Доначислили по проверке, а что дальше?
Часть 11
Огромный блок работы, который в прошлые годы работы ФНС никогда не пользовался популярностью, а сегодня является одним из ключевых.
Речь идёт конечно же о банкротстве и участии ФНС в процедурах как уполномоченного органа.
Причин работы в этом направлении по остаточному принципу много, это и намного меньшее (в сравнении с текущей ситуацией) количество процедур банкротства, узкий круг моментов, куда ФНС могла вмешаться, повальное забивание реестра требований кредиторов мнимой кредиторкой и отрицательная судебная практика по многим моментам, играющим в пользу бюджета.
Однако все кардинально изменилось в день принятия 266-ФЗ от 29.07.2017,который внёс огромное количество изюминок в вопросы субсидиарной ответственности, расширил перечень оснований для её наступления и, что самое жёсткое, определил так называемую "презумпцию виновности" контролирующего должника лица.
То есть если раньше ФНС должна была собрать доказательства противоправных действий бенефициаров, доказать причинно-следственную связь между этими действиями и наступлением банкротства и только тогда (и то не всегда), могла начать претендовать на привлечение кого-то к субсидиарной ответственности.
Сегодня же в ходе процедур банкротства именно контролирующее должника лицо должно доказать свою непричастность к банкротству компании, если не удаётся в ходе процедуры погасить все требования кредиторов.
С момента принятия вышеуказанного Федерального закона ФНС начинает методично накидывать в территории методички как выявлять бенефициаров, как доказывать их причастность к бизнесу.
Захлестнувшая бизнес увлекательная волна банкротств бизнеса после налоговых проверок породила термин платежеспособность налогоплательщика, который с того же периода времени все активнее и активнее входит в словарь повседневного словаря налоговых инспекторов.
Постепенно платежеспособность налогоплательщиков в процентах от суммы предполагаемых претензий до начала выездной проверки повышается в списке приоритетных условий для назначения проверок, при её полном отсутствии вопрос о проведении проверок встаёт все острее и острее.
Вместе с тем, в целях исключения подхода с полной неприкасаемостью бизнес-субъектов, не имеющих активов, а также полностью пустых в плане имущества бенефициаров, ФНС оставляет себе оправдательную лазейку в виде наличия уголовного дела по доначисленным эпизодам, взыскать которые объективно невозможно в силу либо реально полного отсутствия активов у бенефициаров бизнеса, либо их грамотного сокрытия у формально независимых лиц.
Здесь в некий штиль как в плане мероприятий налогового контроля, так и в плане уголовного преследования попал бизнес, взыскание с которого доначисленных сумм невозможно, однако и уголовное преследование осуществлять невозможно ввиду нехватки сумм налогов, уклонение от уплаты которых образует состав преступления (напомню, что в 2017 году суммы, уклонение от которых повышены с 5 миллионов рублей и доли неуплаченных налогов более 25 процентов, от подлежащих уплате до 15 миллионов, а особо крупный размер с 15 миллионами и долей неуплаченных налогов свыше 50 процентов увеличены аж до 45 миллионов).
Правда в 2020 году для состава преступления по 199 УК РФ отменены такие понятия как доля неуплаченных налогов, соответственно, это чуть ухудшило потенциальное положение бизнеса, однако и сегодня пул субъектов, не попадающий ни в орбиту внимания налоговых, ни правоохранительных органов достаточно велик.
Но поскольку сейчас итог любой налоговой проверки предполагает сумму свыше 300 тысяч рублей, то её неуплата автоматически выводит любую компанию в статус банкрота, который по закону должен либо сам обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом, либо это сделает налоговый орган. Но поскольку ФНС как уполномоченный орган сейчас не финансирует процедуры банкротства (как это было скажем лет 6-7 назад, когда в налоговой никто не считал деньги, а пытались реализовать принцип неотвратимости наказания), то полноценная процедура может быть запущена только третьими лицами.
Продолжение следует
Часть 11
Огромный блок работы, который в прошлые годы работы ФНС никогда не пользовался популярностью, а сегодня является одним из ключевых.
Речь идёт конечно же о банкротстве и участии ФНС в процедурах как уполномоченного органа.
Причин работы в этом направлении по остаточному принципу много, это и намного меньшее (в сравнении с текущей ситуацией) количество процедур банкротства, узкий круг моментов, куда ФНС могла вмешаться, повальное забивание реестра требований кредиторов мнимой кредиторкой и отрицательная судебная практика по многим моментам, играющим в пользу бюджета.
Однако все кардинально изменилось в день принятия 266-ФЗ от 29.07.2017,который внёс огромное количество изюминок в вопросы субсидиарной ответственности, расширил перечень оснований для её наступления и, что самое жёсткое, определил так называемую "презумпцию виновности" контролирующего должника лица.
То есть если раньше ФНС должна была собрать доказательства противоправных действий бенефициаров, доказать причинно-следственную связь между этими действиями и наступлением банкротства и только тогда (и то не всегда), могла начать претендовать на привлечение кого-то к субсидиарной ответственности.
