День 2 | из 30

Принципиальное отличие социального от имущественного вычета

Кроме того, что это просто разные вычеты по разным расходам😃

Сегодня пойдет речь о периоде, за который можно вернуть налог

По социальным вычетам (это лечение, обучение и т.д.) декларацию необходимо подавать именно за тот год, в котором был понесен фактический расход

Например, вы оплатили обучение двумя частями: в ноябре 23 года и в феврале 24 года

По расходам ноября 23 года подаем декларацию за 2023 год, а по расходам февраля 24 года декларацию будем подавать за 2024 год. Ни даты выдачи справок, ни даты договоров значения не имеют. Важна дата вашего платежа. Это железобетонное правило именно социальных вычетов.

А по имущественным вычетам привязки к дате расхода нет, по имущественным вычетам срока давности вообще нет.

И если вы купили квартиру в каком-нибудь 2005 году, то декларацию на вычет сможете подать за 2023 год.

Общее, что объединяет эти вычеты - это то, что налог и по тем и другим вычетам можно вернуть за последние 3 года.

И забыла сказать вам, что я сама себе решила устроить информационный интересно-полезный марафон по налоговым вычетам

Сегодня уже 2й день из 30

Интересно, выдержу ли я такой марафон, учитывая, что с понедельника я собралась в отпуск😅

3 день марафона | из 30

Поговорим про ИП и налоговый вычет по квартире

Заблуждения по этому вопросу можно поделить на два лагеря

В первом люди думают, что вычет могут оформить вообще все, кто купил квартиру, и неважно, кто это - ИП ли на УСН, или самозанятый или даже безработный. То есть тут никто не углубляется в то, что для вычета должен быть НДФЛ

А во втором лагере люди четко убеждены, что ИП (на упрощенке) права на вычет не имеют, так как точно понимают разницу между УСН и НДФЛ, и что ИП не платит НДФЛ
А нет НДФЛ, нет и вычетов, знают люди нашего второго лагеря

И да, и нет

Базово ИП на УСН действительно не имеет права на вычет, но в том смысле, что ИП не может вернуть себе НДФЛ

Но если нельзя вернуть, то кто сказал, что нельзя уменьшить доход, который у него может возникнуть, как у обычного физ лица

В общем есть у ИП одна лазейка использовать вычет - когда он продает личное имущество, как обычное физ лицо, и платит НДФЛ

Давайте разбираться на примере моих прекрасных клиентов⬇️

И сегодня с нами архитектор Екатерина❤️

Екатерина с самого начала своей профессиональной деятельности работает, как ИП и платит УСН 6%

В какой-то момент она приобретает квартиру и автомобиль Mazerati, и использует это всё имущество исключительно в личных целях, не предпринимательских

И вот у нее вроде бы право на вычет есть (квартиру же она купила), а источника налога для возврата нет (НДФЛ же она не платит, а УСН за счет вычета не возвращается)

Так проходит год и наша Екатерина решает продать свой автомобиль Maserati, и продает она его значительно дороже, чем покупала и по этому доходу она должна подать 3-НДФЛ, и заплатить налог НДФЛ (с полученной прибыли)

И вот тут у нас на сцену выходит главный герой - имущественный вычет по квартире

Мы ее доход, как физ лица, от продажи автомобиля уменьшаем на вычет по квартире

Вуаля, налоговая магия - неочевидная, но как видите, возможная

Екатерина должна была заплатить чуть больше 200 тыс налога, а не заплатит ничего

Продолжаем? Есть идеи, какие вопросы разобрать?

Сегодня был 3 день из 30 марафона по налоговым вычетам

4 день марафона | из 30

Посвятим лимитам сумм имущественного «покупного» вычета

Как думаете, если человек купил квартиру в 1995 году, и продал ее уже давным-давно, он имеет право на вычет?

