День 10 марафона по налоговым вычетам | из 30

Меняем отношение к социальным вычетам

К социальным вычетам относятся недоверчиво: сумма возврата маленькая, а бумажек порой надо много

Я скажу так, что это только отчасти правда, и в каких-то случаях действительно больше беготни, чем финансовой пользы от них

Но вот другой пример
Клиент оплачивал протезирование зубов своей мамы, потратил миллион, а потом вернул себе 130 000 руб налога по одной справке для вычета (которую нам клиника любезно направила по эл почте). Никто никуда не ходил и время не тратил!

Помните, что социальный вычет за медицинские услуги можно оформить, если вы оплачивали не только свое лечение, но и лечение родителей, супруга или детей

И сумма возврата налога по такому вычету может быть вовсе не 15600 руб (как мы все привыкли 13% от 120 тыс расхода), а может быть какой угодно, как в примере выше - возврат налога составил 130 тыс❗️Тут все зависит от типа лечения

Завтра, на 11 день марафона по вычетам, сделаю подробную группировку социальных вычетов с новыми лимитами с 01.01.2024 года, какие расходы мы будем учитывать совокупно и суммировать с учетом годового лимита в 150 000 руб (ранее 120 т.), а какие расходы мы будем заявлять отдельно, тем самым увеличивая сумму возврата налога

Я думаю, вы удивитесь величине налога и, уверена, поменяете свое отношение к социальным вычетам

И еще, забегая вперед, скажу, что 12 день марафона будет посвящен оформлению документов по вычету за обучение. Разберем, как надо оформлять документы родителям и детям при оплате обучения. Это супер популярный вопрос, потому что часто дети сами вносят платежи (особенно при обучении уже в ВУЗе) и сами заключают договор, а налоговая потом отказывает родителям в вычете по формальным основаниям

Самому молодому несовершеннолетнему налогоплательщику на моей практике скоро исполнится 10 лет

Сегодня подала его декларацию 3-НДФЛ о доходах при продаже квартиры, в которой этому 10-летнему мальчику выделили долю в праве собственности после использования материнского капитала

Продажа недвижимости, в которой есть доля у ребенка вызывает очень много вопросов:

- Как считать срок владения при использовании материнского капитала? С даты регистрации права собственности? Или может с даты выделения материнского капитала?

- Какой применять срок: 3 или 5 лет?

- На что уменьшить доход ребенка от продажи его доли? Расходы? Вычеты?

- А можно ли уменьшить доход на «покупной» вычет ребенку? Или за ребенка вычет получает только родитель?

В случае с моим 10-летним молодым налогоплательщиком он должен был бы заплатить налог, но мы применили в его случае 2 имущественных вычета и его налог стал 0 рублей

Актуальна ли вам тема налогов детей при продаже недвижимости?

Мне что-то подсказывает, что после моего первого марафона по налоговым вычетам надо запускать марафон по оптимизации налога при продаже недвижимости - вот где разгуляться то можно. По этой теме я встречаю огромное количество ошибок, заблуждений и стереотипов

А знаете почему? Потому что к этим вопросам почему-то приклеилась слава супер простых. Ну подумаешь, говорят, вычет оформить, подумаешь доход на расход уменьшить и в личном кабинете декларацию подать…

Ох сколько же я на своем веку переслушала подобных комментариев. Особенно меня расстраивает, когда так говорят эксперты, специализирующиеся на других вопросах и работающие очень факультативно с НДФЛ физ лиц

Но есть в этой истории и хорошие новости, я лично обожаю НДФЛ и мне доставляет истинное удовольствие, когда я могу несколько дней крутить в голове ситуацию клиента и найти способ увидеть в итоге в его декларации 0 рублей налога к уплате, хотя должны были быть от сотни тысяч до нескольких миллионов рублей

Это чистой воды моя личная магия и мой кайф🤍
Как-то неожиданно я ушла с темы налогов детей😁

День 11 | из 30

Что совокупно, а что отдельно считать в социальных вычетах

Чтобы не запутать вас еще сильней и в не без того запутанной теме, будем дозировать информацию и разберем только 3 самых популярных расхода из тех, которые входят в социальный вычет: обучение, лечение, фитнес

В социальных вычетах есть 3 группы расхода, которые считаются отдельно! НК так не называет эти расходы и не делит на группы, это я так делаю, чтобы проще было понять

У двух из этих расходов есть свой лимит, а третий у нас безлимитный, и это означает, что вы можете вернуть за 1 год:
- по 1 группе до 19500 руб;
- по 2 группе до 14300 руб;
- по 3 группе вообще нет лимита (потратили 1 млн - вернете 13% (130 000 руб).

