Продолжаем разбор признаков надвигающейся ВНП.

Очень много вопросов было на тему частичных ответов и да и нет на вопросы из предыдущего поста, было даже предложение присвоить каждому вопросу и ответу на него определённое количество баллов и рассчитать минимальный и предельный порог баллов, но нет, все это нецелесообразно, поскольку назначение ВНП процесс творческий и ограничиться рядом формальных критериев при решении вопроса о назначении ВНП нельзя.

Сегодня цель ВНП не проверить просто "чтобы было", "в назидание другим".

ФНС основной целью ВНП декларирует пресечение схемы и, к сожалению, в нынешних экономических условиях, пресечь схему = практически убить бизнес, по крайней мере, малый и средний точно.

Микробизнес выездными проверками почти не мучают из-за несоразмерных затрат с результатом да и они почти все на ПСН и УСН, а сейчас в почёте НДС, по крупняку делают начисления, потом годами судятся, если ФНС выигрывает, крупняк платит, если проигрывает, то значит повезёт в следующий раз.

А комплексная ВНП малого и среднего бизнеса в 99 процентах случаев становится фатальным событием.

Возвращаясь к самоанализу возможности назначения ВНП, нельзя не учитывать совершенствование подхода сбора комплекта документов до начала проверки которое и даёт налогоплательщикам понимание того, за что гипотетически может ухватиться зоркий глаз ФНС.

Если за периоды трех предшествующих лет у вас был в вычетах бумажный НДС, но требования о представлении документов по этим компаниям не приходили, вероятность назначения комплексной выездной проверки снижается.

Без документов, без понимания сути взаимоотношений с "техничкой" (хотя бы что было - товары, работы, услуги), выход на ВНП не очень разумное мероприятие, особенно на комплексную, так как качели с налогом на прибыль по 54.1 продолжаются и налоговики понимают, что начисление прибыли и действительные налоговые обязательства это очень топкое болото, в котором могут увязнуть как сами налоговики, так и налогоплательщики.

С учётом предельных сроков, которые сегодня установлены для проведения ВНП, выход вслепую, ручное перелопачивание налогоплательщика может и время затянуть и результата особого не дать.

Поэтому если вы пользовались бумажным НДС в течение всех трех лет и не получили требования по большинству бумажных контрагентов прошлых лет, то скорее всего, комплексная ВНП по вам не подготавливается.

Остаётся оценка вероятности назначения тематической ВНП.

Здесь анализ нужно начать с того, какие декларации с бумажными контрагентами сдавались в ФНС в 2022 году. Если таких нет, вероятность назначения тематической проверки исключительно за прошлые периоды (2019-2021) маловероятна, так как в основе принципа отработки лежит 2022 год.

Если в 2022 бумажные контрагенты были (в том числе в уточненках за прошлые периоды), то здесь вероятность назначения ВНП зависит от ряда субъективных параметров, которые просчитать не удастся.

К таким параметрам можно отнести сумму претензий (в зависимости от экономической активности региона и налогового органа, где-нибудь в Мск или СПб за одним миллионом рублей на ВНП никто не пойдёт, а где-нибудь на Алтае или в Калмыкии могут прийти и за миллионом и меньше), наличия документов (давали ли вы документы по требованиям вне рамок или нет), наличие других озорников в регионе, которые уже давно сидят в печенках налоговиков (тут все индивидуально, натуральная конкуренция кто кого перещеголяет в хреновом качестве вычетов и их сумме).

В последнее время участились случаи усиленной отработки любителей менять контрагентов, так как замена без железобетонной причины и грамотного обоснования это ещё один козырь против бизнеса и реальности его операций, лишнее доказательство согласованности действий и умысла на уклонение от уплаты налогов, особенно когда эти вычеты от новых контрагентов появляются перед самой уточненкой налогоплательщика.

Времена лечения проблемы заменой плохого контрагента остались году так в 2017, однако кто этого не понял, продолжает на радость конкурентам оставаться в зоне повышенного риска назначения ВНП.

Продолжение следует.

Продолжая тему разбора косвенных признаков надвигающейся ВНП, хотелось бы немного акцентировать внимание на платежеспособности.

Для тех, кто на канале недавно, был цикл постов о том, как ФНС анализирует платежеспособность бизнеса и бенефициаров для последующего взыскания, ссылки можно найти в оглавлении постов за 2022 год, под номером 13.

Несчастливая цифра, но и сам вопрос несёт мало счастья, ибо, несмотря на растущую текучку кадров в службе, которая отнюдь не способствует повышению квалификации кадров, тем не менее, дел с отжиманием энной суммы денег в пользу бюджета через так называемый проектный подход неуклонно растёт.

В абсолютном выражении конечно основной эффект поступлений дают различного рода уловки, предусмотренные законом о несостоятельности, где и оспаривание сделок и субсидиарка и убытки. Методы вроде 45 статьи (взыскание с взаимозависимых лиц) плавно сходит на нет, недавно я писал, что перевод бизнеса на взаимозависимое лицо тоже может быть основанием для субсидиарки. Может кто-то из методологов банкротства в ЦА ФНС когда-то прочитает тот пост или описанный в нем судебный акт и у него возникнут светлые мысли, как в этом направлении скоординировать регионы для борьбы с задолженностью.

Гражданские иски сходят на нет из-за сложностей в новом механизме возбуждения уголовных дел, а кто давно читает канал и мониторит комментарии, мог там видеть письмо от нашего подписчика, где, по-простому говоря, ЦА ФНС официально сообщил, что при сегодняшнем законодательстве материалы по 199.2 вообще в СК направляться не могут, это никак не предусмотрено.

Остаётся колдовство в ходе банкротства (если есть процедура), либо после возврата заявления, если имущества никакого нет и ни сам налогоплательщик, ни третьи лица его банкротить не желают.

Однако в последнем случае тоже есть затык - заявления по субсидиарке и убыткам нужно согласовать с ЦА, у которого только одному ему известные стандарты доказывания, поэтому согласование проектов, где ситуация с бенефициаром чуть сложнее, чем прямые субъекты из ЕГРЮЛ или лица, на которые тупо слили имущество бизнеса, может занять не один год.

При этом в рабочем порядке костыль заявления с другого региона могут скинуть, а могут и послать в известном направлении, в зависимости от настроения куратора, там тоже бывают обострения синдрома вахтера.

Централизованно проекты заявлений, которые уже даже суды удовлетворили, не доводят, никакие обзоры судебной практики по субсидиарке и убыткам, в отличие от того же Правового управления, не пишут, здесь каждый копается как сможет, что понял, то и написал.

При этом плохие проекты по субсидиарке и убыткам возвращаются с комментариями, что все плохо, переделать, кто-то в ЦА пишет, что надо доработать, а кто-то нет.

Все это ведёт к определённой нервозности при разработке концепции взыскания кандидатов в план ВНП, когда бизнес и его бенефициары, которые являются ими в силу закона, абсолютно пусты в плане активов, возможность потом пойти по пути взыскания через субсидиарку и убытки сильно ограничена субъективными взглядами ЦА.

Соответственно, везде рисовать процесс взыскания через субсидиарку и убытки, реально не имея никаких позитивных результатов на этом поприще, рано или поздно это приведёт к полному обвалу всех показателей по недоимке.

Поэтому грамотный руководитель управления (или зам, курирующий предпроверку) никогда не допустит завала планов ВНП кандидатами, взыскание с которых планируется только через мифическую субсидиарку и убытки.

Это к вопросу о том, что запихать в план проверок вообще всех выгодоприобретателей, кто попал в 3 раздел ФРПВ для руководителя, который дружит с головой и думает про недоимку, в принципе невозможно.

