Одна квартира в России, но не одна в мире, как применить налоговое правило о единственном жилье?
При продаже жилья в России есть правило: если жильё единственное, то продать его можно без налога и без декларирования дохода по истечении 3х, а не 5 лет владения
И в данном случае возникает резонный вопрос, что если в России у меня жильё единственное, но за рубежом есть ещё недвижимость, можно ли российское жилье продать без налога через 3 года или придется ждать все-таки 5 лет?
В прошлом году я озадачилась этим вопросом и написала запрос в Минфин
Ответ их в целом был ожидаем, но сказать, что он бесспорный и однозначный, нельзя
Минфин ответил, что для целей применения подпункта 4 пункта 3
статьи 217' Кодекса должны учитываться все жилые помещения, находящиеся в собственности (совместной собственности) налогоплательщика, в том числе и жилые помещения, находящиеся за пределами Российской Федерации
На мой взгляд такая позиция явно имеет перекос в пользу налоговых органов, хотя с учетом общих положений НК о том, что все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика, могла бы легко этого перекоса и не иметь
Да и потом, сам Минфин в своих ответах пишет часто приписку, что его позиция «не истина в последней инстанции»😎
При продаже жилья в России есть правило: если жильё единственное, то продать его можно без налога и без декларирования дохода по истечении 3х, а не 5 лет владения
И в данном случае возникает резонный вопрос, что если в России у меня жильё единственное, но за рубежом есть ещё недвижимость, можно ли российское жилье продать без налога через 3 года или придется ждать все-таки 5 лет?
В прошлом году я озадачилась этим вопросом и написала запрос в Минфин
Ответ их в целом был ожидаем, но сказать, что он бесспорный и однозначный, нельзя
Минфин ответил, что для целей применения подпункта 4 пункта 3
статьи 217' Кодекса должны учитываться все жилые помещения, находящиеся в собственности (совместной собственности) налогоплательщика, в том числе и жилые помещения, находящиеся за пределами Российской Федерации
На мой взгляд такая позиция явно имеет перекос в пользу налоговых органов, хотя с учетом общих положений НК о том, что все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика, могла бы легко этого перекоса и не иметь
Да и потом, сам Минфин в своих ответах пишет часто приписку, что его позиция «не истина в последней инстанции»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍5❤2
Это была красивая эпоха….
Вчера подошёл к концу «мой роман» с моим первым клиентом, а он стоит того, чтобы о нём рассказать и вам. Это будет не только рассказ про клиента - это будет про мой путь, про то, как я решилась «заговорить» про налоги в соц сетях, мою рефлексию и мои планы, но сначала «про роман»
В нем было всё: и трепет от первого опыта и первой бумажной декларации, и наш совместный с клиентом рост, включая его 15% НДФЛ и мой переход из «самозанятости» в настоящие предприниматели, были и затягивания сроков возврата, жалоб в налоговую и признаний от них своих ошибок
За время нашего романа он сменил 3 страны, а я в своем предпринимательстве 3 режима налогообложения. Да чего только не было в наших жизнях за эти четыре года, но в том, что последнюю его декларацию я подала именно вчера, есть кое-что важное
А как всё начиналось?
13 декабря 2019 год я впервые решаюсь «заговорить» в социальных сетях на тему налоговых вычетов и пишу свой первый пост:
«Хотите ли вы обрести взаимную любовь? Такую, когда ты уверен, что всё, что ты отдашь с любовью, вернется тебе. У меня такая любовь случилась... с НАЛОГАМИ, если быть точней, то с налоговыми ВЫЧЕТАМИ НДФЛ, с ними закон вселенной «Чем больше отдаёшь, тем больше получаешь» работает безотказно.
Что ты знаешь о НДФЛ? Наверняка знаешь, что это 13% твоей зарплаты, что этот налог куда-то уходит и, как правило, оттуда уже не возвращается.
Уверяю, это легко поправимо…»
Когда я писала этот свой первый пост, я еще работала налоговым юристом в Лукойле и не знала…. ⬇️
Вчера подошёл к концу «мой роман» с моим первым клиентом, а он стоит того, чтобы о нём рассказать и вам. Это будет не только рассказ про клиента - это будет про мой путь, про то, как я решилась «заговорить» про налоги в соц сетях, мою рефлексию и мои планы, но сначала «про роман»
В нем было всё: и трепет от первого опыта и первой бумажной декларации, и наш совместный с клиентом рост, включая его 15% НДФЛ и мой переход из «самозанятости» в настоящие предприниматели, были и затягивания сроков возврата, жалоб в налоговую и признаний от них своих ошибок
За время нашего романа он сменил 3 страны, а я в своем предпринимательстве 3 режима налогообложения. Да чего только не было в наших жизнях за эти четыре года, но в том, что последнюю его декларацию я подала именно вчера, есть кое-что важное
А как всё начиналось?
