Поздравление и итоги года

Завершить уходящий год хотелось бы постом, подводящим краткий итог прошедшего 2021 года.

В 2021 году на свет появился этот канал.

Нельзя сказать, что он родился в муках 😄скорее, он появился на свет для выхода эмоций и соображений о происходящем сегодня в налоговых органах.

Несмотря на ежедневную работу, обмен информацией с миллионами налогоплательщиков и на увещевания высшего руководства ФНС об открытости и сервисных функциях ФНС для налогоплательщиков (на любом совещании сервисы для налогоплательщиков обсуждаются 5-10 минут, все остальное время обсуждается как доказывать схемы и доначислять по ним побольше, выявлять бенефициаров и дёргать с них долги по проверкам), функциональная и организационная структура и рабочие задачи налоговиков все равно являются достаточно закрытыми от взгляда общественности.

Давление и несправедливость к налогоплательщикам за гранью разума, обусловленные плановой экономикой, когда сверху спускают план поступлений в бюджет, который подлежит безусловному исполнению;

несправедливость к сотрудникам ФНС (по уровню соцобеспечения, нагрузки и адекватности оплаты труда) стали катализатором появления этого канала, в котором я старался максимально честно и открыто подсветить причины возникновения проблем у бизнеса и проблем рядовых сотрудников ФНС.

За время ведения канала я познакомился с огромным количеством интересных, грамотных и, что важно, думающих людей, которые своим взглядом со стороны привнесли новый смысл в мою оценку происходящего внутри системы.

Отдельно хочу сказать спасибо и пожелать новых прорывов и высот коллегам, которые, надеюсь, читают мои письмена, из @bi_plan. Это реально крутая команда креативных профессионалов, способная разрешить вопрос любой сложности.

Не могу не сказать спасибо коллегам из каналов, которые взаимно и безвозмездно помогали продвигать мой канал @tax_advise, @nalog_13, @library_lawyer, @persontaxes, @echr42, @zloytam

Рекламный бюджет и спонсорские взносы в канале отсутствуют напрочь, а на зарплату инспектора ФНС коммерческое продвижение такого сложного проекта весьма затруднительно, поэтому трудно переоценить помощь всех вышеуказанных коллег из каналов смежной тематики.

Звучали от подписчиков и упрёки относительно актуальности тем в канале и сложности восприятия отдельных постов.

Все полезные замечания я старался учесть насколько это возможно, поскольку и генератор контента и главный редактор и PR это все ваш покорный слуга в единственном лице.

Для меня опыт развития канала является первым, поэтому в этом году были ошибки и просчёты при ведении канала, которых, надеюсь, удастся избежать в Новом году.

Примерно с августа месяца в канале начал функционировать бот обратной связи @nalog_inspector_bot, статистика которого такова:

Всего в него написал 361 пользователь (из которых примерно 10 % это предложения купить у них рекламу и 10 % с предложением продать им рекламу), всего 790 входящих сообщений (из них где-то 10-15 тестовых при запуске бота), ни одно из которых не осталось без ответа.

За время существования канала в нем вышел 161 пост, из них около 30 по просьбам подписчиков.

Отдельное спасибо бывшим и действующим коллегам, у кого контент вызвал душевную отдачу и просто не оставил равнодушными, с вами всегда очень интересно обсудить практически любой вопрос по службе.

Всех моих уважаемых подписчиков с наступающим Новым годом! Здоровья вам и вашим близким, успехов во всех начинаниях, больших свершений и достижения всех намеченных целей, счастья и исполнения желаний в Новом году, устойчивости в финансовых вопросах и, самое главное, не попадайтесь в поле зрения налоговых органов 😉

Оставайтесь с нами в Новом году, будет ещё много всего интересного.

P.S. В праздники постить ничего не буду, думаю, мало кому будет до чтения, особенно вдумчивого, поэтому прощаюсь до рабочих будней уже в Новом году.

В первый рабочий день вас будет поджидать новость про новые придумки ФНС по отработке задолженности, которая стремительно прибывает по итогам выездных (а зачастую и камеральных) проверок.

Всех с праздником! 🍾🎅

Маркирование доначислений по проверкам

Приветствую всех выживших после длительных выходных 😉с места в карьер сразу к обозначенной теме.

Новые доказательства бессилия ФНС перед стремительно растущей недоимкой по итогам налоговых проверок облачились в новое поручение - маркировка долга.

Вообще, по канонам ФНС весь долг перед бюджетом должен быть маркирован, как светофор - зелёная, жёлтая и красная зона.

Зелёный долг это, по сути, кто заплатит сам после требования, задолженность спишется инкассовым поручением, либо смогут взыскать приставы.

Желтый это когда априори счета пустые и имущества на самом должнике нет, но есть у бенефициаров и взаимозависимых лиц, то есть долг взыскать гипотетически можно, но очень тяжело, нужно потрудиться путем реализации проектного подхода.

Красный долг это полная мертвечина ко взысканию, когда уже не ведётся деятельность, нет имущества и денег, не создана новая компания и потенциальные бенефициары и их родственники бедны как церковные мыши. Такой долг по логике ФНС вообще нужно списывать на основании подходящего правового обоснования из статьи 59 НК РФ.

Пока программно такое деление не реализовано, равно как не реализована и возможность конкретными мероприятиями закрепить отнесение долга к той или иной группе.

Иными словами, сейчас работа налоговиков по поиску бенефициаров и разработке проектов взыскания для жёлтой и красной зоны задолженности формируется только на бумаге и исключительно от волеизъявления сотрудников отделов урегулирования , в АИС можно лицезреть только отдельные этапы этой работы (истребования документов и информации, инвентаризация и прочие мероприятия, сопутствующие поиску источников взыскания).

Для задолженности в зелёной зоне все мероприятия (направление требований, инкассовых, направление постановлений о взыскании за счёт имущества приставам) и так полностью формируются в АИС Налог-3.

Автору думается, что в целях предварительной градации этого долга и наглядного отнесения его в последующем к той или иной группе и родилось письмо ФНС от 24.12.2021 N КЧ-4-18/18137@, которым определён порядок "маркирования" доначислений и фиксации мероприятий по поиску активов.

Порождать задолженность, которая сразу же упадёт в красную зону управления долгом ФНС желает все меньше и меньше, поэтому продолжаются попытки минимизировать накопление невозможной к взысканию задолженности по итогам выездных проверок.

Теперь к ресурсному блоку управления проведением предпроверочных анализов добавится возможность проставить отметку "риск невзыскания долга".

Я уже упоминал, что сейчас единым консолидированным внутренним документом, фиксирующим поиск бенефициара является так называемая контрольная карта, теперь же по сути её ведение и выводы нужно вносить в ресурс проведения предпроверочного анализа.

В вышеуказанном письме ФНС отмечено, что эта работа должна проводиться для оперативного анализа и принятия необходимых управленческих решений, что в переводе означает отказ от назначения выездной налоговой проверки при наличии рисков невзыскания долга по итогам такой проверки.

А чем сложнее назначать ВНП, тем больше нужно охватить в ходе камеральных проверок и тут-то как раз подоспело формирование федерального реестра выгодоприобретателей, системный блок налогоплательщиков которого подлежит охвату актами КНП уже по декларациям за 4 квартал 2021 года.

С учётом всего вышеизложенного, это письмо ФНС является ещё одним шажком в сторону перехода к доначислениям по камеральным проверкам, поскольку условий для назначения ВНП становится все больше и больше, а отсутствие взыскания по итогам таких ВНП является уже одним из самых негативных сопутствующих факторов.