Соответственно, полное отсутствие активов в собственности компании и её бенефициаров не исключает назначение ВНП, но существенно его снижает.

Но вместе с тем нужно так же помнить, что работа на арендуемых производственных мощностях, принадлежащих одному лицу это не такая уж гениальная схема и обязательно натолкнет налоговиков на мысль, не арендодатель ли бенефициар такого бизнеса.

Продолжение следует.

Завершая тему относительно догадок назначения ВНП, немного хотелось бы сказать о легендировании сделок.

Если вы покупали НДС бездумно, просто, чтобы его не платить, а во время рабочей встречи вы поняли, что совершенно не осознаете зачем и под что он вам требовался, это грустная история.

Бизнесмен, плавающий на комиссии по вопросам что за контрагент, откуда взялся, что у него купили и куда это дели, сам себе повышает шансы на ВНП.

Единственное исключение из этого правила - если вы пришли в налоговую по другим вопросам и случайно оказались на комиссии, тут ещё допустимо "не вспоминать" детали. Если же вы пришли по заранее полученному уведомлению, где прописаны конкретные поставщики и не знаете никаких деталей, заунывно повторяя мантру "сделки были, они реальные, что купили не помню, но точно что-то купили", то в принципе "реальность" таких сделок (и простота доказывания их отсутствия) покажутся не таким уж сложным заданием.

То же самое относится и к случаям, когда вы в курсе про параметры "бумажной" сделки, но намеренно скрываете информацию на комиссии (или допросе), тем самым можно сформировать у налогового органа представление об отсутствии сложностей в доказывании нереальности таких сделок в ходе ВНП.

Могут назначить ВНП и уже в её ходе осознать всю тяжесть доказывания, но надо ли это вам?

Помимо необходимости знать детали сделки, нужно под рукой обязательно иметь и доказательства их реальности.

В век цифровых технологий очень тяжело достойно легендировать сделки задним числом, особенно когда речь идёт про далёкие прошлые периоды.

В небытие ушла подделка переписки по электронной почте, выдумывание ТТН и маршрутов, давно не канает объяснение "нашёл контрагента где-то в интернете" или "они сами на нас вышли и мы тут же начали работать".

Понятно, что все это можно нарисовать в том же фотошопе, но все это можно и перепроверить.

А вот нарисованное фото ТМЦ, которые были перепроданы или списаны в производство, запечатленная их погрузка-разгрузка, фото работников в жилетках с названием контрагента на объекте, на котором реально велись работы уже является куда более мощным аргументом, даже если они и подготовлены при помощи фотошопа.

Распознавать такие элементы легендирования, если они конечно не слеплены на коленке бухгалтером, в налоговой ещё не насобачились да и о проведении экспертиз по таким вопросам автор никогда не слышал.

А между тем как доказательство проявления коммерческой осмотрительности вполне себе даже.

Вообще общие детали проявления осмотрительности для каждого вида сделок (товары работы, услуги) я раскрывал в прошлом году, их можно почитать по ссылкам в оглавлении постов за 2021 год под номером 11.

Поэтому раскрывать детали легендирования смысла не имеет, в этом посте я хочу донести мысль о том, что уж если вы пользуетесь оптимизацией НДС, делайте это красиво и осознанно, сделки должны быть обязательно залегендированы и результатами этого легендирования не должно быть стыдно поделиться с налоговиками хотя бы устно, в рамках комиссии по легализации.

Помимо легендирования сделок, для грамотного подхода так же нужно работать и с кредиторкой, совершенно не нормально, когда кредиторка висит годами, её никто не требует, все довольны.

Её конечно нужно закрывать, бесконечные цессии ситуацию спасают слабо. Да и хреновые цессионарии это признак схемы.

Да и висящая кредиторка может при забывчивости и невнимательном отношении трансформироваться во внереализационные доходы по налогу на прибыль.

Договора с отсрочкой платежа тоже идут сплошь и рядом, но здесь нужно понимать, что отсрочка должна быть разумная, в сегодняшних условиях рисованные отсрочки даже на полгода являются явно не разумными, а в совокупности с отсутствием претензий по оплате, являются однозначно свидетельствующими о схемных операциях с такими контрагентами.

Обеспечение бизнеса входящим НДС сегодня это не рядовой бизнес-процесс, это творчество и креатив, за низкое качество которых с вас спросят деньгами и весьма немалыми.

До НГ совсем мало времени, 31 декабря нерабочий день, поэтому все плохие новости будут известны не позднее 30 числа😉

Нынешняя формация работы в ФНС предпочитает страстные сборы информации с помощью опросов, форм обратной связи и прочих инструментов.

Обычно такие инструменты для обратной связи запускают в целях сбора информации о негативных и проблемных моментах в работе, в оказании госуслуг, в работе сервисов и собранная информация призвана улучшить и довести до совершенства тот или иной инструмент.

ФНС это передовая служба и всегда идёт на шаг впереди, однако здесь она даже шагнула вперёд себя.

Примерно летом сего года ФНС запустила сбор обратной связи о настроении сотрудников территориальных органов, о волнующих их проблемах, о настроении в коллективе и потенциальной озабоченности отдельными моментами службы.

Назвали это дело пульс-опросом, запустили в Лотусе (внутренняя электронная почта ФНС), обязали всех проходить этот опрос раз в неделю, пригрозив, что динамика результатов в виде графика ляжет на стол руководству ФНС.

Сказано-сделано, проходили пульс-опросы, по окончании которых до регионов довели графики с динамикой изменения тревоги и удовлетворённости сотрудников территориальных органов.

Графики даже при беглом анализе смотрелись не очень, проблемы с эмоциональным состоянием, с комфортом рабочего места, с взаимоотношениями между коллегами и руководством.

Эксперимент не удался? Или удался? Неизвестно, поскольку графики довели без всяких приказов и поручений, просто для сведения.

Но на этом не остановились и не забыли сие действо и не так давно в территориальные органы начали прилетать поручения о прохождении новых опросов сотрудников, но теперь уже не обезличенных, а с указанием территориального органа и отдела, с целью, так сказать, оперативного выявления недовольных.

Судя по отзывам подписчиков, задача руководством региона на местах ставится нетривиальная - показать, что все хорошо, все всем довольны, проблем никаких нет, ни с обеспеченностью, ни внутри коллектива, ни с эмоциональным состоянием.

И все это на фоне бардака с укрупнением инспекций, переходом на двухуровневую систему, когда тревога рядового сотрудника порождается даже не из-за проблем на службе, а из-за осознания того, останется ли он вообще на ней, если останется, то где окажется.

Непонятна только цель рисования красивых отчётов по итогам опросов. Доложить наверх, что все хорошо? Или для чьего-то самоуспокоения? Или просто кому-то опять нечем заняться в кадровом направлении ЦА ФНС и начинается имитация работы, в целях демонстрации своей важности и нужности?

Сложно ответить на все эти вопросы, поскольку когда подрисовывают цифры поступлений в бюджет по контрольно-аналитической работе, это ещё можно объяснить корыстными мотивами демонстрации важности и нужности службы, но отрисовки результата витающего в воздухе настроения сотрудников в условиях перманентной турбулентности службы логикой простого человека не охватываются, поскольку при проведении таких опросов возникает крамольная мысль "а неужели наверху решили хоть немного разобраться в проблемах рядового инспектора?", а потом приходит разнарядка с требованием улучшить красоту результата такого опроса и тут же мысль-облегчение "не, показалось, кому мы нужны со своими проблемами".