13 декабря 2019 год я впервые решаюсь «заговорить» в социальных сетях на тему налоговых вычетов и пишу свой первый пост:
«Хотите ли вы обрести взаимную любовь? Такую, когда ты уверен, что всё, что ты отдашь с любовью, вернется тебе. У меня такая любовь случилась... с НАЛОГАМИ, если быть точней, то с налоговыми ВЫЧЕТАМИ НДФЛ, с ними закон вселенной «Чем больше отдаёшь, тем больше получаешь» работает безотказно.
Что ты знаешь о НДФЛ? Наверняка знаешь, что это 13% твоей зарплаты, что этот налог куда-то уходит и, как правило, оттуда уже не возвращается.
Уверяю, это легко поправимо…»
Когда я писала этот свой первый пост, я еще работала налоговым юристом в Лукойле и не знала…. ⬇️
😁6❤3👍2
Продолжение ⬇️
….. и не знала, что вычеты вырастут для меня в фундамент для решения уйти из найма и заняться частной практикой, 13.12.2019 года я ещё не знала, что в августе 2022 года я задумаю ИТ-проект по налоговым вычетам и выиграю с ним большой грант на обучение, попаду на бизнес-реалити, пройду акселерацию в крупнейшем венчурном фонде и что со мной произойдёт ещё очень много событий и встреч с огромным количеством невероятных людей, я многому научусь и буду учителем многих, я многим помогу и многие помогут мне
Но тогда, 13.12.2019 ещё не было ничего, а было просто большое желание начать что-то делать за пределами своей уже забетонированной жизненной и профессиональной коробочки
И вот я решаюсь на тот самый пост. Я тогда действительно именно «решаюсь» на это! Потому что внутри меня конечно же, перебивая друг друга, выстраивались один за другим вопросы: «А что скажут люди?», «А твои коллеги что скажут, Марина?», «Ну куда ты полезла?», «Да кому нужны твои вычеты?», «Сиди ка ты, Марина, и не жужжи!!!»
…..
Помните свою первую любовь? Наверняка, да. А почему мы ее помним? Возможно из-за того, что у нас нет ожиданий, мы просто ныряем во что-то новое и доверившись, испытываем что-то ни на что не похожее, мы просто начинаем чувствовать что-то новое, что для нас является ярким настолько, что забыть это уже нельзя никогда
И вот тогда мой первый клиент написал мне: «Ой круто как;) Как-раз собирался задуматься о вычете по квартире! С удовольствием обращусь!»
И обратился. И стал моим постоянным клиентом и моей «первой любовью». И мы вернули ему рекордную сумму налогов
1 027 487 рублей
Но самое главное, что его тогда первое сообщение вселило в меня уверенность, что я это всё затеяла не зря, что это точно кому-то нужно
Я прошла большой путь, мы прошли большой путь с моими клиентами и сейчас я пишу курс: «Вычет с нуля» для тех, кто хочет написать для себя какую-то свою историю, в которой налоговые вычеты тоже будут что-то значить
To be continued ❤️
….. и не знала, что вычеты вырастут для меня в фундамент для решения уйти из найма и заняться частной практикой, 13.12.2019 года я ещё не знала, что в августе 2022 года я задумаю ИТ-проект по налоговым вычетам и выиграю с ним большой грант на обучение, попаду на бизнес-реалити, пройду акселерацию в крупнейшем венчурном фонде и что со мной произойдёт ещё очень много событий и встреч с огромным количеством невероятных людей, я многому научусь и буду учителем многих, я многим помогу и многие помогут мне
Но тогда, 13.12.2019 ещё не было ничего, а было просто большое желание начать что-то делать за пределами своей уже забетонированной жизненной и профессиональной коробочки
И вот я решаюсь на тот самый пост. Я тогда действительно именно «решаюсь» на это! Потому что внутри меня конечно же, перебивая друг друга, выстраивались один за другим вопросы: «А что скажут люди?», «А твои коллеги что скажут, Марина?», «Ну куда ты полезла?», «Да кому нужны твои вычеты?», «Сиди ка ты, Марина, и не жужжи!!!»
…..
Помните свою первую любовь? Наверняка, да. А почему мы ее помним? Возможно из-за того, что у нас нет ожиданий, мы просто ныряем во что-то новое и доверившись, испытываем что-то ни на что не похожее, мы просто начинаем чувствовать что-то новое, что для нас является ярким настолько, что забыть это уже нельзя никогда
И вот тогда мой первый клиент написал мне: «Ой круто как;) Как-раз собирался задуматься о вычете по квартире! С удовольствием обращусь!»
