Нестандартный ход ИФНС, но если не подбирая слов, то я бы сказала - неслыханная дерзость

Физ лицо продал свой единственный жилой дом,
но у физ лица есть еще ИП на УСН (никак не связанное с недвижимостью)

Что сделала инспекция?
Выставила требование ИП и требует, чтобы ИП отразил доход от продажи жилого дома в декларации по УСН

Ну не дерзко ли?
Даже я не поверила своим глазам. При этом, это физ лицо получил еще и как физик уведомление о необходимости подать декларацию по НДФЛ по этому же дому

Что делать в таком случае?
Самое главное - сохранять хладнокровие (это из эмоциональной части)

А из действенной - проанализировать, есть ли основания для подачи декларации, если да, то как физ лицу подать 3-НДФЛ, а как ИП ответить на требование, указав, что налоговому органу не стоило так тревожиться, и что оснований для подачи декларации по УСН нет

Включу отдельный модуль в обучение по НДФЛ о том, как разделить личную недвижимость и бизнесовую при наличии ИП

А если тут все еще разбирать с отягчающим статусом в виде налогового нерезидентства, становится куда более интересно😁

Нам будет с вами чем заняться летом, программу обучения планирую на самый конец июня-июль

Подачи деклараций в эти дни обещают быть томными

2 мая проведем прямой эфир: «Как искать первых клиентов в частной практике»

Спойлер - я своего первого клиента нашла, когда еще работала в найме😁 Верней, он меня нашёл! А как, поделимся на эфире🙋‍♀️

Дорогие коллеги!

1 апреля 2024 года на моем канале прошел прямой эфир на тему выхода в частную практику.

Мы получили очень много положительных отзывов от вас, поэтому решили продолжить традицию обсуждения вопросов, связанных с работой частнопрактикующего юриста😇

📅 2 мая 2024 года в 12.00 (мск) пройдет наш второй прямой эфир на тему:

«Как юристу искать первых клиентов в частной практике»

Эфир пройдет также на канале: https://t.me/lawyers_diary

Мы расскажем:
🔹как мы искали первых клиентов после выхода в частную практику;
🔹о платных и бесплатных способах привлечения клиентов;
🔹какие инструменты привлечения клиентов работают, а какие нет.

О спикерах:
Марина Плотникова
Налоговый юрист, карьерный консультант

Марина Дячук
Юридический копирайтер, консультант по продвижению юристов, карьерный консультант

Надежда Басова
Начала практику без опыта в найме, карьерный консультант, модератор юр.сообщества в Иркутске

Эфир будет в записи.

Можно задать вопросы до начала трансляции в личных сообщениях @marina_diachuk.

Провели сегодня прямой эфир: «Как найти своего первого клиента в частной практике?»

Выложу свой кусочек⬇️

Помните, я говорила, что учусь на карьерного консультанта?

Всё! Я больше не учусь, теперь я практикую

На днях я провела консультацию для собственника юр фирмы - интересный молодой человек, неординарный юрист, выпускник старейшего и одного из лучших вузов страны - Томского университета, он почти сразу после вуза вышел в частную практику, его компания уже 6 лет на рынке, в команде 4 человека

Фундамент прекрасный, потенциал роста огромный, если бы не явные признаки намечающейся у него апатии к профессии…

Я готовилась к консультации несколько дней, изучала профиль этого юриста, его соц сети, его позиционирование, сайт, его судебные кейсы, анализировала его домашнее задание, пыталась разобраться, что же мешает ему развиваться дальше, почему он устал настолько, что глядишь вот-вот забросит юриспруденцию

Проговорили мы 2,5 часа и, кажется, добрались до важного

Так интересно, что до важного мы добрались не только в его запросе, но и я осознала для себя одну важную штуку - как важно присваивать себе свой опыт, как важно знать, кто ты и про что ты, что ты хочешь дать этому миру?! Миру всё не надо, нас слишком много, чтобы нас всех запомнить