Замалчивание проблем с кадрами, с работой АИС Налог-3, взращивание принципа "не нравится - увольняйтесь", все это не лучшим образом сказывается на результате работы.

Цитата одного из правителей советского времени: "кадры решают всё" не утратила актуальности и по сей день и очень грустно осознавать, что кто-то полагает, что усовершенствование работы АСК НДС-2 может заменить совершенство и качество кадров, которые будут в этом АСК НДС-2 работать.

В сложившихся условиях предлагаю действующим сотрудникам из солидарности с переживаниями ЦА ФНС проставить по всем критериям во всех опросах (нынешних и будущих) максимальный балл, с тем, чтобы порадовать руководство (свое и высшее), сэкономить себе рабочее время (чем быстрее ответите не глядя, тем больше сможете сделать полезного для страны) и нервы (когда увидят, что внизу стало все идеально, может перестанут заниматься такими странными вещами).

Да пребудет с нами сила абсурда!

Ассистент-поддержка региональных налогоплательщиков

Несмотря на то, что ФНС продолжает излучать оптимизм по переходу на ЕНС, тем не менее, письма продолжают сыпаться с самыми разнообразными придумками и недавно на глаза попалось письмо с типовым протоколом ассистент-поддержки основного регионального плательщика.

Что это за хрень, спросите вы? (по крайней мере, автор так подумал, когда увидел).

А все очень просто, во исполнение тезиса Манифеста всея ФНС "Время - это самый ценный ресурс", предвидя, какую кучу проблем налогоплательщики получат вместе с переходом на ЕНС, территориальным органам поручено инициативно отработать с основными региональными налогоплательщиками типовую беседу, что-то вроде "давайте я вам объясню, что за зверь этот ЕНС и куда вы попадёте с 01.01.2023".

Если налогоплательщик занят или не хочет общаться, надо выяснить, когда же все-таки можно будет ему влить в уши про этот ЕНС, если он продолжает брыкаться, тогда нужно вежливо сообщить, что когда он окажется на дне наедине с этим ЕНС, можно будет позвонить по такому-то телефончику, не забыв уточнить, можно ли и дальше названивать налогоплательщику с инициативным разъяснением вопросов.

Ассистент-поддержку могут оказать только сотрудники, успешно прошедшие обучение по работе с ЕНС (то есть кто-то все-таки не прошёл его при массовом обучении).

Сотрудник должен занимать должность не ниже старшего госналогинспектора (все что ниже, это чернь, которая все равно не разберётся как работать с ЕНС).

Если обращение инициативно поступило от регионального налогоплательщика, реагировать в течение 24 часов, а если у сотрудника ИФНС не хватило знаний разобраться в вопросе, нужно получить квалифицированную помощь от сотрудника УФНС (что вдвойне забавно, во многих УФНС в глаза этот ЕНС не видели, в опытной эксплуатации никакого участия не принимали и вообще не понимают что это, но должны оказать помощь и не иначе, как квалифицированную).

При этом перенаправлять обратившихся налогоплательщиков в УФНС категорически запрещено (видимо, во избежание конфузов со знаниями), хотя казалось бы, основные региональные налогоплательщики, почему бы и УФНС не подключиться к работе с ними, но нет, ввиду острой боязни УФНС общения с налогоплательщиками (особенно где до сих пор трехуровневая система) ЦА ФНС такими распоряжениями спасает их от позора.

Но что-то подсказывает автору, что скоро сами налогоплательщики, не обязательно региональные, оборвут все телефоны, горячую линию и прочие формы обратной связи, а комментарии в официальном ТГ-канале ФНС вообще попросту закроют.

Уже прошёл последний опердень, когда можно было сделать возврат и зачёт, казначейство прекращает свою работу, а что делать с заявлениями, которые поступят за оставшийся период и которые уже поступили и ждут окончания камералки (например, те же возмещения НДС) не очень понятно.

Тот же НДС, где нужно возместить НДС в два месяца, окончание КНП приходится на 25 декабря и 7 рабочих дней на возврат налога, то есть как раз на период чёткой и отлаженной работы ЕНС.

Поэтому кто похитрее, уже отдали возмещение, кто не сообразил, но осознал всю тяжесть таких возвратов, будет теперь продлевать КНП до 3 месяцев, а кто-то все равно влипнет в возврат в январе.

Более того, ввиду глобального изменения архитектуры учёта обязательств по службе гуляет инсайдерская информация о том, что по оптимистичным прикидкам, до апреля месяца техпроцессы особо работать не будут, а если и будут, то ну вы поняли как не очень чётко, поэтому вопросы с возвратами вообще могут заиграть самыми яркими красками.

Ввиду динамичного перехода на ЕНС, на канале открыта горячая линия для приёма обращений по косякам работы с ЕНС, прислать свой случай для публикации можно в бота @nalog_inspector_bot.

Жду истории и от налогоплательщиков и от налоговиков, обязательно будем публиковать и разбираться, кто виноват и что делать.

Продолжается сумасшедший бег с ЕНС - письма, звонки, поручения.

Чем больше нервоза нагнетает ЦА ФНС, тем понятнее, что готовность к этому переходу, несмотря на то, что времени осталось всего ничего, по факту отсутствует чуть больше чем полностью.

Каждый день какие-то видеоконференции по разным направлениям, на эту неделю назначили второй этап обучения по ряду блоков, потом его отменили.

А потом пришла ещё одна радостная новость - предварительно все январские праздники сотрудникам нужно работать, тестировать ЕНС.

Есть правда небольшая проблема - никто не знает как именно и в каком порядке его тестировать, но выходить на работу и тестировать надо.

Если бизнес пока с опаской просто ожидает, то сотрудники ФНС на земле уже сполна ощущают весь приближающийся бардак.

Автору весь этот нервяк чем-то напоминает подготовку к переносу в АИС Налог-3 блока с юрлицами и ИП.

Те самые времена, когда он работал кое-как, иногда вообще не работал, потом придумали включать его в определённые часы в регионах, а налогоплательщикам запрещено было говорить и писать о том, что ничего не работает. При этом все это происходило так же в начале года, была горящая пора со сдачей НДС, когда декларации висели неделями в очереди на обработку, а потом мог прилететь отказ, а следом и акт по 119 статье за несвоевременную сдачу декларации.

Вечная боль - внедрение глобальных нововведений в начале года, без подготовки, тестирования и отладки.

Что-то подсказывает автору, что работоспособность АИС в январские праздники, равно как и возможность что-то там тестировать, стремятся к нулю.

Вопрос "зачем нужно было форсировать и толкать такие законодательные изменения, если ничего не готово к их реализации" носит риторический характер.

Вместо того, чтобы доделать и отшлифовать хоть что-то из последних инновационных разработок в АИС, ФНС просто продолжает внедрять новые инструменты, по всем проблемам которого будут отправлять в техподдержку, которая будет направлять на внешнюю линию, где все будет умирать.

Решать проблемы технического и методологического характера с программным обеспечением в ФНС можно только одним путем - командирования методологов ЦА ФНС в инспекцию на пару недель, только после этого может прийти просветленное осознание происходящего.

Подписчики канала в комментариях к прошлым постам оставляли предложение по требованиям к сотрудникам, назначаемым в ЦА ФНС, стаж работы в инспекции не менее трех лет, автор полагает эту мысль реально полезной, которая помогала бы сокращать оторванность центрального аппарата от исполнителей в регионах, поскольку уж если между управлением и инспекцией пропасть, то отрыв ЦА от сотрудников на земле, он вообще является необозримым расстоянием.

