Продолжается сумасшедший бег с ЕНС - письма, звонки, поручения.

Чем больше нервоза нагнетает ЦА ФНС, тем понятнее, что готовность к этому переходу, несмотря на то, что времени осталось всего ничего, по факту отсутствует чуть больше чем полностью.

Каждый день какие-то видеоконференции по разным направлениям, на эту неделю назначили второй этап обучения по ряду блоков, потом его отменили.

А потом пришла ещё одна радостная новость - предварительно все январские праздники сотрудникам нужно работать, тестировать ЕНС.

Есть правда небольшая проблема - никто не знает как именно и в каком порядке его тестировать, но выходить на работу и тестировать надо.

Если бизнес пока с опаской просто ожидает, то сотрудники ФНС на земле уже сполна ощущают весь приближающийся бардак.

Автору весь этот нервяк чем-то напоминает подготовку к переносу в АИС Налог-3 блока с юрлицами и ИП.

Те самые времена, когда он работал кое-как, иногда вообще не работал, потом придумали включать его в определённые часы в регионах, а налогоплательщикам запрещено было говорить и писать о том, что ничего не работает. При этом все это происходило так же в начале года, была горящая пора со сдачей НДС, когда декларации висели неделями в очереди на обработку, а потом мог прилететь отказ, а следом и акт по 119 статье за несвоевременную сдачу декларации.

Вечная боль - внедрение глобальных нововведений в начале года, без подготовки, тестирования и отладки.

Что-то подсказывает автору, что работоспособность АИС в январские праздники, равно как и возможность что-то там тестировать, стремятся к нулю.

Вопрос "зачем нужно было форсировать и толкать такие законодательные изменения, если ничего не готово к их реализации" носит риторический характер.

Вместо того, чтобы доделать и отшлифовать хоть что-то из последних инновационных разработок в АИС, ФНС просто продолжает внедрять новые инструменты, по всем проблемам которого будут отправлять в техподдержку, которая будет направлять на внешнюю линию, где все будет умирать.

Решать проблемы технического и методологического характера с программным обеспечением в ФНС можно только одним путем - командирования методологов ЦА ФНС в инспекцию на пару недель, только после этого может прийти просветленное осознание происходящего.

Подписчики канала в комментариях к прошлым постам оставляли предложение по требованиям к сотрудникам, назначаемым в ЦА ФНС, стаж работы в инспекции не менее трех лет, автор полагает эту мысль реально полезной, которая помогала бы сокращать оторванность центрального аппарата от исполнителей в регионах, поскольку уж если между управлением и инспекцией пропасть, то отрыв ЦА от сотрудников на земле, он вообще является необозримым расстоянием.

Теория всегда имеет мало общего с практикой, мысли о каких-то единых счетах, где деньги могут пропадать как в бездонной пропасти и розыск каких-то данных представляет собой целый квест (потому что, как признавались методологи ЦА, АИС сам будет перезасчитывать суммы внутри ЕНС, а мы знаем, как этот АИС умеет действовать самостоятельно), изначально ни у кого не вызывали радости, хотя и продвигались под эгидой упрощения уплаты налогов.

Потом бизнесу воткнули обязанность сдавать уведомления и уже тогда от налогоплательщиков зазвучали робкие вопросы - а чем нам это упростит жизнь? Что мы в платёжках писали реквизиты, что в уведомлениях будем копаться и писать почти то же самое, может и не стоило?

Но бизнес в этой стране всегда выступает в качестве подопытных кроликов, учёт их мнения при внедрении любых инноваций по налогам стоит внизу списка приоритета ФНС.

Благодарность в адрес ФНС за вклад в упрощение жизни бизнеса от всяких по факту бесполезных для этого самого бизнеса организаций вроде Опоры России или Торгово-промышленной палаты является рядовым пиаром, ничего общего с мнением бизнеса не имеющим.

А пока продолжаем с содроганием ожидать ЕНС (и теперь ещё и тихо ненавидеть из-за отсутствия выходных).

Завершить этот год хотелось бы чем-нибудь добрым и позитивным, однако этого очень мало в последнее время, поэтому нейтральный пост - про чек-листы 3-НДФЛ.

Наверняка многие уже слышали, кто-то понял, кто-то нет, кто-то в принципе и не вникал, но суть такова - для налогоплательщиков ничего нового и полезного, эта фишка внедрена исключительно для налоговых инспекторов, кто сидит на камеральных проверках 3-НДФЛ и призвана она не прозевать ошибки в декларации.

Когда налоговики душились от возвратов НДФЛ в 15 дней в апреле-мае текущего года, многие наверняка мечтали о такой возможности, они молились о том, чтобы хоть кто-то догадался взять и подтянуть данные из 3-НДФЛ, которые указал налогоплательщик, к информационным мегамассивам АИС Налог-3, ведь нам постоянно рассказывают какой он инновационный, умный и глубокий.

В нем про налогоплательщиков можно найти уже почти все, за исключением, наверное, судимостей и цвета надетых трусов (но над этим работают для ближайшего обновления).

Вопросы почему в этих мегамассивах очень плохая аналитика и почему половина отчётов собирается руками, задавать неудобно и в принципе не принято.

Однако под конец года произошли потенциально приятные изменения, которые вроде как должны облегчить работу инспекторов в преддверии тяжёлого периода камеральных проверок деклараций 3-НДФЛ (обычно нагрузка с марта по август имеет объёмы, ничего общего с пределом человеческих возможностей не имеющие).

Для облегчения этой нагрузки был внедрен так называемый чек-лист 3-НДФЛ.

Работа этого листа призвана оптимизировать трудозатраты инспекторского состава на поиск ошибок, противоречий и несоответствий в декларациях 3-НДФЛ и данных АИС Налог-3.

Раньше, когда камералили вычеты в 3-НДФЛ, руками проверяли переходящие остатки этих вычетов между годами, распределение вычета между супругами, суммы доходов в справках 2-НДФЛ и прочие данные, все эти параметры лопатили руками, теперь же, с внедрением чек-листа, он, по задумке разработчиков, должен подсветить потенциальные ошибки, которые инспектор должен перепроверить руками и либо опровергнуть ошибку, либо подтвердить её.

Соответственно, в случае подтверждения нужно направлять сообщение налогоплательщику, требовать уточненку, либо составлять акт, выносить решение.

Штука вроде и полезная, вот только спасёт ли от последствий её некорректное срабатывание? Автору думается, что любой вскрывшийся неправомерный возврат НДФЛ из бюджета, даже в случае не срабатывания индикаторов этого чек-листа, повлечёт негативные последствия для инспектора, будь то мониторинг вышестоящего налогового органа, проверка внутреннего аудита или хуже того, визит людей в погонах, которые вряд ли впечатлятся плохой работой чек-листов 3-НДФЛ.

Налоговый кодекс ни о каких чек-листах не знает, поэтому вопросы правомерности возврата излишне уплаченного налога по-прежнему лежат на плечах инспектора тяжким грузом.

Одно только радует, пока будут налаживать возвраты с этим ЕНС, возможно, и чек-лист удастся как следует оттестировать, будет хоть какая-то на него надежда (или же все поймут, что он работает так же, как и 90 процентов остальных "полезных" фишек).

Лишь бы только в начале года опять ФНС не перемкнуло на возврат в течение 15 дней, а то тут и чек-лист не поможет, все равно придётся закрывать камералки с подтверждением возвратов,что называется, не глядя.

Тут опять же, бодрые мысли о том, что кривая работа ЕНС авось да притормозит такие креативные стартапы центрального аппарата.