А если имеет, то какую сумму налога сможет вернуть?⬇️

5 день марафона | из 30

Сегодня немного окунемся в историю имущественного вычета и выясним лимит 1995 года

После распада СССР
7 декабря 1991 года Борис Ельцин подписал Закон о подоходном налоге с физических лиц, которым был установлен имущественный налоговый вычет в сумме 600 000 руб.

Исходя из ставки НДФЛ 13% сумма налога к возврату сегодня может быть 78 000 руб.

И тут не опечатка, налог можно вернуть сегодня. Тот факт, что квартира приобретена в 1995 году, влияет только на сумму возврата, но не на право.

И тот факт, что квартира уже может быть продана к сегодняшнему дню, тоже не влияет на право возврата налога. Срока давности по имущественным налоговым вычетам нет!

Лимит налогового вычета 600 000 руб. существовал
вплоть до 1 января 2003 года

С 1 января 2003 года размер вычета был увеличен и ограничен суммой 1 000 000 руб.

А с 1 января 2008 года стал уже 2 000 000 руб.
Таким мы и знаем вычет сегодня👌

6 день марафона | из 30
Налоговый вычет за санаторий

За санаторий действительно можно оформить налоговый вычет - эти расходы будем заявлять в составе социального
вычета по медицинским услугам

И заявить мы сможем только ту часть расхода, который относится именно к санаторно-курортному лечению. Расходы по проживанию и питанию в санатории включить будет нельзя

Какие потребуются документы для вычета?

Тут все стандартно, как и для обычных случаев медицинского вычета - вам надо будет попросить в санатории справку,
в которой будут указаны расходы на лечение

❗️Сохранять договор и чеки совершенно необязательно

По документам для медицинского вычета долгое время была неурегулированность (пока я не стала писать в Минздрав😅 жалобы и Президенту РФ обращения)

31.07.2023 Законом №389-ФЗ в статью 219 НК были внесены изменения (абз.8 пп.3 п.1 ст.219 НК), согласно которым для подтверждения вычета является «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган» (ее форма утверждена Приказом ФНС России от 08.11.2023 NЕА-7-11/824@)

И еще одна хорошая новость - это увеличенный с 2024 года лимит социального налогового вычета

Теперь этот лимит не 120, а 150 тыс руб., и вернуть можно уже не 15,6 тыс., а 19 500 руб

Имущественный вычет несовершеннолетнего ребенка до 18 лет

День 8 марафона | из 30

Если приобрести квартиру в собственность своих детей в возрасте до 18 лет, то можно оформить имущественный вычет

Бывает так, что родители покупают недвижимость, но собственниками указывают не себя, а детей

Для таких случаев НК предусмотрел специальную норму п.6 ст.220 НК и предоставил право вернуть налог родителю, что логично, так как ребенок хоть и становится собственником недвижимости, но вернуть налог он не может, он же не работает и НДФЛ не платит, а родитель работает - НДФЛ платит и расходы на покупку квартиры несет, хоть и решает не становиться ее собственником

Но тут надо сказать, что эту норму периодически пытаются развернуть в свою пользу налогоплательщики, пытаясь повторно оформить вычет и однажды такое дело дошло вплоть до Конституционного суда РФ

Суть спора была в том, что родитель, однажды уже полностью использовав свой имущественный вычет, решил оформить его еще раз, когда купил квартиру своему ребенку

Но КС сказал, что повторное получение вычета исключается, если родитель уже воспользовался правом на вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка

Обязательно надо отметить, что если родитель оформит вычет по квартире, собственником которой будет ребенок, сам ребенок не лишится права на получение вычета в будущем, в т.ч. до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение

Источники:
• Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 №6-П
• Решение ФНС России от 24.09.2019 №СА-4-9/12162@

p.s. мой отпуск и море встали на паузу, в Анапе 2й день дождь и я сижу в коворкинге (откуда и прикрепленное фото)🙋‍♀️

Что будет с нашими налоговыми ставками НДФЛ с 2025 года?