Теория всегда имеет мало общего с практикой, мысли о каких-то единых счетах, где деньги могут пропадать как в бездонной пропасти и розыск каких-то данных представляет собой целый квест (потому что, как признавались методологи ЦА, АИС сам будет перезасчитывать суммы внутри ЕНС, а мы знаем, как этот АИС умеет действовать самостоятельно), изначально ни у кого не вызывали радости, хотя и продвигались под эгидой упрощения уплаты налогов.

Потом бизнесу воткнули обязанность сдавать уведомления и уже тогда от налогоплательщиков зазвучали робкие вопросы - а чем нам это упростит жизнь? Что мы в платёжках писали реквизиты, что в уведомлениях будем копаться и писать почти то же самое, может и не стоило?

Но бизнес в этой стране всегда выступает в качестве подопытных кроликов, учёт их мнения при внедрении любых инноваций по налогам стоит внизу списка приоритета ФНС.

Благодарность в адрес ФНС за вклад в упрощение жизни бизнеса от всяких по факту бесполезных для этого самого бизнеса организаций вроде Опоры России или Торгово-промышленной палаты является рядовым пиаром, ничего общего с мнением бизнеса не имеющим.

А пока продолжаем с содроганием ожидать ЕНС (и теперь ещё и тихо ненавидеть из-за отсутствия выходных).

Завершить этот год хотелось бы чем-нибудь добрым и позитивным, однако этого очень мало в последнее время, поэтому нейтральный пост - про чек-листы 3-НДФЛ.

Наверняка многие уже слышали, кто-то понял, кто-то нет, кто-то в принципе и не вникал, но суть такова - для налогоплательщиков ничего нового и полезного, эта фишка внедрена исключительно для налоговых инспекторов, кто сидит на камеральных проверках 3-НДФЛ и призвана она не прозевать ошибки в декларации.

Когда налоговики душились от возвратов НДФЛ в 15 дней в апреле-мае текущего года, многие наверняка мечтали о такой возможности, они молились о том, чтобы хоть кто-то догадался взять и подтянуть данные из 3-НДФЛ, которые указал налогоплательщик, к информационным мегамассивам АИС Налог-3, ведь нам постоянно рассказывают какой он инновационный, умный и глубокий.

В нем про налогоплательщиков можно найти уже почти все, за исключением, наверное, судимостей и цвета надетых трусов (но над этим работают для ближайшего обновления).

Вопросы почему в этих мегамассивах очень плохая аналитика и почему половина отчётов собирается руками, задавать неудобно и в принципе не принято.

Однако под конец года произошли потенциально приятные изменения, которые вроде как должны облегчить работу инспекторов в преддверии тяжёлого периода камеральных проверок деклараций 3-НДФЛ (обычно нагрузка с марта по август имеет объёмы, ничего общего с пределом человеческих возможностей не имеющие).

Для облегчения этой нагрузки был внедрен так называемый чек-лист 3-НДФЛ.

Работа этого листа призвана оптимизировать трудозатраты инспекторского состава на поиск ошибок, противоречий и несоответствий в декларациях 3-НДФЛ и данных АИС Налог-3.

Раньше, когда камералили вычеты в 3-НДФЛ, руками проверяли переходящие остатки этих вычетов между годами, распределение вычета между супругами, суммы доходов в справках 2-НДФЛ и прочие данные, все эти параметры лопатили руками, теперь же, с внедрением чек-листа, он, по задумке разработчиков, должен подсветить потенциальные ошибки, которые инспектор должен перепроверить руками и либо опровергнуть ошибку, либо подтвердить её.

Соответственно, в случае подтверждения нужно направлять сообщение налогоплательщику, требовать уточненку, либо составлять акт, выносить решение.

Штука вроде и полезная, вот только спасёт ли от последствий её некорректное срабатывание? Автору думается, что любой вскрывшийся неправомерный возврат НДФЛ из бюджета, даже в случае не срабатывания индикаторов этого чек-листа, повлечёт негативные последствия для инспектора, будь то мониторинг вышестоящего налогового органа, проверка внутреннего аудита или хуже того, визит людей в погонах, которые вряд ли впечатлятся плохой работой чек-листов 3-НДФЛ.

Налоговый кодекс ни о каких чек-листах не знает, поэтому вопросы правомерности возврата излишне уплаченного налога по-прежнему лежат на плечах инспектора тяжким грузом.

Одно только радует, пока будут налаживать возвраты с этим ЕНС, возможно, и чек-лист удастся как следует оттестировать, будет хоть какая-то на него надежда (или же все поймут, что он работает так же, как и 90 процентов остальных "полезных" фишек).

Лишь бы только в начале года опять ФНС не перемкнуло на возврат в течение 15 дней, а то тут и чек-лист не поможет, все равно придётся закрывать камералки с подтверждением возвратов,что называется, не глядя.

Тут опять же, бодрые мысли о том, что кривая работа ЕНС авось да притормозит такие креативные стартапы центрального аппарата.

Все-таки есть польза от этого ЕНС, пока его будут допиливать, теплится надежда, что махать шашкой "всё всем возвращайте и очень-очень быстро" не станут, войдут в положение, хотя кто знает...

👆Краткие итоги года произошедшего с каналом за 2022 год.

В бота обратной связи поступило 4 387 сообщений от 1131 подписчика, каждому из которых я старался ответить.

Стремимся к новым высотам в Новом году😉

Сегодня нерабочий день, поэтому можно с кайфом, не спеша, готовиться к встрече Нового Года.

Всем, кому хотели испортить настроение выездной налоговой проверкой уже испортили, но это не повод падать духом, жизнь на этом не заканчивается.

Будут и взлёты и падения и у налоговиков и у бизнеса, все чаще и чаще мы встречаем судебные акты по 54.1 в пользу налогоплательщиков, поэтому пока ещё не все пропало.

В Новом году, видимо, притчей во языцех станет работа ЕНС, но и это не повод. Ваши весёлые (и не очень) истории всегда можно прислать в @nalog_inspector_bot для публикации и разбора.

Налоговикам на земле в Новом году желаю огромного терпения, чтобы выдерживать все эти испытания над нами как над подопытными кроликами и конечно же повышения денежного довольствия, ибо на сегодняшний день бытует мнение, что новая система оплаты труда его уменьшит, а не увеличит.

Сотрудникам ЦА ФНС (которых, как оказалось, присутствует большое количество на моем канале) хочу пожелать стать более терпимыми к сотрудникам на земле, мы стараемся, но не всегда за вами поспеваем, все-таки именно мы работаем руками, а практика, как известно, всегда отличается от теории.

Налогоплательщикам я желаю не попадаться на пути катка ФНС, умело и умно оптимизировать налоги и успешно лавировать между снарядами, которые падают в бизнес хлеще, чем на специальной операции. Как говорится, готовьте сани летом, то есть всегда будьте готовы к ВНП уже в момент покупки бумажного НДС, если покупаете - делайте это с умом, легендируйте сделки, придумывайте интересную историю и готовьте под неё документы.

И абсолютно всем подписчикам в Новом году Налоговый инспектор желает огромного здоровья, безмерного счастья, прорывных успехов, настоящей любви, достижения намеченных целей и исполнения всех желаний.

С Наступающим Новым годом! Спасибо, что читаете! Ура!

Закончились праздники, начались трудовые будни и в первый официальный рабочий день 2023 года хотелось бы поделиться впечатлениями, ради которых выгоняли на работу в праздники - работа ЕНС.

Работали под соусом тестирования и проверки результатов конвертации цифр КРСБ в этот ЕНС.

