День 16 | из 30

Может ли отчим оформить вычет при оплате обучения ребенка?

Давайте сначала определимся с терминами. Такие понятия, как «отчим» или «мачеха» не закреплены у нас на законодательном уровне.
Верховный суд РФ в постановлении пленума от 29.05.2012 №9 отчимом называет супруга биологической матери  ребенка, не прошедшего процедуру усыновления этого ребенка

До тех пор, пока отчим не усыновит ребенка, его права и обязанности будут определяться   исключительно исходя из его добровольных желаний

Чтобы отчиму стать родителем, ему потребуется официально усыновить ребенка. До усыновления отчим юридически не родитель

Теперь вернемся к вычетам
Вот что буквально сказано в пп.2 п.1 ст.219 НК - вычет за обучение может быть оформлен:

✅родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет

✅ опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет 

по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, 
в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Отчима в этом списке, как мы видим, нет, поэтому, к сожалению, вычет оформить отчим не сможет, несмотря на то, что он будет находиться в официально зарегистрированном браке с матерю ребенка

День 17 | из 30

Отпуск мой продолжается и марафон по вычетам тоже😁

Продолжим тему с вычетом на обучение детей

Если у вас не один ребенок, а два, три и более, как оформляется вычет, на каждого ребенка или только на одного?

И вправе ли оформить вычет оба родителя ребенка, если расход на обучение превышает лимит вычета

Ответ мы найдем в статье 219 НК РФ - в ней сказано, что вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 110 000 рублей* на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей

Это означает, что если у вас два и более ребенка - вычет оформляется отдельно на каждого из детей, т.е. на каждого не более 110 000 рублей в год

Но еще в статье указано «в общей сумме на обоих родителей» - это означает, что если родители заплатили за 1 год обучения ребенка, например, 300 000 рублей, то они не смогут оформить каждый сам себе вычет в сумме 110 000 рублей

Сумма вычета 110 000 рублей предоставляется суммарно на обоих родителей, а не каждому родителю по 110 000 рублей

* до 01.01.2024 сумма вычета была на каждого ребенка 50 000 рублей, т.е. сумма возврата налога была 6500 рублей, сейчас вычет 110 000 рублей, следовательно, налог, который можно вернуть сейчас за обучение каждого ребенка = 14300 рублей

p.s.
Я в Гуамском ущелье
160 км от Краснодара
Место необыкновенное❤️

День 18 | из 30

Отпуск - не повод пропускать тренировки, хотя пару лет назад я думала иначе😅

Но сейчас я тренировки не пропускаю (стараюсь😃) и только что вышла из фитнес-клуба, и решила, что вот он и повод, вот она и тема нам для вычетов на сегодня

Поговорим про вычет за фитнес

Новым его уже не назовешь, этот вычет можно получить,
начиная с расходов 2022 года

Согласно пп.7 п.1 ст.219 НК вычет предоставляется за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности

В этом вычете достаточно странный состав лиц, оплату расходов которых можно включать в вычет:

1. За себя лично (тут стандартно)

2. За детей (тут тоже без сюрпризов)

И всё!

Если оплатить за супругу/а или за родителей, то по этим расходам налогоплательщик вычет не сможет оформить🙄

Вообще, в социальных вычетах какая-то мешанина, по разным расходам разный состав лиц, оплату за которых может включить налогоплательщик в свои вычеты

При оформлении социальных вычетов надо перепроверять этот момент

Вот, например, за обучение раньше супруги не могли получить вычет друг за друга, а теперь могут, если это была очная форма обучения

Завтра расскажу, всякий ли фитнес-клуб позволяет оформить вычет

День 19 | из 30

Требования к фитнес-клубу для получения вычета

В пп.7 п.1 ст.219 НК указано, что физкультурно-оздоровительные услуги должны быть оказаны:

- спортивными организациями

- индивидуальными предпринимателями,

осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности

Но вам не нужно проверять основной вид деятельности вашего фитнес-клуба, за вас это сделает Министерство спорта РФ, когда будет проверять их документы при добавлении фитнес-клуба в этот заветный список

Но вам необходимо проверить и убедиться, что физкультурно-спортивная организация или ИП включены в этот перечень

«Как выглядит ПЕРЕЧЕНЬ и как проверить, есть ли там мой фитнес-клуб?»

