Как понять, будет ли назначена выездная проверка аккурат перед Новым годом?

Субботний мем родился у автора не просто так, последние пару недель обратная связь просто дымится от обращений как же налогоплательщику самому раскусить, будет ли выездная налоговая проверка или нет.

Приоткрывая завесу, сразу скажу, что 100% гарантии назначения (или неназначения) ВНП дать не может никто, наверное, кроме руководителя УФНС по региону, который утверждает план проверок.

Все эти пробивы предпроверочных анализов, проектов планов проверок и прочей любопытной информации, которая будоражит сознание налогоплательщиков, о которых трубят в даркнете и тележечке, не больше чем состригание денег с лохов доверчивых и любознательных бизнесменов, так как люди, вхожие в глубинную темноту сознания сотрудников ФНС путем вербального общения с реально обладающими актуальной информацией о возможности назначения ВНП, не сидят в телеге, и уж тем более не рекламируют свои услуги "пробивов" на каждом углу.

Максимум, что вам могут вытащить, это индивидуальную карточку налогоплательщика. Раньше ещё вытягивали карточку из досье налогоплательщика, но потом она стала вылезать с водяным знаком в виде фамилии сотрудника, который её выгрузил, после чего сотрудники, которые дружат с головой, перестали их доставать и продавать направо и налево.

Да и никакие карточки сегодня собой гарантию не представляют, сегодня в основе вопроса о назначении ВНП лежит 3 раздел ФРПВ, из которого на 99 % черпают информацию по потенциальным кандидатам.

Обещанные пробивы нахождения в ФРПВ сегодня так же зачастую связаны с обманом, так он ведётся свой в каждой инспекции, собирается целиком на уровне УФНС и глобальный доступ к этому реестру есть только у сотрудников ЦА (да и то, думаю, далеко не у всех).

Верить или нет зазывалам-пробивщикам, это решение лично каждого, я же просто подсветил уровень должностных лиц, обладающих информацией.

Если налогоплательщик осознал потенциальное качество и актуальность "пробивов" в интернете, то можно самостоятельно прогнать свой бизнес по примерному чек-листу:

1⃣Покупали ли вы бумажный НДС в 2022 году?
2⃣Приходили ли требования по этим контрагентам?
3⃣Давали ли вы документы по сделкам в ответ на эти требования?
4⃣Сдавали ли вы в 2022 уточненки за прошлые периоды, где в вычетах был бумажный НДС?
5⃣Вызывали ли вас на комиссию по бумажным контрагентам, которые были в декларациях за периоды 2022 или уточненки в 2022 за предыдущие периоды?
6⃣Выезжали ли к вам на осмотр юридического адреса компании?
7⃣Приходили ли повестки о вызове на допрос сотрудникам компании?
8⃣Есть ли достойные активы на компании у руководителя/учредителя (недвижимость/транспорт)?

Если на все вопросы ответ "Да", то скорее всего, у меня для вас плохие новости.

Если не комплексная, то как минимум тематическая ВНП вполне может приключиться, если конечно за всеми ответами не скрывается слишком маленькая сумма вычетов.

Кроме того, участились случаи запугивания на комиссиях уголовной ответственностью, несмотря на изменившийся порядок возбуждения уголовных дел, многие бизнесмены путают сумму сделки и сумму НДС, уголовная ответственность гипотетически может наступить только после неуплаты НДС в размере свыше 15 миллионов рублей, то есть нужно бумагой закрыть сделки на 75 миллионов рублей, это минимум для старта уголовной ответственности, некоторые же, как выяснил автор, собрались в места не столь отдалённые уже на 15 миллионах рублей сделки, где НДС составляет 3 миллиона рублей.

Если же на вопросы 1,4,5 вы можете смело и честно ответить нет, то здесь расклад таков - отрицательный ответ на все эти вопросы практически полностью исключает вероятность ВНП, оставляя лишь погрешность наступления так называемого эксцесса исполнителя.

Честный отрицательный ответ на вопрос 5 (если реально не вызывали, а не просто уведомления игнорировались или бухгалтер о них не сообщил) тоже вероятность ВНП сводит к нулю, сегодня назначение ВНП втихую, без попыток поднять налогоплательщику давление и заставить заплатить его добровольно, прямо запрещено регламентом.

Продолжение разбора в следующем посте.

Продолжаем разбор признаков надвигающейся ВНП.

Очень много вопросов было на тему частичных ответов и да и нет на вопросы из предыдущего поста, было даже предложение присвоить каждому вопросу и ответу на него определённое количество баллов и рассчитать минимальный и предельный порог баллов, но нет, все это нецелесообразно, поскольку назначение ВНП процесс творческий и ограничиться рядом формальных критериев при решении вопроса о назначении ВНП нельзя.

Сегодня цель ВНП не проверить просто "чтобы было", "в назидание другим".

ФНС основной целью ВНП декларирует пресечение схемы и, к сожалению, в нынешних экономических условиях, пресечь схему = практически убить бизнес, по крайней мере, малый и средний точно.

Микробизнес выездными проверками почти не мучают из-за несоразмерных затрат с результатом да и они почти все на ПСН и УСН, а сейчас в почёте НДС, по крупняку делают начисления, потом годами судятся, если ФНС выигрывает, крупняк платит, если проигрывает, то значит повезёт в следующий раз.

А комплексная ВНП малого и среднего бизнеса в 99 процентах случаев становится фатальным событием.

Возвращаясь к самоанализу возможности назначения ВНП, нельзя не учитывать совершенствование подхода сбора комплекта документов до начала проверки которое и даёт налогоплательщикам понимание того, за что гипотетически может ухватиться зоркий глаз ФНС.

Если за периоды трех предшествующих лет у вас был в вычетах бумажный НДС, но требования о представлении документов по этим компаниям не приходили, вероятность назначения комплексной выездной проверки снижается.

Без документов, без понимания сути взаимоотношений с "техничкой" (хотя бы что было - товары, работы, услуги), выход на ВНП не очень разумное мероприятие, особенно на комплексную, так как качели с налогом на прибыль по 54.1 продолжаются и налоговики понимают, что начисление прибыли и действительные налоговые обязательства это очень топкое болото, в котором могут увязнуть как сами налоговики, так и налогоплательщики.

С учётом предельных сроков, которые сегодня установлены для проведения ВНП, выход вслепую, ручное перелопачивание налогоплательщика может и время затянуть и результата особого не дать.

Поэтому если вы пользовались бумажным НДС в течение всех трех лет и не получили требования по большинству бумажных контрагентов прошлых лет, то скорее всего, комплексная ВНП по вам не подготавливается.

Остаётся оценка вероятности назначения тематической ВНП.

Здесь анализ нужно начать с того, какие декларации с бумажными контрагентами сдавались в ФНС в 2022 году. Если таких нет, вероятность назначения тематической проверки исключительно за прошлые периоды (2019-2021) маловероятна, так как в основе принципа отработки лежит 2022 год.

Если в 2022 бумажные контрагенты были (в том числе в уточненках за прошлые периоды), то здесь вероятность назначения ВНП зависит от ряда субъективных параметров, которые просчитать не удастся.

К таким параметрам можно отнести сумму претензий (в зависимости от экономической активности региона и налогового органа, где-нибудь в Мск или СПб за одним миллионом рублей на ВНП никто не пойдёт, а где-нибудь на Алтае или в Калмыкии могут прийти и за миллионом и меньше), наличия документов (давали ли вы документы по требованиям вне рамок или нет), наличие других озорников в регионе, которые уже давно сидят в печенках налоговиков (тут все индивидуально, натуральная конкуренция кто кого перещеголяет в хреновом качестве вычетов и их сумме).