И теперь для успешной текущей работы и избегания ВНП необходима совокупность следующих факторов:

1⃣отсутствие активов у бизнеса и бенефициаров;
2⃣отсутствие статуса системного выгодоприобретателя в реестре выгодоприобретателей;
3⃣не вывалиться в автоцепочки на старте камералки.

При совокупном наличии этих обстоятельств можно и дальше работать, подвешивать НДС и радоваться жизни😉

Повышение денежного довольствия налоговиков

Больная тема для действующих сотрудников, да и для бывших тоже, так как бывшими они стали в том числе из-за неадекватно низкой оплаты труда за бешеные нагрузки (в контрольном блоке).

Честно признаюсь, незамеченным произошло публикование указа Президента РФ от 31.12.2021 N 749 "О совершенствовании оплаты труда государственных гражданских служащих", а между тем документ оказался очень серьёзный.

В нем, судя по размеру окладов, кардинально пересматривается система оплата труда, и не только сотрудников ФНС, но ещё и прочих госслужащих, от управделами президента до территориальных контрольно-надзорных органов.

Но поскольку Налоговый инспектор это аналитика, связанная с ФНС, то конечно пристальное внимание именно к повышению денежного довольствия сотрудников ФНС.

Так, согласно вышеназванному указу для должностей в территориальных органах ФНС (инспекции и управления по субъектам) установлены новые размеры окладов по должностям, новые надбавки за особые условия госслужбы, увеличены размеры надбавок за классные чины и все это удовольствие для территорий на земле ожидается с 2023 года.

Беглый анализ предполагаемых к начислению автору сумм показал, что особой разницы по итогам года ожидать вряд ли стоит, так как с большой долей вероятности при переходе на такую систему оплаты труда в ФНС в лету канет, во-первых, ежеквартальное материальное стимулирование (в народе именуемая СМС, размер которой каждый квартал зависит от положения звёзд на небе и настроения начальника инспекции), во-вторых, уйдёт в небытие дополнительное ассигнование "по решению Правительства" (последние несколько лет, примерно с 2016 года, к фонду оплаты труда приписывается некая сумма, которая может быть выдана в виде премий от экономии по фонду оплаты труда).

С одной стороны, стабильный и фиксированный ежемесячный доход намного удобнее в плане распределения финансов и при наличии какой-либо кредитной и долговой нагрузки, с другой стороны, ожидание СМС и конца года, когда в декабре распределяются все остатки ФОТ вносили в финансовое ожидание ФНС некую долю авантюризма.

Но в любом случае, такой ход может повлиять на решение потенциальных кандидатов на трудоустройство, так как в отсутствие СМС и достойных премий, на старте, что специалист 1 разряда, что государственный налоговый инспектор получает минимальный размер оплаты труда, что конечно абсолютно несопоставимо с нагрузкой.

При том что если анализировать доход за год, то среднемесячная заработная плата выходит достаточно конкурентной на рынке экономического труда.

Возможно, стабильно высокий гарантированный доход на инспекторских должностях позволит привлечь реально работоспособные кадры, которые смогут вывозить и все КНП по всем выгодоприобретателям по 54.1 и делать достойные ВНП, за результаты которых не будет стыдно ни в вышестоящих налоговых органах, ни в судах.

В общем, много лучей надежды забрезжило с изданием данного указа, автор за годы службы в системе не раз сталкивался с разными слухами относительно повышения общего уровня оплаты труда в ФНС, интернет-вбросами и байками, что когда-то размер премиальных зависел от суммы доначислений по налоговым проверкам и снова вот-вот настанет то же самое, однако все это так и оставалось слухами. Теперь же стал виден потенциальный итог революции в совершенствовании оплаты труда, осталось дожить до него.

С учётом того, что в 2023 в ФНС должен быть завершён переход к двухуровневой системе управления в регионах, через год ФНС ожидает множество нововведений и потрясений, как финансовых, так и организационных. Ну а мы продолжаем наблюдать, чувствовать на себе и делиться ощущениями с вами 😎

Продолжение темы оплаты труда

Дошли руки дочитать указ от 31.12.2021 N 751.

Ранее рассмотренный 749 указ установил новые размеры окладов, надбавок за особые условия службы и выплаты за имеющийся классный чин, 751 же указ определил порядок формирования фонда оплаты труда, где уже в расчёте на год заложены средства сверх суммы средств, направляемых для выплаты должностных окладов.

751 указ очень мутный и тяжёлый по своему восприятию, но что автору коротко удалось из него почерпнуть:

1⃣Размеры окладов и надбавки из 751 приказа не являются исчерпывающими по сути и объёму суммами денежного довольствия, 749 указ предусмотрел средства для выплат сверх фонда

2⃣Дополнительные ассигнования сверх фонда выделяются на год и внутри него могут распределяться никому неизвестными частями

3⃣Решение о распределении таких средств принимает руководитель федерального территориального органа

4⃣Средства, предусмотренные этим указом могут доводиться руководителем федерального органа до территорий поэтапно

5⃣Расчёт годового фонда оплаты труда производится в соответствии с методикой, утверждаемой Правительством РФ (но что-то автор её не нашёл нигде, возможно, ещё не утверждена).

Насколько автор уяснил из содержания данного указа, сверх фонда оплаты труда, в частности служащих ФНС из инспекций, в течение года можно будет претендовать на 7 окладов за классный чин, 3 оклада за выслугу лет, 4 оклада за особые условия госслужбы, у кого есть доступ к гостайне, 1,5 ежемесячного оклада за доступ к ней, 10 окладов премии, 4 ежемесячных денежных поощрения и 4,5 оклада на единовременные выплаты при предоставлении отпуска и матпомощь к нему.

Если сложить указанные цифры, разделить их на 12 (месяцев) и прибавить к основному гарантированному денежному довольствию по 749 указу, сумма может выйти совсем неплохая.

На примере главного государственного налогового инспектора можно прикинуть, что доп.фонд будет примерно следующий:
7 окладов за чин (а главный инспектор может быть аж советником ГГС 3 класса) = 118 377 (16911х7), 3 оклада за выслугу (допустим, 4 года и 10 процентов от оклада) =5073 (1 691,1х3), 4 оклада за особые условия (главный ГНИ это ведущая группа должностей, надбавка 30 % от оклада) = 20 293 (30% от 16911 х 4), гостайна мало у кого есть, пропускаем, 10 окладов на простую премию = 169 110 (16911х10), 4 оклада ежемесячных поощрений = 20 293 (0,3 от 16911х4), 4,5 оклада материальная помощь и выплаты к отпуску = 76 099 (16911х4,5).

Итого, на год допстимулирование сверх фонда оплаты труда у главного ГНИ составит аж 409 тысяч (!) рублей, при делении на 12 получится аж 34 103,75 в месяц, что с учётом повышения окладов и надбавок, обещает весьма неплохую прибавку к жалованию.

Все вышеперечисленные цифры демонстрируют просто какой-то отрыв от реальности по зарплатам в ФНС сегодня.

Понятно, что доп.фонд может распределяться не в соответствии с вышеприведенными цифрами, особенно когда есть приписка что распределяется он по решению начальника территориального органа.

Но даже несмотря на этот факт, если автор ничего не напутал в хитросплетениях новой системы оплаты труда, цифры в следующем году ожидаются достойные.

У кого есть какие идеи или поправки изложенного автором, милости прошу в комментарии, тема очень интересная🤑

Коллега Мытарь затронул очень интересную тему мониторинга доморощенных бизнесменов в социальных сетях и напоминание о необходимости платить налоги с доходов, полученных от деятельности в таких сетях, не могу пройти мимо и не высказаться.