Перечня каждый год составляется два: один для организаций, второй для ИП

Формат этого перечня - обычный excel файл

Вам нужно его открыть и в поиске по ИНН вашего фитнес-клуба или ИП проверить, внесены ли они в эту табличку

ИНН вы можете найти в вашем договоре с фитнес-клубом

В случае отсутствия организации (ИП) в этом перечне налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ

День 20 | из 30

Предлагаю сделать перерыв в теории и порешать пару дней задачки по налоговым вычетам

Задача 1
Мирон купил в ипотеку квартиру в 2020 году и планирует ее погасить досрочно в конце 2024 года

Вопрос⬇️
И варианты ответов ниже⬇️

Разбираем задачу

❌1й ответ неверный, так как для оформления имущественного вычета не нужно ждать погашения ипотеки

Ипотека не означает, что банк является собственником недвижимости. Право собственности принадлежит исключительно тому, на кого оформлен ипотечный договор

А для имущественного вычета важно, кто является собственником объекта. Тот факт, что по этой квартире имеется какое-то обременение - абсолютно не интересует налоговый орган при решении вопроса подтверждения имущественного вычета. Для ИФНС вы - собственник, деньги за квартиру ваш продавец получил, а то, что вы теперь должны банку - это ваши «личные» отношения с банком

Вы можете сегодня оформить ипотеку и 20 лет ее выплачивать, но имущественный вычет вы вправе будете заявить, не дожидаясь погашения ипотечного кредита

Ипотека - это залоговый кредит, пока вы его не выплатите квартира будет находиться в залоге у банка. Залог означает, что если перестать выплачивать кредит банку, у банка возникает право забрать квартиру. Залог - это обременение (ограничение), т.е. вы не можете продать или подарить квартиру, пока не погасите долг перед банком

❌ 2й ответ неверный, в 2024 году нельзя подать декларацию за 2020 год

Право на вычет действительно возникает с того года, когда будет зарегистрировано право собственности. Мирон зарегистрировал право собственности в 2020 году, т.е. с 2020 года у него возникло право на вычет - это базовое правило, но оно применяется одновременно с другим специальным правилом о сроке возврата налога, который составляет 3 года

Это означает, что право может возникнуть хоть 10 лет назад, - право на имущественный вычет вообще бессрочно, но вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года

То есть подать декларацию в текущем 2024 году мы можем только за 2023, 2022, 2021 годы. И если в 2024 году подать декларацию за 2020 год, ИФНС нам откажет в возврате налога

Поэтому в 2024 году Мирон сможет начать заявлять вычет и возвращать налог, начиная с декларации за 2021 год

p.s. если только Мирон не пенсионер (для них срок возврата налога специальный и составляет 4 года)

✅ 3й ответ верный и за него проголосовало большинство

Поскольку вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года (исключение составляют пенсионеры, у них это 4 года), Мирон в 2024 году может подать первую декларацию за 2021 год и далее за 2022 и 2023 гг., но никак не за 2020 год

В возврате налога за 2020 год ему откажут

p.s. теперь это ограничение на возврат налога за пределами 3 лет у нас не в ст.78 НК, а в п.7 ст.11.3 НК

День 21 | из 30

Задача 2

На фото ответ из ИФНС г.Екатеринбурга, в котором нам сообщают, что вычет использован в сумме 863 118 руб.
Но переходящий остаток почему-то отсутствует

Как так? Мы же знаем, что имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей

Из 2 млн использовано 863 тыс., почему больше нельзя? 🚫

Дополню
Запрос об остатке вычета направили, так как в 2023 году клиент купил другой объект недвижимости стоимостью 5 млн руб, но не помнил уже, остался ли у него переходящий остаток и может ли он еще какую-то сумму налога вернуть

День 22 | из 30

Ответ по вчерашней задачке про отсутствие переходящего остатка

В ответе ИФНС сообщает, что налогоплательщику был предоставлен вычет
за период 2008 - 2017 гг

Исходя из чего можно сделать вывод, что клиент впервые воспользовался вычетом
за 2008 год

А в имущественных вычетах даты приобретения объекта недвижимости и использования вычета очень важны

До 2014 года можно было получить налоговый вычет только по одному объекту недвижимости