И обратился. И стал моим постоянным клиентом и моей «первой любовью». И мы вернули ему рекордную сумму налогов
1 027 487 рублей
Но самое главное, что его тогда первое сообщение вселило в меня уверенность, что я это всё затеяла не зря, что это точно кому-то нужно
Я прошла большой путь, мы прошли большой путь с моими клиентами и сейчас я пишу курс: «Вычет с нуля» для тех, кто хочет написать для себя какую-то свою историю, в которой налоговые вычеты тоже будут что-то значить
To be continued ❤️
🔥12❤3
Двое детей = полное освобождение от уплаты налога при продаже недвижимости
… даже если вы владели жильём менее 3х или 5 лет
Сегодня разбирали интересный кейс и благодаря двум детям в семье сэкономили 1 254 500 руб. налога НДФЛ
Льгота эта об освобождении на первый взгляд понятная, но когда начинаешь углубляться в детали, понимаешь, как многогранна жизнь и как бы подробно не описывал законодатель какую-то норму, предусмотреть всё невозможно
Чаще всего обращаются на консультацию за расшифровкой требования о том, что налогоплательщику, его супруге/у, детям не должно принадлежать в совокупности более 50% в ином жилом помещении….
И тут важно обязательно смотреть, какие еще жилые объекты недвижимости есть в собственности у этой семьи и сравнивать площадь нового приобретаемого жилья с другим имеющимся жильем
Но сегодня клиент пришел с другим вопросом, а можно ли применить льготу, если сначала была куплена квартира большей площадью, а потом только продана их маленькая квартира
То есть они в феврале 2023 года купили квартиру площадью 70 кв.м., в октябре у них родился 2й ребенок, и в ноябре они продали свою квартиру 45 кв.м., которой владели 2 года
И сейчас стоит вопрос, платить ли им налог больше миллиона или они имеют право на льготу?
Клиента проконсультировали, что он не сможет получить льготу, так как он должен был сначала продать «маленькое» жилье и после продажи купить «большее» жилье, а у них было наоборот
И он сам начитался того же в интернете, где все пишут, что надо сначала продать, а потом купить
Но это не так!
И на эту тему мы нашли разъяснение Минфина, которое и не должно было быть другим, - тут я с ним солидарна на 100%
Минфин разъясняет, что порядок совершения в одном календарном году сделок по продаже и приобретению жилых помещений значения не имеют (письмо от 23.05.2023 #03-04-05/46871)
Важно только то, что продано старое и куплено новое жильё в одном календарном году
Купить можно кстати и не только в одном календарном году, но и до 30 апреля следующего календарного года
… даже если вы владели жильём менее 3х или 5 лет
Сегодня разбирали интересный кейс и благодаря двум детям в семье сэкономили 1 254 500 руб. налога НДФЛ
Льгота эта об освобождении на первый взгляд понятная, но когда начинаешь углубляться в детали, понимаешь, как многогранна жизнь и как бы подробно не описывал законодатель какую-то норму, предусмотреть всё невозможно
Чаще всего обращаются на консультацию за расшифровкой требования о том, что налогоплательщику, его супруге/у, детям не должно принадлежать в совокупности более 50% в ином жилом помещении….
И тут важно обязательно смотреть, какие еще жилые объекты недвижимости есть в собственности у этой семьи и сравнивать площадь нового приобретаемого жилья с другим имеющимся жильем
Но сегодня клиент пришел с другим вопросом, а можно ли применить льготу, если сначала была куплена квартира большей площадью, а потом только продана их маленькая квартира
То есть они в феврале 2023 года купили квартиру площадью 70 кв.м., в октябре у них родился 2й ребенок, и в ноябре они продали свою квартиру 45 кв.м., которой владели 2 года
И сейчас стоит вопрос, платить ли им налог больше миллиона или они имеют право на льготу?
Клиента проконсультировали, что он не сможет получить льготу, так как он должен был сначала продать «маленькое» жилье и после продажи купить «большее» жилье, а у них было наоборот
И он сам начитался того же в интернете, где все пишут, что надо сначала продать, а потом купить
Но это не так!
И на эту тему мы нашли разъяснение Минфина, которое и не должно было быть другим, - тут я с ним солидарна на 100%
Минфин разъясняет, что порядок совершения в одном календарном году сделок по продаже и приобретению жилых помещений значения не имеют (письмо от 23.05.2023 #03-04-05/46871)
Важно только то, что продано старое и куплено новое жильё в одном календарном году
Купить можно кстати и не только в одном календарном году, но и до 30 апреля следующего календарного года
👍10👏1
Еду с агровыставки в Крокусе и увидела на огромном экране напоминание:
Заплатите имущественные налоги не позднее 1 декабря 2023 года
И вспомнила, что недавно клиентка очень удивилась и никак не хотела верить, что по доходу от продажи имущества граждане платят налог не до 1 декабря, а до 15 июля
Откуда ноги растут?
А вот откуда. По доходам от продажи имущества мы с вами платим налог с полученного дохода, он так и называется: налог на доходы физических лиц - НДФЛ и его срок уплаты согласно НК РФ - 15 июля следующего за годом получения дохода
А имущественные налоги - это налоги, которые мы платим просто по факту владения имуществом, и это земельный налог, налог на имущество, транспортный налог. Сроки этих имущественных налогов для граждан 1 декабря следующего за годом владения имущества (квартиры, дома, земли, машины)
Знали эту разницу?
Заплатите имущественные налоги не позднее 1 декабря 2023 года
И вспомнила, что недавно клиентка очень удивилась и никак не хотела верить, что по доходу от продажи имущества граждане платят налог не до 1 декабря, а до 15 июля
Откуда ноги растут?