И эти суммы не поглощают друг друга, мы их заявляем отдельно друг от друга в одной декларации за один год, т.е. мы их складываем и получаем, как в примере выше, 163 800 руб. сумму к возврату (19,5 + 14,3 + 130)

Теперь осталось разобраться, что входит в 1, 2 и 3 группу расхода

Принципиальным отличием будет то, что обычное лечение (код 01 в справке) у нас будет в 1 группе расходов, а дорогостоящее (код 02) уйдет в 3ю безлимитную группу

И по обучению есть нюанс: ваше обучение уйдет в 1 группу, а обучение детей во 2ю группу

Более подробно⬇️

По порядку, по суммам и по лицам:

1 группа с лимитом расхода в год 150 000 руб включает:

• обучение ваше личное любой формы (очное, заочное, вечернее и т.д.),
вашего супруга(и) только очной формы,
вашего брата (сестры) только очной формы;

• лечение обычное (с кодом 01 в справке) ваше личное,
вашего супруга(и),
ваших детей,
ваших родителей;

• фитнес ваш личный,
ваших детей,
(вычет за фитнес супруга и родителей не предусмотрен)

Лимит 1 группы означает, что потратив на обучение, лечение и фитнес 230 000 в год, вы все-равно вернете 13% от 150 000 руб - так как это пороговая сумма расхода для вычета
Сумма возврата по 1 группе может составить до 19 500 руб

2 группа с лимитом расхода в год 110 000 руб включает:
• обучение детей по очной форме
Сумма возврата по 2 группе может составить до 14 300 руб

3 группа без лимита❗️ расхода включает:
• дорогостоящее лечение (с кодом 02 в справке) свое личное, супруга(и), детей, родителей

В этой 3 группе нет лимита, можно вернуть 13% от фактического расхода

По документам, необходимым для вычетов по обучению и лечению, с 01.01.2024 произошли существенные изменения - об этом чуть позже расскажу в рамках марафона

Как вам информация по социальным вычетам и их лимитам? Стали понятны эти группировки?

Теперь я видела всё😅

Это скрин личного кабинета человека, который продал четыре своих объекта недвижимости, но декларацию 3-НДФЛ не подал

Я когда увидела эту сумму налога, не сразу даже поняла,
где она заканчивается😂

День 12 | из 30

Глобальнейшие и очень облегчающие нашу жизнь изменения в Налоговый кодекс РФ относительно документов для вычета по медицине и обучению
с 01.01.2024

Я сегодня коротко!
Сам Налоговый кодекс РФ навеял на публикацию коротенького текста, так как отныне для вычета по медицинским расходам и обучению из документов нам надо будет представлять только одну единственную СПРАВКУ - справку об оплате образовательных/медицинских услуг❗️❗️❗️

Договоры, чеки по этим расходам с 2024 года вам хранить не надо, что, согласитесь, очень сильно облегчает процесс оформления вычета

p.s. До конца сегодняшнего дня остался примерно час, и я успела опубликовать пост, чтобы не выбиться из своего личного марафонного графика по налоговым вычетам😃

p.p.s. Но сегодня я подумала, что вот почему мне в преддверии отпуска пришла идея сделать 30-дневный марафон по вычетам, а не идея 30-дневного марафона заботы о себе и делания каждый день чего-нибудь себе приятного.
Подумала и тут же записалась на массаж🙋‍♀️
Идея такого «заботливого» марафона мне нравится❤️

Впрочем, как и марафон по вычетам, я от него получаю удовольствие, а вы, надеюсь, получаете пользу😊

13 день | из 30

Ребенок учится в ВУЗе, уже и ребенком то его не назовешь, и договор он сам на обучение уже подписывает и платежи сам вносит, но деньги ему на это дают родители, значит родителям и вычет оформлять, но как быть с документами, если они все оформлены на ребенка?