Для налоговиков выглядит все очень похоже на КРСБ, только теперь есть сальдо ЕНС (который типа и будет видеть налогоплательщик), а внутри расшифровка в разрезе налогов, какое сальдо по какому налогу, какое по пени, какое по штрафам.

Проверка работы свелась к тому, что потыкали данные в ЕНС, руками сверили с тем, что было в КРСБ. Каждого руками не посмотришь, поэтому понажимали по основным налогоплательщикам, визуально вроде легло все ровно, а там в процессе эксплуатации посмотрим.

Теперь нужно мониторить как будут ложиться деньги и уведомления, как пойдут дела с зачётами и возвратами.

Для сотрудников и налогоплательщиков,кто столкнётся с интересными фичами ЕНС, открыта линия приёма @nalog_inspector_bot, обязательно все опубликую😉

ЕНС, ЕНС и ещё раз ЕНС...

Прошла пара дней уже не опытной, а промышленной эксплуатации и уже появились первые впечатления от работы этой классной штуки ЕНС.

Функционал, качество, а главное удобство для налогоплательщиков этого инструмента можно, в принципе, описать одним словом - п****ц.

Хреновее всех при переходе в ЕНС чувствует себя НДФЛ, при визуальной уплате и ровном КРСБ на 31.12.2022, у многих в ЕНП висят какие-то непонятные недоимки, благо, взыскание которых пока не начало производиться.

До регионов доведена памятка для сотрудника, из которой следует, что все переплаты при конвертации перенесены в ЕНП и если где-то вылезла недоимка, пущена в погашение этой недоимки.

При любых проблемах с ЕНС нужно лопатить ответ на свой вопрос во всех информационных источниках - интранет-портал, портал ФКУ и даже в тележечке, в специальном канале ОКНО в ЕНС (окно не в плане входа, а в смысле Отдельная Карточка Налоговых Обязательств).

Если ответ на вопрос нигде не найден, то можно сформировать заявку на СТП при помощи эксперта-методолога, который есть в каждом налоговом органе.

В каждом регионе назначен ответственный зам УФНС по ЕНС, который при выявлении критичных ошибок в работе ЕНС, доводит информацию до ЦА ФНС через ту же самую тележечку.

Критическими ошибками могут быть признаны только те, которые ведут к нарушениям прав налогоплательщика, потерям бюджета или репутационным рискам в краткосрочной перспективе (1 неделя).

Ошибки, которые обгадят имидж ФНС не через неделю, а например, через две, это уже не критические ошибки, о них сообщать не надо.

Всё, что сейчас не работает, на все отвечают, что ориентировочно, возможно, может быть, наверное, как-нибудь заработает к началу февраля (но это не точно).

Из плохого для налогоплательщиков - данные из ЕНС в личном кабинете пока не видно и неизвестно, когда будет видно, маловероятна возможность зачётов и возвратов, скорректировать то, что перенеслось (в том числе криво) возможности нет. Старые КРСБ оставили на просмотр, но в них ничего уже делать нельзя, ни переносить, ни править, ни переуточнять.

Из хорошего для налогоплательщиков - полные непонятки с мерами взыскания, а заводить в АИС судебные приказы и заявления о взыскании по 48 статье вообще запретили (хотя мы-то помним, что для взыскания со счетов физлица они уже и не нужны).

Из хорошего для сотрудников ФНС - ничего.

Из плохого - непонятно, что делать с отчётами, особенно 2-НК и ВП, видимо, дырки в АИС латать будут каждодневно, несколько раз на дню, поэтому рассчитывать на шибко активную работоспособность не приходится, да и как они будут собираться вообще непонятно, а управление уже подгоняет на предмет подготовки отчётности, они-то ведь в параллельной реальности, на ЕНС словно и не переходили.

Продолжаем мониторить, чую, впереди ещё много всего интересного.

У меня обратная связь уже дымится от вопросов, на которые я, к сожалению, не могу дать ответ, да и думаю, никто не ответит, но основные это "кто виноват" и "что делать" с учётом того, что налогоплательщики сами не понимают что у них сейчас творится в ОКНО.

И если основные налогоплательщики гипотетически могут начать одолевать ассистент-поддержку, то простым работягам вроде малого и микробизнеса и обратиться по сути не к кому и некуда и остаётся только уповать на ответственность программистов ГНИВЦ.

Добивает весь этот ажиотаж проблемы с банк-клиентами, которые в упор не готовы к формированию платёжек по требованиям к ЕНП и не все операторы ЭДО запилили и дали обновление пользователям функции, работа которых вроде как предусмотрена для ЕНС и ЕНП.

Понятно, что такой бардак уже не впервые и когда переносили юрлиц и ИП в АИС Налог-3 и когда мучались с онлайн-кассами, да и вообще много с чем, но вот так поломать многолетнюю устоявшуюся практику уплаты налогов под видом упрощения их уплаты, без переходного периода, без тестов и апробации (точечное тестирование не в счёт, сами знаете, что там нельзя было подсвечивать никакие ошибки), завернув ласты бизнесу с новыми реквизитами и непонятными уведомлениями, это конечно мощно.

​​Нужен ли налоговым органам правоохранительный блок?
@zloytam для @nalogrules

Вопросы совершения экономических преступлений должны стоять на особом контроле. Борьбу с этими явлениями ведут несколько профильных ведомств, в числе которых есть таможня, полиция и контора. Но есть много нюансов, которые требуют определённой корректировки.

Например, таможня в своей структуре имеет таможенно-фискальные подразделения, в вопросы которых входит контроль за перемещением товаров, а также взимание таможенных пошлин. От качества этого контроля зависит интенсивность поступления денег в бюджет.

Такая практика сложилась в таможенных органах. А что же насчёт налоговой службы? Здесь всё совсем иначе. Налоговые органы не имеют статус правоохранительной. Существует налоговая инспекция, которая в своих камералках находит недоимку. А что дальше? Дальше материалы попадают в соответствующие подразделения полиции.

Читать

Обзор судебных актов за 3 квартал 2022 года

Дабы немного отвлечься от проблем с ЕНС, предлагаю вашему вниманию краткую авторскую интерпретацию обзора судебных актов по вопросам налогообложения, принятых Конституционным и Верховным Судом в 3 квартале 2022 года, который доведен до территориальных налоговых органов ФНС.