Все-таки есть польза от этого ЕНС, пока его будут допиливать, теплится надежда, что махать шашкой "всё всем возвращайте и очень-очень быстро" не станут, войдут в положение, хотя кто знает...

👆Краткие итоги года произошедшего с каналом за 2022 год.

В бота обратной связи поступило 4 387 сообщений от 1131 подписчика, каждому из которых я старался ответить.

Стремимся к новым высотам в Новом году😉

Сегодня нерабочий день, поэтому можно с кайфом, не спеша, готовиться к встрече Нового Года.

Всем, кому хотели испортить настроение выездной налоговой проверкой уже испортили, но это не повод падать духом, жизнь на этом не заканчивается.

Будут и взлёты и падения и у налоговиков и у бизнеса, все чаще и чаще мы встречаем судебные акты по 54.1 в пользу налогоплательщиков, поэтому пока ещё не все пропало.

В Новом году, видимо, притчей во языцех станет работа ЕНС, но и это не повод. Ваши весёлые (и не очень) истории всегда можно прислать в @nalog_inspector_bot для публикации и разбора.

Налоговикам на земле в Новом году желаю огромного терпения, чтобы выдерживать все эти испытания над нами как над подопытными кроликами и конечно же повышения денежного довольствия, ибо на сегодняшний день бытует мнение, что новая система оплаты труда его уменьшит, а не увеличит.

Сотрудникам ЦА ФНС (которых, как оказалось, присутствует большое количество на моем канале) хочу пожелать стать более терпимыми к сотрудникам на земле, мы стараемся, но не всегда за вами поспеваем, все-таки именно мы работаем руками, а практика, как известно, всегда отличается от теории.

Налогоплательщикам я желаю не попадаться на пути катка ФНС, умело и умно оптимизировать налоги и успешно лавировать между снарядами, которые падают в бизнес хлеще, чем на специальной операции. Как говорится, готовьте сани летом, то есть всегда будьте готовы к ВНП уже в момент покупки бумажного НДС, если покупаете - делайте это с умом, легендируйте сделки, придумывайте интересную историю и готовьте под неё документы.

И абсолютно всем подписчикам в Новом году Налоговый инспектор желает огромного здоровья, безмерного счастья, прорывных успехов, настоящей любви, достижения намеченных целей и исполнения всех желаний.

С Наступающим Новым годом! Спасибо, что читаете! Ура!

Закончились праздники, начались трудовые будни и в первый официальный рабочий день 2023 года хотелось бы поделиться впечатлениями, ради которых выгоняли на работу в праздники - работа ЕНС.

Работали под соусом тестирования и проверки результатов конвертации цифр КРСБ в этот ЕНС.

Для налоговиков выглядит все очень похоже на КРСБ, только теперь есть сальдо ЕНС (который типа и будет видеть налогоплательщик), а внутри расшифровка в разрезе налогов, какое сальдо по какому налогу, какое по пени, какое по штрафам.

Проверка работы свелась к тому, что потыкали данные в ЕНС, руками сверили с тем, что было в КРСБ. Каждого руками не посмотришь, поэтому понажимали по основным налогоплательщикам, визуально вроде легло все ровно, а там в процессе эксплуатации посмотрим.

Теперь нужно мониторить как будут ложиться деньги и уведомления, как пойдут дела с зачётами и возвратами.

Для сотрудников и налогоплательщиков,кто столкнётся с интересными фичами ЕНС, открыта линия приёма @nalog_inspector_bot, обязательно все опубликую😉

ЕНС, ЕНС и ещё раз ЕНС...

Прошла пара дней уже не опытной, а промышленной эксплуатации и уже появились первые впечатления от работы этой классной штуки ЕНС.

Функционал, качество, а главное удобство для налогоплательщиков этого инструмента можно, в принципе, описать одним словом - п****ц.

Хреновее всех при переходе в ЕНС чувствует себя НДФЛ, при визуальной уплате и ровном КРСБ на 31.12.2022, у многих в ЕНП висят какие-то непонятные недоимки, благо, взыскание которых пока не начало производиться.

До регионов доведена памятка для сотрудника, из которой следует, что все переплаты при конвертации перенесены в ЕНП и если где-то вылезла недоимка, пущена в погашение этой недоимки.

При любых проблемах с ЕНС нужно лопатить ответ на свой вопрос во всех информационных источниках - интранет-портал, портал ФКУ и даже в тележечке, в специальном канале ОКНО в ЕНС (окно не в плане входа, а в смысле Отдельная Карточка Налоговых Обязательств).

Если ответ на вопрос нигде не найден, то можно сформировать заявку на СТП при помощи эксперта-методолога, который есть в каждом налоговом органе.

В каждом регионе назначен ответственный зам УФНС по ЕНС, который при выявлении критичных ошибок в работе ЕНС, доводит информацию до ЦА ФНС через ту же самую тележечку.

Критическими ошибками могут быть признаны только те, которые ведут к нарушениям прав налогоплательщика, потерям бюджета или репутационным рискам в краткосрочной перспективе (1 неделя).

Ошибки, которые обгадят имидж ФНС не через неделю, а например, через две, это уже не критические ошибки, о них сообщать не надо.

Всё, что сейчас не работает, на все отвечают, что ориентировочно, возможно, может быть, наверное, как-нибудь заработает к началу февраля (но это не точно).

Из плохого для налогоплательщиков - данные из ЕНС в личном кабинете пока не видно и неизвестно, когда будет видно, маловероятна возможность зачётов и возвратов, скорректировать то, что перенеслось (в том числе криво) возможности нет. Старые КРСБ оставили на просмотр, но в них ничего уже делать нельзя, ни переносить, ни править, ни переуточнять.

Из хорошего для налогоплательщиков - полные непонятки с мерами взыскания, а заводить в АИС судебные приказы и заявления о взыскании по 48 статье вообще запретили (хотя мы-то помним, что для взыскания со счетов физлица они уже и не нужны).

Из хорошего для сотрудников ФНС - ничего.

Из плохого - непонятно, что делать с отчётами, особенно 2-НК и ВП, видимо, дырки в АИС латать будут каждодневно, несколько раз на дню, поэтому рассчитывать на шибко активную работоспособность не приходится, да и как они будут собираться вообще непонятно, а управление уже подгоняет на предмет подготовки отчётности, они-то ведь в параллельной реальности, на ЕНС словно и не переходили.

Продолжаем мониторить, чую, впереди ещё много всего интересного.

У меня обратная связь уже дымится от вопросов, на которые я, к сожалению, не могу дать ответ, да и думаю, никто не ответит, но основные это "кто виноват" и "что делать" с учётом того, что налогоплательщики сами не понимают что у них сейчас творится в ОКНО.

И если основные налогоплательщики гипотетически могут начать одолевать ассистент-поддержку, то простым работягам вроде малого и микробизнеса и обратиться по сути не к кому и некуда и остаётся только уповать на ответственность программистов ГНИВЦ.

Добивает весь этот ажиотаж проблемы с банк-клиентами, которые в упор не готовы к формированию платёжек по требованиям к ЕНП и не все операторы ЭДО запилили и дали обновление пользователям функции, работа которых вроде как предусмотрена для ЕНС и ЕНП.

Понятно, что такой бардак уже не впервые и когда переносили юрлиц и ИП в АИС Налог-3 и когда мучались с онлайн-кассами, да и вообще много с чем, но вот так поломать многолетнюю устоявшуюся практику уплаты налогов под видом упрощения их уплаты, без переходного периода, без тестов и апробации (точечное тестирование не в счёт, сами знаете, что там нельзя было подсвечивать никакие ошибки), завернув ласты бизнесу с новыми реквизитами и непонятными уведомлениями, это конечно мощно.