Сегодня же в ходе процедур банкротства именно контролирующее должника лицо должно доказать свою непричастность к банкротству компании, если не удаётся в ходе процедуры погасить все требования кредиторов.
С момента принятия вышеуказанного Федерального закона ФНС начинает методично накидывать в территории методички как выявлять бенефициаров, как доказывать их причастность к бизнесу.
Захлестнувшая бизнес увлекательная волна банкротств бизнеса после налоговых проверок породила термин платежеспособность налогоплательщика, который с того же периода времени все активнее и активнее входит в словарь повседневного словаря налоговых инспекторов.
Постепенно платежеспособность налогоплательщиков в процентах от суммы предполагаемых претензий до начала выездной проверки повышается в списке приоритетных условий для назначения проверок, при её полном отсутствии вопрос о проведении проверок встаёт все острее и острее.
Вместе с тем, в целях исключения подхода с полной неприкасаемостью бизнес-субъектов, не имеющих активов, а также полностью пустых в плане имущества бенефициаров, ФНС оставляет себе оправдательную лазейку в виде наличия уголовного дела по доначисленным эпизодам, взыскать которые объективно невозможно в силу либо реально полного отсутствия активов у бенефициаров бизнеса, либо их грамотного сокрытия у формально независимых лиц.
Здесь в некий штиль как в плане мероприятий налогового контроля, так и в плане уголовного преследования попал бизнес, взыскание с которого доначисленных сумм невозможно, однако и уголовное преследование осуществлять невозможно ввиду нехватки сумм налогов, уклонение от уплаты которых образует состав преступления (напомню, что в 2017 году суммы, уклонение от которых повышены с 5 миллионов рублей и доли неуплаченных налогов более 25 процентов, от подлежащих уплате до 15 миллионов, а особо крупный размер с 15 миллионами и долей неуплаченных налогов свыше 50 процентов увеличены аж до 45 миллионов).
Правда в 2020 году для состава преступления по 199 УК РФ отменены такие понятия как доля неуплаченных налогов, соответственно, это чуть ухудшило потенциальное положение бизнеса, однако и сегодня пул субъектов, не попадающий ни в орбиту внимания налоговых, ни правоохранительных органов достаточно велик.
Но поскольку сейчас итог любой налоговой проверки предполагает сумму свыше 300 тысяч рублей, то её неуплата автоматически выводит любую компанию в статус банкрота, который по закону должен либо сам обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом, либо это сделает налоговый орган. Но поскольку ФНС как уполномоченный орган сейчас не финансирует процедуры банкротства (как это было скажем лет 6-7 назад, когда в налоговой никто не считал деньги, а пытались реализовать принцип неотвратимости наказания), то полноценная процедура может быть запущена только третьими лицами.
Продолжение следует
👍1
Комментарий автора
Хотел поделиться своим мнением про новое ДНО для налоговых органов.
Несмотря на то, что пробивание дна в ряде вопросов, особенно что касается администрирования НДС, в налоговых органах процесс перманентный, сегодня хотел поделиться мнением о другом - Действительная Налоговая Обязанность.
Внимательно изучил мотивировку из определения ВС РФ по делу Спецхимпрома, вроде относительно понятный шаг навстречу налогоплательщикам, реальный поставщик которых стал известен в ходе мероприятий налогового контроля.
Автор конечно не относит себя к правовым экспертам налогового консалтинга и его мнение не претендует на истину в последней инстанции, но лёгкое ощущение противоречивости выводам по делу компании Мэри присутствует.
Там суд так же признал, что известен реальный исполнитель, однако налогоплательщик не раскрыл детали сделок и реальную затратную часть, здесь же суд сказал, уж коль известен поставщик, давайте будем начислять дельту между отпускной ценой производителя и ценой покупки проверяемым налогоплательщиком, а иной расчёт означает, цитирую, произвольное завышение сумм налогов, пени, штрафов, начисленных по итогам проверки.
Ощущения от таких формулировок неоднозначные, возможно, ввиду отсутствия полной погруженности в материалы проверки, так как нигде не звучит вывод установлена ли вовлеченность налогоплательщика в схему уклонения от уплаты налогов, либо нет.
С одной стороны, налогоплательщик забирал ТМЦ прямо с завода-изготовителя и не мог не понимать, что его поставщики имеют к реальной поставке весьма посредственное отношение, с другой стороны, завод мог сам поставить условие об отгрузке продукции через указанные им компании, дабы скрыть свою наценку, переведя основную прибыль на компании, минимизировавшие её при помощи "техничек".
Из логики ВС РФ следует, что если известен реальный исполнитель сделки, который уплатил все налоги при её осуществлении, то доначислению подлежит только наценка, произведенная встроенной в цепочку "технической" компанией.
Очень интересно в таком контексте суждение о том, что делать с доначислениями по операциям, где фактическими исполнителями являлись физические лица, которые конечно никаких налогов никуда не платили (с НДС понятно, а вот прибыль?). Здесь никакой дельты нет и быть не может?