А вот откуда. По доходам от продажи имущества мы с вами платим налог с полученного дохода, он так и называется: налог на доходы физических лиц - НДФЛ и его срок уплаты согласно НК РФ - 15 июля следующего за годом получения дохода
А имущественные налоги - это налоги, которые мы платим просто по факту владения имуществом, и это земельный налог, налог на имущество, транспортный налог. Сроки этих имущественных налогов для граждан 1 декабря следующего за годом владения имущества (квартиры, дома, земли, машины)
Знали эту разницу?
🔥11
Отказали в вычете по ипотечным %, потому что не представлены документы
Законно ли?
Клиент обратился за вычетом по ипотечным процентам. Основной вычет он уже получил давно, отразил это в декларации и на него не претендовал.
Заявлены были только проценты и представлен был кредитный договор и справки по процентам.
ИФНС отказала, сославшись на непредставленные документы по приобретению квартиры
Формально ИФНС права и если вы обращались за вычетом по приобретению одной квартиры, а потом заявляете ипотечные проценты по другой, то лучше не играть с огнем и представить не только кредитный договор и справку по процентам, но также и документы по приобретению этого объекта, по которому заявляете вычет по процентам
п.4 и пп.6 п.3 ст.220 НК
Но кстати такой отказ совсем не страшен, кроме затягивания возврата денег
ИФНС отказывает всегда Актом и надо просто до даты рассмотрения материалов проверки дослать недостающие доп.документы
Законно ли?
Клиент обратился за вычетом по ипотечным процентам. Основной вычет он уже получил давно, отразил это в декларации и на него не претендовал.
Заявлены были только проценты и представлен был кредитный договор и справки по процентам.
ИФНС отказала, сославшись на непредставленные документы по приобретению квартиры
Формально ИФНС права и если вы обращались за вычетом по приобретению одной квартиры, а потом заявляете ипотечные проценты по другой, то лучше не играть с огнем и представить не только кредитный договор и справку по процентам, но также и документы по приобретению этого объекта, по которому заявляете вычет по процентам
п.4 и пп.6 п.3 ст.220 НК
Но кстати такой отказ совсем не страшен, кроме затягивания возврата денег
ИФНС отказывает всегда Актом и надо просто до даты рассмотрения материалов проверки дослать недостающие доп.документы
🔥10
Если человек уже воспользовался имущественным налоговым вычетом в 2003 году с 1 млн.₽, то он может сейчас с другого объекта с % по ипотеке вернуть налог?
Да, по второму объекту можно заявить вычет по процентам, если по первому объекту не заявляли
В пункте 4 статьи 220 НК указано, что вычет по уплате процентов может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества
Да, по второму объекту можно заявить вычет по процентам, если по первому объекту не заявляли
В пункте 4 статьи 220 НК указано, что вычет по уплате процентов может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества
🔥8
Человек продает объект недвижимости в 2023 году, при этом одну долю в нем он получил в 2010 году (была приватизация на 3 членов семьи по 1/3 каждому), а другую в 2023 году (дарение ему оставшихся 2/3 доли).
Как в таком случае должен исчисляться срок владения имуществом для целей безналоговой продажи, на 1/3 с 2010 года, а на 2/3 с 2023 года?
Срок владения будет считаться от даты приобретения первоначальной доли, с 2010 года. Напрямую это в НК не урегулировано, но Минфин и ФНС придерживаются этой позиции
А если это была общая совместная собственность супругов, титульным собственником был один человек, а потом другой унаследовал всю квартиру, как считать срок?
Разобрать сроки исчисления супружеской недвижимости?
Как в таком случае должен исчисляться срок владения имуществом для целей безналоговой продажи, на 1/3 с 2010 года, а на 2/3 с 2023 года?
Срок владения будет считаться от даты приобретения первоначальной доли, с 2010 года. Напрямую это в НК не урегулировано, но Минфин и ФНС придерживаются этой позиции
А если это была общая совместная собственность супругов, титульным собственником был один человек, а потом другой унаследовал всю квартиру, как считать срок?
Разобрать сроки исчисления супружеской недвижимости?
👍12❤2
Был миллион и нет миллиона или как 13-ДНЕВНЫЙ МАЛЫШ уже ворочает серьезными налоговыми делишками
Сегодня мы получили из налоговой подтверждение об освобождении семьи с двумя детьми от уплаты налога при продаже квартиры, а налог был очень большой - 1 254 500 руб!
При этом второму малышу было всего 13 дней! Хорошее начало у него😅 Кажется, его ждут великие дела🔥
Какие в НК предусмотрены условия для полного освобождения от уплаты налога при продаже недвижимости?
Их 5 и они должны быть выполнены все одновременно.
1. налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения), или налогоплательщик является одним из указанных детей
2. в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком приобретено иное жилое помещение
3. общая площадь приобретенного жилого помещения превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость
4. кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей
5. налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности
Сегодня мы получили из налоговой подтверждение об освобождении семьи с двумя детьми от уплаты налога при продаже квартиры, а налог был очень большой - 1 254 500 руб!