В последнее время участились случаи усиленной отработки любителей менять контрагентов, так как замена без железобетонной причины и грамотного обоснования это ещё один козырь против бизнеса и реальности его операций, лишнее доказательство согласованности действий и умысла на уклонение от уплаты налогов, особенно когда эти вычеты от новых контрагентов появляются перед самой уточненкой налогоплательщика.

Времена лечения проблемы заменой плохого контрагента остались году так в 2017, однако кто этого не понял, продолжает на радость конкурентам оставаться в зоне повышенного риска назначения ВНП.

Продолжение следует.

Продолжая тему разбора косвенных признаков надвигающейся ВНП, хотелось бы немного акцентировать внимание на платежеспособности.

Для тех, кто на канале недавно, был цикл постов о том, как ФНС анализирует платежеспособность бизнеса и бенефициаров для последующего взыскания, ссылки можно найти в оглавлении постов за 2022 год, под номером 13.

Несчастливая цифра, но и сам вопрос несёт мало счастья, ибо, несмотря на растущую текучку кадров в службе, которая отнюдь не способствует повышению квалификации кадров, тем не менее, дел с отжиманием энной суммы денег в пользу бюджета через так называемый проектный подход неуклонно растёт.

В абсолютном выражении конечно основной эффект поступлений дают различного рода уловки, предусмотренные законом о несостоятельности, где и оспаривание сделок и субсидиарка и убытки. Методы вроде 45 статьи (взыскание с взаимозависимых лиц) плавно сходит на нет, недавно я писал, что перевод бизнеса на взаимозависимое лицо тоже может быть основанием для субсидиарки. Может кто-то из методологов банкротства в ЦА ФНС когда-то прочитает тот пост или описанный в нем судебный акт и у него возникнут светлые мысли, как в этом направлении скоординировать регионы для борьбы с задолженностью.

Гражданские иски сходят на нет из-за сложностей в новом механизме возбуждения уголовных дел, а кто давно читает канал и мониторит комментарии, мог там видеть письмо от нашего подписчика, где, по-простому говоря, ЦА ФНС официально сообщил, что при сегодняшнем законодательстве материалы по 199.2 вообще в СК направляться не могут, это никак не предусмотрено.

Остаётся колдовство в ходе банкротства (если есть процедура), либо после возврата заявления, если имущества никакого нет и ни сам налогоплательщик, ни третьи лица его банкротить не желают.

Однако в последнем случае тоже есть затык - заявления по субсидиарке и убыткам нужно согласовать с ЦА, у которого только одному ему известные стандарты доказывания, поэтому согласование проектов, где ситуация с бенефициаром чуть сложнее, чем прямые субъекты из ЕГРЮЛ или лица, на которые тупо слили имущество бизнеса, может занять не один год.

При этом в рабочем порядке костыль заявления с другого региона могут скинуть, а могут и послать в известном направлении, в зависимости от настроения куратора, там тоже бывают обострения синдрома вахтера.

Централизованно проекты заявлений, которые уже даже суды удовлетворили, не доводят, никакие обзоры судебной практики по субсидиарке и убыткам, в отличие от того же Правового управления, не пишут, здесь каждый копается как сможет, что понял, то и написал.

При этом плохие проекты по субсидиарке и убыткам возвращаются с комментариями, что все плохо, переделать, кто-то в ЦА пишет, что надо доработать, а кто-то нет.

Все это ведёт к определённой нервозности при разработке концепции взыскания кандидатов в план ВНП, когда бизнес и его бенефициары, которые являются ими в силу закона, абсолютно пусты в плане активов, возможность потом пойти по пути взыскания через субсидиарку и убытки сильно ограничена субъективными взглядами ЦА.

Соответственно, везде рисовать процесс взыскания через субсидиарку и убытки, реально не имея никаких позитивных результатов на этом поприще, рано или поздно это приведёт к полному обвалу всех показателей по недоимке.

Поэтому грамотный руководитель управления (или зам, курирующий предпроверку) никогда не допустит завала планов ВНП кандидатами, взыскание с которых планируется только через мифическую субсидиарку и убытки.

Это к вопросу о том, что запихать в план проверок вообще всех выгодоприобретателей, кто попал в 3 раздел ФРПВ для руководителя, который дружит с головой и думает про недоимку, в принципе невозможно.

Соответственно, полное отсутствие активов в собственности компании и её бенефициаров не исключает назначение ВНП, но существенно его снижает.

Но вместе с тем нужно так же помнить, что работа на арендуемых производственных мощностях, принадлежащих одному лицу это не такая уж гениальная схема и обязательно натолкнет налоговиков на мысль, не арендодатель ли бенефициар такого бизнеса.

Продолжение следует.

Завершая тему относительно догадок назначения ВНП, немного хотелось бы сказать о легендировании сделок.

Если вы покупали НДС бездумно, просто, чтобы его не платить, а во время рабочей встречи вы поняли, что совершенно не осознаете зачем и под что он вам требовался, это грустная история.

Бизнесмен, плавающий на комиссии по вопросам что за контрагент, откуда взялся, что у него купили и куда это дели, сам себе повышает шансы на ВНП.

Единственное исключение из этого правила - если вы пришли в налоговую по другим вопросам и случайно оказались на комиссии, тут ещё допустимо "не вспоминать" детали. Если же вы пришли по заранее полученному уведомлению, где прописаны конкретные поставщики и не знаете никаких деталей, заунывно повторяя мантру "сделки были, они реальные, что купили не помню, но точно что-то купили", то в принципе "реальность" таких сделок (и простота доказывания их отсутствия) покажутся не таким уж сложным заданием.

То же самое относится и к случаям, когда вы в курсе про параметры "бумажной" сделки, но намеренно скрываете информацию на комиссии (или допросе), тем самым можно сформировать у налогового органа представление об отсутствии сложностей в доказывании нереальности таких сделок в ходе ВНП.

Могут назначить ВНП и уже в её ходе осознать всю тяжесть доказывания, но надо ли это вам?

Помимо необходимости знать детали сделки, нужно под рукой обязательно иметь и доказательства их реальности.

В век цифровых технологий очень тяжело достойно легендировать сделки задним числом, особенно когда речь идёт про далёкие прошлые периоды.

В небытие ушла подделка переписки по электронной почте, выдумывание ТТН и маршрутов, давно не канает объяснение "нашёл контрагента где-то в интернете" или "они сами на нас вышли и мы тут же начали работать".

Понятно, что все это можно нарисовать в том же фотошопе, но все это можно и перепроверить.

А вот нарисованное фото ТМЦ, которые были перепроданы или списаны в производство, запечатленная их погрузка-разгрузка, фото работников в жилетках с названием контрагента на объекте, на котором реально велись работы уже является куда более мощным аргументом, даже если они и подготовлены при помощи фотошопа.

Распознавать такие элементы легендирования, если они конечно не слеплены на коленке бухгалтером, в налоговой ещё не насобачились да и о проведении экспертиз по таким вопросам автор никогда не слышал.

А между тем как доказательство проявления коммерческой осмотрительности вполне себе даже.

Вообще общие детали проявления осмотрительности для каждого вида сделок (товары работы, услуги) я раскрывал в прошлом году, их можно почитать по ссылкам в оглавлении постов за 2021 год под номером 11.

Поэтому раскрывать детали легендирования смысла не имеет, в этом посте я хочу донести мысль о том, что уж если вы пользуетесь оптимизацией НДС, делайте это красиво и осознанно, сделки должны быть обязательно залегендированы и результатами этого легендирования не должно быть стыдно поделиться с налоговиками хотя бы устно, в рамках комиссии по легализации.