По расходам до 01.01.2024 мы должны были к налоговой декларации представлять договор, документы об оплате и справку, подтверждающую очную форму обучения ребенка

С 01.01.2024 для вычета по обучению нужна только справка и в этой справке будут заполняться:

отдельно данные налогоплательщика - физ лица, оплатившего образовательные услуги

и отдельно данные физ лица, которому оказаны образовательные услуги

Справку эту будет заполнять образовательное учреждение и конечно же, если они видят, что оплатил обучение ребенок, а не родитель, они и в справке должны будут указать именно ребенка, как налогоплательщика, оплатившего образовательные услуги

И тогда получится ситуация, что «следов» родителя в документах нигде нет и заявлять ему вычет оснований нет тоже

Что делать?

Во-первых, чтобы не было проблем с вычетами, оплату следует производить тому, кто потом будет оформлять вычет

Во-вторых, если все-таки платежи за учебу вносит ребенок, значит вместе со справкой об оплате образовательных услуг к налоговой декларации нужно будет приложить доверенность от родителя ребенку на внесение денег от имени родителя

Или еще один вариант - оформить договор поручения, где будет указано, что родитель поручает ребенку внести выданные им денежные средства в оплату обучения

Но если меня спросить, на чье имя оформлять договор и квитанции для платного обучения ребенка в вузе, чтобы потом получить вычет?

Я отвечу коротко и однозначно - на имя родителя, ведь вычет получает тот, кто платит

Кто платит, тот и музыку заказывает НДФЛ возвращает😁

День 14 | из 30

Ограничение в вычете по ипотечным процентам, великий смысл которого мне неясен

Но ограничение есть, спорить с ним бесполезно, его надо просто принять и простить

Вычет по ипотечным процентам - это возможность вернуть 13% от вашей суммы уплачиваемых вами процентов, но с суммы не более 3 млн руб

То есть вернуть можно максимум 390 000 руб (если ваш НДФЛ 13%), или даже 450 000 руб (если 15%)

Но вернемся к ограничению

Оно заключается в том, что предоставляется вычет по процентам в отношении только ОДНОГО объекта недвижимости и перенести неиспользованный остаток на другой объект, на другую ипотеку НЕЛЬЗЯ🚫

Точка.

Всегда, абсолютно всегда, перед тем, как включать проценты в вычет, надо взвесить, лучше ли «синица в руках, чем журавль в небе»

Объясню, вот вы выплатили уже 500 тыс процентов и значит уже можете вернуть 65 тыс налога.
Но вы уже в скором времени планируете погасить эту ипотеку и процентов еще выплатите скорее всего совсем немного

В ваших планах взять потом другую ипотеку на большую сумму, то есть вы понимаете, что во второй ипотеке у вас будет уплачено процентов сильно больше, чем в первой ипотеке

В таком случае надо хорошенечко подумать, возвращать ли налог уже сейчас те самые 65 тыс (из нашего примера) или лучше возвращать уже по второй, где сумма возврата может быть до 390 000 руб. (или даже 450 000 руб.)

Так лучше ли «синица в руках»?
По мне так «журавль в небе» вполне себе альтернатива!

День 15 | из 30

Вот мы и подобрались к экватору нашего марафона по вычетам

Полпути пройдено, и мне захотелось сегодня «ассимилировать опыт» - присвоить его себе, замедлиться и вспомнить, что у нас было на марафоне

Все ссылки с описанием тем по дням активны, можно нажать на нужный день и прочитать нужный вам пост⬇️

День 1. Налоговый вычет при долевом строительстве ДДУ

• выяснили, что право на вычет возникает с даты Акта приема-передачи

День 2. Отличие социального от имущественного вычета

• разобрались, когда следует учитывать дату расхода, а когда нет

День 3. ИП и налоговый вычет

• вернуть налог нельзя, уменьшить можно

День 4. Вычет по квартире 1995 года приобретения

• ответили верно только 4 из 24 человек (возврат налога может быть 78 тыс, несмотря на то, что квартира продана)

День 5. История имущественного вычета и его лимиты с 1991 года

День 6. Социальный вычет за санаторий

• один документ, по которому с 01.01.24 можно оформить вычет

День 7.  Налоговый вычет самозанятого

• кто такой самозанятый и почему он также, как ИП, вернуть налог не может, но уменьшить вправе