При этом второму малышу было всего 13 дней! Хорошее начало у него😅 Кажется, его ждут великие дела🔥
Какие в НК предусмотрены условия для полного освобождения от уплаты налога при продаже недвижимости?
Их 5 и они должны быть выполнены все одновременно.
1. налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения), или налогоплательщик является одним из указанных детей
2. в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком приобретено иное жилое помещение
3. общая площадь приобретенного жилого помещения превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость
4. кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей
5. налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности
🔥8👍1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Поймала себя на мысли, что я сейчас одновременно в двух ролях УЧЕНИК + УЧИТЕЛЬ и это идеальная синергия
Я УЧЕНИК:
У меня идут 2 параллельные учёбы
Первая: карьерный консультант для юристов
Вторая: сопровождение юристом выездных налоговых проверок. Обе программы чистый кайф🤍
Я УЧИТЕЛЬ:
Наконец то я запустила свою программу обучения по НДФЛ, пока не набираю группы, а веду индивидуальное обучение
Программа рассчитана на юристов и бухгалтеров
Обучение состоит не только из теоретической части, я еще учу оформлять налоговые декларации 3-НДФЛ, оптимизировать налог, консультировать клиентов, сопровождать камеральную проверку и обжаловать ее результаты + передаю свои методики ценообразования на услуги и готовые шаблоны заключений по разным ситуациям по НДФЛ
Если вам интересен НДФЛ, напишите мне, я вышлю программу
Я УЧЕНИК:
У меня идут 2 параллельные учёбы
Первая: карьерный консультант для юристов
Вторая: сопровождение юристом выездных налоговых проверок. Обе программы чистый кайф🤍
Я УЧИТЕЛЬ:
Наконец то я запустила свою программу обучения по НДФЛ, пока не набираю группы, а веду индивидуальное обучение
Программа рассчитана на юристов и бухгалтеров
Обучение состоит не только из теоретической части, я еще учу оформлять налоговые декларации 3-НДФЛ, оптимизировать налог, консультировать клиентов, сопровождать камеральную проверку и обжаловать ее результаты + передаю свои методики ценообразования на услуги и готовые шаблоны заключений по разным ситуациям по НДФЛ
Если вам интересен НДФЛ, напишите мне, я вышлю программу
🔥10👍1
Как гражданину РФ получать зарубежный доход и не влететь на штраф за нарушение валютного законодательства
Не так давно гражданина РФ оштрафовали за то, что он сдавал в Германии 6 коммерческих помещений, а деньги на российский счет не переводил
Штраф за нарушение валютного законодательства составил 30% от суммы полученного в Германии дохода
Этот кейс растиражировали в СМИ и прокомментировали многие эксперты, как очень нехороший звоночек
Статью эту прочитал и мой клиент и обратился ко мне за консультацией, и в его случае действительно есть над чем подумать…
Клиент (гражданин РФ, но налоговый нерезидент РФ, так как живет на Кипре) имеет:
- 2 объекта недвижимости в Германии, которые он сдает в аренду, деньги зачисляет на счет в зарубежном банке
+ ИП и ООО в России, где он тоже получает доход
То есть в его случае есть 3 страны - источника дохода: РФ, Кипр, Германия
И теперь нам предстоит со всем этим разобраться😃
Хотите, разберем подробно этот кейс?
Не так давно гражданина РФ оштрафовали за то, что он сдавал в Германии 6 коммерческих помещений, а деньги на российский счет не переводил
Штраф за нарушение валютного законодательства составил 30% от суммы полученного в Германии дохода
Этот кейс растиражировали в СМИ и прокомментировали многие эксперты, как очень нехороший звоночек
Статью эту прочитал и мой клиент и обратился ко мне за консультацией, и в его случае действительно есть над чем подумать…
Клиент (гражданин РФ, но налоговый нерезидент РФ, так как живет на Кипре) имеет:
- 2 объекта недвижимости в Германии, которые он сдает в аренду, деньги зачисляет на счет в зарубежном банке
+ ИП и ООО в России, где он тоже получает доход
То есть в его случае есть 3 страны - источника дохода: РФ, Кипр, Германия
И теперь нам предстоит со всем этим разобраться😃
Хотите, разберем подробно этот кейс?