Вообще вопрос поиска незадекларированных доходов не является чем-то новым.

Социальные сети, коих на сегодняшний день огромное количество, все, по своей сути, позволяют монетизировать время своего пребывания там с помощью генерации контента, привлечения подписчиков и продвижения определённого вида товаров, работ, услуг, либо просто размещения рекламных предложений,поэтому они привлекали внимание налоговиков и раньше.

Со всех доходов в интернете конечно нужно платить налоги либо как физическому лицу, либо зарегистрировать ИП или получить статус самозанятого.

Этого, естественно, никто делать не хочет и потенциальные налоги текут мимо.

Официально ФНС в обозримом прошлом никаких новых вводных по поиску сокрытого дохода от соцсетей не давало и указаний на землю не спускало.

Какие-либо методические рекомендации на сегодняшний день так же отсутствуют.

Однако работа по поиску такого дохода и официального его вменения сопряжена с рядом трудностей, таких как установление реквизитов лица, получившего доход, размер дохода и факт его получения.

Самая простая ситуация когда лицо, не скрываясь, рекламирует и оказывает услуги и принимает оплату на свою карту путем переводов.

Казалось бы, вот он состав 14.1 КоАП и налоги уже на подходе.

Ан нет, для доначисления налогов лицу, не представлявшему никаких деклараций, надо проводить аж целую выездную налоговую проверку. А сумма доначислений не такая уж и большая, и вроде возиться ни к чему.

А если платежи идут ещё куда то в другое место, доподлинно не известен исполнитель услуг, тут вообще просто тупик, ничего не остаётся кроме как писать в личку заплатите налоги, как бы абсурдно это не звучало.

Понятно, что можно провести комплекс контрольно-аналитических мероприятий и установить и исполнителя и получение им дохода, но в таких случаях трудозатраты совершенно несопоставимы с конечным результатом.

Конечно, помимо ВНП, налогоплательщик может быть приглашён на комиссию по легализации заседание рабочей группы, но физлицу трудно что-то предложить кроме запугивания всеми видами ответственности.

Ответственность за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ при расчётах с физическими лицами для самих физических лиц отсутствует.

Уголовная ответственность для физлица по 198 УК РФ вообще теперь наступает при уклонении от уплаты налогов свыше 2 миллиона 700 тысяч за 3 года, то есть даже при 13 % НДФЛ доход должен составить более 20 миллионов за 3 года при отсутствии права на какие-либо вычеты.

Остаётся уголовная ответственность за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) без регистрации, где нужно заработать более 2 миллионов 250 тысяч рублей.

Но судя по отсутствию обильной судебной практики, статья не очень рабочая, в основном обвинительные приговоры идут по деятельности без лицензии.

Резюме таково, что реальные инструменты конечно на сегодняшний день массово вытащить в бюджет достойные поступления из доходов в интернете очень малы.

Для успокоения души и совести можно зарегистрироваться как самозанятый и принимать оплату не на счёт самозанятого и не бить никаких чеков в приложении, ожидая, то ли привлекут по 129.13 НК РФ, то ли нет, но это вариант для сомневающихся, так как для привлечения к такого вида ответственности необходимо провести комплекс мероприятий именно по НК РФ, в котором контрольная закупка как мероприятие не предусмотрено, плюс на первый раз штраф всего лишь 20 % от суммы расчёта, а значительный объем мероприятий за мизерную сумму штрафа проводить конечно никто не будет, поэтому в целом, кроме реальных штрафов по 14.1 КоАП в таком случае особо опасаться нечего, если конечно, объем ваших доходов не превышает вышеуказанные размеры.

Совместная коллегия ФНС и ФТС

Мероприятие это состоялось уже давно, ещё в декабре прошлого года, в целом прошло тихо и без эксцессов, поэтому выпало из обоймы внимания, однако недавно спустили поручения по итогам заседания коллегии и если коротко сформулировать их суть, то она следующая.

1⃣В приоритете разработка критериев для проведения скоординированных контрольных мероприятий (СКМ) в отношении товаров, подпадающих под действие национальной системы прослеживаемости.

2⃣ФНС должна придумать как передавать информацию о цепочке движения прослеживаемого товара в ФТС.

3⃣ФНС и ФТС должны совместно переиздать соглашение о взаимодействии, в котором предусмотреть расширение состава сведений из АСК НДС-2, которые подлежат передаче в ФТС, а также расширение перечня передаваемых сведений из библиотеки-досье нарушений ФТС в ФНС.

4⃣ФТС при помощи ФНС должна разработать критерии и порядок выявления лиц, уклоняющихся от уплаты таможенных платежей (особенно при вывозе леса и лесоматериалов, перемещения товаров в рамках взаимной торговли и незаконном выводе денежных средств из РФ), а также продумать изменения в 129-ФЗ для исключения уклонистов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в административном порядке.

5⃣ФТС и ФНС совместно должны реализовать сопряжение данных из системы прослеживаемости с фискальными данными по ККТ после продажи товаров в розницу для выбора объектов контроля.

6⃣Обеим службам совместно разработать план мероприятий по обмену результатами проверок в рамках национальной системы прослеживаемости.

7⃣ФТС принять участие в эксперименте ФНС "Машиночитаемые доверенности".

8⃣Усилить работу по пресечению нелегальных поставок и оборота табачной продукции из Белоруссии.

9⃣Разработать руководство пользователя видов сведений, предусмотренных соглашением между ФТС и Роспатентом, для автоматического выявления рисков нарушений невключения лицензионных платежей в таможенную стоимость.

🔟ФТС проработать вопрос о разработке электронного унифицированного документа в ЕАЭС, используемого при перемещении товаров.

Если вкратце, то в основном усилить и углубить, хотя упор на контроль системы прослеживаемости и на конкретный вид деятельности (вывоз леса и лесоматериалов) косвенно свидетельствует о приоритетах.

Если с системой прослеживаемости понятно, свежий продукт, хотелось чтобы она работала и не иначе как эффективно, то тема с мониторингом незаконного вывоза леса, аж вплоть до исключения таких субчиков из реестров свидетельствует о возможных гигантских масштабах проблемы, раз она удостоилась адресной отметки на федеральном уровне контролирующих ведомств.

В ФНС же система прослеживаемости пока не то что не в приоритете, она в самом низу этого списка, так как ответственность за работу в этой системе и администрирование её пользователей возложили на камеральные отделы инспекций без какой-либо дополнительной численности, что вряд ли сможет привести к какому-то внятному администрированию (по крайней мере на земле, возможно, в Межрегиональных инспекциях кто-то разберётся и осилит) с учётом нагрузки в этих отделах и текучки кадров.

А с учётом того, что штрафы пока что за отклонения от порядка работы с товарами, подлежащими учёту в системе прослеживаемости не установлены, качество её наполнения и дисциплина налогоплательщиков в этом секторе будет никакая.

В отношении остального можно отметить, что данными из баз данных менялись и раньше, интегрировали информационные системы и вообще ФТС пытается не отставать в плане технической модернизации от ФНС и это вполне понятно, повысить собираемость в нынешних условиях возможно только путем повышения качества администрирования таможенных платежей.

Белорусский табак (немаркированный) ловили и раньше, как при пересечении границы, так и при реализации внутри страны.

Всё остальное в рабочем порядке, ни шатко ни валко.

P. S. Кто пропустил, ранее совместно со @zloytam уже писали как в реальности происходит СКМ ФНС и ФТС, рекомендую к прочтению для общего развития и понимания как ведомства взаимодействию по факту, а не на бумаге 😉

Как бизнесу работать дальше?