С 2025 года по предложению Минфина у нас появится (скорее да, чем нет) прогрессивная шкала НДФЛ по доходам физических лиц

Такие нововведения всегда очень интересно оценивать в хронологии исторических событий, а как было раньше, а как происходили изменения и с чем они были связаны

И мне интересно было перечитать письмо Минфина 2019 года (от 30.12.2019 №03-04-05/103357), в котором он почти 5 лет назад утверждал, что плоская ставка 13% (когда все граждане платят подоходный налог по одной ставке) - это хорошо, а прогрессивная - не очень

В письме говорилось, что единая ставка 13% - фактор инвестиционной привлекательности РФ, и вообще плоская ставка учитывает интересы как налогоплательщиков, так и бюджета

А про прогрессивную шкалу Минфином в 2019 году говорилось в констексте сложности администрирования и стремлении работодателей и работников минимизировать реально выплачиваемые (получаемые) доходы в целях снижения налоговой нагрузки

Но что-то у нас пошло не так…. И теперь Минфин не видит никаких плюсов в единой ставке 13%, а видит необходимость прогрессивной ставки, и предлагает 5-ступенчатое их
разделение

Надо сказать, что прогрессивная ставка - это не что-то прям уникальное и новое, я бы назвала это хорошо забытым старым

С 1 января 1992 года по 31 декабря 2000 года в РФ применялась прогрессивная шкала налоговых ставок и тогда это была градация в 7 ступеней: от 12 до 35%

С 2001 года мы перешли на плоскую шкалу и все физ лица платили налог по единой ставке 13%

Спустя 20 лет, с 2021 года мы перешли на прогрессивную ставку НДФЛ: доходы до 5 млн - 13%, свыше 5 млн - 15%

И вот теперь, с 2025 года мы очень вероятно получим 5 ступеней НДФЛ по доходам:

• до 2,4 млн в год (до 200 тыс в месяц) - 13%

• 2,4 - 5 млн в год (200-416,7 тыс в месяц) - 15%

• 5 - 20 млн в год - 18%

• 20 - 50 млн в год - 20%

• от 50 млн в год (от 4,17 млн в месяц) - 22%

Минфин заявляет, что государство планирует увеличить вложения в инфраструктуру, строительство жилья, развитие науки и сферы высоких технологий. Деньги пойдут на социально-экономическое развитие, в т.ч. на финансирование новых нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь»

Дай бог🙏

А еще в Минфине подсчитали, что при таких изменениях в ставке налоги вырастут примерно для 3% работающего населения страны или 2 млн человек

Из всего этого нововведения я делаю один вывод - работа у меня не закончится никогда, налоговое законодательство никогда не перестанет меняться и я выбрала отличную себе специализацию - НДФЛ

Кстати, на этот раз прогрессивная ставка затронет и доходы по сделкам с недвижимостью, по продаже акций и долей в бизнесе, в т.ч. и доходы от дивидендов и депозитов, но об этом после того, как Президент РФ подпишет Закон по всем этим изменениям

Саша как в воду глядел, когда оговорился пару лет назад про НДФЛ 20%😁

«Оговорочка по Фрейду»😁

Имущественный вычет пенсионерам

День 9 | из 30

Для пенсионеров есть одна очень существенная особенность в оформлении вычетов

Они могут вернуть налог не за 3 года, как все, а за 4 года

Если буквально цитировать норму, то вообще непонятно, что в ней заложены эти 4 года

Вот прочитайте, что написано в п.10 ст.220 НК:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов»

Это означает, что если пенсионер купил квартиру в 2023 году и за 2023 год подает декларацию на возврат налога, но у него не хватает уплаченного за 2023 год НДФЛ, чтобы вернуть все 260 000 руб., - этот пенсионер будет вправе подать сразу еще 3 декларации за 3 предшествующих года: за 2022, 2021, 2020

И у него получится, что он подал одновременно 4 декларации за 4 года: за 2023, 2022, 2021, 2020 гг