Помимо легендирования сделок, для грамотного подхода так же нужно работать и с кредиторкой, совершенно не нормально, когда кредиторка висит годами, её никто не требует, все довольны.

Её конечно нужно закрывать, бесконечные цессии ситуацию спасают слабо. Да и хреновые цессионарии это признак схемы.

Да и висящая кредиторка может при забывчивости и невнимательном отношении трансформироваться во внереализационные доходы по налогу на прибыль.

Договора с отсрочкой платежа тоже идут сплошь и рядом, но здесь нужно понимать, что отсрочка должна быть разумная, в сегодняшних условиях рисованные отсрочки даже на полгода являются явно не разумными, а в совокупности с отсутствием претензий по оплате, являются однозначно свидетельствующими о схемных операциях с такими контрагентами.

Обеспечение бизнеса входящим НДС сегодня это не рядовой бизнес-процесс, это творчество и креатив, за низкое качество которых с вас спросят деньгами и весьма немалыми.

До НГ совсем мало времени, 31 декабря нерабочий день, поэтому все плохие новости будут известны не позднее 30 числа😉

Нынешняя формация работы в ФНС предпочитает страстные сборы информации с помощью опросов, форм обратной связи и прочих инструментов.

Обычно такие инструменты для обратной связи запускают в целях сбора информации о негативных и проблемных моментах в работе, в оказании госуслуг, в работе сервисов и собранная информация призвана улучшить и довести до совершенства тот или иной инструмент.

ФНС это передовая служба и всегда идёт на шаг впереди, однако здесь она даже шагнула вперёд себя.

Примерно летом сего года ФНС запустила сбор обратной связи о настроении сотрудников территориальных органов, о волнующих их проблемах, о настроении в коллективе и потенциальной озабоченности отдельными моментами службы.

Назвали это дело пульс-опросом, запустили в Лотусе (внутренняя электронная почта ФНС), обязали всех проходить этот опрос раз в неделю, пригрозив, что динамика результатов в виде графика ляжет на стол руководству ФНС.

Сказано-сделано, проходили пульс-опросы, по окончании которых до регионов довели графики с динамикой изменения тревоги и удовлетворённости сотрудников территориальных органов.

Графики даже при беглом анализе смотрелись не очень, проблемы с эмоциональным состоянием, с комфортом рабочего места, с взаимоотношениями между коллегами и руководством.

Эксперимент не удался? Или удался? Неизвестно, поскольку графики довели без всяких приказов и поручений, просто для сведения.

Но на этом не остановились и не забыли сие действо и не так давно в территориальные органы начали прилетать поручения о прохождении новых опросов сотрудников, но теперь уже не обезличенных, а с указанием территориального органа и отдела, с целью, так сказать, оперативного выявления недовольных.

Судя по отзывам подписчиков, задача руководством региона на местах ставится нетривиальная - показать, что все хорошо, все всем довольны, проблем никаких нет, ни с обеспеченностью, ни внутри коллектива, ни с эмоциональным состоянием.

И все это на фоне бардака с укрупнением инспекций, переходом на двухуровневую систему, когда тревога рядового сотрудника порождается даже не из-за проблем на службе, а из-за осознания того, останется ли он вообще на ней, если останется, то где окажется.

Непонятна только цель рисования красивых отчётов по итогам опросов. Доложить наверх, что все хорошо? Или для чьего-то самоуспокоения? Или просто кому-то опять нечем заняться в кадровом направлении ЦА ФНС и начинается имитация работы, в целях демонстрации своей важности и нужности?

Сложно ответить на все эти вопросы, поскольку когда подрисовывают цифры поступлений в бюджет по контрольно-аналитической работе, это ещё можно объяснить корыстными мотивами демонстрации важности и нужности службы, но отрисовки результата витающего в воздухе настроения сотрудников в условиях перманентной турбулентности службы логикой простого человека не охватываются, поскольку при проведении таких опросов возникает крамольная мысль "а неужели наверху решили хоть немного разобраться в проблемах рядового инспектора?", а потом приходит разнарядка с требованием улучшить красоту результата такого опроса и тут же мысль-облегчение "не, показалось, кому мы нужны со своими проблемами".

Замалчивание проблем с кадрами, с работой АИС Налог-3, взращивание принципа "не нравится - увольняйтесь", все это не лучшим образом сказывается на результате работы.

Цитата одного из правителей советского времени: "кадры решают всё" не утратила актуальности и по сей день и очень грустно осознавать, что кто-то полагает, что усовершенствование работы АСК НДС-2 может заменить совершенство и качество кадров, которые будут в этом АСК НДС-2 работать.

В сложившихся условиях предлагаю действующим сотрудникам из солидарности с переживаниями ЦА ФНС проставить по всем критериям во всех опросах (нынешних и будущих) максимальный балл, с тем, чтобы порадовать руководство (свое и высшее), сэкономить себе рабочее время (чем быстрее ответите не глядя, тем больше сможете сделать полезного для страны) и нервы (когда увидят, что внизу стало все идеально, может перестанут заниматься такими странными вещами).

Да пребудет с нами сила абсурда!

Ассистент-поддержка региональных налогоплательщиков

Несмотря на то, что ФНС продолжает излучать оптимизм по переходу на ЕНС, тем не менее, письма продолжают сыпаться с самыми разнообразными придумками и недавно на глаза попалось письмо с типовым протоколом ассистент-поддержки основного регионального плательщика.

Что это за хрень, спросите вы? (по крайней мере, автор так подумал, когда увидел).

А все очень просто, во исполнение тезиса Манифеста всея ФНС "Время - это самый ценный ресурс", предвидя, какую кучу проблем налогоплательщики получат вместе с переходом на ЕНС, территориальным органам поручено инициативно отработать с основными региональными налогоплательщиками типовую беседу, что-то вроде "давайте я вам объясню, что за зверь этот ЕНС и куда вы попадёте с 01.01.2023".

Если налогоплательщик занят или не хочет общаться, надо выяснить, когда же все-таки можно будет ему влить в уши про этот ЕНС, если он продолжает брыкаться, тогда нужно вежливо сообщить, что когда он окажется на дне наедине с этим ЕНС, можно будет позвонить по такому-то телефончику, не забыв уточнить, можно ли и дальше названивать налогоплательщику с инициативным разъяснением вопросов.

Ассистент-поддержку могут оказать только сотрудники, успешно прошедшие обучение по работе с ЕНС (то есть кто-то все-таки не прошёл его при массовом обучении).

Сотрудник должен занимать должность не ниже старшего госналогинспектора (все что ниже, это чернь, которая все равно не разберётся как работать с ЕНС).

Если обращение инициативно поступило от регионального налогоплательщика, реагировать в течение 24 часов, а если у сотрудника ИФНС не хватило знаний разобраться в вопросе, нужно получить квалифицированную помощь от сотрудника УФНС (что вдвойне забавно, во многих УФНС в глаза этот ЕНС не видели, в опытной эксплуатации никакого участия не принимали и вообще не понимают что это, но должны оказать помощь и не иначе, как квалифицированную).

При этом перенаправлять обратившихся налогоплательщиков в УФНС категорически запрещено (видимо, во избежание конфузов со знаниями), хотя казалось бы, основные региональные налогоплательщики, почему бы и УФНС не подключиться к работе с ними, но нет, ввиду острой боязни УФНС общения с налогоплательщиками (особенно где до сих пор трехуровневая система) ЦА ФНС такими распоряжениями спасает их от позора.

