Помните, я говорила, что учусь на карьерного консультанта?

Всё! Я больше не учусь, теперь я практикую

На днях я провела консультацию для собственника юр фирмы - интересный молодой человек, неординарный юрист, выпускник старейшего и одного из лучших вузов страны - Томского университета, он почти сразу после вуза вышел в частную практику, его компания уже 6 лет на рынке, в команде 4 человека

Фундамент прекрасный, потенциал роста огромный, если бы не явные признаки намечающейся у него апатии к профессии…

Я готовилась к консультации несколько дней, изучала профиль этого юриста, его соц сети, его позиционирование, сайт, его судебные кейсы, анализировала его домашнее задание, пыталась разобраться, что же мешает ему развиваться дальше, почему он устал настолько, что глядишь вот-вот забросит юриспруденцию

Проговорили мы 2,5 часа и, кажется, добрались до важного

Так интересно, что до важного мы добрались не только в его запросе, но и я осознала для себя одну важную штуку - как важно присваивать себе свой опыт, как важно знать, кто ты и про что ты, что ты хочешь дать этому миру?! Миру всё не надо, нас слишком много, чтобы нас всех запомнить

Мир видит нас и запоминает исключительно по родимым пятнам, по особым приметам

Если теряется человек, как описывают его, чтобы найти?
Про него не говорят, что у него две ноги, две руки, два глаза и тд. Про него говорят: «У него шрам на лбу, веснушки, кудряшки, татуировка и т.п….», что угодно, что отличает его от других

Так и в юриспруденции, так и в любой сфере, и у моего клиента такая же проблема - он про всё! Его компания ведет судебные споры по любым направлениям: и в этом на мой взгляд и кроется корень всех проблем

Нельзя повысить чек, если у тебя нет очереди из клиентов и записи на месяц вперед, а очереди из клиентов не будет, пока не будет специализации

Узкая специализация и четкое позиционирование своей экспертности - царица вашего роста. Точка.

…..
Меня зовут Марина Плотникова. Я налоговый юрист, эксперт по НДФЛ. Если я не найду способ снизить ваш налог, значит не найдет никто. Значит его просто не существует. В этом я лучшая.

Попробуйте и вы ответить на вопрос, в чем вы лучший/ая? Что вы делаете круче всех? Что вы сделали в прошлом такого, что все ахнули - наверняка такое было, вспомните и присвойте себе это! У каждого из нас есть особая примета❤️
Найдите свою

УСН vs НДФЛ

Свадебные платья и продажа недвижимости - как ИФНС увязала это всё вместе и доначислила УСН

Речь пойдет про ИП из Калининграда, продавшего 3 квартиры, как физ лицо и подавшего 3-НДФЛ, а налоговая посчитала, что надо было подавать декларацию по УСН

Забегая вперед скажу, что в этой истории мог, но не случился хэппи-энд

ИП на УСН занимался продажей свадебных платьев и не помышлял о бизнесе с недвижимостью. По факту признаки бизнеса с недвижимостью были, но соответствующих ОКВЭДов у ИП по недвижимости не было и желания платить по доходам от их продажи УСН 6% тоже

При этом клиент на протяжении нескольких лет покупал и продавал, как физ лицо жилые квартиры. Подавал декларации 3-НДФЛ как ФЛ, и почти не платил налог, так как расходы на покупку были всегда почти такие же, как доходы

И вот однажды ИФНС обратила на это внимание и развернула целую операцию: подняла за 10 лет всю историю продаж недвижимости этим физ лицом, вызвала на допросы всех покупателей квартир и доначислила УСН 6% со всего дохода (без учета расходной части)

ИФНС аргументировала это тем, что продажа 3х квартир в одном году имеет признаки систематического извлечения прибыли, т.е. налицо предпринимательская деятельность

Но этот аргумент не выдержал бы критики, если бы этот ИП не продавал так квартиры в течение 10 лет подряд (каждый год по 2-3 квартиры)

Но даже при таких вводных данных и казалось бы сильной позиции ИФНС можно было бы спорить, так как у нас был очень хороший шанс доказать «улучшение жилищных условий»

В деле нашего клиента именно на этом мы и планировали строить всю защиту в суде, и я на 90% уверена, что суд встал бы на нашу сторону

Но клиент решил, что доначисление небольшое и проще заплатить налог, чем ввязываться в спор

Я расстраиваюсь, когда не получается дойти до конца, но я понимаю и людей, которые не готовы идти до конца, ибо не всегда «игра стоит свеч»

Выемка при выездной проверке, когда все тихо-мирно и никто этого не ожидал

Попалась сегодня шутка-примета: «Если целый отдел сотрудников налоговой покинул стены ИФНС - это к доначислениям у какого-то налогоплательщика»