​​Нужен ли налоговым органам правоохранительный блок?
@zloytam для @nalogrules

Вопросы совершения экономических преступлений должны стоять на особом контроле. Борьбу с этими явлениями ведут несколько профильных ведомств, в числе которых есть таможня, полиция и контора. Но есть много нюансов, которые требуют определённой корректировки.

Например, таможня в своей структуре имеет таможенно-фискальные подразделения, в вопросы которых входит контроль за перемещением товаров, а также взимание таможенных пошлин. От качества этого контроля зависит интенсивность поступления денег в бюджет.

Такая практика сложилась в таможенных органах. А что же насчёт налоговой службы? Здесь всё совсем иначе. Налоговые органы не имеют статус правоохранительной. Существует налоговая инспекция, которая в своих камералках находит недоимку. А что дальше? Дальше материалы попадают в соответствующие подразделения полиции.

Читать

Обзор судебных актов за 3 квартал 2022 года

Дабы немного отвлечься от проблем с ЕНС, предлагаю вашему вниманию краткую авторскую интерпретацию обзора судебных актов по вопросам налогообложения, принятых Конституционным и Верховным Судом в 3 квартале 2022 года, который доведен до территориальных налоговых органов ФНС.

1⃣Если приобрели ТМЦ, работы, услуги за счёт субсидий или бюджетных инвестиций - вычеты по НДС и не просите. Налогоплательщик проиграл все инстанции в арбитраже и обратился в КС РФ, но безрезультатно (Определение КС РФ от 29.09.2022 № 2655-О).
2⃣Если на дорогостоящее коммерческое имущество нет оснований считать налог от кадастровой стоимости, законно считать его по среднегодовой стоимости (Определение КС РФ от 12.07.2022 № 1717-О).
3⃣Адвокаты должны платить страховые взносы с момента обретения статуса (дата присяги), а не с момента их регистрации в реестре адвокатов и выдачи удостоверения (Определение КС РФ от 22.09.2022 № 2099-О).
4⃣Если ФНС приняла уточненную декларацию от неполномоченного лица, должна придумать и как её убрать, когда выяснится, что она не должна была быть принята (Определение ВС РФ от 19.08.2022 N 306-ЭС22-7274).
5⃣Если предприниматель на спецрежимах знал о своей обязанности представлять декларации по общей системе налогообложения и умышленно этого не делал, он подлежит привлечению к ответственности и по 119 и по 122 статьям НК РФ без поглощения мягкого наказания более строгим (Определение ВС РФ от 26.08.2022 № 308-ЭС22-1936).
6⃣При дроблении бизнеса организатору схемы дробления нужно уменьшать доначисления на суммы налогов, уплаченных остальными участниками схемы (Определение ВС РФ от 21.07.2022 № 301-ЭС22-4481).
7⃣Передача поручителем должника кредитору имущества в счёт погашения долга при кассовом методе учёта доходов не образует у такого поручителя дохода от реализации, если действия поручителя и должника не направлены на получение необоснованной налоговой выгоды (Определение ВС РФ от 12.07.2022 № 309-ЭС22-4514).
8⃣Отсутствие детального описания и марки авто в перечне дорогостоящих автомобилей не освобождает владельца такого авто от уплаты транспортного налога по повышенным ставкам, если ТС соответствует критериям, указанным в НК РФ (Определение ВС РФ от 26.08.2022 N 305-ЭС22-8615).
9⃣Сдача в аренду недвижимого имущества одним из супругов, если имущество находится в совместной собственности супругов, не образует налогооблагаемый доход у обоих супругов, если между ними достигнута договорённость о порядке распоряжения таким совместным имуществом и супруг, заключивший от своего имени договор аренды, исполнил обязанность по уплате налогов с полученного от аренды дохода (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8).
🔟В случае смерти гражданина-банкрота его имущество включается в конкурсную массу и все непогашенные требования к наследодателю предъявляются в процедуре банкротства, а наследники такого лица не приравниваются к должникам по смыслу Закона о банкротстве (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 10.08.2022 N 48-КАД22-6-К7).
1⃣1⃣Переплата по налогам умершего лица входит в состав наследства и отсутствие в НК РФ порядка возврата таких сумм не является основанием для отказа в их передаче наследникам (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
1⃣2⃣Неисполнение своих обязанностей лицами, ответственными за пересмотр кадастровой стоимости земельного участка и оформление результатов такого пересмотра, не является основанием наступления негативных налоговых последствий для налогоплательщика (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
1⃣3⃣До регистрации права собственности на вновь образованные земельные участки, начисление земельного налога в отношении земельных участков, сведения о которых содержались в ЕГРН правомерно (Кассационное определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.09.2022 № 22-КАД22-1-К5).

Проблемы с ЕНС уже с начала года затмили собой все остальные проблемы и текущую подготовку к сдаче отчётности.

А между тем, хоть видите вы свое сальдо, хоть не видите, неумолимо приближается срок сдачи деклараций по НДС.

За 4 квартал 2022 года сдавать НДС нужно, как и раньше, не позднее 25 января, однако платить, из-за перехода на ЕНП, его теперь нужно не позднее 28 числа месяца. В январе первую треть налога за 4 квартал заплатить нужно не позднее 30 января (из-за выходных дней).

При этом не позднее 25 числа нужно не забыть закинуть уведомление об исчисленных налогах (за его отсутствие, во-первых, будут штрафовать по п.1 ст.126 НК РФ на 200 рублей, во-вторых, при отсутствии этого уведомления вам могут вполне законно насчитать пени. Пока непонятно, как это будет работать и как они будут считаться, но вероятность такая есть).

Да пока вообще непонятно, что и как будет ложиться и считаться, но это не повод косить от сдачи деклараций и уплаты налогов.

Если вы вдруг обнаружите у себя в ЕНП переплату, шибко не радуйтесь, как и не надо впадать в панику, если обнаружите недоимку, которой по вашим прикидкам там быть не должно, это просто странности работы ЕНС.

Платежи совершенные ориентировочно с 22 декабря до сих пор где-то болтаются между небом и землёй в недрах АИС Налог-3, в ЕНП они не наблюдаются, хотя вполне могли являть собой как любые авансовые платежи, так и погашение недоимки.

Поэтому пока паниковать ещё рано (ну по крайней мере, опыт автора ему так подсказывает), нужно планомерно готовиться к сдаче отчётности.

Конечно, неприятно и неудобно, что не видно никакой информации по расчётам с бюджетом, но такова жизнь и суровые реалии ФНС. Когда-то же оно должно заработать.

А ведь помимо проблем с ЕНП и ЕНС, никуда не делась другая насущная проблема - где изыскать денежные средства на уплату НДС?

В 4 квартале многие трудились крайне ударно, так, что стахановцы могли позавидовать, а теперь неумолимо надвигается неотвратимость такой ударной работы - уплата НДС и хорошо, если ваши поставщики, подрядчики или исполнители работают с НДС и вы смогли хоть немного схлопнуть свою реализацию вычетами, а если нет? Если у вас вообще нет входящего НДС и ваша наценка не позволила вам остаться в комфортной зоне возможности полной уплаты НДС? Или вам неожиданно накидали авансов в конце года? Или у вас просто кассовый разрыв из-за отсрочки оплаты вашими покупателями? Если все эти мысли, вроде ненадолго отступившие перед Новым годом, навалились сейчас с новой силой, то сейчас уже самое время озаботиться поиском пути решения этой проблемы.

Можно до бесконечности проклинать добавленную стоимость, налог на неё, санкции и вообще всю экономику, налоговую систему и работу налоговых органов, но факт остаётся фактом - срок уплаты НДС неумолимо приближается.