Но что-то подсказывает автору, что скоро сами налогоплательщики, не обязательно региональные, оборвут все телефоны, горячую линию и прочие формы обратной связи, а комментарии в официальном ТГ-канале ФНС вообще попросту закроют.

Уже прошёл последний опердень, когда можно было сделать возврат и зачёт, казначейство прекращает свою работу, а что делать с заявлениями, которые поступят за оставшийся период и которые уже поступили и ждут окончания камералки (например, те же возмещения НДС) не очень понятно.

Тот же НДС, где нужно возместить НДС в два месяца, окончание КНП приходится на 25 декабря и 7 рабочих дней на возврат налога, то есть как раз на период чёткой и отлаженной работы ЕНС.

Поэтому кто похитрее, уже отдали возмещение, кто не сообразил, но осознал всю тяжесть таких возвратов, будет теперь продлевать КНП до 3 месяцев, а кто-то все равно влипнет в возврат в январе.

Более того, ввиду глобального изменения архитектуры учёта обязательств по службе гуляет инсайдерская информация о том, что по оптимистичным прикидкам, до апреля месяца техпроцессы особо работать не будут, а если и будут, то ну вы поняли как не очень чётко, поэтому вопросы с возвратами вообще могут заиграть самыми яркими красками.

Ввиду динамичного перехода на ЕНС, на канале открыта горячая линия для приёма обращений по косякам работы с ЕНС, прислать свой случай для публикации можно в бота @nalog_inspector_bot.

Жду истории и от налогоплательщиков и от налоговиков, обязательно будем публиковать и разбираться, кто виноват и что делать.

Продолжается сумасшедший бег с ЕНС - письма, звонки, поручения.

Чем больше нервоза нагнетает ЦА ФНС, тем понятнее, что готовность к этому переходу, несмотря на то, что времени осталось всего ничего, по факту отсутствует чуть больше чем полностью.

Каждый день какие-то видеоконференции по разным направлениям, на эту неделю назначили второй этап обучения по ряду блоков, потом его отменили.

А потом пришла ещё одна радостная новость - предварительно все январские праздники сотрудникам нужно работать, тестировать ЕНС.

Есть правда небольшая проблема - никто не знает как именно и в каком порядке его тестировать, но выходить на работу и тестировать надо.

Если бизнес пока с опаской просто ожидает, то сотрудники ФНС на земле уже сполна ощущают весь приближающийся бардак.

Автору весь этот нервяк чем-то напоминает подготовку к переносу в АИС Налог-3 блока с юрлицами и ИП.

Те самые времена, когда он работал кое-как, иногда вообще не работал, потом придумали включать его в определённые часы в регионах, а налогоплательщикам запрещено было говорить и писать о том, что ничего не работает. При этом все это происходило так же в начале года, была горящая пора со сдачей НДС, когда декларации висели неделями в очереди на обработку, а потом мог прилететь отказ, а следом и акт по 119 статье за несвоевременную сдачу декларации.

Вечная боль - внедрение глобальных нововведений в начале года, без подготовки, тестирования и отладки.

Что-то подсказывает автору, что работоспособность АИС в январские праздники, равно как и возможность что-то там тестировать, стремятся к нулю.

Вопрос "зачем нужно было форсировать и толкать такие законодательные изменения, если ничего не готово к их реализации" носит риторический характер.

Вместо того, чтобы доделать и отшлифовать хоть что-то из последних инновационных разработок в АИС, ФНС просто продолжает внедрять новые инструменты, по всем проблемам которого будут отправлять в техподдержку, которая будет направлять на внешнюю линию, где все будет умирать.

Решать проблемы технического и методологического характера с программным обеспечением в ФНС можно только одним путем - командирования методологов ЦА ФНС в инспекцию на пару недель, только после этого может прийти просветленное осознание происходящего.

Подписчики канала в комментариях к прошлым постам оставляли предложение по требованиям к сотрудникам, назначаемым в ЦА ФНС, стаж работы в инспекции не менее трех лет, автор полагает эту мысль реально полезной, которая помогала бы сокращать оторванность центрального аппарата от исполнителей в регионах, поскольку уж если между управлением и инспекцией пропасть, то отрыв ЦА от сотрудников на земле, он вообще является необозримым расстоянием.

Теория всегда имеет мало общего с практикой, мысли о каких-то единых счетах, где деньги могут пропадать как в бездонной пропасти и розыск каких-то данных представляет собой целый квест (потому что, как признавались методологи ЦА, АИС сам будет перезасчитывать суммы внутри ЕНС, а мы знаем, как этот АИС умеет действовать самостоятельно), изначально ни у кого не вызывали радости, хотя и продвигались под эгидой упрощения уплаты налогов.

Потом бизнесу воткнули обязанность сдавать уведомления и уже тогда от налогоплательщиков зазвучали робкие вопросы - а чем нам это упростит жизнь? Что мы в платёжках писали реквизиты, что в уведомлениях будем копаться и писать почти то же самое, может и не стоило?

Но бизнес в этой стране всегда выступает в качестве подопытных кроликов, учёт их мнения при внедрении любых инноваций по налогам стоит внизу списка приоритета ФНС.

Благодарность в адрес ФНС за вклад в упрощение жизни бизнеса от всяких по факту бесполезных для этого самого бизнеса организаций вроде Опоры России или Торгово-промышленной палаты является рядовым пиаром, ничего общего с мнением бизнеса не имеющим.

А пока продолжаем с содроганием ожидать ЕНС (и теперь ещё и тихо ненавидеть из-за отсутствия выходных).

Завершить этот год хотелось бы чем-нибудь добрым и позитивным, однако этого очень мало в последнее время, поэтому нейтральный пост - про чек-листы 3-НДФЛ.

Наверняка многие уже слышали, кто-то понял, кто-то нет, кто-то в принципе и не вникал, но суть такова - для налогоплательщиков ничего нового и полезного, эта фишка внедрена исключительно для налоговых инспекторов, кто сидит на камеральных проверках 3-НДФЛ и призвана она не прозевать ошибки в декларации.

Когда налоговики душились от возвратов НДФЛ в 15 дней в апреле-мае текущего года, многие наверняка мечтали о такой возможности, они молились о том, чтобы хоть кто-то догадался взять и подтянуть данные из 3-НДФЛ, которые указал налогоплательщик, к информационным мегамассивам АИС Налог-3, ведь нам постоянно рассказывают какой он инновационный, умный и глубокий.

В нем про налогоплательщиков можно найти уже почти все, за исключением, наверное, судимостей и цвета надетых трусов (но над этим работают для ближайшего обновления).

Вопросы почему в этих мегамассивах очень плохая аналитика и почему половина отчётов собирается руками, задавать неудобно и в принципе не принято.

Однако под конец года произошли потенциально приятные изменения, которые вроде как должны облегчить работу инспекторов в преддверии тяжёлого периода камеральных проверок деклараций 3-НДФЛ (обычно нагрузка с марта по август имеет объёмы, ничего общего с пределом человеческих возможностей не имеющие).

Для облегчения этой нагрузки был внедрен так называемый чек-лист 3-НДФЛ.

Работа этого листа призвана оптимизировать трудозатраты инспекторского состава на поиск ошибок, противоречий и несоответствий в декларациях 3-НДФЛ и данных АИС Налог-3.

Раньше, когда камералили вычеты в 3-НДФЛ, руками проверяли переходящие остатки этих вычетов между годами, распределение вычета между супругами, суммы доходов в справках 2-НДФЛ и прочие данные, все эти параметры лопатили руками, теперь же, с внедрением чек-листа, он, по задумке разработчиков, должен подсветить потенциальные ошибки, которые инспектор должен перепроверить руками и либо опровергнуть ошибку, либо подтвердить её.