Никакие другие налогоплательщики так сделать не могут, и должны будут ждать и подавать декларации на остаток вычета в последующих годах (2024, 2025, 2026 гг. и т.д.), а не предшествующих (2022, 2021, 2020 гг.) - так могут только пенсионеры, это их особенная привилегия

p.s. в Краснодарском крае цветение диких маков и это невозможно красиво❤️

День 10 марафона по налоговым вычетам | из 30

Меняем отношение к социальным вычетам

К социальным вычетам относятся недоверчиво: сумма возврата маленькая, а бумажек порой надо много

Я скажу так, что это только отчасти правда, и в каких-то случаях действительно больше беготни, чем финансовой пользы от них

Но вот другой пример
Клиент оплачивал протезирование зубов своей мамы, потратил миллион, а потом вернул себе 130 000 руб налога по одной справке для вычета (которую нам клиника любезно направила по эл почте). Никто никуда не ходил и время не тратил!

Помните, что социальный вычет за медицинские услуги можно оформить, если вы оплачивали не только свое лечение, но и лечение родителей, супруга или детей

И сумма возврата налога по такому вычету может быть вовсе не 15600 руб (как мы все привыкли 13% от 120 тыс расхода), а может быть какой угодно, как в примере выше - возврат налога составил 130 тыс❗️Тут все зависит от типа лечения

Завтра, на 11 день марафона по вычетам, сделаю подробную группировку социальных вычетов с новыми лимитами с 01.01.2024 года, какие расходы мы будем учитывать совокупно и суммировать с учетом годового лимита в 150 000 руб (ранее 120 т.), а какие расходы мы будем заявлять отдельно, тем самым увеличивая сумму возврата налога

Я думаю, вы удивитесь величине налога и, уверена, поменяете свое отношение к социальным вычетам

И еще, забегая вперед, скажу, что 12 день марафона будет посвящен оформлению документов по вычету за обучение. Разберем, как надо оформлять документы родителям и детям при оплате обучения. Это супер популярный вопрос, потому что часто дети сами вносят платежи (особенно при обучении уже в ВУЗе) и сами заключают договор, а налоговая потом отказывает родителям в вычете по формальным основаниям

Самому молодому несовершеннолетнему налогоплательщику на моей практике скоро исполнится 10 лет

Сегодня подала его декларацию 3-НДФЛ о доходах при продаже квартиры, в которой этому 10-летнему мальчику выделили долю в праве собственности после использования материнского капитала

Продажа недвижимости, в которой есть доля у ребенка вызывает очень много вопросов:

- Как считать срок владения при использовании материнского капитала? С даты регистрации права собственности? Или может с даты выделения материнского капитала?

- Какой применять срок: 3 или 5 лет?

- На что уменьшить доход ребенка от продажи его доли? Расходы? Вычеты?

- А можно ли уменьшить доход на «покупной» вычет ребенку? Или за ребенка вычет получает только родитель?

В случае с моим 10-летним молодым налогоплательщиком он должен был бы заплатить налог, но мы применили в его случае 2 имущественных вычета и его налог стал 0 рублей

Актуальна ли вам тема налогов детей при продаже недвижимости?

Мне что-то подсказывает, что после моего первого марафона по налоговым вычетам надо запускать марафон по оптимизации налога при продаже недвижимости - вот где разгуляться то можно. По этой теме я встречаю огромное количество ошибок, заблуждений и стереотипов

А знаете почему? Потому что к этим вопросам почему-то приклеилась слава супер простых. Ну подумаешь, говорят, вычет оформить, подумаешь доход на расход уменьшить и в личном кабинете декларацию подать…

Ох сколько же я на своем веку переслушала подобных комментариев. Особенно меня расстраивает, когда так говорят эксперты, специализирующиеся на других вопросах и работающие очень факультативно с НДФЛ физ лиц

Но есть в этой истории и хорошие новости, я лично обожаю НДФЛ и мне доставляет истинное удовольствие, когда я могу несколько дней крутить в голове ситуацию клиента и найти способ увидеть в итоге в его декларации 0 рублей налога к уплате, хотя должны были быть от сотни тысяч до нескольких миллионов рублей