Подписчики часто меня спрашивают, как работать в таких условиях, когда при зашивании НДС налоговики подтягивать начинают уже в камеральные проверки, сразу после сдачи декларации прилетают автотребования, требования о представлении документов, начинают дёргать сотрудников на допросы, а директора на заседания рабочих комиссий.

При этом разрывов на компаниях никаких нет, НДС отличного качества и вообще прикупили его "совсем чуть-чуть, не все же отдавать государству".

После каждого отчётного периода подписчики задают кучу вопросов и ломают голову, гневно и отчаянно восклицая, почему подтягивать начали именно их, ведь у них подтверждены все сделки и имеется полный пакет документов для подтверждения вычетов.

И раз за разом автор объясняет несведущим, скидывает ссылки на свои посты про обновления АСК НДС-2, автоцепочки, комментарии, весь набор инструментов когда налоговикам и не нужно искать разрывы в первом звене, достаточно охватить взглядом цепочку, на конце которой болтается разрыв или операция особого контроля.

При этом что автоцепочки, что инспектор в ручном режиме обращают внимание не только на конечное звено цепочек, но и на качество компании первого звена, что зачастую является определяющим в решении вопроса о том, кого нужно начинать кошмарить.

И здесь, в помощь любому бизнесмену, можно отметить один сервис @OptiPlan, который не даёт сбоев и предоставляет реально качественные услуги оптимизации добавленной стоимости для бизнеса, к которым дополнительно можно получить набор инструментов, сопутствующих любой реальной сделке.

При сотрудничестве с данным сервисом никогда не нужно ломать голову над тем, что делать и как объяснять налоговой, если твои контрагенты внезапно отказались от руководства компанией и обнулили свои декларации по НДС, а вы взамен включили в книги покупок новых контрагентов, которые завтра могут сделать точно так же, накручивая вам проблем с каждой заменой, а налоговики будут сочуственно кивать и готовить доначисления по всем этим сделкам.

Помимо оптимизации текущего периода, указанный сервис поможет если вас подвели ваши поставщики по прошлым кварталам и оставили решать проблему один на один с налоговой инспекцией.

ФНС при этом не стоит на месте, постоянно совершенствуя АИС и АСК НДС-2, дополняя его новыми фишками контроля, анализа и убирая старые баги.

Сервис команды Плана Б с уверенностью может заявить, что при возникновении любого рода проблем, в том числе из-за совершенствования программного обеспечения ФНС, со стороны сервиса предпринимаются чёткие и оперативные шаги для нивелирования ситуации и исключения клиентов из зоны повышенного внимания ФНС.

Если вам надоело постоянно общаться с инспекторами о качестве ваших контрагентов, ходить на комиссии как на работу, готовить ответы на десятки требований и постоянно уточнять налоговые декларации по НДС из-за обнуления деклараций ваших поставщиков, вам поможет сервис команды Плана Б @OptiPlan.

Единый налоговый счёт

Обычно я не комментирую законопроекты ввиду того, что первоначальная мысль на практике может измениться на 180 градусов после принятия законопроекта, поэтому и практической пользы как налогоплательщиков, так и для налоговиков от таких новостей может быть 0.

Но в этот раз ввиду большого количества вопросов в личку решил поделиться своим мнением.

Думаю, ни для кого не секрет, что в этой стране любые изменения предлагаются либо чтобы завинтить гайки, либо ободрать кого-то на законных основаниях, поэтому вдумчивый анализ законопроекта немного удивил.

Достаточно глобальные изменения планируется провернуть в случае его принятия в части применения мер принудительного взыскания, поменять порядок возвратов и зачётов, отсрочек и рассрочек, а также возмещения НДС и акцизов.

В лицевом счёте налогоплательщика не будет ни сотен ОКТМО, КБК, статусов, невыясненных и неклассифицированных платежей, будет просто сухое сальдо, 0 - отсутствие задолженности, + переплата, - задолженность и всё, пени щелкают только при минусовом сальдо с даты его падения ниже нуля.

Соответственно, налогоплательщику не будет нужды отслеживать постоянные изменения в казначейских реквизитах, уточнять и переносить платежи.

Насколько автор уяснил, полностью меняется подход к взысканию недоимки, например, вместо стандартных инкассовых поручений на один из счетов наугад, теперь решение по 46 статье будет размещаться в реестре решений о взыскании, а инкассовые будут рассылаться во все банки, и при уменьшении отрицательного сальдо, сумма по такому решению будет изменяться.

Изменений масса (аж 135 листов), кратко их суть рассмотрена в ряде интернет-СМИ, поэтому не буду повторяться.

Поделюсь с вами лишь опасениями такой реализации.

В пояснительной записке к законопроекту говорится, что целью его принятия является снижение издержек на совершение расчётно-кассовых операций при уплате и взыскании налогов в бюджет и звучит вроде здорово.

Далее идёт фраза что порядок исчисления налогов законопроектом не затрагивается, налогоплательщик, перечисляя денежные средства в бюджет, указывает только свой инн, а уж налоговые органы самостоятельно зачитывают единый налоговый платёж в счёт исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов.

Это самая пугающая фраза во всем законопроекте,так как единый налоговый счёт и платёж не отменяют бюджетного наполнения на федеральном, региональном и местном уровне, то есть налоговая будет раскидывать деньги в различные бюджеты, и наверняка заявлено будет о налоговом автомате АИС Налог-3, но мы-то с вами знаем правду...

Ручные подталкивания, анализ и разбор платёжных завалов, думаю, ожидает территориальные налоговые органы в случае принятия законопроекта.

Ну и что, это проблемы налоговиков, скажет любой налогоплательщик, пусть поработают, им полезно.

Однако не все так просто и для налогоплательщиков, предложенные формулировки на первый взгляд и налогоплательщиков ущемляют, приведу негативный пример своего понимания этого законопроекта.

Если сейчас я сдал декларацию, например, по НДС и не оплатил начисления по ней в срок, то вылетает требование на сумму налога. Я дожидаюсь инкассовых поручений на сумму налога, кредитуясь за счёт бюджета (пеня) и оплачиваю задолженность, тем самым убирая приостановление операций по счетам, поскольку взыскание пени ещё не дошло до этой стадии. Теперь же взыскание будет осуществляться в пределах суммы отрицательного сальдо, то есть приостановление операций по счетам на сумму налога с погашением этой задолженности уже не основание отменить приостановку операций по счетам ввиду уплаты НДС, так как в отрицательном сальдо у меня ещё висит и пеня.

Прибавьте к этому ещё и другие задолженности, которые не всегда удаётся погасить быстро и в срок (НДФЛ, страховые взносы) и вообще в плане взыскания отрицательного сальдо до нуля картина получается абсолютно безрадостная.

Понятно, что законопроект только на первом чтении, поправок, в том числе технических, в него ещё может быть внесена масса, но пока рано кричать какой он полезный и удобный для налогоплательщиков.

Время покажет...

Последний шанс проголосовать,возможно, именно ваш голос изменит эту крайне шаткую ситуацию😉 и затем закрываем опрос, пост (или несколько постов) на победившую тему будет в понедельник

Как работать с НДС, не прибегая к услугам закрывания/зашивания и не вызывая подозрений у ФНС

Недавний опрос показал что это чуть более актуальная тема, чем розыск ФНС активов бенефициаров (тех, которые не смогли работать так, как описано в этом посте).