И если вы совершенно отчётливо понимаете, что в нынешних условиях вам не под силу с честью выдержать удар налогового бремени на бизнес, то нужно на время абстрагироваться от вышеозвученных проблем и обратиться к сервису команды Плана Б. Сервис поможет в определённой мере вздохнуть вашему бизнесу чуть свободнее.

Любая оптимизация налога, от предельно агрессивной до крайне лёгкой и незаметной требует определённого креатива и неординарного подхода к операциям, налоговые последствия которых вы планируете оптимизировать.

Придание красоты и документальной изящности приобретению дополнительных товаров, работ или услуг сегодня является неотъемлемым атрибутом успешной оптимизации, а для этого продавец должен представлять собой добротную компанию, информацию о которой можно всегда найти в интернете, установить перечень реализуемых ей товаров и контактные данные лица, которое отвечает в такой компании за продажи.

Помочь с подбором таких компаний, успешно организовать закупку у них и полноценно подготовиться к смелой сдаче декларации по НДС вам помогут здесь @OptiPlan.

Учитывая, как работает АИС Налог-3 в последние дни, автор не рекомендовал бы откладывать подачу декларации на последний день и оперативнее определиться, сколько же вы все-таки должны уплатить в бюджет НДС за 4 квартал 2022 года😉

Критическая масса недовольных заливает территориальные органы обращениями, жалобами, гневными опусами и просто вопросами, нервный паралич уже начинается и у инспекторов.

Эпопея с кривыми данными в ЕНС потихоньку идёт к завершению - объявили вчера ответственные сотрудники УФНС со ссылкой на самые авторитетные источники информации в ФНС. Ориентировочно центральный аппарат ожидает полной нормализации (то есть и реальные значения сальдо ЕНП и работа ОКНО и видимость этих данных в личных кабинетах налогоплательщиков) уже через пару дней.

Реально конечно вопрос о глубине этой нормализации остаётся открытым, но будем надеяться на лучшее.

Пока в подвисшем состоянии находятся пропавшие платежи, совершенные в конце прошлого года, под вопросом зачёты/возвраты (по информации автора, у кого из налогоплательщиков наступил срок возврата подтвержденнного к возмещению НДС и НДФЛ, пока никто ничего не получил), продолжает в подвисшем состоянии оставаться работа по взысканию задолженности с физлиц.

Скоро заработает алгоритм пропорционального деления уплаченных на ЕНП сумм. Теперь если в отношении налогоплательщика по одному налогу принято решение по 46 статье о приостановлении операций по счету, допустим на 1 миллион рублей, но имеется задолженность и по иным налогам (где решение о приостановлении операций в порядке 46 статьи ещё не приняты), теперь нельзя заплатить миллион и требовать разблокировки счета, деньги будут автоматически распределяться пропорционально по всем налогам, по которым имеется задолженность.

При этом пропорция в законе не установлена, там определена лишь последовательность учёта денежных средств на ЕНС (п.8 ст.45 НК РФ) однако, тем не менее, она установлена разработчиками АИС Налог-3 по одним им известным критериям.

Вообще, всем желающим получить клизму в мозг автор рекомендует перечитать новую редакцию статьи 45, это просто нечто. Терминология и смысловая перегруженность явно направлены на то, чтобы никто из налогоплательщиков не разобрался, что и как теперь должно работать в плане учёта их кровных в этом ЕНП, а налоговикам и думать не надо, у них же есть замечательный и автоматический АИС Налог-3.

По имущественным налогам физических лиц вроде как нужно продолжать подавать заявления на выдачу судебных приказов, однако автор по-прежнему придерживается версии, что это до момента, когда утихнет вся эта беготня с ЕНС и ЕНП, отладят соответствующие ветки и взыскание со счетов физлиц пойдёт без всяких судебных приказов.

Для тех, кто ожидает вручения решения о привлечении к ответственности по КНП и ВНП, по его получению не надо радоваться отсутствию графы пеней, они просто теперь не будут выделяться в структуре решения, однако начисляться и взыскиваться они будут как и прежде.

Единственное, автору нигде не удалось обнаружить порядка начисления пеней по решениям о привлечении к ответственности, ведь теперь действующей редакцией 75 статьи предусмотрено, что пеня начисляется на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, однако сейчас завершаются проверки прошлых периодов, как эти пени слепятся в итоге решение, тоже непонятно.

С теми, кто получил решение о привлечении к ответственности перед Новым годом и ожидает вступления их в силу, тоже все непросто, когда эти решения начнут, и главное как, падать в ЕНС, пока непонятно.

Корректная работа по выставлению требований об уплате вряд ли заработает раньше марта.

Огромный вал вопросов идёт в обратную связь про ошибки начислений и отражений в ОКНО, всем могу ответить пока только так: с проблемами начислений и отражения каких-либо операций в ОКНО, видимо, никто не занимается и заниматься не будет, пока не завершится успешная конвертация сальдовых остатков.

После конвертации займутся проблемами с начислениями и возвратами/зачётами и так далее, по списку.

Приоритетность работы по устранению косяков, видимо, строится по определённому ФНС алгоритму, а не по тематическим срезам в разбивке по количеству гневных обращений об одной проблеме.

Продолжаем мониторить работу ЕНС, публикаций на эту тему будет ещё много😉

Весь интернет уже неделю гудит из-за некоего обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения, который 30 декабря выпустила ФНС.

В обратную связь автора сыпятся панические вопросы вроде "шеф, все пропало? Гипс снимают, клиент уезжает бумажный НДС умирает, всех берут под колпак?".

Внимательным образом изучил этот обзор и могу сказать следующее.

Обзор этот представляет собой аналитический симбиоз ряда признаков 45 попавшихся под горячую руку ФНС и правоохранителей бедолаг, а далее идёт разбор, кто из этих 45 бедолаг попался и по какой причине.

Не буду приводить нудные цитаты, они пересекаются со многими ранее доведенными письмами ФНС, если коротко - автор уже писал о том, как ищут бенефициаров и их активы, для тех, кто недавно на канале, цикл постов можно прочитать по этим ссылкам - 1, 2, 3, 4.

В этих постах платежеспособность и розыск бенефициаров раскрыты даже пошире, чем в рассматриваемом обзоре.

Уклон обзора смещен на то, как успешно в этих 45 случаях был обнаружен бенефициар, зафиксированы доказательства того, что бенефициаром является именно это лицо, после чего в отношении него возбуждено уголовное дело, арестовано имущество и погашен весь ущерб от преступления.

Для сведения, из официальной отчётности ФНС следует, что за 9 месяцев 2022 (за год ещё не свели) было проведено 8 031 выездных налоговых проверок, по итогам 7 664 проверок выявили нарушения и доначислили налоги.

В обзоре не указан период, за который он подготовлен, но надеемся на свежие данные.

Из 7 664 проверок в 45 случаях нашли, чем похвастаться, когда налогоплательщика совместно одолели налоговики и правоохранители, то есть чуть больше, чем в 0,5 процента случаев проведения ВНП.

Конечно, есть случаи, когда налплата одолели и без помощи правоохранителей, когда кто-то прозевал вывод активов, а кто-то заплатил, чтобы отстали, но в конкретно разобранных случаях успешной отработки налоговых преступников из обзора лежат два фактора, сопутствующих попаданию в этот обзор.

Первый фактор - сдали подельники/номиналы/сотрудники/контрагенты. Причём сдали не обязательно из злого умысла, а просто честно рассказав, кто давал указания, принимал на работу и вёл переговоры по ключевым вопросам. Отсюда вывод - если вы владелец, бенефициар и главный организатор схемы уклонения от налогообложения, не надо этого всем показывать.
Вполне безвинный вопрос любому сотруднику "а кто у вас тут главный?", если он не оставляет сотруднику ни одного шанса показать на кого-то, кроме вас, заданный впоследствии всем сотрудникам, может привести к попаданию в следующий обзор успешно пресеченных схем уклонения от налогообложения.