Мир видит нас и запоминает исключительно по родимым пятнам, по особым приметам

Если теряется человек, как описывают его, чтобы найти?
Про него не говорят, что у него две ноги, две руки, два глаза и тд. Про него говорят: «У него шрам на лбу, веснушки, кудряшки, татуировка и т.п….», что угодно, что отличает его от других

Так и в юриспруденции, так и в любой сфере, и у моего клиента такая же проблема - он про всё! Его компания ведет судебные споры по любым направлениям: и в этом на мой взгляд и кроется корень всех проблем

Нельзя повысить чек, если у тебя нет очереди из клиентов и записи на месяц вперед, а очереди из клиентов не будет, пока не будет специализации

Узкая специализация и четкое позиционирование своей экспертности - царица вашего роста. Точка.

…..
Меня зовут Марина Плотникова. Я налоговый юрист, эксперт по НДФЛ. Если я не найду способ снизить ваш налог, значит не найдет никто. Значит его просто не существует. В этом я лучшая.

Попробуйте и вы ответить на вопрос, в чем вы лучший/ая? Что вы делаете круче всех? Что вы сделали в прошлом такого, что все ахнули - наверняка такое было, вспомните и присвойте себе это! У каждого из нас есть особая примета❤️
Найдите свою

УСН vs НДФЛ

Свадебные платья и продажа недвижимости - как ИФНС увязала это всё вместе и доначислила УСН

Речь пойдет про ИП из Калининграда, продавшего 3 квартиры, как физ лицо и подавшего 3-НДФЛ, а налоговая посчитала, что надо было подавать декларацию по УСН

Забегая вперед скажу, что в этой истории мог, но не случился хэппи-энд

ИП на УСН занимался продажей свадебных платьев и не помышлял о бизнесе с недвижимостью. По факту признаки бизнеса с недвижимостью были, но соответствующих ОКВЭДов у ИП по недвижимости не было и желания платить по доходам от их продажи УСН 6% тоже

При этом клиент на протяжении нескольких лет покупал и продавал, как физ лицо жилые квартиры. Подавал декларации 3-НДФЛ как ФЛ, и почти не платил налог, так как расходы на покупку были всегда почти такие же, как доходы

И вот однажды ИФНС обратила на это внимание и развернула целую операцию: подняла за 10 лет всю историю продаж недвижимости этим физ лицом, вызвала на допросы всех покупателей квартир и доначислила УСН 6% со всего дохода (без учета расходной части)

ИФНС аргументировала это тем, что продажа 3х квартир в одном году имеет признаки систематического извлечения прибыли, т.е. налицо предпринимательская деятельность

Но этот аргумент не выдержал бы критики, если бы этот ИП не продавал так квартиры в течение 10 лет подряд (каждый год по 2-3 квартиры)

Но даже при таких вводных данных и казалось бы сильной позиции ИФНС можно было бы спорить, так как у нас был очень хороший шанс доказать «улучшение жилищных условий»

В деле нашего клиента именно на этом мы и планировали строить всю защиту в суде, и я на 90% уверена, что суд встал бы на нашу сторону

Но клиент решил, что доначисление небольшое и проще заплатить налог, чем ввязываться в спор

Я расстраиваюсь, когда не получается дойти до конца, но я понимаю и людей, которые не готовы идти до конца, ибо не всегда «игра стоит свеч»

Выемка при выездной проверке, когда все тихо-мирно и никто этого не ожидал

Попалась сегодня шутка-примета: «Если целый отдел сотрудников налоговой покинул стены ИФНС - это к доначислениям у какого-то налогоплательщика»

В каждой шутке, как говорится, есть только доля шутки

Совсем недавно у моего клиента была выемка документов, у него в самом разгаре выездная налоговая проверка

Выемку мы не ожидали, документы по требованиям предоставляли, конфликтов не было, но, как оказалось, это никакая не гарантия, что не придут и не начнут вырывать из рук работников сумки и вывозить документы

Только представьте, 16 человек залетают в офис!
Мероприятие не из приятных и не из рядовых, но очень возможных при выездной проверке

Сегодня отдала заключение клиенту, расписала ему 2 варианта освобождения от уплаты налога на выбор

А клиент пришел изначально с запросом на проверку расчета налога и был в полной уверенности, что должен будет заплатить НДФЛ
1 560 000 руб.