В каждой шутке, как говорится, есть только доля шутки

Совсем недавно у моего клиента была выемка документов, у него в самом разгаре выездная налоговая проверка

Выемку мы не ожидали, документы по требованиям предоставляли, конфликтов не было, но, как оказалось, это никакая не гарантия, что не придут и не начнут вырывать из рук работников сумки и вывозить документы

Только представьте, 16 человек залетают в офис!
Мероприятие не из приятных и не из рядовых, но очень возможных при выездной проверке

Сегодня отдала заключение клиенту, расписала ему 2 варианта освобождения от уплаты налога на выбор

А клиент пришел изначально с запросом на проверку расчета налога и был в полной уверенности, что должен будет заплатить НДФЛ
1 560 000 руб.

Там конечно сборная солянка, но мне так нравится собирать все детали и как на шахматной доске выстраивать фигуры, как надо мне и конечно же клиенту

А сборная солянка была у клиента из следующих вводных:
- дарение от отца дочери 1/2 доли
- мена в рамках реновации в Москве
- дарение в полученных по реновации квартирах сестрами долей друг другу
- приращение доли и порядок исчисления срока

И в завершение еще и 4 детей, как самостоятельное основание для освобождения от уплаты налога. Клиентка думала, что раз она не в официальном браке, то льготу эту применять не может.
Но это заблуждение, для этой льготы не обязательно наличие зарегистрированного брака

Мамы налоговых нерезидентов необычайно активны и любознательны, иначе как объяснить, что уже второй человек, который обратился ко мне, сказал, что он узнал про меня от своей мамы. А мамы нашли меня через мою публикацию в РБК-Недвижимость😁 Поделюсь и с вами этой статьей - она про продажу недвижимости налоговыми нерезидентами⬇️

День 1 | из 30 дней марафона по вычетам

Налоговый вычет при долевом строительстве | ДДУ

При приобретении недвижимости у Застройщика по ДДУ (договору долевого участия) есть очень неочевидное правило оформления налогового вычета

Право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передаточного акта, но обратиться за получением вычета можно только после гос регистрации права собственности (пп.2.1 п.3 ст.220 НК)

Что это означает? Объясню на примере Юли (моей клиентки)

Юля в начале 2018 года заключила ДДУ и в конце 2018 года приняла квартиру у Застройщика и подписала передаточный Акт

А право собственности зарегистрировала только в мае 2024 года

И если бы это был не ДДУ, а обычный договор купли-продажи, то Юля смогла бы обратиться за вычетом только в 2025 году и вернуть налог только за 2024 год

Но, используя специальную норму в НК, нам не надо ждать еще год, - мы уже сегодня можем подать декларации за последние 3 года и вернуть ей декларациями за 2021, 2022, 2023 гг и 260 000 руб. по приобретению квартиры и 390 000 руб. по ипотечным процентам

И кстати Юлин случай хоть и нечастый, но возможный: у нее квартира приобретена в браке и они с супругом с 2018 года уплатили чуть больше 6 млн ипотечных процентов, что дает супругам право на «удвоенный» вычет

И Юля сможет вернуть себе 650 000 руб., и ее супруг тоже вернет себе 650 000 руб.

Итого 1 300 000 руб. возвращенного налога по одной квартире

Мне кажется, прелестно😃

День 2 | из 30

Принципиальное отличие социального от имущественного вычета

Кроме того, что это просто разные вычеты по разным расходам😃

Сегодня пойдет речь о периоде, за который можно вернуть налог

По социальным вычетам (это лечение, обучение и т.д.) декларацию необходимо подавать именно за тот год, в котором был понесен фактический расход

Например, вы оплатили обучение двумя частями: в ноябре 23 года и в феврале 24 года

По расходам ноября 23 года подаем декларацию за 2023 год, а по расходам февраля 24 года декларацию будем подавать за 2024 год. Ни даты выдачи справок, ни даты договоров значения не имеют. Важна дата вашего платежа. Это железобетонное правило именно социальных вычетов.

А по имущественным вычетам привязки к дате расхода нет, по имущественным вычетам срока давности вообще нет.

И если вы купили квартиру в каком-нибудь 2005 году, то декларацию на вычет сможете подать за 2023 год.

Общее, что объединяет эти вычеты - это то, что налог и по тем и другим вычетам можно вернуть за последние 3 года.