Ведомости
Налоговики начали штрафовать за получение арендных платежей на иностранные счета
Теперь инспектора считают это валютным нарушением
❤15🔥8
Начинаем разбор кейса нашего клиента, который живет на Кипре и в России, а доход получает не только из этих стран, но еще и из Германии
В нашем предыдущем кейсе есть два очень важных нюанса - клиент наш гражданин РФ, но он налоговый нерезидент РФ и при этом у него еще есть ИП в РФ
Разберем сначала налоговые последствия, связанные с налоговым нерезидентством для российского ИП
Они будут очень отличаться в зависимости от статуса человека: физ лицо или физ лицо - ИП
По правилам налогового законодательства РФ налоговые нерезиденты (физ лица, не ИП) не платят налоги в РФ от зарубежных источников
И если бы клиент был просто физ лицом, то при получении зарубежного дохода от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, в России бы налога не возникало, но у клиента в России есть ИП
ИП в России означает, что российская налоговая вполне может заинтересоваться и зарубежным предпринимательским доходом
Позиция Минфина по российским ИП, получающим зарубежный доход следующая:
Налогоплательщики (ИП), применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ
В следующем посте разберем, как определить правильно налоговый статус: кто будет налоговым резидентом, а кто не будет и как правильно считать 183 дня
В нашем предыдущем кейсе есть два очень важных нюанса - клиент наш гражданин РФ, но он налоговый нерезидент РФ и при этом у него еще есть ИП в РФ
Разберем сначала налоговые последствия, связанные с налоговым нерезидентством для российского ИП
Они будут очень отличаться в зависимости от статуса человека: физ лицо или физ лицо - ИП
По правилам налогового законодательства РФ налоговые нерезиденты (физ лица, не ИП) не платят налоги в РФ от зарубежных источников
И если бы клиент был просто физ лицом, то при получении зарубежного дохода от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, в России бы налога не возникало, но у клиента в России есть ИП
ИП в России означает, что российская налоговая вполне может заинтересоваться и зарубежным предпринимательским доходом
Позиция Минфина по российским ИП, получающим зарубежный доход следующая:
Налогоплательщики (ИП), применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ
В следующем посте разберем, как определить правильно налоговый статус: кто будет налоговым резидентом, а кто не будет и как правильно считать 183 дня
❤5😁3
Там, где я, там возникает «магическая» экономия по налогам. И мне даже руку прикладывать необязательно, вам достаточно подумать обо мне и экономия тут как тут😃
Proof⬇️❤️
Proof⬇️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤩1
«Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения для ИП?
Говорят, их приостановили?» - такой вопрос поступил от клиента
Если есть и зарубежный доход, и ИП в России, такой вопрос может действительно встать ребром
Как мы выяснили в прошлом посте, налоговая служба не видит никакой дискриминации в том, что российский ИП должен платить налоги не только по российским, но и по зарубежным доходам. Тут будет еще миллион нюансов, но базово это так, как бы нам этого не хотелось
Как в случае с нашим клиентом (давайте назовем его Егором) - у него есть ИП в РФ, но есть и доход от аренды из Германии. Налог и там и тут платить?
В таких случаях все вспоминают про соглашения об избежании двойного налогообложения.
А они не работают для этих случаев!
И не потому что они приостановлены (кстати, не в полном объеме), а из-за того, что такие международные договоры вообще на УСН и спец режимы не распространяются
А наши российские ИП в 99% случаев применяют эти самые спец режимы («упрощенка», «патент»), что значит, что им вообще никакие преимущества и механизмы соглашений не доступны
Все международные договоры об избежании двойного налогообложения в 99% случаев помогают физ лицам устранить уплату налогов дважды только по НДФЛ (это не УСН, и не ПСН)
Эти договоры еще затрагивают налог на прибыль (но это для компаний) и реже налог на имущество (но это не касается налога с полученного дохода)
Вот и все, по спец режимам ИП (УСН или ПСН) нигде в мире нет механизма устранения двойного налогообложения (по крайней мере у России ни с одной страной нет, а если есть расскажите пжл-та мне об этом)
Вот если ИП будет применять общую систему налогообложения, следовательно, уплачивать НДФЛ, то тогда да, надо открывать международный договор этих двух стран, откуда у ИП поступает доход и разбираться, можно ли будет дважды не платить налоги
Поэтому нашему Егору должно быть по большому счету все-равно, приостановлены ли договоры об избежании двойного налогообложения, ему надо переживать о другом
А о чем ему надо переживать, расскажу в других постах🙋♀️
Говорят, их приостановили?» - такой вопрос поступил от клиента
Если есть и зарубежный доход, и ИП в России, такой вопрос может действительно встать ребром
Как мы выяснили в прошлом посте, налоговая служба не видит никакой дискриминации в том, что российский ИП должен платить налоги не только по российским, но и по зарубежным доходам. Тут будет еще миллион нюансов, но базово это так, как бы нам этого не хотелось
Как в случае с нашим клиентом (давайте назовем его Егором) - у него есть ИП в РФ, но есть и доход от аренды из Германии. Налог и там и тут платить?
В таких случаях все вспоминают про соглашения об избежании двойного налогообложения.
А они не работают для этих случаев!