Соответственно, в случае подтверждения нужно направлять сообщение налогоплательщику, требовать уточненку, либо составлять акт, выносить решение.

Штука вроде и полезная, вот только спасёт ли от последствий её некорректное срабатывание? Автору думается, что любой вскрывшийся неправомерный возврат НДФЛ из бюджета, даже в случае не срабатывания индикаторов этого чек-листа, повлечёт негативные последствия для инспектора, будь то мониторинг вышестоящего налогового органа, проверка внутреннего аудита или хуже того, визит людей в погонах, которые вряд ли впечатлятся плохой работой чек-листов 3-НДФЛ.

Налоговый кодекс ни о каких чек-листах не знает, поэтому вопросы правомерности возврата излишне уплаченного налога по-прежнему лежат на плечах инспектора тяжким грузом.

Одно только радует, пока будут налаживать возвраты с этим ЕНС, возможно, и чек-лист удастся как следует оттестировать, будет хоть какая-то на него надежда (или же все поймут, что он работает так же, как и 90 процентов остальных "полезных" фишек).

Лишь бы только в начале года опять ФНС не перемкнуло на возврат в течение 15 дней, а то тут и чек-лист не поможет, все равно придётся закрывать камералки с подтверждением возвратов,что называется, не глядя.

Тут опять же, бодрые мысли о том, что кривая работа ЕНС авось да притормозит такие креативные стартапы центрального аппарата.

Все-таки есть польза от этого ЕНС, пока его будут допиливать, теплится надежда, что махать шашкой "всё всем возвращайте и очень-очень быстро" не станут, войдут в положение, хотя кто знает...

👆Краткие итоги года произошедшего с каналом за 2022 год.

В бота обратной связи поступило 4 387 сообщений от 1131 подписчика, каждому из которых я старался ответить.

Стремимся к новым высотам в Новом году😉

Сегодня нерабочий день, поэтому можно с кайфом, не спеша, готовиться к встрече Нового Года.

Всем, кому хотели испортить настроение выездной налоговой проверкой уже испортили, но это не повод падать духом, жизнь на этом не заканчивается.

Будут и взлёты и падения и у налоговиков и у бизнеса, все чаще и чаще мы встречаем судебные акты по 54.1 в пользу налогоплательщиков, поэтому пока ещё не все пропало.

В Новом году, видимо, притчей во языцех станет работа ЕНС, но и это не повод. Ваши весёлые (и не очень) истории всегда можно прислать в @nalog_inspector_bot для публикации и разбора.

Налоговикам на земле в Новом году желаю огромного терпения, чтобы выдерживать все эти испытания над нами как над подопытными кроликами и конечно же повышения денежного довольствия, ибо на сегодняшний день бытует мнение, что новая система оплаты труда его уменьшит, а не увеличит.

Сотрудникам ЦА ФНС (которых, как оказалось, присутствует большое количество на моем канале) хочу пожелать стать более терпимыми к сотрудникам на земле, мы стараемся, но не всегда за вами поспеваем, все-таки именно мы работаем руками, а практика, как известно, всегда отличается от теории.

Налогоплательщикам я желаю не попадаться на пути катка ФНС, умело и умно оптимизировать налоги и успешно лавировать между снарядами, которые падают в бизнес хлеще, чем на специальной операции. Как говорится, готовьте сани летом, то есть всегда будьте готовы к ВНП уже в момент покупки бумажного НДС, если покупаете - делайте это с умом, легендируйте сделки, придумывайте интересную историю и готовьте под неё документы.

И абсолютно всем подписчикам в Новом году Налоговый инспектор желает огромного здоровья, безмерного счастья, прорывных успехов, настоящей любви, достижения намеченных целей и исполнения всех желаний.

С Наступающим Новым годом! Спасибо, что читаете! Ура!

Закончились праздники, начались трудовые будни и в первый официальный рабочий день 2023 года хотелось бы поделиться впечатлениями, ради которых выгоняли на работу в праздники - работа ЕНС.

Работали под соусом тестирования и проверки результатов конвертации цифр КРСБ в этот ЕНС.

Для налоговиков выглядит все очень похоже на КРСБ, только теперь есть сальдо ЕНС (который типа и будет видеть налогоплательщик), а внутри расшифровка в разрезе налогов, какое сальдо по какому налогу, какое по пени, какое по штрафам.

Проверка работы свелась к тому, что потыкали данные в ЕНС, руками сверили с тем, что было в КРСБ. Каждого руками не посмотришь, поэтому понажимали по основным налогоплательщикам, визуально вроде легло все ровно, а там в процессе эксплуатации посмотрим.

Теперь нужно мониторить как будут ложиться деньги и уведомления, как пойдут дела с зачётами и возвратами.

Для сотрудников и налогоплательщиков,кто столкнётся с интересными фичами ЕНС, открыта линия приёма @nalog_inspector_bot, обязательно все опубликую😉

ЕНС, ЕНС и ещё раз ЕНС...

Прошла пара дней уже не опытной, а промышленной эксплуатации и уже появились первые впечатления от работы этой классной штуки ЕНС.

Функционал, качество, а главное удобство для налогоплательщиков этого инструмента можно, в принципе, описать одним словом - п****ц.

Хреновее всех при переходе в ЕНС чувствует себя НДФЛ, при визуальной уплате и ровном КРСБ на 31.12.2022, у многих в ЕНП висят какие-то непонятные недоимки, благо, взыскание которых пока не начало производиться.

До регионов доведена памятка для сотрудника, из которой следует, что все переплаты при конвертации перенесены в ЕНП и если где-то вылезла недоимка, пущена в погашение этой недоимки.

При любых проблемах с ЕНС нужно лопатить ответ на свой вопрос во всех информационных источниках - интранет-портал, портал ФКУ и даже в тележечке, в специальном канале ОКНО в ЕНС (окно не в плане входа, а в смысле Отдельная Карточка Налоговых Обязательств).

Если ответ на вопрос нигде не найден, то можно сформировать заявку на СТП при помощи эксперта-методолога, который есть в каждом налоговом органе.

В каждом регионе назначен ответственный зам УФНС по ЕНС, который при выявлении критичных ошибок в работе ЕНС, доводит информацию до ЦА ФНС через ту же самую тележечку.

Критическими ошибками могут быть признаны только те, которые ведут к нарушениям прав налогоплательщика, потерям бюджета или репутационным рискам в краткосрочной перспективе (1 неделя).

Ошибки, которые обгадят имидж ФНС не через неделю, а например, через две, это уже не критические ошибки, о них сообщать не надо.

Всё, что сейчас не работает, на все отвечают, что ориентировочно, возможно, может быть, наверное, как-нибудь заработает к началу февраля (но это не точно).

Из плохого для налогоплательщиков - данные из ЕНС в личном кабинете пока не видно и неизвестно, когда будет видно, маловероятна возможность зачётов и возвратов, скорректировать то, что перенеслось (в том числе криво) возможности нет. Старые КРСБ оставили на просмотр, но в них ничего уже делать нельзя, ни переносить, ни править, ни переуточнять.

Из хорошего для налогоплательщиков - полные непонятки с мерами взыскания, а заводить в АИС судебные приказы и заявления о взыскании по 48 статье вообще запретили (хотя мы-то помним, что для взыскания со счетов физлица они уже и не нужны).

Из хорошего для сотрудников ФНС - ничего.