И забыла сказать вам, что я сама себе решила устроить информационный интересно-полезный марафон по налоговым вычетам

Сегодня уже 2й день из 30

Интересно, выдержу ли я такой марафон, учитывая, что с понедельника я собралась в отпуск😅

3 день марафона | из 30

Поговорим про ИП и налоговый вычет по квартире

Заблуждения по этому вопросу можно поделить на два лагеря

В первом люди думают, что вычет могут оформить вообще все, кто купил квартиру, и неважно, кто это - ИП ли на УСН, или самозанятый или даже безработный. То есть тут никто не углубляется в то, что для вычета должен быть НДФЛ

А во втором лагере люди четко убеждены, что ИП (на упрощенке) права на вычет не имеют, так как точно понимают разницу между УСН и НДФЛ, и что ИП не платит НДФЛ
А нет НДФЛ, нет и вычетов, знают люди нашего второго лагеря

И да, и нет

Базово ИП на УСН действительно не имеет права на вычет, но в том смысле, что ИП не может вернуть себе НДФЛ

Но если нельзя вернуть, то кто сказал, что нельзя уменьшить доход, который у него может возникнуть, как у обычного физ лица

В общем есть у ИП одна лазейка использовать вычет - когда он продает личное имущество, как обычное физ лицо, и платит НДФЛ

Давайте разбираться на примере моих прекрасных клиентов⬇️

И сегодня с нами архитектор Екатерина❤️

Екатерина с самого начала своей профессиональной деятельности работает, как ИП и платит УСН 6%

В какой-то момент она приобретает квартиру и автомобиль Mazerati, и использует это всё имущество исключительно в личных целях, не предпринимательских

И вот у нее вроде бы право на вычет есть (квартиру же она купила), а источника налога для возврата нет (НДФЛ же она не платит, а УСН за счет вычета не возвращается)

Так проходит год и наша Екатерина решает продать свой автомобиль Maserati, и продает она его значительно дороже, чем покупала и по этому доходу она должна подать 3-НДФЛ, и заплатить налог НДФЛ (с полученной прибыли)

И вот тут у нас на сцену выходит главный герой - имущественный вычет по квартире

Мы ее доход, как физ лица, от продажи автомобиля уменьшаем на вычет по квартире

Вуаля, налоговая магия - неочевидная, но как видите, возможная

Екатерина должна была заплатить чуть больше 200 тыс налога, а не заплатит ничего

Продолжаем? Есть идеи, какие вопросы разобрать?

Сегодня был 3 день из 30 марафона по налоговым вычетам

4 день марафона | из 30

Посвятим лимитам сумм имущественного «покупного» вычета

Как думаете, если человек купил квартиру в 1995 году, и продал ее уже давным-давно, он имеет право на вычет?

А если имеет, то какую сумму налога сможет вернуть?⬇️

5 день марафона | из 30

Сегодня немного окунемся в историю имущественного вычета и выясним лимит 1995 года

После распада СССР
7 декабря 1991 года Борис Ельцин подписал Закон о подоходном налоге с физических лиц, которым был установлен имущественный налоговый вычет в сумме 600 000 руб.

Исходя из ставки НДФЛ 13% сумма налога к возврату сегодня может быть 78 000 руб.

И тут не опечатка, налог можно вернуть сегодня. Тот факт, что квартира приобретена в 1995 году, влияет только на сумму возврата, но не на право.

И тот факт, что квартира уже может быть продана к сегодняшнему дню, тоже не влияет на право возврата налога. Срока давности по имущественным налоговым вычетам нет!

Лимит налогового вычета 600 000 руб. существовал
вплоть до 1 января 2003 года

С 1 января 2003 года размер вычета был увеличен и ограничен суммой 1 000 000 руб.

А с 1 января 2008 года стал уже 2 000 000 руб.
Таким мы и знаем вычет сегодня👌

6 день марафона | из 30
Налоговый вычет за санаторий

За санаторий действительно можно оформить налоговый вычет - эти расходы будем заявлять в составе социального
вычета по медицинским услугам

И заявить мы сможем только ту часть расхода, который относится именно к санаторно-курортному лечению. Расходы по проживанию и питанию в санатории включить будет нельзя

Какие потребуются документы для вычета?

Тут все стандартно, как и для обычных случаев медицинского вычета - вам надо будет попросить в санатории справку,
в которой будут указаны расходы на лечение

❗️Сохранять договор и чеки совершенно необязательно

По документам для медицинского вычета долгое время была неурегулированность (пока я не стала писать в Минздрав😅 жалобы и Президенту РФ обращения)

31.07.2023 Законом №389-ФЗ в статью 219 НК были внесены изменения (абз.8 пп.3 п.1 ст.219 НК), согласно которым для подтверждения вычета является «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган» (ее форма утверждена Приказом ФНС России от 08.11.2023 NЕА-7-11/824@)

И еще одна хорошая новость - это увеличенный с 2024 года лимит социального налогового вычета

Теперь этот лимит не 120, а 150 тыс руб., и вернуть можно уже не 15,6 тыс., а 19 500 руб