Это чистой воды моя личная магия и мой кайф🤍
Как-то неожиданно я ушла с темы налогов детей😁

День 11 | из 30

Что совокупно, а что отдельно считать в социальных вычетах

Чтобы не запутать вас еще сильней и в не без того запутанной теме, будем дозировать информацию и разберем только 3 самых популярных расхода из тех, которые входят в социальный вычет: обучение, лечение, фитнес

В социальных вычетах есть 3 группы расхода, которые считаются отдельно! НК так не называет эти расходы и не делит на группы, это я так делаю, чтобы проще было понять

У двух из этих расходов есть свой лимит, а третий у нас безлимитный, и это означает, что вы можете вернуть за 1 год:
- по 1 группе до 19500 руб;
- по 2 группе до 14300 руб;
- по 3 группе вообще нет лимита (потратили 1 млн - вернете 13% (130 000 руб).

И эти суммы не поглощают друг друга, мы их заявляем отдельно друг от друга в одной декларации за один год, т.е. мы их складываем и получаем, как в примере выше, 163 800 руб. сумму к возврату (19,5 + 14,3 + 130)

Теперь осталось разобраться, что входит в 1, 2 и 3 группу расхода

Принципиальным отличием будет то, что обычное лечение (код 01 в справке) у нас будет в 1 группе расходов, а дорогостоящее (код 02) уйдет в 3ю безлимитную группу

И по обучению есть нюанс: ваше обучение уйдет в 1 группу, а обучение детей во 2ю группу

Более подробно⬇️

По порядку, по суммам и по лицам:

1 группа с лимитом расхода в год 150 000 руб включает:

• обучение ваше личное любой формы (очное, заочное, вечернее и т.д.),
вашего супруга(и) только очной формы,
вашего брата (сестры) только очной формы;

• лечение обычное (с кодом 01 в справке) ваше личное,
вашего супруга(и),
ваших детей,
ваших родителей;

• фитнес ваш личный,
ваших детей,
(вычет за фитнес супруга и родителей не предусмотрен)

Лимит 1 группы означает, что потратив на обучение, лечение и фитнес 230 000 в год, вы все-равно вернете 13% от 150 000 руб - так как это пороговая сумма расхода для вычета
Сумма возврата по 1 группе может составить до 19 500 руб

2 группа с лимитом расхода в год 110 000 руб включает:
• обучение детей по очной форме
Сумма возврата по 2 группе может составить до 14 300 руб

3 группа без лимита❗️ расхода включает:
• дорогостоящее лечение (с кодом 02 в справке) свое личное, супруга(и), детей, родителей

В этой 3 группе нет лимита, можно вернуть 13% от фактического расхода

По документам, необходимым для вычетов по обучению и лечению, с 01.01.2024 произошли существенные изменения - об этом чуть позже расскажу в рамках марафона

Как вам информация по социальным вычетам и их лимитам? Стали понятны эти группировки?

Теперь я видела всё😅

Это скрин личного кабинета человека, который продал четыре своих объекта недвижимости, но декларацию 3-НДФЛ не подал

Я когда увидела эту сумму налога, не сразу даже поняла,
где она заканчивается😂

День 12 | из 30

Глобальнейшие и очень облегчающие нашу жизнь изменения в Налоговый кодекс РФ относительно документов для вычета по медицине и обучению
с 01.01.2024

Я сегодня коротко!
Сам Налоговый кодекс РФ навеял на публикацию коротенького текста, так как отныне для вычета по медицинским расходам и обучению из документов нам надо будет представлять только одну единственную СПРАВКУ - справку об оплате образовательных/медицинских услуг❗️❗️❗️