День 8. Имущественный вычет ребенку до 18 лет

• специальная норма в НК и позиция Конституционного суда

День 9. Имущественный вычет пенсионеру

• одна важная особенность - возврат не за 3 года, а за 4 года сразу

День 10. Меняем отношение к социальным вычетам

День 11. Какие расходы совокупно, а какие отдельно считать в социальных вычетах

• разделили по группам, суммам и лицам вычет за лечение, обучение и фитнес

День 12. Документы для вычета по медицине и обучению с 01.01.2024

День 13. Ребенок учится в ВУЗе, как родителю оформить вычет

• какие оформить доп.документы, если оплату вносил ребенок

День 14. Ограничение в вычете по ипотечным процентам

• запрет переноса остатка на другой объект

День 16 | из 30

Может ли отчим оформить вычет при оплате обучения ребенка?

Давайте сначала определимся с терминами. Такие понятия, как «отчим» или «мачеха» не закреплены у нас на законодательном уровне.
Верховный суд РФ в постановлении пленума от 29.05.2012 №9 отчимом называет супруга биологической матери  ребенка, не прошедшего процедуру усыновления этого ребенка

До тех пор, пока отчим не усыновит ребенка, его права и обязанности будут определяться   исключительно исходя из его добровольных желаний

Чтобы отчиму стать родителем, ему потребуется официально усыновить ребенка. До усыновления отчим юридически не родитель

Теперь вернемся к вычетам
Вот что буквально сказано в пп.2 п.1 ст.219 НК - вычет за обучение может быть оформлен:

✅родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет

✅ опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет 

по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, 
в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Отчима в этом списке, как мы видим, нет, поэтому, к сожалению, вычет оформить отчим не сможет, несмотря на то, что он будет находиться в официально зарегистрированном браке с матерю ребенка

День 17 | из 30

Отпуск мой продолжается и марафон по вычетам тоже😁

Продолжим тему с вычетом на обучение детей

Если у вас не один ребенок, а два, три и более, как оформляется вычет, на каждого ребенка или только на одного?

И вправе ли оформить вычет оба родителя ребенка, если расход на обучение превышает лимит вычета

Ответ мы найдем в статье 219 НК РФ - в ней сказано, что вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 110 000 рублей* на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей

Это означает, что если у вас два и более ребенка - вычет оформляется отдельно на каждого из детей, т.е. на каждого не более 110 000 рублей в год

Но еще в статье указано «в общей сумме на обоих родителей» - это означает, что если родители заплатили за 1 год обучения ребенка, например, 300 000 рублей, то они не смогут оформить каждый сам себе вычет в сумме 110 000 рублей

Сумма вычета 110 000 рублей предоставляется суммарно на обоих родителей, а не каждому родителю по 110 000 рублей

* до 01.01.2024 сумма вычета была на каждого ребенка 50 000 рублей, т.е. сумма возврата налога была 6500 рублей, сейчас вычет 110 000 рублей, следовательно, налог, который можно вернуть сейчас за обучение каждого ребенка = 14300 рублей

p.s.
Я в Гуамском ущелье
160 км от Краснодара
Место необыкновенное❤️

День 18 | из 30

Отпуск - не повод пропускать тренировки, хотя пару лет назад я думала иначе😅

Но сейчас я тренировки не пропускаю (стараюсь😃) и только что вышла из фитнес-клуба, и решила, что вот он и повод, вот она и тема нам для вычетов на сегодня

Поговорим про вычет за фитнес

Новым его уже не назовешь, этот вычет можно получить,
начиная с расходов 2022 года

Согласно пп.7 п.1 ст.219 НК вычет предоставляется за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные спортивными организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности

В этом вычете достаточно странный состав лиц, оплату расходов которых можно включать в вычет:

1. За себя лично (тут стандартно)

2. За детей (тут тоже без сюрпризов)

И всё!

Если оплатить за супругу/а или за родителей, то по этим расходам налогоплательщик вычет не сможет оформить🙄

Вообще, в социальных вычетах какая-то мешанина, по разным расходам разный состав лиц, оплату за которых может включить налогоплательщик в свои вычеты

При оформлении социальных вычетов надо перепроверять этот момент

Вот, например, за обучение раньше супруги не могли получить вычет друг за друга, а теперь могут, если это была очная форма обучения

Завтра расскажу, всякий ли фитнес-клуб позволяет оформить вычет

День 19 | из 30

Требования к фитнес-клубу для получения вычета

В пп.7 п.1 ст.219 НК указано, что физкультурно-оздоровительные услуги должны быть оказаны:

- спортивными организациями

- индивидуальными предпринимателями,

осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности

Но вам не нужно проверять основной вид деятельности вашего фитнес-клуба, за вас это сделает Министерство спорта РФ, когда будет проверять их документы при добавлении фитнес-клуба в этот заветный список

Но вам необходимо проверить и убедиться, что физкультурно-спортивная организация или ИП включены в этот перечень

«Как выглядит ПЕРЕЧЕНЬ и как проверить, есть ли там мой фитнес-клуб?»