И не потому что они приостановлены (кстати, не в полном объеме), а из-за того, что такие международные договоры вообще на УСН и спец режимы не распространяются
А наши российские ИП в 99% случаев применяют эти самые спец режимы («упрощенка», «патент»), что значит, что им вообще никакие преимущества и механизмы соглашений не доступны
Все международные договоры об избежании двойного налогообложения в 99% случаев помогают физ лицам устранить уплату налогов дважды только по НДФЛ (это не УСН, и не ПСН)
Эти договоры еще затрагивают налог на прибыль (но это для компаний) и реже налог на имущество (но это не касается налога с полученного дохода)
Вот и все, по спец режимам ИП (УСН или ПСН) нигде в мире нет механизма устранения двойного налогообложения (по крайней мере у России ни с одной страной нет, а если есть расскажите пжл-та мне об этом)
Вот если ИП будет применять общую систему налогообложения, следовательно, уплачивать НДФЛ, то тогда да, надо открывать международный договор этих двух стран, откуда у ИП поступает доход и разбираться, можно ли будет дважды не платить налоги
Поэтому нашему Егору должно быть по большому счету все-равно, приостановлены ли договоры об избежании двойного налогообложения, ему надо переживать о другом
А о чем ему надо переживать, расскажу в других постах🙋♀️
❤6
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
На международной выставке зарубежной недвижимости в Крокусе рассказывала, как избежать двойного налогообложения при инвестициях в зарубежную недвижимость
Вопросы были и по ИП
Тут как-раз говорю о том, что если ИП на общей системе и платит НДФЛ, то для него смена статуса с резидента на нерезидент влияет на ставку НДФЛ, увеличивая ее с 13 до 30%
А если ИП на УСН или патенте, то налоговый статус никак не влияет на этот налог и ставку, так как в УСН нет правил, изменяющих ставку в зависимости от налогового статуса физ лица
Вопросы были и по ИП
Тут как-раз говорю о том, что если ИП на общей системе и платит НДФЛ, то для него смена статуса с резидента на нерезидент влияет на ставку НДФЛ, увеличивая ее с 13 до 30%
А если ИП на УСН или патенте, то налоговый статус никак не влияет на этот налог и ставку, так как в УСН нет правил, изменяющих ставку в зависимости от налогового статуса физ лица
🔥7
Forwarded from Марина Дячук
Дорогие коллеги!
25 марта 2024 года в 13.00 (мск) пройдет прямой эфир на тему: "Как юристу выйти в частную практику".
Эфир пройдет на канале: https://t.me/lawyers_diary
Мы расскажем:
🔹как понять, нужно ли вам уходить в частную практику;
🔹как спланировать выход в частную практику;
🔹можно ли совмещать найм и частную практику ;
🔹поделимся собственными историями выхода в частную практику;
🔹разберем истории других юристов, когда выход в частную практику помог / не помог решить проблему.
Эфир будет в записи. Можно задать вопросы до начала трансляции в личных сообщениях @marina_diachuk.
О спикерах:
Марина Плотникова
Юрист по налогам, карьерный консультант
Ушла в частную практику из крупной нефтяной компании
Марина Дячук
Юридический копирайтер, консультант по продвижению юристов
Ушла из консалтинговой компании в частную практику с маленьким ребенком и ипотекой
Присоединяйтесь!
Реклама
Erid: 2VtzqwJw4E8
Дячук Марина Андреевна, ИНН 550517481874
#согласовано
25 марта 2024 года в 13.00 (мск) пройдет прямой эфир на тему: "Как юристу выйти в частную практику".
Эфир пройдет на канале: https://t.me/lawyers_diary
Мы расскажем:
🔹как понять, нужно ли вам уходить в частную практику;
🔹как спланировать выход в частную практику;
🔹можно ли совмещать найм и частную практику ;
🔹поделимся собственными историями выхода в частную практику;
🔹разберем истории других юристов, когда выход в частную практику помог / не помог решить проблему.
Эфир будет в записи. Можно задать вопросы до начала трансляции в личных сообщениях @marina_diachuk.
О спикерах:
Марина Плотникова
Юрист по налогам, карьерный консультант
Ушла в частную практику из крупной нефтяной компании
Марина Дячук
Юридический копирайтер, консультант по продвижению юристов
Ушла из консалтинговой компании в частную практику с маленьким ребенком и ипотекой
Присоединяйтесь!
Реклама
Erid: 2VtzqwJw4E8
Дячук Марина Андреевна, ИНН 550517481874
#согласовано
🔥5
Как определить статус налогового резидента, если в Налоговом кодексе этот термин уж очень неочевиден?
Самое главное, с чего надо начать, это с понимания того, что налоговый и валютный резидент - это сильно разные понятия, хотя сфера их применения очень часто пересекается
Но нам обязательно нужно различать налогового и валютного резидента РФ (их часто путают, чего делать ни в коем случае нельзя)
🪪 Статус валютного резидента зависит исключительно от наличия гражданства РФ и вида на жительство в РФ и не зависит от количества проведенных дней в России
Статус валютного резиденства имеет значение при определении допустимости совершения тех или иных валютных операций
🏦 А вот статус налогового резиденства зависит от количества проведенных дней в России и не зависит от гражданства
Гражданин Грузии, который провел в России более 183 дней в году, тоже будет налоговым резидентом РФ, а гражданин РФ может легко не быть налоговым резидентом, если не находился в РФ 183 дня
💰 Определение статуса налогового резиденства влияет на правила исчисления налога и ставки налога
Многие знают, что статус налогового резидента РФ определяется по критерию нахождения количества дней в РФ - 183 (большинство стран в своем налоговом резидентстве отталкиваются именно от этого главного критерия)
Если человек провел в России более 183 дней, то он налоговый резидент. Если менее, то нет
❗️Однако есть нюансы, о которых многие не знают, о них и поговорим
1️⃣ Как рассчитываются дни пребывания?