А с 2014 года в статью 220 НК были внесены изменения и вычет нам «разрешили» получать по нескольким объектам. Это означает, что если объект недвижимости стоит менее 2 млн руб, то неиспользованный остаток можно перенести на другой какой-то объект, чтобы получить вычет полностью с 2 млн руб

По условиям нашей задачи налогоплательщик получил вычет в 2008 году, значит в его ситуации будет действовать правило применения вычета по одному объекту недвижимости

То есть перенести остаток на любой другой второй объект недвижимости этот налогоплательщик уже не может, так как использовал право на вычет до 01.01.2014 года

Эта задачка затрагивает один очень интересный нюанс, связанный с датами (до и после 01.01.2014) - давайте разберем его в задачке №3

День 23 | из 30

Ответ на задачу №3 про перенос остатка вычета на 2й объект недвижимости с 01.01.2014 года

Прежде чем сделать разбор, хочу сказать, что если бы ответ был так прост (как вам, возможно, показалось), я бы вам эту задачку не задавала😃

Задачка с подвохом, даю руку на отсечение, что вы удивитесь ответу🤔

Если открыть интернет, и почитать разные статьи на эту тему, вы действительно во всех них прочитаете, что для переноса неиспользованного остатка вычета на 2й объект необходимо, чтобы право собственности было оформлено после 01.01.2014 (и на первый и на второй объект)

99% проголосовало именно за вариант №1 и этот вариант безусловно верный: если была приобретена квартира после 01.01.2014 стоимостью меньше 2 млн. (например за 1,5 млн), то остаток (500 тыс) можно перенести на любую другую вторую квартиру, приобретенную также после 01.01.2014 и по ней дополучить вычет

Этот вариант мне понятен, он опирается на то, что право на вычет должно возникнуть после 01.01.2014 (про это все и пишут)

А теперь самое интересное❗️❗️❗️

Вариант №2 тоже верный и он, с точки зрения заложенного в норму изменения про перенос, будет даже более верный, потому что Закон №212-ФЗ от 23.07.2013 нам говорит про то, что после 01.01.2014 должно возникнуть не право на вычет (которым у нас базово является регистрация права собственности), а правоотношения по предоставлению вычета

Та-да-дам, а это что, не одно и то же?

Нет, дата возникновения права на вычет и дата возникновения правоотношений по предоставлению вычета - это не одно и то же, это вообще разные даты

В п.10.1 Обзора из письма ФНС России от 03.10.2023 №БВ-4-9/12603@ говорится, что возникновение правоотношений по предоставлению имущественного вычета связано исключительно с моментом представления налоговой декларации

И получается вот что

Купить квартиру можно, например, в 2010 году, подать декларацию в 2014 году, и это будет означать, что вы вступили в правоотношения после 01.01.2014, что в дальнейшем позволит перенести остаток неиспользованного вычета на другую квартиру

То есть важно ни когда приобретена квартира, а когда была подана декларация

Как вам такой заход к прочтению налогового законодательства?😁

Если вам захочется углубиться в тему и почитать первоисточники, то прочтите п.2 ст.2 Федерального закона №212-ФЗ от 23.07.2013 и вы увидите, что в ней говорится не про дату возникновения права на вычет (пп.2 п.3 ст.220 НК), а про дату возникновения правоотношений

День 24 | из 30

Имущественный вычет супругов

Я часто сталкиваюсь с заблуждением относительно прав на имущество, приобретенного в браке

Почему-то многие считают, что если приобрести квартиру в браке, но права на нее зарегистрировать на одного из супругов, то эта квартира будет принадлежать только лишь этому супругу

На уровне договоренностей это может быть и так, но с точки зрения семейного кодекса это совсем не так

И с точки зрения предоставления имущественного налогового вычета абсолютно неважно, на чьё имя «записана» квартира, если она была приобретена в браке

Так вот, если квартира приобретена в браке, но в ЕГРН собственником указан один супруг, то не только он, но и второй из супругов вправе получить налоговый вычет

За получением имущественных вычетов каждый из супругов должен обратиться самостоятельно и каждый из супругов по одному объекту недвижимости вправе получить вычет и вернуть каждый себе от 260 до 300 тыс руб

То есть по одной квартире стоимостью 4 млн и более супруги могут фактически удвоить вычет и получить до 600 тыс руб на двоих

Если квартира будет стоить меньше 4 млн, но будет оформлена на одного из супругов, для получения вычета необходимо будет составить соглашение о распределении расходов и обязательно в любом случае приложить свидетельство о заключении брака

Вот кстати, как думаете, а если квартира была приобретена в браке в общую совместную собственность, и впоследствии был заключен брачный договор и квартира стала личной собственностью одного из супругов, второй супруг сможет получить вычет после заключения брачного договора?