Второй фактор - почти во всех случаях у бенефициаров произведены обыски и изъяты электронные устройства, то бишь телефоны и накопители, содержащие учёт теневых операций.

Обыск и сопутствующие ему изъятия это уже вне рамок полномочий ФНС, да и вне рамок оперативно-розыскной деятельности, это уже следственные действия.

Учитывая либерализацию порядка возбуждения уголовных дел, сейчас налогоплательщики имеют хороший гандикап времени для зачистки документов и гаджетов.

Ну а про то, что бенефициарам не следует иметь на себе никаких активов, не знает только ленивый.

Регистрируйте активы на родственников, если у них нет доходов и имущество может быть отжато правоохранителями как нажитое преступным путем, легализуйте доход-оформляйте ИП, ставьте кассу, бейте чеки на миллионы (один ИП на патенте может в год показать доход на 60 миллионов), чем больше и дальше будет запутана цепочка взаимосвязи "украл налоги-прикупил активы", тем меньше вероятность, что кто-то вообще будет заниматься, сегодня СК зачастую капризничает даже в вопросах возбуждения уголовных дел, если не видит источника погашения ущерба. Показать этот источник или нет, это выбор каждого налогоплательщика.

Как сказала Зоя Космодемьянская: "всех не перевешаете", очень актуальная фраза для нынешних реалий с налоговыми проверками, и именно поэтому автор ничего пугающего и дающего оснований рассуждать, что успешное уклонение от уплаты налогов ушло в небытие, в этом обзоре не усмотрел.

Немного субботнего юмора😂

Новое денежное довольствие сотрудников ФНС

Народ начал получать выплату аванса исходя из новых размеров окладов, она конечно значительно больше, чем было ранее.

Тем, кто пошёл в отпуск уже в январе, отпускные и материальную помощь насчитали так же по новым окладам.

И вроде на первый взгляд все просто прекрасно, наконец-то денежное довольствие стало чуть более адекватным по отношению к нагрузке на служащих ФНС.

Раньше-то все были привычные к тому, что январь-февраль это абсолютно голые в плане поступающих финансов месяца, когда нет ни премий, ни материального стимулирования и кто-то вообще получал два месяца один МРОТ (сначала специалисты, а потом госналогинспектора, когда МРОТ рос, а оклады в ФНС нет и в отдельные месяцы зарплата уборщиц и сторожей равнялась зарплате отдельных служащих).

И напротив, в ноябре и декабре месяце можно было получить выплаты, равные нескольким месяцам, ввиду чего средняя температура по больнице зарплата по году была вроде и не такой уж смешной и маленькой.

Теперь новые размеры окладов призваны сбалансировать доход в течение года, обеспечить достойное существование действующих сотрудников и показать конкуретноспособный размер оплаты труда для сохранения в штате ФНС классных специалистов и привлечения новых.

Однако сопутствующая таким рассуждениям информация на уровне слухов об отмене ежеквартального материального стимулирования, о снижении потенциальных премиальных выплат из экономии фонда оплаты труда (по причине уменьшения размера таковой), всё это существенно убавляет оптимизм, вроде возросший на фоне визуального созерцания новых цифр в размерах окладов.

Отсутствие достоверной информации о реальном наличии/отсутствии в дальнейшем ежеквартальных выплат средств материального стимулирования и потенциальных премиальных выплат, так же создаёт определённую нервозность и конечно же не стимулирует и не мотивирует сотрудников на новые геройские свершения.

Автору в обратную связь поступают вопросы о наличии хоть какой-то информации о возможном сохранении выплат материального стимулирования, но, увы, он так же как и все остальные, такой информацией не обладает.

Более того, возможно, этой информацией не обладает и ЦА ФНС, так как все сами прекрасно знают, что в начале года выделение и освоение любых средств идёт очень туго, никто не понимает, куда и сколько можно и нужно выделить денег.

Однако, обрывочная связь из того же ЦА ФНС, который перешёл на новую систему оплаты труда ещё в прошлом году, свидетельствует о том, что совокупный годовой доход скорее снизился.

Январь - традиционное время, когда службу покидают давно надумавшие об этом сотрудники, когда больших выплат аж до апреля или мая месяца не предвидится, однако в этот раз процесс, по субъективному взгляду автора, носит менее выраженный характер, так как информация о потенциальном денежном довольствии в чем-то и сдерживает таких кандидатов.

Однако и известия о переходе на двухуровневую систему провоцирует отток кадров там, где управление не в силах организовать грамотный подход к этим серьёзным реорганизационным изменениям - не имеет чёткого понимания структуры и людей, которые должны занять конкретные должности в этих структурах, придание какой-то тайны и полной закрытости этого процесса от сотрудников.

В плане организационных моментов год готовит немало потрясений, так как все понимают, что у нас зарплаты поднимают не для того, чтобы больше платить и всякие оптимизации проводят не для того, чтобы работать стало легче.

Однако реальная отмена СМС - это срез такого пласта таинственности с мыслей ФНС о том, какие ещё выдумать невероятные показатели и со смехом наблюдать, как регионы пыжатся их исполнить, чтобы хоть что-то получить за квартал, что просто не укладывается в голове.

Отменить СМС это лишить ЦА главной прелести - менять показатели задним числом из-за магнитных бурь и/или смены погоды.

Вернее, показатели и рейтинги можно, как и раньше, брать/менять с потолка/из снов/из мечтаний, но без наложения их на баллы и допбаллы СМС это будет уже совсем не то, скучно и без огонька.

Главная интрига по-прежнему сохраняется😄

Пока ФНС лихорадочно допиливает ЕНС, ЕНП и внешне вроде кажется, что параллельно ничего не происходит, это не совсем так.

Несмотря на то, что все усилия разработчиков брошены, конечно, на исправление косяков с ЕНС, про допиливание АСК НДС-2 они не забывают, назревает новое обновление, которое вскроет ещё один пласт хитрых продавцов НДС, которые демонстрировали превосходство живого разума над автоматическими и беспощадными алгоритмами машины.

Вообще обновление АСК НДС-2 в последние годы носит все более динамичный характер, если вспомнить частоту его обновления сразу после внедрения, в 2015 году, она ни в какое сравнение не идёт с нынешней динамикой, так как тогда обновления носили в основном не схемно-пресекательный характер, а чисто косметические улучшения, а-ля "деревья покрасивее и поинформативнее", поглубже период сохранения этих деревьев, побольше колен, которые можно открыть в дереве.

С 2020 года обновления АСК НДС-2 носят более регулярный и серьёзный характер, когда в дереве связей появилось отражение оплаты сделки, начался просчёт, кто из контрагентов имеет схемные вычеты, потом появились операции особого контроля, их упоминание в деревьях, уклонисты от уплаты налогов стали загораться в дереве быстрее и светиться ярче.

Наряду с этим прогрессировали и оптимизаторы - строили длинные деревья вниз, куда долистать не было возможности тупо из-за технических ограничений, закольцовывали сделки между техничками в несколько звеньев.

Потом стали появляться первые кулибины, которые догадались, что если будет много мелких по суммам счетов-фактур, если операции имеют коды, о которых половина сотрудников ФНС и не слышала, если воткнуть в книгу продаж минусовую сумму реализации или сдать журнал учёта счетов-фактур, то никто ничего не поймёт и не заметит.