Договоры, чеки по этим расходам с 2024 года вам хранить не надо, что, согласитесь, очень сильно облегчает процесс оформления вычета

p.s. До конца сегодняшнего дня остался примерно час, и я успела опубликовать пост, чтобы не выбиться из своего личного марафонного графика по налоговым вычетам😃

p.p.s. Но сегодня я подумала, что вот почему мне в преддверии отпуска пришла идея сделать 30-дневный марафон по вычетам, а не идея 30-дневного марафона заботы о себе и делания каждый день чего-нибудь себе приятного.
Подумала и тут же записалась на массаж🙋‍♀️
Идея такого «заботливого» марафона мне нравится❤️

Впрочем, как и марафон по вычетам, я от него получаю удовольствие, а вы, надеюсь, получаете пользу😊

13 день | из 30

Ребенок учится в ВУЗе, уже и ребенком то его не назовешь, и договор он сам на обучение уже подписывает и платежи сам вносит, но деньги ему на это дают родители, значит родителям и вычет оформлять, но как быть с документами, если они все оформлены на ребенка?

По расходам до 01.01.2024 мы должны были к налоговой декларации представлять договор, документы об оплате и справку, подтверждающую очную форму обучения ребенка

С 01.01.2024 для вычета по обучению нужна только справка и в этой справке будут заполняться:

отдельно данные налогоплательщика - физ лица, оплатившего образовательные услуги

и отдельно данные физ лица, которому оказаны образовательные услуги

Справку эту будет заполнять образовательное учреждение и конечно же, если они видят, что оплатил обучение ребенок, а не родитель, они и в справке должны будут указать именно ребенка, как налогоплательщика, оплатившего образовательные услуги

И тогда получится ситуация, что «следов» родителя в документах нигде нет и заявлять ему вычет оснований нет тоже

Что делать?

Во-первых, чтобы не было проблем с вычетами, оплату следует производить тому, кто потом будет оформлять вычет

Во-вторых, если все-таки платежи за учебу вносит ребенок, значит вместе со справкой об оплате образовательных услуг к налоговой декларации нужно будет приложить доверенность от родителя ребенку на внесение денег от имени родителя

Или еще один вариант - оформить договор поручения, где будет указано, что родитель поручает ребенку внести выданные им денежные средства в оплату обучения

Но если меня спросить, на чье имя оформлять договор и квитанции для платного обучения ребенка в вузе, чтобы потом получить вычет?

Я отвечу коротко и однозначно - на имя родителя, ведь вычет получает тот, кто платит

Кто платит, тот и музыку заказывает НДФЛ возвращает😁

День 14 | из 30

Ограничение в вычете по ипотечным процентам, великий смысл которого мне неясен

Но ограничение есть, спорить с ним бесполезно, его надо просто принять и простить

Вычет по ипотечным процентам - это возможность вернуть 13% от вашей суммы уплачиваемых вами процентов, но с суммы не более 3 млн руб

То есть вернуть можно максимум 390 000 руб (если ваш НДФЛ 13%), или даже 450 000 руб (если 15%)

Но вернемся к ограничению

Оно заключается в том, что предоставляется вычет по процентам в отношении только ОДНОГО объекта недвижимости и перенести неиспользованный остаток на другой объект, на другую ипотеку НЕЛЬЗЯ🚫

Точка.

Всегда, абсолютно всегда, перед тем, как включать проценты в вычет, надо взвесить, лучше ли «синица в руках, чем журавль в небе»

Объясню, вот вы выплатили уже 500 тыс процентов и значит уже можете вернуть 65 тыс налога.
Но вы уже в скором времени планируете погасить эту ипотеку и процентов еще выплатите скорее всего совсем немного

В ваших планах взять потом другую ипотеку на большую сумму, то есть вы понимаете, что во второй ипотеке у вас будет уплачено процентов сильно больше, чем в первой ипотеке

В таком случае надо хорошенечко подумать, возвращать ли налог уже сейчас те самые 65 тыс (из нашего примера) или лучше возвращать уже по второй, где сумма возврата может быть до 390 000 руб. (или даже 450 000 руб.)

Так лучше ли «синица в руках»?
По мне так «журавль в небе» вполне себе альтернатива!