Там конечно сборная солянка, но мне так нравится собирать все детали и как на шахматной доске выстраивать фигуры, как надо мне и конечно же клиенту

А сборная солянка была у клиента из следующих вводных:
- дарение от отца дочери 1/2 доли
- мена в рамках реновации в Москве
- дарение в полученных по реновации квартирах сестрами долей друг другу
- приращение доли и порядок исчисления срока

И в завершение еще и 4 детей, как самостоятельное основание для освобождения от уплаты налога. Клиентка думала, что раз она не в официальном браке, то льготу эту применять не может.
Но это заблуждение, для этой льготы не обязательно наличие зарегистрированного брака

Мамы налоговых нерезидентов необычайно активны и любознательны, иначе как объяснить, что уже второй человек, который обратился ко мне, сказал, что он узнал про меня от своей мамы. А мамы нашли меня через мою публикацию в РБК-Недвижимость😁 Поделюсь и с вами этой статьей - она про продажу недвижимости налоговыми нерезидентами⬇️

День 1 | из 30 дней марафона по вычетам

Налоговый вычет при долевом строительстве | ДДУ

При приобретении недвижимости у Застройщика по ДДУ (договору долевого участия) есть очень неочевидное правило оформления налогового вычета

Право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передаточного акта, но обратиться за получением вычета можно только после гос регистрации права собственности (пп.2.1 п.3 ст.220 НК)

Что это означает? Объясню на примере Юли (моей клиентки)

Юля в начале 2018 года заключила ДДУ и в конце 2018 года приняла квартиру у Застройщика и подписала передаточный Акт

А право собственности зарегистрировала только в мае 2024 года

И если бы это был не ДДУ, а обычный договор купли-продажи, то Юля смогла бы обратиться за вычетом только в 2025 году и вернуть налог только за 2024 год

Но, используя специальную норму в НК, нам не надо ждать еще год, - мы уже сегодня можем подать декларации за последние 3 года и вернуть ей декларациями за 2021, 2022, 2023 гг и 260 000 руб. по приобретению квартиры и 390 000 руб. по ипотечным процентам

И кстати Юлин случай хоть и нечастый, но возможный: у нее квартира приобретена в браке и они с супругом с 2018 года уплатили чуть больше 6 млн ипотечных процентов, что дает супругам право на «удвоенный» вычет

И Юля сможет вернуть себе 650 000 руб., и ее супруг тоже вернет себе 650 000 руб.

Итого 1 300 000 руб. возвращенного налога по одной квартире

Мне кажется, прелестно😃

День 2 | из 30

Принципиальное отличие социального от имущественного вычета

Кроме того, что это просто разные вычеты по разным расходам😃

Сегодня пойдет речь о периоде, за который можно вернуть налог

По социальным вычетам (это лечение, обучение и т.д.) декларацию необходимо подавать именно за тот год, в котором был понесен фактический расход

Например, вы оплатили обучение двумя частями: в ноябре 23 года и в феврале 24 года

По расходам ноября 23 года подаем декларацию за 2023 год, а по расходам февраля 24 года декларацию будем подавать за 2024 год. Ни даты выдачи справок, ни даты договоров значения не имеют. Важна дата вашего платежа. Это железобетонное правило именно социальных вычетов.

А по имущественным вычетам привязки к дате расхода нет, по имущественным вычетам срока давности вообще нет.

И если вы купили квартиру в каком-нибудь 2005 году, то декларацию на вычет сможете подать за 2023 год.