Вроде как есть робкий шажок в сторону ДНО, но оговорки вроде уплаты реальным исполнителем всех налогов со сделки, про раскрытие реальных исполнителей самим налогоплательщиком (ведь раскрыть реального поставщика вместо "технички", выказать свою осведомленность о реальной стороне сделки = признаться в умышленном искажении, где следом спешит п.1 ст.54.1 и 199 УК РФ на подходе) все равно оставляют нервную неопределённость.
Понятно, что дело по существу не рассмотрено, будет второй круг, где суды будут вынуждены учесть позицию ВС РФ, но насколько это поможет остальным налогоплательщикам?
Из этого определения ВС не следует, что догма ФНС о дамокловом мече в виде налога на прибыль, в том числе по реальным сделкам, где не установлен исполнитель, получила какое-то опровержение или отрицание.
Раскрыть реального исполнителя, это все равно равнозначно признанию вины в неуплате НДС, единственным спасением теперь является возможность расчёта начислений исходя из наценки "технички", однако много ли у налогоплательщиков живых поставщиков, платящих НДС? Разве бумажный НДС не следствие того, что найти нормальную цену с входящим НДС очень и очень сложно, и поэтому закупка ТМЦ, работ или услуг преимущественно осуществляется без НДС, поскольку не все готовы его исправно платить в бюджет?
В общем и целом, резюме автора таково - революции в применении ДНО с выходом этого определения ВС РФ не произошло, большинству налогоплательщиков, прикрывающих бумагой реальные, но безНДСные сделки, все равно нужно быть готовыми получать двойную порцию начислений - и НДС и налог на прибыль, без всяких пересчетов, и раскрытие реальных исполнителей, силами налорга или самого налогоплательщика будет доказательством прямого умысла на уклонение от уплаты налогов.
Новогоднего чуда не произошло 🤷♂
Хотел поделиться своим мнением про новое ДНО для налоговых органов.
Несмотря на то, что пробивание дна в ряде вопросов, особенно что касается администрирования НДС, в налоговых органах процесс перманентный, сегодня хотел поделиться мнением о другом - Действительная Налоговая Обязанность.
Внимательно изучил мотивировку из определения ВС РФ по делу Спецхимпрома, вроде относительно понятный шаг навстречу налогоплательщикам, реальный поставщик которых стал известен в ходе мероприятий налогового контроля.
Автор конечно не относит себя к правовым экспертам налогового консалтинга и его мнение не претендует на истину в последней инстанции, но лёгкое ощущение противоречивости выводам по делу компании Мэри присутствует.
Там суд так же признал, что известен реальный исполнитель, однако налогоплательщик не раскрыл детали сделок и реальную затратную часть, здесь же суд сказал, уж коль известен поставщик, давайте будем начислять дельту между отпускной ценой производителя и ценой покупки проверяемым налогоплательщиком, а иной расчёт означает, цитирую, произвольное завышение сумм налогов, пени, штрафов, начисленных по итогам проверки.
Ощущения от таких формулировок неоднозначные, возможно, ввиду отсутствия полной погруженности в материалы проверки, так как нигде не звучит вывод установлена ли вовлеченность налогоплательщика в схему уклонения от уплаты налогов, либо нет.
С одной стороны, налогоплательщик забирал ТМЦ прямо с завода-изготовителя и не мог не понимать, что его поставщики имеют к реальной поставке весьма посредственное отношение, с другой стороны, завод мог сам поставить условие об отгрузке продукции через указанные им компании, дабы скрыть свою наценку, переведя основную прибыль на компании, минимизировавшие её при помощи "техничек".
Из логики ВС РФ следует, что если известен реальный исполнитель сделки, который уплатил все налоги при её осуществлении, то доначислению подлежит только наценка, произведенная встроенной в цепочку "технической" компанией.
Очень интересно в таком контексте суждение о том, что делать с доначислениями по операциям, где фактическими исполнителями являлись физические лица, которые конечно никаких налогов никуда не платили (с НДС понятно, а вот прибыль?). Здесь никакой дельты нет и быть не может?
Вроде как есть робкий шажок в сторону ДНО, но оговорки вроде уплаты реальным исполнителем всех налогов со сделки, про раскрытие реальных исполнителей самим налогоплательщиком (ведь раскрыть реального поставщика вместо "технички", выказать свою осведомленность о реальной стороне сделки = признаться в умышленном искажении, где следом спешит п.1 ст.54.1 и 199 УК РФ на подходе) все равно оставляют нервную неопределённость.
Понятно, что дело по существу не рассмотрено, будет второй круг, где суды будут вынуждены учесть позицию ВС РФ, но насколько это поможет остальным налогоплательщикам?
Из этого определения ВС не следует, что догма ФНС о дамокловом мече в виде налога на прибыль, в том числе по реальным сделкам, где не установлен исполнитель, получила какое-то опровержение или отрицание.