Перечня каждый год составляется два: один для организаций, второй для ИП

Формат этого перечня - обычный excel файл

Вам нужно его открыть и в поиске по ИНН вашего фитнес-клуба или ИП проверить, внесены ли они в эту табличку

ИНН вы можете найти в вашем договоре с фитнес-клубом

В случае отсутствия организации (ИП) в этом перечне налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ

День 20 | из 30

Предлагаю сделать перерыв в теории и порешать пару дней задачки по налоговым вычетам

Задача 1
Мирон купил в ипотеку квартиру в 2020 году и планирует ее погасить досрочно в конце 2024 года

Вопрос⬇️
И варианты ответов ниже⬇️

Разбираем задачу

❌1й ответ неверный, так как для оформления имущественного вычета не нужно ждать погашения ипотеки

Ипотека не означает, что банк является собственником недвижимости. Право собственности принадлежит исключительно тому, на кого оформлен ипотечный договор

А для имущественного вычета важно, кто является собственником объекта. Тот факт, что по этой квартире имеется какое-то обременение - абсолютно не интересует налоговый орган при решении вопроса подтверждения имущественного вычета. Для ИФНС вы - собственник, деньги за квартиру ваш продавец получил, а то, что вы теперь должны банку - это ваши «личные» отношения с банком

Вы можете сегодня оформить ипотеку и 20 лет ее выплачивать, но имущественный вычет вы вправе будете заявить, не дожидаясь погашения ипотечного кредита

Ипотека - это залоговый кредит, пока вы его не выплатите квартира будет находиться в залоге у банка. Залог означает, что если перестать выплачивать кредит банку, у банка возникает право забрать квартиру. Залог - это обременение (ограничение), т.е. вы не можете продать или подарить квартиру, пока не погасите долг перед банком

❌ 2й ответ неверный, в 2024 году нельзя подать декларацию за 2020 год

Право на вычет действительно возникает с того года, когда будет зарегистрировано право собственности. Мирон зарегистрировал право собственности в 2020 году, т.е. с 2020 года у него возникло право на вычет - это базовое правило, но оно применяется одновременно с другим специальным правилом о сроке возврата налога, который составляет 3 года

Это означает, что право может возникнуть хоть 10 лет назад, - право на имущественный вычет вообще бессрочно, но вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года

То есть подать декларацию в текущем 2024 году мы можем только за 2023, 2022, 2021 годы. И если в 2024 году подать декларацию за 2020 год, ИФНС нам откажет в возврате налога

Поэтому в 2024 году Мирон сможет начать заявлять вычет и возвращать налог, начиная с декларации за 2021 год

p.s. если только Мирон не пенсионер (для них срок возврата налога специальный и составляет 4 года)

✅ 3й ответ верный и за него проголосовало большинство

Поскольку вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года (исключение составляют пенсионеры, у них это 4 года), Мирон в 2024 году может подать первую декларацию за 2021 год и далее за 2022 и 2023 гг., но никак не за 2020 год

В возврате налога за 2020 год ему откажут

p.s. теперь это ограничение на возврат налога за пределами 3 лет у нас не в ст.78 НК, а в п.7 ст.11.3 НК

День 21 | из 30

Задача 2

На фото ответ из ИФНС г.Екатеринбурга, в котором нам сообщают, что вычет использован в сумме 863 118 руб.
Но переходящий остаток почему-то отсутствует

Как так? Мы же знаем, что имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей

Из 2 млн использовано 863 тыс., почему больше нельзя? 🚫

Дополню
Запрос об остатке вычета направили, так как в 2023 году клиент купил другой объект недвижимости стоимостью 5 млн руб, но не помнил уже, остался ли у него переходящий остаток и может ли он еще какую-то сумму налога вернуть