Количество проведенных в России дней рассчитывается следующим образом:
183 календарных дня исчисляются в течение 12 следующих подряд месяцев.
Однако есть позиция Конституционного суда (постановление от 25.06.2015 года №15-П), который указал, что количество дней рассчитывается по итогам календарного года путем суммирования дней нахождения в РФ за период с 01.01 по 31.12 календарного года
На практике применяется именно этот подход Конституционного суда, но если мы будем буквально читать норму НК про налоговых резидентов, то ничего такого в ней не найдем (а хотелось бы, чтобы уже утихли эти споры)
2️⃣ Краткосрочные лечение и учеба заграницей считаются как дни, проведенные в России
🏥 Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения
То есть если физлицо находится за пределами России до 6 месяцев на лечении или обучении, этот срок будет засчитан в дни пребывания в России
📑 Согласно письму Минфина России от 26.09.2012 №03-04-05/6-1128 дни нахождения физического лица за пределами РФ в целях краткосрочного (менее шести месяцев) обучения учитываются при подсчете дней только в случае, если физическое лицо выезжает из РФ и возвращается в РФ после прохождения обучения (лечения)
Если гражданин выезжает из другой страны и возвращается туда, то период лечения/обучения не засчитывается
И опять же, из-за скудности нормы про нерезидентов, ее очень обобщенных положений, в вопросах определения правильности налогового резидентства приходится много обращаться к разъяснениям Минфина и ФНС, ну и конечно же судебной практике, которой практически то и нет
Поэтому в вопросах налогового резидентства очень важно изучать позицию финансовых ведомств, она хоть какие-то задает нам ориентиры
Самое главное, с чего надо начать, это с понимания того, что налоговый и валютный резидент - это сильно разные понятия, хотя сфера их применения очень часто пересекается
Но нам обязательно нужно различать налогового и валютного резидента РФ (их часто путают, чего делать ни в коем случае нельзя)
🪪 Статус валютного резидента зависит исключительно от наличия гражданства РФ и вида на жительство в РФ и не зависит от количества проведенных дней в России
Статус валютного резиденства имеет значение при определении допустимости совершения тех или иных валютных операций
🏦 А вот статус налогового резиденства зависит от количества проведенных дней в России и не зависит от гражданства
Гражданин Грузии, который провел в России более 183 дней в году, тоже будет налоговым резидентом РФ, а гражданин РФ может легко не быть налоговым резидентом, если не находился в РФ 183 дня
💰 Определение статуса налогового резиденства влияет на правила исчисления налога и ставки налога
Многие знают, что статус налогового резидента РФ определяется по критерию нахождения количества дней в РФ - 183 (большинство стран в своем налоговом резидентстве отталкиваются именно от этого главного критерия)
Если человек провел в России более 183 дней, то он налоговый резидент. Если менее, то нет
❗️Однако есть нюансы, о которых многие не знают, о них и поговорим
1️⃣ Как рассчитываются дни пребывания?
Количество проведенных в России дней рассчитывается следующим образом:
183 календарных дня исчисляются в течение 12 следующих подряд месяцев.
Однако есть позиция Конституционного суда (постановление от 25.06.2015 года №15-П), который указал, что количество дней рассчитывается по итогам календарного года путем суммирования дней нахождения в РФ за период с 01.01 по 31.12 календарного года
На практике применяется именно этот подход Конституционного суда, но если мы будем буквально читать норму НК про налоговых резидентов, то ничего такого в ней не найдем (а хотелось бы, чтобы уже утихли эти споры)
2️⃣ Краткосрочные лечение и учеба заграницей считаются как дни, проведенные в России
🏥 Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения
То есть если физлицо находится за пределами России до 6 месяцев на лечении или обучении, этот срок будет засчитан в дни пребывания в России
📑 Согласно письму Минфина России от 26.09.2012 №03-04-05/6-1128 дни нахождения физического лица за пределами РФ в целях краткосрочного (менее шести месяцев) обучения учитываются при подсчете дней только в случае, если физическое лицо выезжает из РФ и возвращается в РФ после прохождения обучения (лечения)
Если гражданин выезжает из другой страны и возвращается туда, то период лечения/обучения не засчитывается
И опять же, из-за скудности нормы про нерезидентов, ее очень обобщенных положений, в вопросах определения правильности налогового резидентства приходится много обращаться к разъяснениям Минфина и ФНС, ну и конечно же судебной практике, которой практически то и нет
Поэтому в вопросах налогового резидентства очень важно изучать позицию финансовых ведомств, она хоть какие-то задает нам ориентиры
👍4