1⃣Если приобрели ТМЦ, работы, услуги за счёт субсидий или бюджетных инвестиций - вычеты по НДС и не просите. Налогоплательщик проиграл все инстанции в арбитраже и обратился в КС РФ, но безрезультатно (Определение КС РФ от 29.09.2022 № 2655-О).
2⃣Если на дорогостоящее коммерческое имущество нет оснований считать налог от кадастровой стоимости, законно считать его по среднегодовой стоимости (Определение КС РФ от 12.07.2022 № 1717-О).
3⃣Адвокаты должны платить страховые взносы с момента обретения статуса (дата присяги), а не с момента их регистрации в реестре адвокатов и выдачи удостоверения (Определение КС РФ от 22.09.2022 № 2099-О).
4⃣Если ФНС приняла уточненную декларацию от неполномоченного лица, должна придумать и как её убрать, когда выяснится, что она не должна была быть принята (Определение ВС РФ от 19.08.2022 N 306-ЭС22-7274).
5⃣Если предприниматель на спецрежимах знал о своей обязанности представлять декларации по общей системе налогообложения и умышленно этого не делал, он подлежит привлечению к ответственности и по 119 и по 122 статьям НК РФ без поглощения мягкого наказания более строгим (Определение ВС РФ от 26.08.2022 № 308-ЭС22-1936).
6⃣При дроблении бизнеса организатору схемы дробления нужно уменьшать доначисления на суммы налогов, уплаченных остальными участниками схемы (Определение ВС РФ от 21.07.2022 № 301-ЭС22-4481).
7⃣Передача поручителем должника кредитору имущества в счёт погашения долга при кассовом методе учёта доходов не образует у такого поручителя дохода от реализации, если действия поручителя и должника не направлены на получение необоснованной налоговой выгоды (Определение ВС РФ от 12.07.2022 № 309-ЭС22-4514).
8⃣Отсутствие детального описания и марки авто в перечне дорогостоящих автомобилей не освобождает владельца такого авто от уплаты транспортного налога по повышенным ставкам, если ТС соответствует критериям, указанным в НК РФ (Определение ВС РФ от 26.08.2022 N 305-ЭС22-8615).
9⃣Сдача в аренду недвижимого имущества одним из супругов, если имущество находится в совместной собственности супругов, не образует налогооблагаемый доход у обоих супругов, если между ними достигнута договорённость о порядке распоряжения таким совместным имуществом и супруг, заключивший от своего имени договор аренды, исполнил обязанность по уплате налогов с полученного от аренды дохода (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8).
🔟В случае смерти гражданина-банкрота его имущество включается в конкурсную массу и все непогашенные требования к наследодателю предъявляются в процедуре банкротства, а наследники такого лица не приравниваются к должникам по смыслу Закона о банкротстве (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 10.08.2022 N 48-КАД22-6-К7).
1⃣1⃣Переплата по налогам умершего лица входит в состав наследства и отсутствие в НК РФ порядка возврата таких сумм не является основанием для отказа в их передаче наследникам (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
1⃣2⃣Неисполнение своих обязанностей лицами, ответственными за пересмотр кадастровой стоимости земельного участка и оформление результатов такого пересмотра, не является основанием наступления негативных налоговых последствий для налогоплательщика (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
1⃣3⃣До регистрации права собственности на вновь образованные земельные участки, начисление земельного налога в отношении земельных участков, сведения о которых содержались в ЕГРН правомерно (Кассационное определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.09.2022 № 22-КАД22-1-К5).

Проблемы с ЕНС уже с начала года затмили собой все остальные проблемы и текущую подготовку к сдаче отчётности.

А между тем, хоть видите вы свое сальдо, хоть не видите, неумолимо приближается срок сдачи деклараций по НДС.

За 4 квартал 2022 года сдавать НДС нужно, как и раньше, не позднее 25 января, однако платить, из-за перехода на ЕНП, его теперь нужно не позднее 28 числа месяца. В январе первую треть налога за 4 квартал заплатить нужно не позднее 30 января (из-за выходных дней).

При этом не позднее 25 числа нужно не забыть закинуть уведомление об исчисленных налогах (за его отсутствие, во-первых, будут штрафовать по п.1 ст.126 НК РФ на 200 рублей, во-вторых, при отсутствии этого уведомления вам могут вполне законно насчитать пени. Пока непонятно, как это будет работать и как они будут считаться, но вероятность такая есть).

Да пока вообще непонятно, что и как будет ложиться и считаться, но это не повод косить от сдачи деклараций и уплаты налогов.

Если вы вдруг обнаружите у себя в ЕНП переплату, шибко не радуйтесь, как и не надо впадать в панику, если обнаружите недоимку, которой по вашим прикидкам там быть не должно, это просто странности работы ЕНС.

Платежи совершенные ориентировочно с 22 декабря до сих пор где-то болтаются между небом и землёй в недрах АИС Налог-3, в ЕНП они не наблюдаются, хотя вполне могли являть собой как любые авансовые платежи, так и погашение недоимки.

Поэтому пока паниковать ещё рано (ну по крайней мере, опыт автора ему так подсказывает), нужно планомерно готовиться к сдаче отчётности.

Конечно, неприятно и неудобно, что не видно никакой информации по расчётам с бюджетом, но такова жизнь и суровые реалии ФНС. Когда-то же оно должно заработать.

А ведь помимо проблем с ЕНП и ЕНС, никуда не делась другая насущная проблема - где изыскать денежные средства на уплату НДС?

В 4 квартале многие трудились крайне ударно, так, что стахановцы могли позавидовать, а теперь неумолимо надвигается неотвратимость такой ударной работы - уплата НДС и хорошо, если ваши поставщики, подрядчики или исполнители работают с НДС и вы смогли хоть немного схлопнуть свою реализацию вычетами, а если нет? Если у вас вообще нет входящего НДС и ваша наценка не позволила вам остаться в комфортной зоне возможности полной уплаты НДС? Или вам неожиданно накидали авансов в конце года? Или у вас просто кассовый разрыв из-за отсрочки оплаты вашими покупателями? Если все эти мысли, вроде ненадолго отступившие перед Новым годом, навалились сейчас с новой силой, то сейчас уже самое время озаботиться поиском пути решения этой проблемы.

Можно до бесконечности проклинать добавленную стоимость, налог на неё, санкции и вообще всю экономику, налоговую систему и работу налоговых органов, но факт остаётся фактом - срок уплаты НДС неумолимо приближается.

И если вы совершенно отчётливо понимаете, что в нынешних условиях вам не под силу с честью выдержать удар налогового бремени на бизнес, то нужно на время абстрагироваться от вышеозвученных проблем и обратиться к сервису команды Плана Б. Сервис поможет в определённой мере вздохнуть вашему бизнесу чуть свободнее.

Любая оптимизация налога, от предельно агрессивной до крайне лёгкой и незаметной требует определённого креатива и неординарного подхода к операциям, налоговые последствия которых вы планируете оптимизировать.

Придание красоты и документальной изящности приобретению дополнительных товаров, работ или услуг сегодня является неотъемлемым атрибутом успешной оптимизации, а для этого продавец должен представлять собой добротную компанию, информацию о которой можно всегда найти в интернете, установить перечень реализуемых ей товаров и контактные данные лица, которое отвечает в такой компании за продажи.

Помочь с подбором таких компаний, успешно организовать закупку у них и полноценно подготовиться к смелой сдаче декларации по НДС вам помогут здесь @OptiPlan.

Учитывая, как работает АИС Налог-3 в последние дни, автор не рекомендовал бы откладывать подачу декларации на последний день и оперативнее определиться, сколько же вы все-таки должны уплатить в бюджет НДС за 4 квартал 2022 года😉

Критическая масса недовольных заливает территориальные органы обращениями, жалобами, гневными опусами и просто вопросами, нервный паралич уже начинается и у инспекторов.

Эпопея с кривыми данными в ЕНС потихоньку идёт к завершению - объявили вчера ответственные сотрудники УФНС со ссылкой на самые авторитетные источники информации в ФНС. Ориентировочно центральный аппарат ожидает полной нормализации (то есть и реальные значения сальдо ЕНП и работа ОКНО и видимость этих данных в личных кабинетах налогоплательщиков) уже через пару дней.

Реально конечно вопрос о глубине этой нормализации остаётся открытым, но будем надеяться на лучшее.

Пока в подвисшем состоянии находятся пропавшие платежи, совершенные в конце прошлого года, под вопросом зачёты/возвраты (по информации автора, у кого из налогоплательщиков наступил срок возврата подтвержденнного к возмещению НДС и НДФЛ, пока никто ничего не получил), продолжает в подвисшем состоянии оставаться работа по взысканию задолженности с физлиц.