Общее, что объединяет эти вычеты - это то, что налог и по тем и другим вычетам можно вернуть за последние 3 года.

И забыла сказать вам, что я сама себе решила устроить информационный интересно-полезный марафон по налоговым вычетам

Сегодня уже 2й день из 30

Интересно, выдержу ли я такой марафон, учитывая, что с понедельника я собралась в отпуск😅

3 день марафона | из 30

Поговорим про ИП и налоговый вычет по квартире

Заблуждения по этому вопросу можно поделить на два лагеря

В первом люди думают, что вычет могут оформить вообще все, кто купил квартиру, и неважно, кто это - ИП ли на УСН, или самозанятый или даже безработный. То есть тут никто не углубляется в то, что для вычета должен быть НДФЛ

А во втором лагере люди четко убеждены, что ИП (на упрощенке) права на вычет не имеют, так как точно понимают разницу между УСН и НДФЛ, и что ИП не платит НДФЛ
А нет НДФЛ, нет и вычетов, знают люди нашего второго лагеря

И да, и нет

Базово ИП на УСН действительно не имеет права на вычет, но в том смысле, что ИП не может вернуть себе НДФЛ

Но если нельзя вернуть, то кто сказал, что нельзя уменьшить доход, который у него может возникнуть, как у обычного физ лица

В общем есть у ИП одна лазейка использовать вычет - когда он продает личное имущество, как обычное физ лицо, и платит НДФЛ

Давайте разбираться на примере моих прекрасных клиентов⬇️

И сегодня с нами архитектор Екатерина❤️

Екатерина с самого начала своей профессиональной деятельности работает, как ИП и платит УСН 6%

В какой-то момент она приобретает квартиру и автомобиль Mazerati, и использует это всё имущество исключительно в личных целях, не предпринимательских

И вот у нее вроде бы право на вычет есть (квартиру же она купила), а источника налога для возврата нет (НДФЛ же она не платит, а УСН за счет вычета не возвращается)

Так проходит год и наша Екатерина решает продать свой автомобиль Maserati, и продает она его значительно дороже, чем покупала и по этому доходу она должна подать 3-НДФЛ, и заплатить налог НДФЛ (с полученной прибыли)

И вот тут у нас на сцену выходит главный герой - имущественный вычет по квартире

Мы ее доход, как физ лица, от продажи автомобиля уменьшаем на вычет по квартире

Вуаля, налоговая магия - неочевидная, но как видите, возможная

Екатерина должна была заплатить чуть больше 200 тыс налога, а не заплатит ничего

Продолжаем? Есть идеи, какие вопросы разобрать?

Сегодня был 3 день из 30 марафона по налоговым вычетам

4 день марафона | из 30

Посвятим лимитам сумм имущественного «покупного» вычета

Как думаете, если человек купил квартиру в 1995 году, и продал ее уже давным-давно, он имеет право на вычет?

А если имеет, то какую сумму налога сможет вернуть?⬇️

5 день марафона | из 30

Сегодня немного окунемся в историю имущественного вычета и выясним лимит 1995 года

После распада СССР
7 декабря 1991 года Борис Ельцин подписал Закон о подоходном налоге с физических лиц, которым был установлен имущественный налоговый вычет в сумме 600 000 руб.

Исходя из ставки НДФЛ 13% сумма налога к возврату сегодня может быть 78 000 руб.

И тут не опечатка, налог можно вернуть сегодня. Тот факт, что квартира приобретена в 1995 году, влияет только на сумму возврата, но не на право.

И тот факт, что квартира уже может быть продана к сегодняшнему дню, тоже не влияет на право возврата налога. Срока давности по имущественным налоговым вычетам нет!

Лимит налогового вычета 600 000 руб. существовал
вплоть до 1 января 2003 года

С 1 января 2003 года размер вычета был увеличен и ограничен суммой 1 000 000 руб.

А с 1 января 2008 года стал уже 2 000 000 руб.
Таким мы и знаем вычет сегодня👌