На самом деле, правильный ответ на этот вопрос - никак, кроме как уплачивая в бюджет весь причитающийся НДС. Но вряд ли это тот ответ, который вы ждали, поэтому разложу чуть подробнее.

С момента как заработал АСК НДС-2 и объявились целые площадки "по зашиву НДС", весь контингент их клиентов можно разделить грубо на 4 группы:

1⃣Те, кто покупает НДС потому что без этого их цена/работ/услуг находится "не в рынке", то есть НДС нечем платить и их бизнес построен исключительно на воровстве НДС у бюджета.

2⃣Жадные, которые считают что лучше вообще не платить налоги, а государство может и обойтись без его НДС.

3⃣Умные, которые считают, сколько они могут заплатить без ущерба для себя и в то же время казаться в глазах ФНС добросовестным, а на комиссиях закатывать глаза и вздыхать, какой нехороший оказался контрагент.

4⃣Те, кому нужно перекрутиться, так как все уже поставлено/выполнено/оказано, счёт-фактура выставлен, а деньги от контрагента ещё не пришли/пришли не полностью, то есть вынужденная мера.

К какой бы категории не относился налогоплательщик, в глазах ФНС он всегда уклонист и потенциальный жулик.

Если реального входящего НДС не хватает, но и прибегать к примитивной покупке номеров счетов-фактур не хочется/страшно/бессмысленно/другое, дальше будет несколько рекомендаций, как можно попытаться обойтись без нарисованных вычетов по НДС.

Указанные способы подразумевают собой действия для тех случаев, когда у вас нет права на пониженную ставку (ст. 164 НК РФ) или освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС (ст.145 и 149 НК РФ). Если не уверены - перечитайте эти статьи.

Поскольку НДС это косвенный налог, то и снизить его к уплате, помимо вышеупомянутых случаев, можно двумя путями:

1) размывания реализации, благо в свете охоты на ведьм кривые вычеты, ФНС совершенно не уделяет этим элементам должного внимания;

2) манипуляции с различными видами вычетов.

Не рассматриваются в настоящем посте и тезисы о снижении себестоимости товаров, работ, услуг, модернизации производства, которые гипотетически могли бы позволить уплачивать все налоги в бюджет, ибо эта реальность абсолютно параллельная.

Итак, как подойти к оценке действий по минимизации уплаты НДС без указания в книге покупок "технических" компаний способами размытия реализации:

✅Разграничить, кому из ваших покупателей и заказчиков нужен входящий от вас НДС, а кому нет.

Если вы работаете только с контрагентами на ОСНО, то можно переходить к следующему пункту.

Если же среди ваших клиентов есть как находящиеся на ОСНО, так и иных системах, либо физические лица, тогда можно пытаться комбинировать вариативно, в зависимости от вида бизнеса и перечня покупателей, например:

🟢 зарегистрировать вторую компанию или ИП (в идеале конечно же не на себя) для работы без НДС;

🟢 создать простое товарищество с "техничкой", которая может взять на себя бремя уплаты НДС по сделкам с такими контрагентами;

🟢Использование разнообразных схем работы в рамках агентских договоров и договоров комиссии.

Указанные вариации являются наиболее распространёнными, но далеко не исчерпывающими.

Указанные обстоятельства так же, как и сделки с "техничками" подлежат определённому легендированию в целях исключения каких-либо претензий налоговиков к таким видам организации бизнеса.

Плюсом этих методик в нынешнее время является полная загруженность налоговиков разгребанием всякого 💩по выгодоприобретателям, ручные разборы "автоцепочек", переакцепты, исполнение "мегасрочных" и "суперважных" (на самом деле нет) поручений управлений, поэтому при грамотной организации такой схемы работы, есть все шансы на успех.

✅Если всем вашим покупателям жизненно необходим НДС от вашей компании, то в этом случае за основу действий по грамотному и почти законному размытию реализации можно взять рекомендации из моего следующего поста 😉

ФНС выпустила брошюру с комментариями в форме вопрос-ответ по законопроекту о единых налоговых счетах, о котором я уже писал.

Причём, судя по названию, с каким-то уклоном на текущую эпидемиологическую обстановку. Все болеют, а расчёты по налогам живы-здоровы.

Upd. Коллеги подсказали, что уже поступило письмо от ФНС о запрете тиражирования данной брошюры, соответственно, на сайте ФНС она публиковаться не будет, только у нас можно с ней ознакомиться

👆Продолжение

Итак, если всем вашим клиентам обязательно нужен НДС, можно попробовать одну или несколько нижеследующих вариаций:

🟢Реализация через прокладку а-ля торговый дом, в который реализацию от себя (основной компании) вы делаете с минимальной наценкой, а всю накрутку производит торговый дом, который закрывает резко возросшую налоговую нагрузку "техничками".

❗️К вам претензий не возникнет только если не будет установлено порочной связи между торговым домом и вашей компанией, такой как совпадение сотрудников, IP и MAC-адресов, телефонов, адреса места нахождения и единого центра управления, подконтрольности директора и учредителя торгового дома основной компании.

🟢То же самое простое товарищество с "техничкой", которая отгрузит и возьмёт на себя бремя добавленной стоимости.

❗️При таком способе конечно тоже нужно принимать определённые усилия по легендированию, уделив особое внимание условиям договора о простом товариществе в части того, кто чем вкладывается и помогает товарищам.

❗️Данная форма удобна тем, что нигде не регистрируется и товарищей может быть несколько, что может позволить распылить большой объем на малые кусочки.

❗Кроме того, в законе прямо не предусмотрены последствия признания договора простого товарищества фиктивным и формальным, отсутствие обширной судебной практики и сложности регулирования отдельных вопросов, связанных с участием в простом товариществе, помноженные на фатальную нехватку внимания инспекторского времени для детального погружения в тонкие аспекты может стать залогом успеха стабильной работы, поскольку чем проще доказать схему, тем больше вероятность получения доначислений.

С учётом того, что выход на ВНП сейчас предполагает обязательный просчёт налоговых последствий с указанием конкретных схем и сумм, сэкономленных от их применения, то работа с разбором тонкостей простого товарищества вообще должна проводиться в ходе предпроверочного анализа, сотрудники отделов которого загружены ещё больше, чем инспектора отделов выездных проверок.

‼️Для усиления запутанности в обеих схемах работы и раскрытия её организаторов, на такой вариант может быть наложена схема с агентскими договорами, которую вряд ли кто-то заморочится распутывать, а тем более, пересчитывать наценку.

Указанные выше способы конечно, предполагают "зашив НДС", но полностью в отрыве от вашего бизнеса, который остаётся в стороне от всевидящего ока АСК НДС-2, такого как комментарии, автоцепочки, разрывы, операции особого контроля и прочие неприятные вещи.

А поскольку приоритет ФНС это отработка проблемных зон, выявленных чудо-программой, любая схема, не охваченная алгоритмом работы АСК НДС-2, остаётся за бортом усиленного внимания налоговиков.

Кроме того, не могу честно не предупредить, что такие способы могут породить (и скорее всего породят) вопросы по НДС к вашим покупателям, поэтому целесообразно принимать решение о возможности организации бизнеса тем или иным способом исходя из того, насколько прочны и долговременны отношения с вашими контрагентами, поскольку единожды заимев проблем от поставщика, особенно на кругленькую сумму, разумные люди вряд ли продолжат работать с ним как ни в чем не бывало.

Поэтому если это ваши постоянные и проверенные контрагенты, возможно, так поступать с ними не стоит.