Скоро заработает алгоритм пропорционального деления уплаченных на ЕНП сумм. Теперь если в отношении налогоплательщика по одному налогу принято решение по 46 статье о приостановлении операций по счету, допустим на 1 миллион рублей, но имеется задолженность и по иным налогам (где решение о приостановлении операций в порядке 46 статьи ещё не приняты), теперь нельзя заплатить миллион и требовать разблокировки счета, деньги будут автоматически распределяться пропорционально по всем налогам, по которым имеется задолженность.

При этом пропорция в законе не установлена, там определена лишь последовательность учёта денежных средств на ЕНС (п.8 ст.45 НК РФ) однако, тем не менее, она установлена разработчиками АИС Налог-3 по одним им известным критериям.

Вообще, всем желающим получить клизму в мозг автор рекомендует перечитать новую редакцию статьи 45, это просто нечто. Терминология и смысловая перегруженность явно направлены на то, чтобы никто из налогоплательщиков не разобрался, что и как теперь должно работать в плане учёта их кровных в этом ЕНП, а налоговикам и думать не надо, у них же есть замечательный и автоматический АИС Налог-3.

По имущественным налогам физических лиц вроде как нужно продолжать подавать заявления на выдачу судебных приказов, однако автор по-прежнему придерживается версии, что это до момента, когда утихнет вся эта беготня с ЕНС и ЕНП, отладят соответствующие ветки и взыскание со счетов физлиц пойдёт без всяких судебных приказов.

Для тех, кто ожидает вручения решения о привлечении к ответственности по КНП и ВНП, по его получению не надо радоваться отсутствию графы пеней, они просто теперь не будут выделяться в структуре решения, однако начисляться и взыскиваться они будут как и прежде.

Единственное, автору нигде не удалось обнаружить порядка начисления пеней по решениям о привлечении к ответственности, ведь теперь действующей редакцией 75 статьи предусмотрено, что пеня начисляется на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, однако сейчас завершаются проверки прошлых периодов, как эти пени слепятся в итоге решение, тоже непонятно.

С теми, кто получил решение о привлечении к ответственности перед Новым годом и ожидает вступления их в силу, тоже все непросто, когда эти решения начнут, и главное как, падать в ЕНС, пока непонятно.

Корректная работа по выставлению требований об уплате вряд ли заработает раньше марта.

Огромный вал вопросов идёт в обратную связь про ошибки начислений и отражений в ОКНО, всем могу ответить пока только так: с проблемами начислений и отражения каких-либо операций в ОКНО, видимо, никто не занимается и заниматься не будет, пока не завершится успешная конвертация сальдовых остатков.

После конвертации займутся проблемами с начислениями и возвратами/зачётами и так далее, по списку.

Приоритетность работы по устранению косяков, видимо, строится по определённому ФНС алгоритму, а не по тематическим срезам в разбивке по количеству гневных обращений об одной проблеме.

Продолжаем мониторить работу ЕНС, публикаций на эту тему будет ещё много😉

Весь интернет уже неделю гудит из-за некоего обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения, который 30 декабря выпустила ФНС.

В обратную связь автора сыпятся панические вопросы вроде "шеф, все пропало? Гипс снимают, клиент уезжает бумажный НДС умирает, всех берут под колпак?".

Внимательным образом изучил этот обзор и могу сказать следующее.

Обзор этот представляет собой аналитический симбиоз ряда признаков 45 попавшихся под горячую руку ФНС и правоохранителей бедолаг, а далее идёт разбор, кто из этих 45 бедолаг попался и по какой причине.

Не буду приводить нудные цитаты, они пересекаются со многими ранее доведенными письмами ФНС, если коротко - автор уже писал о том, как ищут бенефициаров и их активы, для тех, кто недавно на канале, цикл постов можно прочитать по этим ссылкам - 1, 2, 3, 4.

В этих постах платежеспособность и розыск бенефициаров раскрыты даже пошире, чем в рассматриваемом обзоре.

Уклон обзора смещен на то, как успешно в этих 45 случаях был обнаружен бенефициар, зафиксированы доказательства того, что бенефициаром является именно это лицо, после чего в отношении него возбуждено уголовное дело, арестовано имущество и погашен весь ущерб от преступления.

Для сведения, из официальной отчётности ФНС следует, что за 9 месяцев 2022 (за год ещё не свели) было проведено 8 031 выездных налоговых проверок, по итогам 7 664 проверок выявили нарушения и доначислили налоги.

В обзоре не указан период, за который он подготовлен, но надеемся на свежие данные.

Из 7 664 проверок в 45 случаях нашли, чем похвастаться, когда налогоплательщика совместно одолели налоговики и правоохранители, то есть чуть больше, чем в 0,5 процента случаев проведения ВНП.

Конечно, есть случаи, когда налплата одолели и без помощи правоохранителей, когда кто-то прозевал вывод активов, а кто-то заплатил, чтобы отстали, но в конкретно разобранных случаях успешной отработки налоговых преступников из обзора лежат два фактора, сопутствующих попаданию в этот обзор.

Первый фактор - сдали подельники/номиналы/сотрудники/контрагенты. Причём сдали не обязательно из злого умысла, а просто честно рассказав, кто давал указания, принимал на работу и вёл переговоры по ключевым вопросам. Отсюда вывод - если вы владелец, бенефициар и главный организатор схемы уклонения от налогообложения, не надо этого всем показывать.
Вполне безвинный вопрос любому сотруднику "а кто у вас тут главный?", если он не оставляет сотруднику ни одного шанса показать на кого-то, кроме вас, заданный впоследствии всем сотрудникам, может привести к попаданию в следующий обзор успешно пресеченных схем уклонения от налогообложения.

Второй фактор - почти во всех случаях у бенефициаров произведены обыски и изъяты электронные устройства, то бишь телефоны и накопители, содержащие учёт теневых операций.

Обыск и сопутствующие ему изъятия это уже вне рамок полномочий ФНС, да и вне рамок оперативно-розыскной деятельности, это уже следственные действия.

Учитывая либерализацию порядка возбуждения уголовных дел, сейчас налогоплательщики имеют хороший гандикап времени для зачистки документов и гаджетов.

Ну а про то, что бенефициарам не следует иметь на себе никаких активов, не знает только ленивый.

Регистрируйте активы на родственников, если у них нет доходов и имущество может быть отжато правоохранителями как нажитое преступным путем, легализуйте доход-оформляйте ИП, ставьте кассу, бейте чеки на миллионы (один ИП на патенте может в год показать доход на 60 миллионов), чем больше и дальше будет запутана цепочка взаимосвязи "украл налоги-прикупил активы", тем меньше вероятность, что кто-то вообще будет заниматься, сегодня СК зачастую капризничает даже в вопросах возбуждения уголовных дел, если не видит источника погашения ущерба. Показать этот источник или нет, это выбор каждого налогоплательщика.

Как сказала Зоя Космодемьянская: "всех не перевешаете", очень актуальная фраза для нынешних реалий с налоговыми проверками, и именно поэтому автор ничего пугающего и дающего оснований рассуждать, что успешное уклонение от уплаты налогов ушло в небытие, в этом обзоре не усмотрел.

Немного субботнего юмора😂

Новое денежное довольствие сотрудников ФНС

Народ начал получать выплату аванса исходя из новых размеров окладов, она конечно значительно больше, чем было ранее.

Тем, кто пошёл в отпуск уже в январе, отпускные и материальную помощь насчитали так же по новым окладам.

И вроде на первый взгляд все просто прекрасно, наконец-то денежное довольствие стало чуть более адекватным по отношению к нагрузке на служащих ФНС.