Все эти новаторские ходы не оставались без внимания ФНС и обновления АСК НДС-2 выходили все чаще и чаще.

А потом уже кто-то в ФНС подумал - а чего мы мучаемся, руками строим деревья, заливаем комментарии, ищем выгодоприобретателей по сложным расхождениям, все равно в алгоритм работы АСК НДС-2 зашита система просчёта рисков компаний, давайте придадим ей видимость и запустим в работу, где будет крайним и за всех ответит тот, кто больше всех похож на живого в бесконечной цепочке помоек.

Запустили автоцепочки, придумали регламент как и кого назначат виноватым за неуплату НДС и понеслось.

Работы руками конечно не убавилось (хвала создателям регламента, особенно по переакцептам выгодоприобретателей), но зато примерно стало видно потенциальных жуликов на ранних стадиях камеральной проверки.

Но и тут оптимизаторы не сдались, цепочки предельно укоротили, зато на конце пропали разрывы и операции особого контроля, туда методом тыка добавляли новые операции, в которых АСК не видел ничего предосудительного и пока до ФНС доходила информация о новых методиках, кто-то успевал закрыть не один и не два квартала.

Теперь же оперативность закрывания дыр становится все выше и выше, скоро уже закончатся методологические приёмы сокрытия НДС и на первое место начинает выходить бутафорская красота поставщиков.

Реальные сотрудники в офисе, менеджеры на телефоне, набриолиненный директор в пиджачке и с приятным парфюмом, сайт в интернете, продвижение товаров и услуг на специальных рекламных площадках, закупка и реализация ряда товаров по безналу и с НДС, все это становится актуальным для наведения тумана на работу автоцепочек.

Высший пилотаж работы на этой стезе - назначение ВНП в отношении компании по продаже бумажного НДС.

Исправно платить весь НДС у большинства бизнесменов все равно не получается, а спрос рождает предложение, поэтому если не удаётся обмануть программу хитрыми способами заполнения декларации по НДС, то остаётся только обходить её путем имитации реальных бизнес-процессов.

Всё это я веду к тому, что сегодня нужно сдавать НДС за 4 квартал, если кто-то не успел собрать все счета-фактуры со своих поставщиков, то оперативно подсобрать их помогут здесь @OptiPlan.

На этом фоне родился экспромт - с НДСом не зевай, счета-фактуры собирай, декларацию сдавай, в автоцепочки не влетай😄

Последние новости ЕНС

Давненько мы про него не вспоминали, в нынешних условиях непростительная роскошь, поэтому коротко о том, что мы имеем к исходу третьей недели судорожного исправления и допиливания ЕНС и ЕНП.

Да собственно, ничего позитивного в плане технической части мы по-прежнему не имеем, в актив ФНС записать совершенно нечего.

Личные кабинеты шибко актуальной информацией так и не наполнились, полезли проблемы с фиктивными долгами налогоплательщиков-ИП, которые уже сняты с учёта, перепуталось отображение платежей между личными кабинетами ИП и физлиц, уплачиваемые налогоплательщиками суммы в одним разработчикам известном алгоритме падают кусками в оплату начисленных сумм и в задолженность (если таковая имеется), справок о поступлении нет, платёжки просмотреть невозможно, в ГИС ГМП ничего не видно, как там все это ложится в ЕНС, вообще непонятно.

Налогоплательщики продолжают взрывать телефоны и Лотус гневными письменами, оказывается, то ли от безысходности, то ли от непонимания ситуации, обращениями со всей страны они зачем-то начали долбить бедное УФНС по Тульской области (где в УФК открыт счёт для поступлений на ЕНП), вообще туда писать не надо.

Центр по реабилитации счета (тот самый аппендикс сервисной мысли ФНС) теперь переквалифицировался в центр психологической поддержки несогласных с сальдо ЕНС, от безысходности стучаться можно и туда, но, к сожалению, поскольку работники ФНС на земле руками ничего сделать все равно не могут, практически все косяки конвертации требуют (и в принципе могут быть исправлены) только централизованного вмешательства, смысл писанины в этот сервис особой сакральности не несёт.

Позитивная информация была в доведенном на прошедшей неделе письме о том, что отрицательное сальдо пока взыскиваться в принудительном порядке не будет, а чтобы хоть как-то успокоить налогоплательщиков, возмущенных кривыми данными сальдо ЕНС, нужно посылать их в баню проводить с ними сверку (до 1 марта), до завершения этих сверок к взысканию задолженности с таких налогоплательщиков не приступать.

Здесь я уже писал об имеющейся неофициальной информации, что взыскание не заработает раньше марта месяца, срок для сверки с недовольными, обозначенный в письме, косвенно это подтверждает.

Взыскивать суммы отрицательного сальдо ЕНС территориальным органам запрещено до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований (с).

Хотелось бы верить, что централизованные процессы формирования пользовательских заданий не начнутся раньше, чем будет наведен порядок в этом самом сальдо, в том числе, в вопросе, почему он вообще отрицательный, когда все было уплачено полностью и в срок.

Этим же письмом пока не велено штрафовать налогоплательщиков по 126 статье за непредставление уведомления об исчисленных налогах и сборах, и штрафов не будет до тех пор, пока ФНС сама не разберётся, какие должны быть условия для привлечения к ответственности в данном случае.

Так же пока нельзя штрафовать и по статьям 122 (неуплата и неполная уплата налога) и 123 (невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога) НК РФ.

По этим статьям нельзя штрафовать до 1 мая 2023 и до окончания декларационной кампании за 2022 год по отдельным налогам и сборам, по итогам которой сформируется окончательное сальдо. Мутные формулировки, ничего не понятно, но все подумали, что наверное до 1 мая штрафовать реально не будут, а там уж как пойдёт.

Ан нет, есть исключение из этого случая - если выносится решение о привлечении к ответственности по итогам налоговой проверки за занижение налоговой базы или иное неправильное исчисление налога, то есть формально, под это исключение попадают все, потому что сегодня к ответственности и по 122 и по 123 привлекают как раз по итогам проверок, а под формулировку иное неправильное исчисление налога можно подвести вообще все, что угодно.

Поэтому это новшество со штрафами носит двоякий характер, штрафовать нельзя, но ввиду обширного исключения - можно.

Продолжаем мониторить работоспособность ЕНС и пределы издевательств над налогоплательщиками😎

ФНС и крипта

В обратную связь прилетают разные вопросы, но все чаще и чаще звучат вопросы, общий смысл которых - как ФНС мониторит доходы от криптовалюты?

Если коротко, то ответ - никак.

Несмотря на то, что в июле прошлого года приняли закон о налоговом регулировании доходов и расходов от обращения с криптой, ФНС уже довела до территорий приказ, которым внесены изменения в форму декларации 3-НДФЛ, добавлены новые коды доходов от продажи крипты, по факту сегодня адекватных инструментов для системного мониторинга таких доходов нет.

И тут дело, думается автору, совершенно ни в желании, ни в кривизне ПО, ни в отсутствии познаний (наверняка ЦА ФНС с криптой давно на ты), вопрос в том, что в принципе отсутствует механизм поиска и выявления таких доходов.

Единственные, кто пока видят следы потенциальных доходов от крипты, это банки, когда на карту физлица идут поступления с криптобиржи.

И хотя банки вроде как должны бороться с отмывом денег через куплю-продажу крипты, ЦБ уже давно грозил всем пальцем, что это весьма рисковый вид операций, по факту, банки работают сегодня кто во что горазд.

ФНС же может наткнуться на такие доходы только случайно, когда работает по конкретному физику, никакого обмена информацией с банками и с криптобиржами нет и вряд ли будет ближайшее время.