Раскрыть реального исполнителя, это все равно равнозначно признанию вины в неуплате НДС, единственным спасением теперь является возможность расчёта начислений исходя из наценки "технички", однако много ли у налогоплательщиков живых поставщиков, платящих НДС? Разве бумажный НДС не следствие того, что найти нормальную цену с входящим НДС очень и очень сложно, и поэтому закупка ТМЦ, работ или услуг преимущественно осуществляется без НДС, поскольку не все готовы его исправно платить в бюджет?
В общем и целом, резюме автора таково - революции в применении ДНО с выходом этого определения ВС РФ не произошло, большинству налогоплательщиков, прикрывающих бумагой реальные, но безНДСные сделки, все равно нужно быть готовыми получать двойную порцию начислений - и НДС и налог на прибыль, без всяких пересчетов, и раскрытие реальных исполнителей, силами налорга или самого налогоплательщика будет доказательством прямого умысла на уклонение от уплаты налогов.
Новогоднего чуда не произошло 🤷♂
Снова про автоцепочки
Первые результаты автоцепочек конечно не утешают.
Возможно, мои крики боли по этому вопросу уже всем надоели, но и не рассказать вам о самых изощренных издевательствах в ФНС я не могу.
Прошли сроки на акцепт и переакцепт выгодоприобретателей, составлено 100500 таблиц по "техничкам"-звеньям разрывных цепей, причём самое весёлое, согласно новомодному регламенту по автоцепочкам, каждая инспекция, где её выгодоприобретатель купил НДС наравне с другими, самостоятельно описывала все разрывные звенья и всех контрагентов.
То есть по всей стране, тысячи налоговых инспекторов заполняли одну и ту же таблицу, потому что цепочки Авто, но отрабатывать их, перепроверять, переакцептовывать и вообще каждый чих делать надо в ручном режиме.
Страшно представить в масштабах страны, сколько человеко-часов было затрачено на сбор одной и той же информации налоговиками по всей стране.
Приставка "Авто" это нечто вроде издевательского напоминания, что автоматизация здесь только в названии, все остальное это ручное разгребание кривой работы АСК НДС-2.
Объем ручных операций по перелопачиванию этих ни разу не авто цепочек, он несопоставим ни с чем, ни с комментариями, ни даже с бешеными письмами по выгодоприобретателям, которые писались в отсутствие централизованного учёта, в период 2016-2019 годов. Даже тогда, несмотря на очевидную несуразность и разобщенность этой работы, такого бардака не было.
Итак, что мы получаем на выходе - составив 100500 таблиц по "техничкам", отправив их типа на переакцептами (а все что не отправили на переакцепт - считается, что признали его выгодоприобретателем), получаем новую радостную весть из регламента - по всем подтвержденным выгодоприобретателям (в том числе и техничкам, до переакцепта которых не дошли руки) теперь надо составить акт и не иначе как по 54.1. Отсутствие акта КНП это уже нарушение нового регламента по автоцепочкам.
И во всей этой безрадужной ситуации есть ещё прекрасное действие - при обнулении и аннулировании деклараций внизу цепочек подсыпает на уже акцептованных выгодоприобретателей все новые и новые цепочки.
То есть даже составив акт КНП, нельзя быть уверенным, что не вывалятся новые цепочки, после завершения КНП и составления акта проверки.
То есть весь цимус в том, что опять мы пришли к тому, от чего старались уйти - нужно руками лопатить всю книгу покупок на предмет потенциальных "техничек", которые могут обозначиться и через месяц, и через два и через три после начала КНП.
Поэтому сегодня эти типа автоцепочки с нереальными для исполнения сроками в регламенте работу не только не облегчили, но многократно её добавили, не в 2 и даже не в 3 раза, а кратно больше.
Если ближайшее время ситуация не изменится (программно-аппаратно, кадрово, организационно) то для бизнеса, использующего бумажную оптимизацию НДС, главной задачей становится не попасть в эти самые автоцепочки, другие категории инспекторам отрабатывать уже тупо некогда.
Поэтому сейчас грамотное замыкание цепочки неуплаты НДС стало главным определяющим фактором в качестве оптимизаторской услуги. Не количество звеньев и их разветвленность, а именно размытое, но чёткое замыкание цепочки добавленной стоимости. Ещё возможен вариант с отличным флагманом в первом звене, но тут как минимум нужна хотя бы частичная оплата по безналу, без денег, с мёртвым расчётным счётом вряд ли удастся перекинуть цепочку на такой флагман.
Во всех остальных случаях, добро пожаловать в автоцепочки, если окажетесь в топе - большая вероятность акта КНП со всеми вытекающими. Понятно, что что-то смогут доказать, что-то возможно нет, но нервотрепка гарантирована.
А если удалось миновать попадания в автоцепочки - можно смело и с высоко поднятой головой смотреть вперёд и грузить бумажный НДС дальше. Вот такие нынче у ФНС приоритеты.
Первые результаты автоцепочек конечно не утешают.
Возможно, мои крики боли по этому вопросу уже всем надоели, но и не рассказать вам о самых изощренных издевательствах в ФНС я не могу.