День 25 | из 30

Вычет навсегда несмотря ни на что

Прекращение права собственности на недвижимое имущество не влечет утрату права на имущественный вычет

Однажды понеся расходы на приобретение объекта недвижимости, право на вычет остается с вами навсегда

И если вы купили квартиру в браке, а потом брачным договором поделили имущество и эта квартира перешла в собственность другого супруга, то право на вычет вы не утратите

Также если вы продадите или подарите свою квартиру кому-либо, на вашем праве на имущественный вычет это никак не отразится, оно с вами пожизненно

День 26 | из 30

Осталось всего 5 дней марафона
по вычетам и 3 дня моих черноморских каникул

Мне не верится, что я, спонтанно начав этот марафон по вычетам, поддавшись какому-то своему внутреннему импульсу, продолжаю его. Втянулась😁

А вы как? Я заметила, что во время марафона к нам присоединились новенькие, а кто-то наоборот отписался
Видимо, каждый день целый месяц информация по вычетам не всем нужна😃

Лично мне, как оказалось, море и солнце никак не помешали марафону, а, возможно, даже поспособствовали ему

Сегодня поговорим про перенос остатка вычета

Пункт 9 статьи 220 НК РФ говорит нам буквально следующее

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей

Что это означает?

Вот вы приобрели квартиру, подали декларацию на возврат налога за 1 год, но вашего всего уплаченного НДФЛ не хватило, чтобы вернуть полностью все 260 тыс. А далее, в следующем году и потом еще несколько лет вы не работали (ушли в декрет или стали ИП), то есть вернуть НДФЛ не могли. А потом вернулись на работу (спустя 3, 5, 7 и т.д. лет)

Так вот, неважно, какой продолжительности был этот перерыв, как только у вас появится вновь источник НДФЛ, можно продолжить получать имущественный налоговый вычет

Вот такая вот приятность есть в Налоговом кодексе РФ❤️

Анапа конечно удивительна

У меня тут два состояния: от «уеду сюда жить» до «ноги моей больше тут не будет»

🙋‍♀️😂

День 27 | из 30

Чем отличаются
имущественные вычеты
1 000 000 и 2 000 000 руб?

Если коротко, то 1 млн - это вычет при продаже недвижимости,
а 2 млн - при покупке

Порядок их получения регулируются абсолютно разными нормами НК РФ и могут быть оформлены в совершенно разных случаях

Про 1 млн можно почитать в пп.1 п.1 и пп.1 п.2 ст.220 НК

А про 2 млн в пп.3 п.1 и пп.1 п.3 ст.220 НК

Эти вычеты никак на связаны между собой, но при определенных обстоятельствах могут быть отражены в одной налоговой декларации

Смысл 1 миллиона вычета в том, чтобы дать возможность снизить доход при продаже имущества, которое изначально не оплачивалось, а было получено безвозмездно

Например, вами в наследство была получена квартира, денежные средства вы свои не тратили и при продаже этой квартиры уменьшить доход вам не на что (расхода нет ни у вас, и не было и у вашего наследодателя). Для таких случаев и был придуман этот фиксированный 1 млн, чтобы не со всей суммы дохода уплачивать налог, а в чуть меньшем размере

А идея вычета 2 миллиона в том, чтобы компенсировать налогоплательщику частично его расходы на приобретение объекта недвижимости. Эта сумма тоже фиксированная и не может быть увеличена для одного налогоплательщика ни при каких условиях

У вычета 2 млн есть одна очень важная особенность - он предоставляется один раз в жизни, тогда как вычет 1 млн при продаже имущества можно оформлять ежегодно

Когда эти вычеты могут быть отражены в одной налоговой декларации, расскажу вам
завтра🙌