Имущественный вычет несовершеннолетнего ребенка до 18 лет

День 8 марафона | из 30

Если приобрести квартиру в собственность своих детей в возрасте до 18 лет, то можно оформить имущественный вычет

Бывает так, что родители покупают недвижимость, но собственниками указывают не себя, а детей

Для таких случаев НК предусмотрел специальную норму п.6 ст.220 НК и предоставил право вернуть налог родителю, что логично, так как ребенок хоть и становится собственником недвижимости, но вернуть налог он не может, он же не работает и НДФЛ не платит, а родитель работает - НДФЛ платит и расходы на покупку квартиры несет, хоть и решает не становиться ее собственником

Но тут надо сказать, что эту норму периодически пытаются развернуть в свою пользу налогоплательщики, пытаясь повторно оформить вычет и однажды такое дело дошло вплоть до Конституционного суда РФ

Суть спора была в том, что родитель, однажды уже полностью использовав свой имущественный вычет, решил оформить его еще раз, когда купил квартиру своему ребенку

Но КС сказал, что повторное получение вычета исключается, если родитель уже воспользовался правом на вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка

Обязательно надо отметить, что если родитель оформит вычет по квартире, собственником которой будет ребенок, сам ребенок не лишится права на получение вычета в будущем, в т.ч. до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение

Источники:
• Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 №6-П
• Решение ФНС России от 24.09.2019 №СА-4-9/12162@

p.s. мой отпуск и море встали на паузу, в Анапе 2й день дождь и я сижу в коворкинге (откуда и прикрепленное фото)🙋‍♀️

Что будет с нашими налоговыми ставками НДФЛ с 2025 года?

С 2025 года по предложению Минфина у нас появится (скорее да, чем нет) прогрессивная шкала НДФЛ по доходам физических лиц

Такие нововведения всегда очень интересно оценивать в хронологии исторических событий, а как было раньше, а как происходили изменения и с чем они были связаны

И мне интересно было перечитать письмо Минфина 2019 года (от 30.12.2019 №03-04-05/103357), в котором он почти 5 лет назад утверждал, что плоская ставка 13% (когда все граждане платят подоходный налог по одной ставке) - это хорошо, а прогрессивная - не очень

В письме говорилось, что единая ставка 13% - фактор инвестиционной привлекательности РФ, и вообще плоская ставка учитывает интересы как налогоплательщиков, так и бюджета

А про прогрессивную шкалу Минфином в 2019 году говорилось в констексте сложности администрирования и стремлении работодателей и работников минимизировать реально выплачиваемые (получаемые) доходы в целях снижения налоговой нагрузки

Но что-то у нас пошло не так…. И теперь Минфин не видит никаких плюсов в единой ставке 13%, а видит необходимость прогрессивной ставки, и предлагает 5-ступенчатое их
разделение

Надо сказать, что прогрессивная ставка - это не что-то прям уникальное и новое, я бы назвала это хорошо забытым старым

С 1 января 1992 года по 31 декабря 2000 года в РФ применялась прогрессивная шкала налоговых ставок и тогда это была градация в 7 ступеней: от 12 до 35%

С 2001 года мы перешли на плоскую шкалу и все физ лица платили налог по единой ставке 13%

Спустя 20 лет, с 2021 года мы перешли на прогрессивную ставку НДФЛ: доходы до 5 млн - 13%, свыше 5 млн - 15%

И вот теперь, с 2025 года мы очень вероятно получим 5 ступеней НДФЛ по доходам:

• до 2,4 млн в год (до 200 тыс в месяц) - 13%

• 2,4 - 5 млн в год (200-416,7 тыс в месяц) - 15%

• 5 - 20 млн в год - 18%

• 20 - 50 млн в год - 20%

• от 50 млн в год (от 4,17 млн в месяц) - 22%

Минфин заявляет, что государство планирует увеличить вложения в инфраструктуру, строительство жилья, развитие науки и сферы высоких технологий. Деньги пойдут на социально-экономическое развитие, в т.ч. на финансирование новых нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь»

Дай бог🙏

А еще в Минфине подсчитали, что при таких изменениях в ставке налоги вырастут примерно для 3% работающего населения страны или 2 млн человек

Из всего этого нововведения я делаю один вывод - работа у меня не закончится никогда, налоговое законодательство никогда не перестанет меняться и я выбрала отличную себе специализацию - НДФЛ

Кстати, на этот раз прогрессивная ставка затронет и доходы по сделкам с недвижимостью, по продаже акций и долей в бизнесе, в т.ч. и доходы от дивидендов и депозитов, но об этом после того, как Президент РФ подпишет Закон по всем этим изменениям

Саша как в воду глядел, когда оговорился пару лет назад про НДФЛ 20%😁

«Оговорочка по Фрейду»😁