Из плохого - непонятно, что делать с отчётами, особенно 2-НК и ВП, видимо, дырки в АИС латать будут каждодневно, несколько раз на дню, поэтому рассчитывать на шибко активную работоспособность не приходится, да и как они будут собираться вообще непонятно, а управление уже подгоняет на предмет подготовки отчётности, они-то ведь в параллельной реальности, на ЕНС словно и не переходили.

Продолжаем мониторить, чую, впереди ещё много всего интересного.

У меня обратная связь уже дымится от вопросов, на которые я, к сожалению, не могу дать ответ, да и думаю, никто не ответит, но основные это "кто виноват" и "что делать" с учётом того, что налогоплательщики сами не понимают что у них сейчас творится в ОКНО.

И если основные налогоплательщики гипотетически могут начать одолевать ассистент-поддержку, то простым работягам вроде малого и микробизнеса и обратиться по сути не к кому и некуда и остаётся только уповать на ответственность программистов ГНИВЦ.

Добивает весь этот ажиотаж проблемы с банк-клиентами, которые в упор не готовы к формированию платёжек по требованиям к ЕНП и не все операторы ЭДО запилили и дали обновление пользователям функции, работа которых вроде как предусмотрена для ЕНС и ЕНП.

Понятно, что такой бардак уже не впервые и когда переносили юрлиц и ИП в АИС Налог-3 и когда мучались с онлайн-кассами, да и вообще много с чем, но вот так поломать многолетнюю устоявшуюся практику уплаты налогов под видом упрощения их уплаты, без переходного периода, без тестов и апробации (точечное тестирование не в счёт, сами знаете, что там нельзя было подсвечивать никакие ошибки), завернув ласты бизнесу с новыми реквизитами и непонятными уведомлениями, это конечно мощно.

​​Нужен ли налоговым органам правоохранительный блок?
@zloytam для @nalogrules

Вопросы совершения экономических преступлений должны стоять на особом контроле. Борьбу с этими явлениями ведут несколько профильных ведомств, в числе которых есть таможня, полиция и контора. Но есть много нюансов, которые требуют определённой корректировки.

Например, таможня в своей структуре имеет таможенно-фискальные подразделения, в вопросы которых входит контроль за перемещением товаров, а также взимание таможенных пошлин. От качества этого контроля зависит интенсивность поступления денег в бюджет.

Такая практика сложилась в таможенных органах. А что же насчёт налоговой службы? Здесь всё совсем иначе. Налоговые органы не имеют статус правоохранительной. Существует налоговая инспекция, которая в своих камералках находит недоимку. А что дальше? Дальше материалы попадают в соответствующие подразделения полиции.

Читать

Обзор судебных актов за 3 квартал 2022 года

Дабы немного отвлечься от проблем с ЕНС, предлагаю вашему вниманию краткую авторскую интерпретацию обзора судебных актов по вопросам налогообложения, принятых Конституционным и Верховным Судом в 3 квартале 2022 года, который доведен до территориальных налоговых органов ФНС.

1⃣Если приобрели ТМЦ, работы, услуги за счёт субсидий или бюджетных инвестиций - вычеты по НДС и не просите. Налогоплательщик проиграл все инстанции в арбитраже и обратился в КС РФ, но безрезультатно (Определение КС РФ от 29.09.2022 № 2655-О).
2⃣Если на дорогостоящее коммерческое имущество нет оснований считать налог от кадастровой стоимости, законно считать его по среднегодовой стоимости (Определение КС РФ от 12.07.2022 № 1717-О).
3⃣Адвокаты должны платить страховые взносы с момента обретения статуса (дата присяги), а не с момента их регистрации в реестре адвокатов и выдачи удостоверения (Определение КС РФ от 22.09.2022 № 2099-О).
4⃣Если ФНС приняла уточненную декларацию от неполномоченного лица, должна придумать и как её убрать, когда выяснится, что она не должна была быть принята (Определение ВС РФ от 19.08.2022 N 306-ЭС22-7274).
5⃣Если предприниматель на спецрежимах знал о своей обязанности представлять декларации по общей системе налогообложения и умышленно этого не делал, он подлежит привлечению к ответственности и по 119 и по 122 статьям НК РФ без поглощения мягкого наказания более строгим (Определение ВС РФ от 26.08.2022 № 308-ЭС22-1936).
6⃣При дроблении бизнеса организатору схемы дробления нужно уменьшать доначисления на суммы налогов, уплаченных остальными участниками схемы (Определение ВС РФ от 21.07.2022 № 301-ЭС22-4481).
7⃣Передача поручителем должника кредитору имущества в счёт погашения долга при кассовом методе учёта доходов не образует у такого поручителя дохода от реализации, если действия поручителя и должника не направлены на получение необоснованной налоговой выгоды (Определение ВС РФ от 12.07.2022 № 309-ЭС22-4514).
8⃣Отсутствие детального описания и марки авто в перечне дорогостоящих автомобилей не освобождает владельца такого авто от уплаты транспортного налога по повышенным ставкам, если ТС соответствует критериям, указанным в НК РФ (Определение ВС РФ от 26.08.2022 N 305-ЭС22-8615).
9⃣Сдача в аренду недвижимого имущества одним из супругов, если имущество находится в совместной собственности супругов, не образует налогооблагаемый доход у обоих супругов, если между ними достигнута договорённость о порядке распоряжения таким совместным имуществом и супруг, заключивший от своего имени договор аренды, исполнил обязанность по уплате налогов с полученного от аренды дохода (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8).
🔟В случае смерти гражданина-банкрота его имущество включается в конкурсную массу и все непогашенные требования к наследодателю предъявляются в процедуре банкротства, а наследники такого лица не приравниваются к должникам по смыслу Закона о банкротстве (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от от 10.08.2022 N 48-КАД22-6-К7).
1⃣1⃣Переплата по налогам умершего лица входит в состав наследства и отсутствие в НК РФ порядка возврата таких сумм не является основанием для отказа в их передаче наследникам (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
1⃣2⃣Неисполнение своих обязанностей лицами, ответственными за пересмотр кадастровой стоимости земельного участка и оформление результатов такого пересмотра, не является основанием наступления негативных налоговых последствий для налогоплательщика (Кассационное Определение Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 31.08.2022 № 18-КАД22-33-К4).
1⃣3⃣До регистрации права собственности на вновь образованные земельные участки, начисление земельного налога в отношении земельных участков, сведения о которых содержались в ЕГРН правомерно (Кассационное определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 09.09.2022 № 22-КАД22-1-К5).

Проблемы с ЕНС уже с начала года затмили собой все остальные проблемы и текущую подготовку к сдаче отчётности.

А между тем, хоть видите вы свое сальдо, хоть не видите, неумолимо приближается срок сдачи деклараций по НДС.

За 4 квартал 2022 года сдавать НДС нужно, как и раньше, не позднее 25 января, однако платить, из-за перехода на ЕНП, его теперь нужно не позднее 28 числа месяца. В январе первую треть налога за 4 квартал заплатить нужно не позднее 30 января (из-за выходных дней).

При этом не позднее 25 числа нужно не забыть закинуть уведомление об исчисленных налогах (за его отсутствие, во-первых, будут штрафовать по п.1 ст.126 НК РФ на 200 рублей, во-вторых, при отсутствии этого уведомления вам могут вполне законно насчитать пени. Пока непонятно, как это будет работать и как они будут считаться, но вероятность такая есть).

Да пока вообще непонятно, что и как будет ложиться и считаться, но это не повод косить от сдачи деклараций и уплаты налогов.

Если вы вдруг обнаружите у себя в ЕНП переплату, шибко не радуйтесь, как и не надо впадать в панику, если обнаружите недоимку, которой по вашим прикидкам там быть не должно, это просто странности работы ЕНС.