Раньше-то все были привычные к тому, что январь-февраль это абсолютно голые в плане поступающих финансов месяца, когда нет ни премий, ни материального стимулирования и кто-то вообще получал два месяца один МРОТ (сначала специалисты, а потом госналогинспектора, когда МРОТ рос, а оклады в ФНС нет и в отдельные месяцы зарплата уборщиц и сторожей равнялась зарплате отдельных служащих).

И напротив, в ноябре и декабре месяце можно было получить выплаты, равные нескольким месяцам, ввиду чего средняя температура по больнице зарплата по году была вроде и не такой уж смешной и маленькой.

Теперь новые размеры окладов призваны сбалансировать доход в течение года, обеспечить достойное существование действующих сотрудников и показать конкуретноспособный размер оплаты труда для сохранения в штате ФНС классных специалистов и привлечения новых.

Однако сопутствующая таким рассуждениям информация на уровне слухов об отмене ежеквартального материального стимулирования, о снижении потенциальных премиальных выплат из экономии фонда оплаты труда (по причине уменьшения размера таковой), всё это существенно убавляет оптимизм, вроде возросший на фоне визуального созерцания новых цифр в размерах окладов.

Отсутствие достоверной информации о реальном наличии/отсутствии в дальнейшем ежеквартальных выплат средств материального стимулирования и потенциальных премиальных выплат, так же создаёт определённую нервозность и конечно же не стимулирует и не мотивирует сотрудников на новые геройские свершения.

Автору в обратную связь поступают вопросы о наличии хоть какой-то информации о возможном сохранении выплат материального стимулирования, но, увы, он так же как и все остальные, такой информацией не обладает.

Более того, возможно, этой информацией не обладает и ЦА ФНС, так как все сами прекрасно знают, что в начале года выделение и освоение любых средств идёт очень туго, никто не понимает, куда и сколько можно и нужно выделить денег.

Однако, обрывочная связь из того же ЦА ФНС, который перешёл на новую систему оплаты труда ещё в прошлом году, свидетельствует о том, что совокупный годовой доход скорее снизился.

Январь - традиционное время, когда службу покидают давно надумавшие об этом сотрудники, когда больших выплат аж до апреля или мая месяца не предвидится, однако в этот раз процесс, по субъективному взгляду автора, носит менее выраженный характер, так как информация о потенциальном денежном довольствии в чем-то и сдерживает таких кандидатов.

Однако и известия о переходе на двухуровневую систему провоцирует отток кадров там, где управление не в силах организовать грамотный подход к этим серьёзным реорганизационным изменениям - не имеет чёткого понимания структуры и людей, которые должны занять конкретные должности в этих структурах, придание какой-то тайны и полной закрытости этого процесса от сотрудников.

В плане организационных моментов год готовит немало потрясений, так как все понимают, что у нас зарплаты поднимают не для того, чтобы больше платить и всякие оптимизации проводят не для того, чтобы работать стало легче.

Однако реальная отмена СМС - это срез такого пласта таинственности с мыслей ФНС о том, какие ещё выдумать невероятные показатели и со смехом наблюдать, как регионы пыжатся их исполнить, чтобы хоть что-то получить за квартал, что просто не укладывается в голове.

Отменить СМС это лишить ЦА главной прелести - менять показатели задним числом из-за магнитных бурь и/или смены погоды.

Вернее, показатели и рейтинги можно, как и раньше, брать/менять с потолка/из снов/из мечтаний, но без наложения их на баллы и допбаллы СМС это будет уже совсем не то, скучно и без огонька.

Главная интрига по-прежнему сохраняется😄

Пока ФНС лихорадочно допиливает ЕНС, ЕНП и внешне вроде кажется, что параллельно ничего не происходит, это не совсем так.

Несмотря на то, что все усилия разработчиков брошены, конечно, на исправление косяков с ЕНС, про допиливание АСК НДС-2 они не забывают, назревает новое обновление, которое вскроет ещё один пласт хитрых продавцов НДС, которые демонстрировали превосходство живого разума над автоматическими и беспощадными алгоритмами машины.

Вообще обновление АСК НДС-2 в последние годы носит все более динамичный характер, если вспомнить частоту его обновления сразу после внедрения, в 2015 году, она ни в какое сравнение не идёт с нынешней динамикой, так как тогда обновления носили в основном не схемно-пресекательный характер, а чисто косметические улучшения, а-ля "деревья покрасивее и поинформативнее", поглубже период сохранения этих деревьев, побольше колен, которые можно открыть в дереве.

С 2020 года обновления АСК НДС-2 носят более регулярный и серьёзный характер, когда в дереве связей появилось отражение оплаты сделки, начался просчёт, кто из контрагентов имеет схемные вычеты, потом появились операции особого контроля, их упоминание в деревьях, уклонисты от уплаты налогов стали загораться в дереве быстрее и светиться ярче.

Наряду с этим прогрессировали и оптимизаторы - строили длинные деревья вниз, куда долистать не было возможности тупо из-за технических ограничений, закольцовывали сделки между техничками в несколько звеньев.

Потом стали появляться первые кулибины, которые догадались, что если будет много мелких по суммам счетов-фактур, если операции имеют коды, о которых половина сотрудников ФНС и не слышала, если воткнуть в книгу продаж минусовую сумму реализации или сдать журнал учёта счетов-фактур, то никто ничего не поймёт и не заметит.

Все эти новаторские ходы не оставались без внимания ФНС и обновления АСК НДС-2 выходили все чаще и чаще.

А потом уже кто-то в ФНС подумал - а чего мы мучаемся, руками строим деревья, заливаем комментарии, ищем выгодоприобретателей по сложным расхождениям, все равно в алгоритм работы АСК НДС-2 зашита система просчёта рисков компаний, давайте придадим ей видимость и запустим в работу, где будет крайним и за всех ответит тот, кто больше всех похож на живого в бесконечной цепочке помоек.

Запустили автоцепочки, придумали регламент как и кого назначат виноватым за неуплату НДС и понеслось.

Работы руками конечно не убавилось (хвала создателям регламента, особенно по переакцептам выгодоприобретателей), но зато примерно стало видно потенциальных жуликов на ранних стадиях камеральной проверки.

Но и тут оптимизаторы не сдались, цепочки предельно укоротили, зато на конце пропали разрывы и операции особого контроля, туда методом тыка добавляли новые операции, в которых АСК не видел ничего предосудительного и пока до ФНС доходила информация о новых методиках, кто-то успевал закрыть не один и не два квартала.

Теперь же оперативность закрывания дыр становится все выше и выше, скоро уже закончатся методологические приёмы сокрытия НДС и на первое место начинает выходить бутафорская красота поставщиков.

Реальные сотрудники в офисе, менеджеры на телефоне, набриолиненный директор в пиджачке и с приятным парфюмом, сайт в интернете, продвижение товаров и услуг на специальных рекламных площадках, закупка и реализация ряда товаров по безналу и с НДС, все это становится актуальным для наведения тумана на работу автоцепочек.

Высший пилотаж работы на этой стезе - назначение ВНП в отношении компании по продаже бумажного НДС.

Исправно платить весь НДС у большинства бизнесменов все равно не получается, а спрос рождает предложение, поэтому если не удаётся обмануть программу хитрыми способами заполнения декларации по НДС, то остаётся только обходить её путем имитации реальных бизнес-процессов.

Всё это я веду к тому, что сегодня нужно сдавать НДС за 4 квартал, если кто-то не успел собрать все счета-фактуры со своих поставщиков, то оперативно подсобрать их помогут здесь @OptiPlan.

На этом фоне родился экспромт - с НДСом не зевай, счета-фактуры собирай, декларацию сдавай, в автоцепочки не влетай😄