Прошли сроки на акцепт и переакцепт выгодоприобретателей, составлено 100500 таблиц по "техничкам"-звеньям разрывных цепей, причём самое весёлое, согласно новомодному регламенту по автоцепочкам, каждая инспекция, где её выгодоприобретатель купил НДС наравне с другими, самостоятельно описывала все разрывные звенья и всех контрагентов.
То есть по всей стране, тысячи налоговых инспекторов заполняли одну и ту же таблицу, потому что цепочки Авто, но отрабатывать их, перепроверять, переакцептовывать и вообще каждый чих делать надо в ручном режиме.
Страшно представить в масштабах страны, сколько человеко-часов было затрачено на сбор одной и той же информации налоговиками по всей стране.
Приставка "Авто" это нечто вроде издевательского напоминания, что автоматизация здесь только в названии, все остальное это ручное разгребание кривой работы АСК НДС-2.
Объем ручных операций по перелопачиванию этих ни разу не авто цепочек, он несопоставим ни с чем, ни с комментариями, ни даже с бешеными письмами по выгодоприобретателям, которые писались в отсутствие централизованного учёта, в период 2016-2019 годов. Даже тогда, несмотря на очевидную несуразность и разобщенность этой работы, такого бардака не было.
Итак, что мы получаем на выходе - составив 100500 таблиц по "техничкам", отправив их типа на переакцептами (а все что не отправили на переакцепт - считается, что признали его выгодоприобретателем), получаем новую радостную весть из регламента - по всем подтвержденным выгодоприобретателям (в том числе и техничкам, до переакцепта которых не дошли руки) теперь надо составить акт и не иначе как по 54.1. Отсутствие акта КНП это уже нарушение нового регламента по автоцепочкам.
И во всей этой безрадужной ситуации есть ещё прекрасное действие - при обнулении и аннулировании деклараций внизу цепочек подсыпает на уже акцептованных выгодоприобретателей все новые и новые цепочки.
То есть даже составив акт КНП, нельзя быть уверенным, что не вывалятся новые цепочки, после завершения КНП и составления акта проверки.
То есть весь цимус в том, что опять мы пришли к тому, от чего старались уйти - нужно руками лопатить всю книгу покупок на предмет потенциальных "техничек", которые могут обозначиться и через месяц, и через два и через три после начала КНП.
Поэтому сегодня эти типа автоцепочки с нереальными для исполнения сроками в регламенте работу не только не облегчили, но многократно её добавили, не в 2 и даже не в 3 раза, а кратно больше.
Если ближайшее время ситуация не изменится (программно-аппаратно, кадрово, организационно) то для бизнеса, использующего бумажную оптимизацию НДС, главной задачей становится не попасть в эти самые автоцепочки, другие категории инспекторам отрабатывать уже тупо некогда.
Поэтому сейчас грамотное замыкание цепочки неуплаты НДС стало главным определяющим фактором в качестве оптимизаторской услуги. Не количество звеньев и их разветвленность, а именно размытое, но чёткое замыкание цепочки добавленной стоимости. Ещё возможен вариант с отличным флагманом в первом звене, но тут как минимум нужна хотя бы частичная оплата по безналу, без денег, с мёртвым расчётным счётом вряд ли удастся перекинуть цепочку на такой флагман.
Во всех остальных случаях, добро пожаловать в автоцепочки, если окажетесь в топе - большая вероятность акта КНП со всеми вытекающими. Понятно, что что-то смогут доказать, что-то возможно нет, но нервотрепка гарантирована.
А если удалось миновать попадания в автоцепочки - можно смело и с высоко поднятой головой смотреть вперёд и грузить бумажный НДС дальше. Вот такие нынче у ФНС приоритеты.
Telegram
Налоговый инспектор
⚡️ Распиливание АСК НДС-2
Новости про функционирование АСК НДС-2, его новшества и автоматизацию уже стали для автора притчей во языцех.
Силится непреодолимое желание крикнуть разработчикам и генераторам новых регламентов по отработке выгодоприобретателей…
Новости про функционирование АСК НДС-2, его новшества и автоматизацию уже стали для автора притчей во языцех.
Силится непреодолимое желание крикнуть разработчикам и генераторам новых регламентов по отработке выгодоприобретателей…
Отмена комиссий по легализации
За предновогодней беготней совершенно упустил из виду интересное письмо ФНС по поводу комиссий по легализации и подмены понятий налоговыми органами.
Каким-то образом ФНС прознала о том, что оказывается в уведомлении о вызове налоговики требуют и документы и пояснения и уточненные декларации и конкретную причину вызовов они, подлецы, не пишут.
И самое добивающее - вызывают на комиссии по легализации налоговой базы, которые последовательно отменяются частями аж с 2017 года (то, что одно управление ЦА ФНС его отменяет, а другое заставляет проводить, это вообще мало кого волнует).
По мнению ФНС, все эти факты формируют у налогоплательщиков отрицательное отношение в целом к налоговым органам.