Платежи совершенные ориентировочно с 22 декабря до сих пор где-то болтаются между небом и землёй в недрах АИС Налог-3, в ЕНП они не наблюдаются, хотя вполне могли являть собой как любые авансовые платежи, так и погашение недоимки.

Поэтому пока паниковать ещё рано (ну по крайней мере, опыт автора ему так подсказывает), нужно планомерно готовиться к сдаче отчётности.

Конечно, неприятно и неудобно, что не видно никакой информации по расчётам с бюджетом, но такова жизнь и суровые реалии ФНС. Когда-то же оно должно заработать.

А ведь помимо проблем с ЕНП и ЕНС, никуда не делась другая насущная проблема - где изыскать денежные средства на уплату НДС?

В 4 квартале многие трудились крайне ударно, так, что стахановцы могли позавидовать, а теперь неумолимо надвигается неотвратимость такой ударной работы - уплата НДС и хорошо, если ваши поставщики, подрядчики или исполнители работают с НДС и вы смогли хоть немного схлопнуть свою реализацию вычетами, а если нет? Если у вас вообще нет входящего НДС и ваша наценка не позволила вам остаться в комфортной зоне возможности полной уплаты НДС? Или вам неожиданно накидали авансов в конце года? Или у вас просто кассовый разрыв из-за отсрочки оплаты вашими покупателями? Если все эти мысли, вроде ненадолго отступившие перед Новым годом, навалились сейчас с новой силой, то сейчас уже самое время озаботиться поиском пути решения этой проблемы.

Можно до бесконечности проклинать добавленную стоимость, налог на неё, санкции и вообще всю экономику, налоговую систему и работу налоговых органов, но факт остаётся фактом - срок уплаты НДС неумолимо приближается.

И если вы совершенно отчётливо понимаете, что в нынешних условиях вам не под силу с честью выдержать удар налогового бремени на бизнес, то нужно на время абстрагироваться от вышеозвученных проблем и обратиться к сервису команды Плана Б. Сервис поможет в определённой мере вздохнуть вашему бизнесу чуть свободнее.

Любая оптимизация налога, от предельно агрессивной до крайне лёгкой и незаметной требует определённого креатива и неординарного подхода к операциям, налоговые последствия которых вы планируете оптимизировать.

Придание красоты и документальной изящности приобретению дополнительных товаров, работ или услуг сегодня является неотъемлемым атрибутом успешной оптимизации, а для этого продавец должен представлять собой добротную компанию, информацию о которой можно всегда найти в интернете, установить перечень реализуемых ей товаров и контактные данные лица, которое отвечает в такой компании за продажи.

Помочь с подбором таких компаний, успешно организовать закупку у них и полноценно подготовиться к смелой сдаче декларации по НДС вам помогут здесь @OptiPlan.

Учитывая, как работает АИС Налог-3 в последние дни, автор не рекомендовал бы откладывать подачу декларации на последний день и оперативнее определиться, сколько же вы все-таки должны уплатить в бюджет НДС за 4 квартал 2022 года😉

Критическая масса недовольных заливает территориальные органы обращениями, жалобами, гневными опусами и просто вопросами, нервный паралич уже начинается и у инспекторов.

Эпопея с кривыми данными в ЕНС потихоньку идёт к завершению - объявили вчера ответственные сотрудники УФНС со ссылкой на самые авторитетные источники информации в ФНС. Ориентировочно центральный аппарат ожидает полной нормализации (то есть и реальные значения сальдо ЕНП и работа ОКНО и видимость этих данных в личных кабинетах налогоплательщиков) уже через пару дней.

Реально конечно вопрос о глубине этой нормализации остаётся открытым, но будем надеяться на лучшее.

Пока в подвисшем состоянии находятся пропавшие платежи, совершенные в конце прошлого года, под вопросом зачёты/возвраты (по информации автора, у кого из налогоплательщиков наступил срок возврата подтвержденнного к возмещению НДС и НДФЛ, пока никто ничего не получил), продолжает в подвисшем состоянии оставаться работа по взысканию задолженности с физлиц.

Скоро заработает алгоритм пропорционального деления уплаченных на ЕНП сумм. Теперь если в отношении налогоплательщика по одному налогу принято решение по 46 статье о приостановлении операций по счету, допустим на 1 миллион рублей, но имеется задолженность и по иным налогам (где решение о приостановлении операций в порядке 46 статьи ещё не приняты), теперь нельзя заплатить миллион и требовать разблокировки счета, деньги будут автоматически распределяться пропорционально по всем налогам, по которым имеется задолженность.

При этом пропорция в законе не установлена, там определена лишь последовательность учёта денежных средств на ЕНС (п.8 ст.45 НК РФ) однако, тем не менее, она установлена разработчиками АИС Налог-3 по одним им известным критериям.

Вообще, всем желающим получить клизму в мозг автор рекомендует перечитать новую редакцию статьи 45, это просто нечто. Терминология и смысловая перегруженность явно направлены на то, чтобы никто из налогоплательщиков не разобрался, что и как теперь должно работать в плане учёта их кровных в этом ЕНП, а налоговикам и думать не надо, у них же есть замечательный и автоматический АИС Налог-3.

По имущественным налогам физических лиц вроде как нужно продолжать подавать заявления на выдачу судебных приказов, однако автор по-прежнему придерживается версии, что это до момента, когда утихнет вся эта беготня с ЕНС и ЕНП, отладят соответствующие ветки и взыскание со счетов физлиц пойдёт без всяких судебных приказов.

Для тех, кто ожидает вручения решения о привлечении к ответственности по КНП и ВНП, по его получению не надо радоваться отсутствию графы пеней, они просто теперь не будут выделяться в структуре решения, однако начисляться и взыскиваться они будут как и прежде.

Единственное, автору нигде не удалось обнаружить порядка начисления пеней по решениям о привлечении к ответственности, ведь теперь действующей редакцией 75 статьи предусмотрено, что пеня начисляется на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, однако сейчас завершаются проверки прошлых периодов, как эти пени слепятся в итоге решение, тоже непонятно.

С теми, кто получил решение о привлечении к ответственности перед Новым годом и ожидает вступления их в силу, тоже все непросто, когда эти решения начнут, и главное как, падать в ЕНС, пока непонятно.

Корректная работа по выставлению требований об уплате вряд ли заработает раньше марта.

Огромный вал вопросов идёт в обратную связь про ошибки начислений и отражений в ОКНО, всем могу ответить пока только так: с проблемами начислений и отражения каких-либо операций в ОКНО, видимо, никто не занимается и заниматься не будет, пока не завершится успешная конвертация сальдовых остатков.

После конвертации займутся проблемами с начислениями и возвратами/зачётами и так далее, по списку.

Приоритетность работы по устранению косяков, видимо, строится по определённому ФНС алгоритму, а не по тематическим срезам в разбивке по количеству гневных обращений об одной проблеме.

Продолжаем мониторить работу ЕНС, публикаций на эту тему будет ещё много😉

Весь интернет уже неделю гудит из-за некоего обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения, который 30 декабря выпустила ФНС.

В обратную связь автора сыпятся панические вопросы вроде "шеф, все пропало? Гипс снимают, клиент уезжает бумажный НДС умирает, всех берут под колпак?".

Внимательным образом изучил этот обзор и могу сказать следующее.

Обзор этот представляет собой аналитический симбиоз ряда признаков 45 попавшихся под горячую руку ФНС и правоохранителей бедолаг, а далее идёт разбор, кто из этих 45 бедолаг попался и по какой причине.