Кроме того, предыдущий пост вызвал массу вопросов подписчиков о том, что такого рода схемы несут с собой дополнительные затраты, размер которых даже выше, чем "зашив НДС", однако хочу отметить, что речь не шла о снижении издержек на оптимизацию сумм уплаченных налогов, речь идёт о том как работать, не вешая на свой бизнес бумажный НДС.

Если вы дорожите репутацией компании, не хотите распылять налоги и перекладывать проблемы с добавленной стоимостью на ваших покупателей, доставлять им какие-либо неудобства и неприятности, то вам, скорее всего, стоит внимательно почитать мой следующий пост о том, как можно полностью и честно отражать всю реализацию со своей основной компании, нивелируя сумму НДС к уплате в бюджет законными вычетами, сопряженными с законодательными коллизиями и багами в работе АСК НДС-2😉

Новости перед выходными

8 и 9 февраля в ЦФО под эгидой ФНС будет проводиться ряд вебинаров по очень важному вопросу (по крайней мере так написано в письме)... какому бы вы думали? 🥁*барабанная дробь*... По вопросу формирования ценностей ФНС России.

Сначала будет вебинар с участием начальников инспекций ЦФО и заместителей, а потом ещё и практика, продолжительность сего мероприятия и состав от ФНС неизвестны.

Я конечно ничего не имею против ценностей, они, несомненно, должны быть и их нужно знать и осознавать, но, по мнению автора, приступать к вбиванию в голову ценностей и начинать духовно-служебное просвещение стоит тогда, когда решены все остальные проблемы материального плана, а в территориях ФНС это огромный вал хронических проблем от нехватки оргтехники нормального качества для печати такого сумасшедшего количества документов и до неадекватного соотношения нагрузки и оплаты труда инспекторов.

Обработка огромного объёма входящей макулатуры от налогоплательщиков и генерация в их адрес ещё большего количества, ручные разборы "налогового автомата", бесконечные поручения от управлений, все это не даёт не то что обсудить ценности ФНС, но даже и задуматься о них в бренном мире рабочего дня налогового инспектора.

Отрыв центрального аппарата от земли в понимании того, что АИС Налог-3 работает совсем не так, как задумывалось изначально, с проблемами в его работе ни до кого не достучаться, все это конечно ничего, кроме усталого раздражения от необходимости разгребаться ещё и с ценностями ФНС, не вызывает.

А если вспомнить ещё бесконечно и бессистемно меняющиеся показатели работы, от которых зависит твоя премия, кучи рейтингов KPI, которые меняются чуть чаще, чем постоянно, особенно задним числом за прошедший квартал, то погружение в ценности ФНС территорий на земле выглядит чуть преждевременно.

А уж начальники инспекций и их заместители, это вообще люди, сидящие на пороховой бочке со своими контрактами на год, которые вместо организации работы инспекции на долгосрочную перспективу сидят и думают, то ли работать и вкладываться в работу по полной, то ли завтра тебе не продлят контракт и надо искать новую работу, ибо конструктивно за год конечно ничего в работе налоговой инспекции изменить не удастся, минимум год она живёт на показателях и проверках прошлого руководства.

Резюме автора таково, что пока инспектора задыхаются от работы за копейки (ну кроме сотрудников из Нерезиновой конечно), в отсутствие адекватных социальных гарантий, пускаться в размышления о ценностях ФНС нет ни времени, ни желания, ни возможности.

Всем хороших выходных, в понедельник будет новый пост с продолжением темы работы без бумажного НДС в бизнесе, не пропустите😉

👆Продолжаем раскрывать свое видение на работу без бумажного НДС

Если предыдущие посты по возможности не отражать всю реализацию от своей компании не нашли у вас понимания из-за отсутствия желания переложить нагрузку по НДС на ваших покупателей, то этот пост для вас.

Думаю ни для кого не секрет, что Налоговый кодекс РФ содержит указание на возможность применения налогоплательщиками более 20 видов налоговых вычетов, для каждого из которых есть свои условия применения.

Покупка бумажного НДС это самый простой, как кажется бизнесу, способ компенсировать излишки НДС, который вылезает к уплате по итогам квартала.

Вычеты, не связанные с привлечением технических компаний, правомерность которых может быть поставлена налоговым органом под сомнение, условно можно разделить на 2 группы:

🔴Выявляемые АСК НДС-2 в автоматическом режиме;

🟢Невыявляемые АСК НДС-2, обнаружить которые можно, но только при ручном перелопачивании декларации;

Сначала детально рассмотрим вычеты, выявляемые в автоматическом режиме.

Сам факт, что сработал семафор АСК НДС-2 и вы попали в списки потенциальных жуликов и уклонистов от уплаты НДС ещё не свидетельствует о том, что у вас автоматом выскочит к уплате эта сумма НДС.

Автору часто задают вопрос: пришло требование/автотребование/грозная телега про вычеты по НДС, уточнить, уплатить и больше ни-ни. Не заблокируют ли мне счёт на сумму НДС, который не понравился налоговикам? Ответ - нет, не заблокируют, до этого ещё должна пройти куча процессуальных моментов, таких как акт камеральной проверки и решение по её итогам.

Итак, из того, что ФНС оперативно (примерно через 2-3 недели после сдачи декларации) увидит плохого в книге покупок вашей декларации (обнуленные/не сданные декларации ваших поставщиков не в счёт).

1⃣Несопоставленные записи в книге покупок:

❌ошибки в номерах, датах, суммах счетов-фактур между контрагентами, либо вообще отсутствие счёт-фактуры у контрагента;

❌Не восстановленые, ранее принятые к вычету, суммы налога (например, отгрузка после предоплаты, возвраты аванса и прочие операции, когда у вас имелась обязанность восстановить НДС).

❌Несопоставление/отсутствие данных в ресурсах ФТС (импорт/экспорт)

2⃣Некорреспондируемые (а потому подсвеченные как потенциально схемные) записи:

❌Вычеты с определёнными кодами вида операций (возвраты товаров физлицами, оплата командировочных и представительских расходов, закупки электронных услуг иностранных компаний).

❌Декларация без книги покупок в принципе,но с указанием суммы вычетов в разделе 3. По задумке ФНС и законодателя, такие декларации в принципе должны считаться непредставленными, контрольные соотношения просчитываются в момент приёма декларации, но как обычно, из-за кривой работы АИС Налог-3, при определённых условиях, такие декларации пролетают на ура, а аннулировать руками декларацию после её приёма почему-то не предусмотрено в принципе, хотя в законе таких ограничений не установлено. А нет книги покупок, нет ни разрывов, ни "техничек".

Эти финты ещё называют операциями особого контроля, такие налогоплательщики отдельно подсвечены в АСК НДС-2 для их усиленной отработки, поскольку эти операции могут свидетельствовать о потенциальной неуплате налога.

Но в отличие от "технических" и "транзитных" компаний, если у вас реальный бизнес, хоть и не совсем честный, обнулить такую декларацию по беспределу решатся не многие.

‼️При использовании такого рода схем конечно же вам грозят вызовы на рабочие группы, угрозы и запугивания, но то же самое вам грозило бы и при использовании бумажного НДС, только там претензии были бы конкретнее, с указанием отдельных поставщиков.

И если вычеты в разрезе кодов видов операций могут быть проверены налоговым органом путем истребования документов, то в отсутствие книги покупок и потенциальная правомерность вычетов может быть проверена только путем анализа отложенных вычетов от ваших контрагентов и веерными встречками по каждому из них, что очень трудоёмкий процесс.