Однако заставлять проводить мероприятия, не предусмотренные Налоговым кодексом, зачастую на грани уголовной ответственности, например, статьи 286 УК РФ (превышение должностных полномочий), отрицательного отношения у налогоплательщиков не вызывает, это же инициатива исключительно территориальных налоговых органов.
Наблюдается парадокс государственной системы, когда все осознают незаконность определённых действий госорганов, но ничего с этим не делают, потому что это работает и позволяет без усилий мобилизовать дополнительные поступления в бюджет.
Но если раньше территории ФНС на упрёки в незаконности всяких комиссий могли ссылаться на письма и разъяснения ФНС в общем доступе, то теперь это полностью незаконная форма общения.
Но это ещё не всё. Следом за этим распрекрасным письмом последовали устные указания ФНС, что теперь вся эта работа по поднятию давления налогоплательщикам и выбиванию из них денег должна называться не комиссия по легализации, а заседание рабочей группы или иным схожим по звучанию термином.
То, что это рабочая группа по вымоганию денег, никто и так не сомневался, но теперь уже все официально - не какая-то вялая комиссия по легализации, а полноценная рабочая группа. Она работает. Целой группой.
Что касается требования представить документы в уведомлении о вызове, то тут сложно комментировать, видимо, эксцесс исполнителя, но раз уже даже ФНС обратила внимание, видимо практика имеет повсеместный характер,хотя автор с таким не сталкивался.
Поэтому теперь можно организовать креативный подход к вызову именно на комиссию по легализации - она официально отменена и вроде как вызов на несуществующее мероприятие и не очень законен и ФНС признала этот факт, а на вызов по вопросу ведения ФХД или на заседание рабочей группы по отъему нечестно нажитого вроде как и нельзя не отреагировать, так как такой вызов ничему не противоречит.
Возможно, окончательная отмена комиссий обусловлена планом легализовать их под каким-то термином (соусом) в НК РФ, о чем я ранее уже сообщал.
Совершенно не случайно, по мнению автора, в публичном пространстве возник вопрос Торгово-промышленной палаты о придании законности этим комиссиям.
Такими темпами скоро доберёмся до процедур медиации в НК РФ и верхом эволюции станут соглашения в стиле "добровольно уточняю НДС по ООО Однодневка и ООО Техничка, а налоговый орган гарантирует что не идёт на ВНП за доначислениями по ООО Вектор и ООО Ромашка".
Шутка конечно, но возможно могло бы помочь с добровольным уточнением налоговых обязательств, так как сегодня многие налогоплательщики отказываются уточняться, так как после уплаты НДС тут же встаёт вопрос по налогу на прибыль ввиду крайне жёсткой позиции ФНС, а также ввиду того, что уточнение в одном квартале не гарантирует отсутствие ВНП в дальнейшем по другим периодам.
P. S. Реквизиты письма, на которое можно сослаться в качестве аргумента незаконности при вызове на "комиссию по легализации" - от 02.12.2021 N ЕА-4-15/16838@.
За предновогодней беготней совершенно упустил из виду интересное письмо ФНС по поводу комиссий по легализации и подмены понятий налоговыми органами.
Каким-то образом ФНС прознала о том, что оказывается в уведомлении о вызове налоговики требуют и документы и пояснения и уточненные декларации и конкретную причину вызовов они, подлецы, не пишут.
И самое добивающее - вызывают на комиссии по легализации налоговой базы, которые последовательно отменяются частями аж с 2017 года (то, что одно управление ЦА ФНС его отменяет, а другое заставляет проводить, это вообще мало кого волнует).
По мнению ФНС, все эти факты формируют у налогоплательщиков отрицательное отношение в целом к налоговым органам.
Однако заставлять проводить мероприятия, не предусмотренные Налоговым кодексом, зачастую на грани уголовной ответственности, например, статьи 286 УК РФ (превышение должностных полномочий), отрицательного отношения у налогоплательщиков не вызывает, это же инициатива исключительно территориальных налоговых органов.
Наблюдается парадокс государственной системы, когда все осознают незаконность определённых действий госорганов, но ничего с этим не делают, потому что это работает и позволяет без усилий мобилизовать дополнительные поступления в бюджет.
Но если раньше территории ФНС на упрёки в незаконности всяких комиссий могли ссылаться на письма и разъяснения ФНС в общем доступе, то теперь это полностью незаконная форма общения.
Но это ещё не всё. Следом за этим распрекрасным письмом последовали устные указания ФНС, что теперь вся эта работа по поднятию давления налогоплательщикам и выбиванию из них денег должна называться не комиссия по легализации, а заседание рабочей группы или иным схожим по звучанию термином.
То, что это рабочая группа по вымоганию денег, никто и так не сомневался, но теперь уже все официально - не какая-то вялая комиссия по легализации, а полноценная рабочая группа. Она работает. Целой группой.
Что касается требования представить документы в уведомлении о вызове, то тут сложно комментировать, видимо, эксцесс исполнителя, но раз уже даже ФНС обратила внимание, видимо практика имеет повсеместный характер,хотя автор с таким не сталкивался.