Не буду приводить нудные цитаты, они пересекаются со многими ранее доведенными письмами ФНС, если коротко - автор уже писал о том, как ищут бенефициаров и их активы, для тех, кто недавно на канале, цикл постов можно прочитать по этим ссылкам - 1, 2, 3, 4.

В этих постах платежеспособность и розыск бенефициаров раскрыты даже пошире, чем в рассматриваемом обзоре.

Уклон обзора смещен на то, как успешно в этих 45 случаях был обнаружен бенефициар, зафиксированы доказательства того, что бенефициаром является именно это лицо, после чего в отношении него возбуждено уголовное дело, арестовано имущество и погашен весь ущерб от преступления.

Для сведения, из официальной отчётности ФНС следует, что за 9 месяцев 2022 (за год ещё не свели) было проведено 8 031 выездных налоговых проверок, по итогам 7 664 проверок выявили нарушения и доначислили налоги.

В обзоре не указан период, за который он подготовлен, но надеемся на свежие данные.

Из 7 664 проверок в 45 случаях нашли, чем похвастаться, когда налогоплательщика совместно одолели налоговики и правоохранители, то есть чуть больше, чем в 0,5 процента случаев проведения ВНП.

Конечно, есть случаи, когда налплата одолели и без помощи правоохранителей, когда кто-то прозевал вывод активов, а кто-то заплатил, чтобы отстали, но в конкретно разобранных случаях успешной отработки налоговых преступников из обзора лежат два фактора, сопутствующих попаданию в этот обзор.

Первый фактор - сдали подельники/номиналы/сотрудники/контрагенты. Причём сдали не обязательно из злого умысла, а просто честно рассказав, кто давал указания, принимал на работу и вёл переговоры по ключевым вопросам. Отсюда вывод - если вы владелец, бенефициар и главный организатор схемы уклонения от налогообложения, не надо этого всем показывать.
Вполне безвинный вопрос любому сотруднику "а кто у вас тут главный?", если он не оставляет сотруднику ни одного шанса показать на кого-то, кроме вас, заданный впоследствии всем сотрудникам, может привести к попаданию в следующий обзор успешно пресеченных схем уклонения от налогообложения.

Второй фактор - почти во всех случаях у бенефициаров произведены обыски и изъяты электронные устройства, то бишь телефоны и накопители, содержащие учёт теневых операций.

Обыск и сопутствующие ему изъятия это уже вне рамок полномочий ФНС, да и вне рамок оперативно-розыскной деятельности, это уже следственные действия.

Учитывая либерализацию порядка возбуждения уголовных дел, сейчас налогоплательщики имеют хороший гандикап времени для зачистки документов и гаджетов.

Ну а про то, что бенефициарам не следует иметь на себе никаких активов, не знает только ленивый.

Регистрируйте активы на родственников, если у них нет доходов и имущество может быть отжато правоохранителями как нажитое преступным путем, легализуйте доход-оформляйте ИП, ставьте кассу, бейте чеки на миллионы (один ИП на патенте может в год показать доход на 60 миллионов), чем больше и дальше будет запутана цепочка взаимосвязи "украл налоги-прикупил активы", тем меньше вероятность, что кто-то вообще будет заниматься, сегодня СК зачастую капризничает даже в вопросах возбуждения уголовных дел, если не видит источника погашения ущерба. Показать этот источник или нет, это выбор каждого налогоплательщика.

Как сказала Зоя Космодемьянская: "всех не перевешаете", очень актуальная фраза для нынешних реалий с налоговыми проверками, и именно поэтому автор ничего пугающего и дающего оснований рассуждать, что успешное уклонение от уплаты налогов ушло в небытие, в этом обзоре не усмотрел.

Немного субботнего юмора😂

Новое денежное довольствие сотрудников ФНС

Народ начал получать выплату аванса исходя из новых размеров окладов, она конечно значительно больше, чем было ранее.

Тем, кто пошёл в отпуск уже в январе, отпускные и материальную помощь насчитали так же по новым окладам.

И вроде на первый взгляд все просто прекрасно, наконец-то денежное довольствие стало чуть более адекватным по отношению к нагрузке на служащих ФНС.

Раньше-то все были привычные к тому, что январь-февраль это абсолютно голые в плане поступающих финансов месяца, когда нет ни премий, ни материального стимулирования и кто-то вообще получал два месяца один МРОТ (сначала специалисты, а потом госналогинспектора, когда МРОТ рос, а оклады в ФНС нет и в отдельные месяцы зарплата уборщиц и сторожей равнялась зарплате отдельных служащих).

И напротив, в ноябре и декабре месяце можно было получить выплаты, равные нескольким месяцам, ввиду чего средняя температура по больнице зарплата по году была вроде и не такой уж смешной и маленькой.

Теперь новые размеры окладов призваны сбалансировать доход в течение года, обеспечить достойное существование действующих сотрудников и показать конкуретноспособный размер оплаты труда для сохранения в штате ФНС классных специалистов и привлечения новых.

Однако сопутствующая таким рассуждениям информация на уровне слухов об отмене ежеквартального материального стимулирования, о снижении потенциальных премиальных выплат из экономии фонда оплаты труда (по причине уменьшения размера таковой), всё это существенно убавляет оптимизм, вроде возросший на фоне визуального созерцания новых цифр в размерах окладов.

Отсутствие достоверной информации о реальном наличии/отсутствии в дальнейшем ежеквартальных выплат средств материального стимулирования и потенциальных премиальных выплат, так же создаёт определённую нервозность и конечно же не стимулирует и не мотивирует сотрудников на новые геройские свершения.

Автору в обратную связь поступают вопросы о наличии хоть какой-то информации о возможном сохранении выплат материального стимулирования, но, увы, он так же как и все остальные, такой информацией не обладает.

Более того, возможно, этой информацией не обладает и ЦА ФНС, так как все сами прекрасно знают, что в начале года выделение и освоение любых средств идёт очень туго, никто не понимает, куда и сколько можно и нужно выделить денег.

Однако, обрывочная связь из того же ЦА ФНС, который перешёл на новую систему оплаты труда ещё в прошлом году, свидетельствует о том, что совокупный годовой доход скорее снизился.

Январь - традиционное время, когда службу покидают давно надумавшие об этом сотрудники, когда больших выплат аж до апреля или мая месяца не предвидится, однако в этот раз процесс, по субъективному взгляду автора, носит менее выраженный характер, так как информация о потенциальном денежном довольствии в чем-то и сдерживает таких кандидатов.

Однако и известия о переходе на двухуровневую систему провоцирует отток кадров там, где управление не в силах организовать грамотный подход к этим серьёзным реорганизационным изменениям - не имеет чёткого понимания структуры и людей, которые должны занять конкретные должности в этих структурах, придание какой-то тайны и полной закрытости этого процесса от сотрудников.

В плане организационных моментов год готовит немало потрясений, так как все понимают, что у нас зарплаты поднимают не для того, чтобы больше платить и всякие оптимизации проводят не для того, чтобы работать стало легче.

Однако реальная отмена СМС - это срез такого пласта таинственности с мыслей ФНС о том, какие ещё выдумать невероятные показатели и со смехом наблюдать, как регионы пыжатся их исполнить, чтобы хоть что-то получить за квартал, что просто не укладывается в голове.

Отменить СМС это лишить ЦА главной прелести - менять показатели задним числом из-за магнитных бурь и/или смены погоды.

Вернее, показатели и рейтинги можно, как и раньше, брать/менять с потолка/из снов/из мечтаний, но без наложения их на баллы и допбаллы СМС это будет уже совсем не то, скучно и без огонька.

Главная интрига по-прежнему сохраняется😄