В следующем посте расскажу как можно комбинировать указанные варианты оптимизации вычетов, не попадая в списки налоговиков на отработку😉

👆Продолжаем рассматривать виды вычетов, выявляемые АСК НДС-2 и которые могут быть поставлены под сомнение

Помимо указанных выше вычетов, для работы без бумажного НДС и снижения суммы налога к уплате можно комбинировать следующими примерными способами:

✅Имитация оплаты аванса "техничке".

Способ до боли похож на закупку бумажного НДС с той разницей, что у вас ещё нет ТМЦ/работ/услуг и быть не может, это всего лишь предоплата, поэтому и претензии к нереальности сделок предъявлены быть не могут.

Тут проблемным моментом возникает эта самая оплата, поскольку безналом принять и вернуть её выйдет дороговато, да и не каждая "техничка" это сможет сделать.

Ранее Минфин РФ в письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39 писал, что не допускается применять вычет по НДС при его оплате способом, отличным от безналичной денежной оплаты, эта тема и споры о возможности оплаты аванса наличкой широкого распространения так и не получили (автору вообще не удалось обнаружить ни одного судебного акта на уровне окружной кассации).

Однако ВАС РФ в Постановлении Пленума от 30.05.2014 N 33 (пункт 23) признал, что оплата аванса, который породит и право на вычеты, может производиться не только в безналичной денежной форме, но и в натуральной.

С учётом таких обстоятельств можно попробовать рискнуть и заявить вычет в отсутствие безналичной оплаты аванса.

Здесь также нельзя забывать про легендирование, либо имитация наличных расчётов, либо расчёт недежным способом (возможна, например, передача векселей, передача имущества или права требования к третьим лицам).

И претензия налоговиков, по сути, может свестись к отрицанию этой самой оплаты, но при соблюдении определённых условий легендирования, по мнению автора, ей можно успешно противостоять, поскольку оплата и договор с условием о предоплате являются условиями для применения таких вычетов.

❗️Такой вычет в автоматическом режиме может быть выявлен только если "техничка" стрельнет сама или по цепочке, что приведёт к формированию автоцепочки, разрыва или операции особого контроля на конце такой цепочки, в остальных случаях руками лопатить ваши вычеты вряд ли кто-то станет, а тем более заметит, что нет безналичной оплаты.

✅Взять вычетов от вашего реального поставщика-контрагента чуть больше, чем он вам подтвердил.

Это породит прямой разрыв, но в свете того, что в крупных налоговых инспекциях до отработки разрывов на мелкие суммы руки почти никогда не доходят, может прокатить.

Где-то отработка никогда не начинается по спискам до пятисот тысяч рублей налога, где-то до миллиона, в столице (в том числе и северной) возможно и больше.

Конечно, руки могут и дойти, но в любом случае, точно так же руки могут дойти и до отработки вашего бумажного НДС, оба способа, в общем-то, имитируют отсрочку по уплате НДС.

Кроме того, в отличие от включения в книгу покупок счетов-фактур по сделкам с "техничками", которые при определённом пороге начинают перерастать в уголовную плоскость, описанные в настоящем посте вычеты всегда можно оправдать технической и методологической ошибкой, которые даже при неуплате налога свыше 15 миллионов рублей, состава преступления по 199 УК РФ не образуют.

Вычеты же от обнуленного/замененного контрагента, в свою очередь, особенно при неоднократной замене, свидетельствуют не иначе как об умышленных попытках скрыть налог от уплаты в бюджет.

Если при обнулении контрагента ещё можно как-то логично утверждать, что вы не в ответе за контрагентов и коварный умысел по уклонению от уплаты налогов не у вас, а у него, то при наличии кучи замен, даже при наличии определённой логики и легендирования таких замен, вопросов у налоговиков вызовет больше чем ответов.

В то же время нужно чётко осознавать, что приводимые в этом цикле постов вариации применения вычетов не очень подходят для замены, так как если вы уже попали в поле зрения, провели замену сомнительного контрагента на один из предложенных вариантов , то вероятность просмотра вашей уточненной декларации руками и обнаружения таких схем стремительно возрастает.

В следующем посте расскажу про невыявляемые автоматом сомнительные вычеты 😉

Снова про ценности ФНС

Завершились вебинары, о которых я писал ранее, удалось почерпнуть кое-какую информацию из первых рук, но результат, как всегда, ожидаем.

В первый день очень умные и одухотворенные люди вещали о том, что такое хорошо и что такое плохо.

Разгильдяйство и наплевательское отношение к работе, коррупция и решалово, невыполнение ответственных поручений, жульничество в показателях, все это очень плохо в системе, а антонимы этих слов (честность, добросовестность, круглосуточность нахождения на работе), это очень хорошо, а что хорошо, то и будет ценностью ФНС России.

В первый день были рассуждения на эту тему и потом начальникам инспекций скинули задание, где нужно было в свободной форме описать от 1 до 10 причин за что бы они точно уволили сотрудника, а потом от 1 до 10 причин за что можно похвалить/поощрить работника.

На второй день всех начальников объединили в несколько рабочих групп, дали подумать 15 минут над ценностями ФНС, 5 секунд на то, чтобы их озвучить координатору мероприятия и на этом все завершилось.

Подготовка к ВКС, установка всех программ, зума, поиск нормального интернета, все это заняло времени больше, чем само обсуждение ценностей ФНС.

При этом со стороны организаторов было удивление на весть о том, что не везде есть шустрые компьютеры и быстрый интернет.

Уже даже суды, не очень охочие до всяких нововведений, апробируют системы онлайн-заседаний, а налоговые инспекции не могут на них записаться ввиду банального отсутствия компьютера с интернетом, который без тормозов потянет браузер с окном онлайн-заседания.

В этом вся суть цифровизации ФНС - мощное централизованное ПО с ежедневно растущим функционалом, автоматизацией функций и инспектора, которые на зачуханных, еле дышащих компьютерах, без интернета и канцелярки, руками лопатят "автоматизацию" за минимальный размер оплаты труда (до марта месяца как минимум).

При этом ФНС и от налогоплательщиков с каждым годом требует новых внедрений автоматизации в работе и взаимодействии с ней (зачастую требующих внушительных дополнительных затрат), при этом не будучи в состоянии обеспечить элементарно свои территориальные органы.

По обрывочным слухам, в целом обеспечение на региональном уровне вроде как более менее поддерживается, выделяются денежки, приходит новая компьютерная техника, иногда даже деньги на приобретение новых автомобилей, однако все теряется на пути от ЦА ФНС к инспекциям, то есть поглощается аппендиксом налоговой системы - региональным управлением, которое по своей сути вообще администрированием не занимается, но, как правило, имеет численность побольше чем некоторые инспекции вместе взятые.

Что это за люди и чем они занимаются, на этот вопрос не смогут ответить и некоторые сотрудники управлений, не то что инспекций.

Реальная работа на уровне управления может вестись только в правовых отделах и отделах банкротства, где сотрудники управления реально работают, напрягают мозги и делают хоть что-то, кроме беспрестанного поглощения чая и нетерпеливого ожидания 18.00 на часах, когда работа инспекций без идиотских поручений только начинается.

Общаясь с коллегами разных регионов, автор слышал, что где-то управления, понимая всю бесполезность своего бренного бытия, пытаются разгружать инспекции, забирая определённый функционал на свой уровень и освобождая инспекции от сбора определённой информации по поручениям ФНС, которая может быть извлечена из АИС Налог-3.

Но такая ситуация большая редкость, обычно управление выступает просто как пересылочный пункт между ЦА ФНС и инспекциями.