Поэтому теперь можно организовать креативный подход к вызову именно на комиссию по легализации - она официально отменена и вроде как вызов на несуществующее мероприятие и не очень законен и ФНС признала этот факт, а на вызов по вопросу ведения ФХД или на заседание рабочей группы по отъему нечестно нажитого вроде как и нельзя не отреагировать, так как такой вызов ничему не противоречит.
Возможно, окончательная отмена комиссий обусловлена планом легализовать их под каким-то термином (соусом) в НК РФ, о чем я ранее уже сообщал.
Совершенно не случайно, по мнению автора, в публичном пространстве возник вопрос Торгово-промышленной палаты о придании законности этим комиссиям.
Такими темпами скоро доберёмся до процедур медиации в НК РФ и верхом эволюции станут соглашения в стиле "добровольно уточняю НДС по ООО Однодневка и ООО Техничка, а налоговый орган гарантирует что не идёт на ВНП за доначислениями по ООО Вектор и ООО Ромашка".
Шутка конечно, но возможно могло бы помочь с добровольным уточнением налоговых обязательств, так как сегодня многие налогоплательщики отказываются уточняться, так как после уплаты НДС тут же встаёт вопрос по налогу на прибыль ввиду крайне жёсткой позиции ФНС, а также ввиду того, что уточнение в одном квартале не гарантирует отсутствие ВНП в дальнейшем по другим периодам.
P. S. Реквизиты письма, на которое можно сослаться в качестве аргумента незаконности при вызове на "комиссию по легализации" - от 02.12.2021 N ЕА-4-15/16838@.
Telegram
Налоговый инспектор
⚡️Перспективы развития АСК НДС-2
По имеющейся информации, 21-22 октября в г. Рязань прошла коллегия налоговых органов ЦФО с участием Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, где одним из основных вопросов являлось обсуждение направлений…
По имеющейся информации, 21-22 октября в г. Рязань прошла коллегия налоговых органов ЦФО с участием Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, где одним из основных вопросов являлось обсуждение направлений…
👍2
Что год грядущий нам готовит?
21.12.2021 ЦА ФНС проводился ВКС, посвящённый совершенствованию работы по отработке выгодоприобретателей и включению их в план проведения выездных налоговых проверок, в том числе до конца года.
Звучало много интересных тезисов, кратко основные:
1⃣Попадание в автоцепочки по 2018 году не основание для включения в план ВНП, если только нет других нарушений, либо уже собранной доказательной базы по этим автоцепочкам.
2⃣Количество выездных проверок надо снижать, это крайняя мера, для самых беспредельных и непонятливых налогоплательщиков. Если количество ВНП не снижается - в регионе плохо организована работа с выгодоприобретателями.
3⃣ВНП это долго и зачастую к её концу уже и неэффективно, схемы пресекать надо быстро чётко, а это значит что? Правильно, все делать в КНП, в идеале акты по итогам КНП, решения с начислениями, блок счета в качестве обеспечительных мер и бизнесу хана (немного добавил от себя, на самом деле поручение звучало "максимально оперативно пресечь использование схем уклонения от уплаты налогов", но что значит пресечь? Это убить компанию начислениями и блокировкой счета).
4⃣С 2022 года ФНС призывает территории начать работать "сквозным контролем".
В теории это так - начали КНП, поймали автоцепочку, провели все мероприятия, успели - составили акт КНП, не смогли - бегом передали в предпроверку, сверстали корректировку в план, тут же ВНП и прихлопнули выгодника.
Как будет на практике с таким объёмом, думаю, догадаетесь сами.
5⃣ВНП надо проводить не дольше 90 дней. А для этого надо что? Правильно, собрать все документы и фактуру в КНП, а в ходе ВНП чисто писать акт и доделывать остаточные мероприятия.
6⃣Приоритетная отработка для плана ВНП - верхушка реестра выгодоприобретателей. Несистематических выгодоприобретателей обкладывать постепенно, побуждать нежно и аккуратно, систематических - акт КНП, нет акта - срочно ППА, ВНП. Пока идёт ВНП, следом уже углубленно проводить КНП по новому кварталу. Одновременно закончатся КНП и ВНП, и будет сразу чёткая и достойная сумма, способная похоронить бизнес.
7⃣Федеральный реестр выгодоприобретателей готов, осталось лишь отработать его по прошлым периодам и не дать заполниться новыми позициями, ввиду чёткого и быстрого прихлопывания компаний. Пополняться он будет из автоцепочек, комментариев и сложных расхождений.
8⃣Для отработки систематических выгодоприобретателей в инспекциях будут созданы рабочие группы, которые будут отрабатывать этих выгодников на всех этапах. В эти группы должны войти сотрудники камеральных отделов, контрольно-аналитических и выездных, можно до кучи добавлять сотрудников из предпроверочного анализа. Чтобы уж если навалиться, так всем миром.