Хотя тот факт, что закон о налогообложении крипты приняли (в законе они называются цифровые финансовые активы), причём предусмотрели не только уплату налога с дохода, но и возможность заявить вычеты, связанные с расходами на приобретение криптовалют, говорит о медленном, но верном движении в сторону завинчивания налоговых гаек.

Пока никто не понимает, как считать доход и чем подтверждать какие-то вычеты, однако сам факт, что возникает вопрос не только "как не попасть на НДФЛ при работе с криптой", но и "как попытаться заплатить налоги с доходов от крипты" говорит о высоком уровне самосознания криптовалютных налогоплательщиков.

При этом если категорию с первым вопросом заботит исключительно сокрытие (минимизация) факта получения таких доходов и последствия их вскрытия силами ФНС, то задающих второй вопрос больше всего беспокоит потенциальный беспредел со стороны ФНС - не начнёт ли она конкретно копать и доначислять, если он попытается сдать 3-НДФЛ, но цифры в нем не покажутся налоговикам убедительными и ему пересчитают и доход (в сторону увеличения) и расход (в сторону уменьшения, а то и вовсе умножат на ноль).

И тут вспоминай-не вспоминай манифесты ФНС о любви и доверии между налоговиками и налогоплательщиками, в основе сознания людей, даже готовых заплатить налоги, на подкорке записано, что от ФНС можно ждать только подставы, особенно в таком новом и запутанном вопросе.

Однако справедливости ради стоит отметить, что термины "крипта", "криптобиржа", "фиат", "арбитраж крипты" для рядовых сотрудников ФНС зачастую звучат не очень понятно, те же инспектора, которые будут камералить 3-НДФЛ с задекларированными доходами от продажи крипты (ну вдруг все-таки кто-то рискнет подать декларацию в рамках декларационной кампании) вряд ли смогут объективно и адекватно оценить цифры и сделать основанный не иначе как на законе вывод о том, занижен здесь доход или нет и не завышены ли расходы.

Хотя нельзя и не отметить определённую долю истины во мнении, что подача 3-НДФЛ с декларированием таких доходов однозначно спровоцирует внимание и даст ФНС вполне законные основания, как минимум, запросить движения по счетам физлица в рамках такой проверки.

Кто хочет разобраться сам, что там такого депутаты понаписали, чтобы выставить на налоги заядлых криптовалютчиков - нужно попытаться изучить Федеральный закон от 14.07.2022 N 324-ФЗ (вступил в силу с 14.07.2022), больше информацию пока черпать неоткуда.

Писали, как всегда, для людей и инспекторов, но без их участия, поэтому выглядит и читается не очень, а пока самое чёткое описание поиска доходов от продажи крипты и для налогоплательщиков и для налоговиков в цитате из бессмертного творения А. С. Пушкина:

О, сколько нам открытий чудных
Готовят просвещенья дух,
И опыт, сын ошибок трудных,
И гений, парадоксов друг...

Интересную тему привлечения к субсидиарной ответственности затронул коллега с канала Налоговый бум новостей.

Я до этого поста не читал и не вникал в суть, однако прочитав, сразу вспомнил, что и мне писали некие товарищи, просили прокомментировать и разместить пост в ключе "ФНС вообще оборзела, бизнес кошмарят, пора разбегаться", однако такая постановка вопроса явно не совсем соответствует фактическим обстоятельствам.

То, что тема поиска бенефициара в ситуации, когда корпоративная структуры группы компаний выстроена по принципу наличия центра прибыли и центра убытков, для большинства сотрудников территориальных органов новая и не совсем изученная и обкатанная, в том числе из-за отсутствия обилия судебных актов, можно и не спорить.

Во-первых, такая система построения бизнеса носит не самый популярный характер из-за ряда сложностей при ее грамотном построении, во-вторых, такая система ведения бизнеса характерна (да и в принципе имеет смысл) когда бизнес многоступенчатый, производственного характера, что лишает смысла использование схем 90 % бизнесменов, так как такая работа не подходит для бизнесов в сфере услуг или "купил подешевле - продал подороже".

Поскольку такие схемы сопряжены с кидком на деньги не каких-то коммерческих контрагентов, а непосредственно, бюджета и государства, то разумно, что это самое государство придумало себе закон, чтобы отлавливать и выставлять на деньги таких хитрецов, а суды и налоговики докручивают эти придумки на конкретных бенефициарах.

То, что к субсидиарке лица привлечены на весьма серьёзную сумму, лишний раз доказывает, что прежде чем запускать такие схемы, нужно тщательнее продумывать все нюансы, ведь схема начала работать с 2018 года, а уже в 2017 было Постановление Пленума ВС на тему того, что кто снял все сливки с убыточной компании, тот и КДЛ, а не всякие там номинальные директора и учредители.

Единственный минус для ФНС (и плюс для налогоплательщиков) из этого дела следует такой, что суд не проникся позицией методологов ЦА ФНС о том, что если реальный бенефициар успел скинуть с себя все неправедным путем нажитые активы (на супруга, детей, родителей, бабушек, дедушек, неважно), то к субсидиарке привлекать нужно именно то лицо, которое собрало на себе все эти активы и даже были судебные позиции на эту тему, та же Роснефть продавила (в том числе в ВС РФ) позицию о необходимости привлечения таких лиц к субсидиарке, а здесь то ли доказательств у налоговиков было маловато, то ли на ребёнка бенефициар перевёл активы, приобретённые вне связи с долгами банкрота, то ли у него осталась куча других активов, за счёт которых можно будет исполнить судебный акт о привлечении к субсидиарке, то ли просто прозевали этот момент, непонятно.

Более того, чем после драки махать кулаками, бенефициарам должника и организаторам такой схемы работы, возможно, нужно было повнимательнее отнестись к судебному разбирательству, доказывать невозможность функционирования должника в иной структуре группы компаний, заранее озаботиться легендой о том, в чем вообще экономический смысл ведения бизнеса таким образом, заявить своего эксперта и протащить через его заключение цены на уголь в куда меньшем размере.

А так из занятой этими бедолагами позиции следует, что они рядовые покупатели, никак с должником не связанные, лаборатория, ресурсы по обогащению угля, новый канал экспорта через новую компанию по хорошим ценам оказался в их распоряжении случайно, то, что они скупали более 80 процентов продукции должника (да ещё и в убыток последнему, который это героически терпел), это вообще ни о чем не говорит и вообще, если бы что-то было незаконное, то правоохранительные органы возбудили бы уголовное дело, а они этого не сделали.

Вопрос с уголовным делом пусть останется на совести правоохранителей (тут если и возбуждать, то по идее только 199.2 УК РФ, а ФНС уже высказалась, что без материалов налоговой проверки по 32 статье материал по 199.2 направлять нельзя), но для суда это совершенно не аргумент.

Заседание апелляции пройдёт сегодня в 10.20, но что-то мне подсказывает, особой радости оно апеллянтам не принесёт.

Очень много вопросов в обратную связь прилетело от товарищей, детально погруженных в мониторинг новшеств работы АСК НДС-2 и налоговых органов, относительно нового регламента работы с выгодоприобретателями.

Автор этот регламент не читал и не изучал, однако из обрывочных сопутствующих обсуждений ничего кардинально нового не почерпнул.

Регламент меняет порядок определённых процедур между территориальными налоговыми органами по отработке выгодоприобретателей, для налогоплательщиков же он ничего не меняет.

Выгодоприобретатели по-прежнему будут вываливаться в автоцепочки, приглашаться на комиссии по легализации рабочие встречи, где их будут пугать, угрожать, уговаривать, настоятельно рекомендовать, предлагать, склонять и ещё 1001 способ, лишь бы этот выгодоприобретатель уточнился и доплатил НДС.