Возможно, переход к двухуровневой системе как-то поможет сгладить ситуацию, а пока приходится выживать в этом бардаке, когда нет компьютеров, не на что чинить и заправлять принтеры, нет служебного транспорта для выезда на проверки и допросы.

При этом на управленческих складах и гаражах могут пылиться куча компьютеров и автомобилей на ходу, просто "чтобы было".

В общем, сегодня ценность ФНС одна - суметь хоть как-то работать в этих условиях.

А если еще получится достичь какого-то положительного результата, то это уже не ценность, а подвиг

👆Продолжение

Из изложенного выше следует вывод о том, что даже подсвеченные для инспекторов в АСК НДС-2 вычеты не являются априори незаконными, но чтобы не мозолить глаза и этими вычетами, можно прибегнуть к работе с невыявляемыми вычетами.

🟢Невыявляемые АСК НДС-2 вычеты предусмотрены законом, однако их использование с определёнными видами хитростей, позволяет работать с ними не вызывая проблем, подсветки в АСК НДС-2 и поднятия давления у налоговых инспекторов.

Любые операции особого контроля (в том числе и упомянутые автором в прошлом посте вычеты) начинают нервировать налоговых инспекторов если сумма налога по таким операциям превысит один миллион рублей. То есть до миллиона рублей НДС такие операции автоматом в АСК НДС-2 для их отработки инспектором вручную не появятся, а это значит что можно комбинированно поиграться с разными видами вычетов до миллиона рублей.

Сразу отдельно предупрежу, что все описанное далее, вы проделываете на свой страх и риск, такие действия это не гарантия неприкосновенности от ФНС, это попытка разобраться как можно попытаться работать без бумажного НДС от "техничек" и не скрывая реальную выручку.

Итак, для примера берём вычеты по представительским расходам на основании бланков строгой отчётности (вычет по п. 7 ст.171 НК РФ). Это операция, которая в книге покупок отражается с кодом вида операции 23, порядок заполнения книги покупок в этом случае приводится в письме ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@ (есть и в интернете и справочно-правовых системах). Так вот заполняем книгу, указывая запись с таким кодом или несколько записей с общей суммой НДС 999 тысяч рублей. То есть ставите на вычет с 23 кодом сумму в размере 4 995 тысяч рублей (20 % НДС от 4 миллионов 995 тысяч рублей=999 тысяч).

Заполняется эта запись реквизитами с потолка, поэтому при обнаружении такого факта претензия налоговиками конечно же может быть предъявлена, однако у вас не будет ни разрывов, ни комментариев о том, что вы выгодоприобретатель и чтобы вам гарантированно не попасть в автоцепочки, в качестве поставщика можно указать крупного реального исполнителя (Аэрофлот, РЖД и иже с ними).

В этом случае такой вычет автоматически не попадёт в отработку сотрудникам ФНС, а вы вроде как чуток НДС и снизили к уплате.

А если это вообще вся ваша потребность на квартал, то можно сказать, вы спасены.

Единственное что также нельзя забывать, это то, что АСК НДС-2 обновляется регулярно и то, что работало и было незаметным вчера, может быть обнародовано сегодня, поэтому на сегодняшний день уникального рецепта на 3 года спокойной работы с НДС попросту не существует.

Здесь и далее приводится примерная методика игры с непопулярными вычетами. Аналогичную операцию можно проделать ещё с рядом кодов видов вычетов и особой нумерацией счетов-фактур и датой их выдачи, которые никогда не будут обнаружены сотрудниками ФНС иначе, как в режиме ручного просмотра декларации, ключевым моментом остаётся суммовая отсечка по размеру налога - обязательно до 1 миллиона рублей, ни в коем случае не включительно.

Если у вас остались вопросы, в том числе по оставшимся методикам апробации использования багов АСК НДС-2,
то на них ответит @nalog_inspector_bot.

Следующий пост будет завершающий в цикле постов про работу без бумажного НДС и посвящён он будет тому, что же делать и как работать, если вас не убедило все вышеизложенное и вам жизненно необходим бумажный НДС, и вы планируете им пользоваться в дальнейшем.

​Кто может наказать налоговиков?

Не секрет, что в этой стране за госслужащими одних структур есть надзиратели из силового блока, задачей которых является пересечение коррупционных и иных должностных преступлений с причинением ущерба бюджету.

Сегодня хотим поделиться информацией из первых рук о подковерной борьбе между госструктурами и наблюдениях за налоговиками, которые регулярно выбивают деньги из налогоплательщиков, зачастую с превышением полномочий, сажают их на «абонентскую плату» за помощь и закрывают глаза на часть сумм доначислений по итогам проверок.

Естественно, все это делается за материальную благодарность, что и должны выявлять силовые структуры. Сегодня основным наблюдателем и потенциальным пресекателем являются оперативные подразделения МВД и ФСБ. СК и прокуратура никакого реального контроля не ведут, ограничиваясь отписками на заявления и жалобы на беспредел налоговиков.

Между тем, каждая структура жаждет извлечь выгоду из нарушения налогоплательщиками налогового законодательства. Поэтому уголовные дела и посадки чиновников часто становятся следствием межведомственного конфликта за право трясти налогоплательщиков для личной выгоды.

Иногда сотрудники МВД действуют на опережение, запрашивая весь негатив о налогоплательщике: разрывы, схемные цепочки, расчётные счета и книги покупок и продаж, что потом прямо в готовом виде можно предъявить налогоплательщику, побудив его к уточнению, но не в бюджет, а в личный карман.

Иногда МВД ведёт наблюдение за честностью налоговиков постфактум, что предполагает запросы результатов выездных проверок. Особенно, когда сумма доначислений от акта до решения сильно сократилась. Просят налоговые декларации и материалы проверок по возмещению НДС и списки топовых разрывников.

Иногда сотрудники налоговых подразделений УЭБиПК "ныряют" в налоговую инспекцию с целью "пробить" кто потенциально в плане выездных проверок, либо какая есть фактура на тех, кто уже в проверке или разработке.

Объясняются такие "ныряния" исключительно профессиональным интересом для выявления перспектив возбуждения уголовного дела по 199 (в идеале ч.2, так как это тяжкое преступление и более весомая "палка"). И зачастую, это может быть правдой, но наличие альтернативной цели все равно порождает недоверие со стороны ФНС, что иногда ограничивает качество и полноту передаваемой информации.

Более серьёзная федеральная силовая структура, которую называют конторой, имеет иной подход, поскольку уклонение от уплаты налогов не является для них профильным направлением, в отличии от коррупции. Основой оперативной работы у них является вербование внештатных агентов из числа сотрудников ФНС и МВД, чем выше должность, тем такой агент почётнее. А успешное вербование связано с поимкой его на чем-то очень горячем.

Более того, полномочия руководящих лиц этой структуры позволяют влиять и на прямые кадровые решения по своим внештатным сотрудникам, с целью получения последними все более обширной информации, которая может стать ценным источником как для выявления более тяжких преступлений, так и для возможностей перехватить инициативу сбора средств с налогоплательщиков себе.

При этом завербованные сотрудники как ФНС, так и МВД, могут быть использованы для провокации, выявления должностных преступлений между работниками этих же структур (на жаргоне – торпеда), а также для набора "палок" в отношении второй стороны коррупционных правоотношений по факту дачи взятки (об этом сообщит завербованный госслужащий).

Со стороны этой структуры тоже имеет быть место "ныряние", но оно чаще связано с получением информации о проблемах конкретных лиц, уже находящихся под их патронажем.

Так что налоговики в своих действиях далеко не всесильны. Но, по сути, наказать их могут только другие работники той же системы.
#разное

@bi_plan План Б