В оказании психологического давления на этих комиссиях налоговики поднаторели капитально, никаких регламентов не нужно, скорее если только методические рекомендации.

Их отсутствие это детальный просчёт ФНС в базе методических документов для изучения вновь прибывшими на службу сотрудниками.

Для сотрудников правоохранительных органов существуют методические материалы по проведению того же допроса, что свидетеля, что подозреваемого.

Почему ФНС не подготовит такой материал совместно с психологами и сотрудниками особо преуспевающих в добровольном побуждении территориальных органов, непонятно.

Возможно, наличие таких материалов помогало бы исполнять все эти бесконечные регламенты намного лучше и проще.

Чем бесконечно бодаться между налоговыми органами в определении выгодоприобретателя, в их переакцептах, в поиске крайнего, кто будет отрабатывать всю цепочку, нужно было бы поставить задачу всем сотрудникам на земле, чтобы каждый гнул своего выгодоприобретателя, да ещё и по методичке.

Кто дрогнул, тот и выгодоприобретатель, пусть платит за всех.

Сейчас многие налоговики хитрят с акцептами выгодоприобретателей из-за того, что если один раз согласишься, что по мутной цепочке выгодоприобретатель твой, дальше на него из тех же автоцепочек будет лететь все подряд и бесконечно доказывать, что в цепочке иной выгодоприобретатель, можно попросту не успеть.

Дело может дойти до того, что времени делать что-то другое, кроме как пытаться переакцептовать своих выгодников, которых не следовало акцептовать изначально, попросту не останется.

И налоговики начинают потихоньку в судах получать удары по своей компетентности в определении выгодоприобретателей, когда выбор обусловлен принципом "платежеспособный или нет" или тупо проспали сроки и возможность переакцепта и доначислили кому попало.

Суды, к счастью для налогоплательщиков, такой принцип выбора кандидата на доначисление НДС в цепочке особо не разделяют, несмотря на то, что, как выяснилось, несмотря на небольшой объем текста статьи 54.1 НК, под п.1 которой (искажение чего угодно, что не понравилось налоговикам) и пп.2 п.2 (сделка была, но кто её исполнил вообще непонятно) можно подвести практически все, что угодно.

Поэтому новые регламенты отработки и акцептов выгодоприобретателей, что бы в них не написали, суть отработки бумажного НДС не меняют, никуда не денется ни охота на ведьм, ни пресечение чернушных схем.

Какой бы не действовал регламент, покупателей бумажного НДС будут продолжать хлопать, разница лишь в том, кто пойдёт в первую очередь, кто во вторую, а до кого просто не успеют добраться.

Набор операций особого контроля в отчёте 2-МЭ (от наличия которых и стартуют свою работу автоцепочки) расширяется в весьма бодрой динамике, скоро уже попросту не останется схем, незаметных АСК НДС-2 и тогда в автоцепочки начнут вываливаться абсолютно все, кто оптимизируют НДС и тогда в выгодной позиции окажутся налогоплательщики с маленькой суммой проблемного НДС и те, кто озаботился такой штукой как легендирование.

Сегодня принцип "купил НДС и забыл" ушёл далеко в небытие, сегодня этой покупке должна сопутствовать огромная творческая и креативная работа, наличие которой и будет затруднять налоговикам выбор кандидата на отработку.

О самых креативных методиках из практики автора пост будет позже.

Новости с фронта ЕНС и ЕНП

Давненько их уже не было, пора освежить происходящее.

Новостей много, все в основном негативные.

Из того, что повылезало новое - кривое начисление пеней (они теперь начисляются не по дату уплаты, а по дату перечисления денег банком в бюджет),это не очень законно, по НК датой уплаты считается день предъявления в банк поручения о перечислении денег в бюджет, если их хватает на счёте, но разработчиков это не смущает и заявки на тему этой ошибки уходят куда? Правильно, на внешнюю линию, ибо никто в этом проблемы не видит, у ФНС все чётко, ошибок при конвертации и работе ЕНС нет, было 450 ошибок в личных кабинетах, но это капля в море.

ЕНС в ЛК так и не работает, он попросту не отображается, на вопрос "когда?" ответ "как только доделаем, так сразу".

Криво падают декларации 3-НДФЛ из ЛК, что-то висит в статусе приёма, у кого-то ошибки в статусе камеральной проверки, у кого-то вообще висит что ожидает заявления на возврат, налогоплательщики охреневают и обрывают телефоны со скандалом, что заявление на возврат уже заполнено в самой форме 3-НДФЛ. Что-то там оперативно отчинили, но ЗГ (заявления граждан, очередной сервисный аппендикс от ФНС, который не несёт в себе смысловой нагрузки, но отнимает огромную кучу сил и времени на разбор и ответы) уже набросано столько, что страшно открывать количество ежедневных контролей по этим ЗГ.

ФНС тут бодро отчиталась о том, что до 1 марта со всеми несогласными по сальдо ЕНС проведут индивидуальную сверку, налогоплательщики ребята грамотные, начитались писем, в настоящее время уже просто завал от этих запросов на сверку из-за несогласия с сальдо ЕНС, однако и здесь вылезла проблемка - ФНС-то сообщила с трибуны об этих сверках, да забыла сообщить своим сотрудникам на земле, как она проводится, каким документом нужно оформлять её проведение и её итоги, а самое главное, кто ей должен заниматься, поскольку проведение этих анонсированных это огромный блок работы, никто из отделов не спешит брать на себя ответственность за её проведение, хотя негласно её пытаются скинуть на отделы работы с налогоплательщиками, они отчаянно сопротивляются, мотивируя тем, что несогласие налогоплательщика с сальдо должно объективно оцениваться сотрудниками отделов, кто непосредственно с этим работает (в основном камеральщики и недоимщики).

ФНС ранее доводила письмо, намёк на порядок проведения этих индивидуальных сверок, но поскольку там речь шла про какой-то личный приём в зале, налогоплательщики решили, что это такая несмешная шутка и в 21 веке, когда по хотелкам той же самой ФНС их всех пересадили на электронный документооборот, а теперь предлагают бегать ножками и разбираться лично в оперзалах, слышать такие оскорбительные предложения от службы, которая себя считает и называет себя передовиком цифровизации, просто моветон.

Вообще крайними за весь этот бардак внедрение ЕНС назначили отделы урегулирования задолженности, методологи ЦА из этого управления целыми днями (а для кого-то и ночами) проводят бесконечные ВКС, где всплывают новые проблемы, новые задания, а воз и ныне там.

Ошибок вал, СТП, как всегда, морозятся сами, морозят кучу заявок, а потом перекидывают их на внешнюю линию.

Бардак страшный, хлеще внедрения ФБ, когда в АИС Налог-3 из СЭОД перекидывали юриков и ИП. Там были ошибки, были потери, АИС работал по определённым часам в регионах, но даже тогда такого ужаса не было.

Где-то в чате канала один из наших сопереживающих подписчиков писал, что девиз ФНС это "самим придумать себе проблему - самим начать её с умным видом решать".

В свете происходящего сегодня с ЕНП и ЕНС, похоже, девиз изменился, сегодня актуальный вариант: "ФНС придумает вам проблему, а решайте вы её сами".

Такого глобального забива на фундаментальные методологические основы налогового администрирования мы уже давно не наблюдали и пока ресурса, за счёт которого можно их решить, не видно, ежедневные хотфиксы АИС больше похожи на заплатки полностью убитой дороги, от которой уже ничего не осталось, а заплатки делают для вида, что тут ещё можно ехать, хотя в душе все понимают - здесь уже никто не проедет.