Ну и напоследок, комментарий от автора - люди в ФНС сидят очень умные, грамотные, увлеченные своим делом, генерируют вроде неплохие идеи, но все как всегда упирается в объем, который они предлагают свернуть по щелчку пальцев. И что самое странное, если реально заниматься отработкой выгодников, без сопутствующих поручений по представлению информации в управление, потому что там сидят люди, которые даже не знают как заходить в АИС Налог-3, не говоря уж про их навыки в сборе аналитики из ресурса, которым проще написать 10 запросов в инспекции со сроком исполнения "вчера", чем самим напрячь мозг, без звонков с просьбой что-то посмотреть, что-то поискать, повторно скинуть им на почту какое-то письмо и кучу других идиотских поручений, без всего этого реально можно было бы отработать если не все, то огромное количество информации и выгодников.
Но нулевой профессиональный уровень "прокладки" между мозгами (ЦА ФНС) и руками (территориальные инспекции), искажение поручений ФНС, выдумывание бесконечных контролей для имитации бурной деятельности, связывает руки сотрудникам на земле чуть больше чем полностью.
Когда-нибудь я наберусь сил и времени и расскажу вам про страшный сон сотрудников региональных управлений - двухуровневой системе налогового администрирования (ФНС и управления, без инспекций), к которой ФНС шагает семимильными шагами.
А пока вот такая информация к размышлению
21.12.2021 ЦА ФНС проводился ВКС, посвящённый совершенствованию работы по отработке выгодоприобретателей и включению их в план проведения выездных налоговых проверок, в том числе до конца года.
Звучало много интересных тезисов, кратко основные:
1⃣Попадание в автоцепочки по 2018 году не основание для включения в план ВНП, если только нет других нарушений, либо уже собранной доказательной базы по этим автоцепочкам.
2⃣Количество выездных проверок надо снижать, это крайняя мера, для самых беспредельных и непонятливых налогоплательщиков. Если количество ВНП не снижается - в регионе плохо организована работа с выгодоприобретателями.
3⃣ВНП это долго и зачастую к её концу уже и неэффективно, схемы пресекать надо быстро чётко, а это значит что? Правильно, все делать в КНП, в идеале акты по итогам КНП, решения с начислениями, блок счета в качестве обеспечительных мер и бизнесу хана (немного добавил от себя, на самом деле поручение звучало "максимально оперативно пресечь использование схем уклонения от уплаты налогов", но что значит пресечь? Это убить компанию начислениями и блокировкой счета).
4⃣С 2022 года ФНС призывает территории начать работать "сквозным контролем".
В теории это так - начали КНП, поймали автоцепочку, провели все мероприятия, успели - составили акт КНП, не смогли - бегом передали в предпроверку, сверстали корректировку в план, тут же ВНП и прихлопнули выгодника.
Как будет на практике с таким объёмом, думаю, догадаетесь сами.
5⃣ВНП надо проводить не дольше 90 дней. А для этого надо что? Правильно, собрать все документы и фактуру в КНП, а в ходе ВНП чисто писать акт и доделывать остаточные мероприятия.
6⃣Приоритетная отработка для плана ВНП - верхушка реестра выгодоприобретателей. Несистематических выгодоприобретателей обкладывать постепенно, побуждать нежно и аккуратно, систематических - акт КНП, нет акта - срочно ППА, ВНП. Пока идёт ВНП, следом уже углубленно проводить КНП по новому кварталу. Одновременно закончатся КНП и ВНП, и будет сразу чёткая и достойная сумма, способная похоронить бизнес.
7⃣Федеральный реестр выгодоприобретателей готов, осталось лишь отработать его по прошлым периодам и не дать заполниться новыми позициями, ввиду чёткого и быстрого прихлопывания компаний. Пополняться он будет из автоцепочек, комментариев и сложных расхождений.
8⃣Для отработки систематических выгодоприобретателей в инспекциях будут созданы рабочие группы, которые будут отрабатывать этих выгодников на всех этапах. В эти группы должны войти сотрудники камеральных отделов, контрольно-аналитических и выездных, можно до кучи добавлять сотрудников из предпроверочного анализа. Чтобы уж если навалиться, так всем миром.
Ну и напоследок, комментарий от автора - люди в ФНС сидят очень умные, грамотные, увлеченные своим делом, генерируют вроде неплохие идеи, но все как всегда упирается в объем, который они предлагают свернуть по щелчку пальцев. И что самое странное, если реально заниматься отработкой выгодников, без сопутствующих поручений по представлению информации в управление, потому что там сидят люди, которые даже не знают как заходить в АИС Налог-3, не говоря уж про их навыки в сборе аналитики из ресурса, которым проще написать 10 запросов в инспекции со сроком исполнения "вчера", чем самим напрячь мозг, без звонков с просьбой что-то посмотреть, что-то поискать, повторно скинуть им на почту какое-то письмо и кучу других идиотских поручений, без всего этого реально можно было бы отработать если не все, то огромное количество информации и выгодников.
Но нулевой профессиональный уровень "прокладки" между мозгами (ЦА ФНС) и руками (территориальные инспекции), искажение поручений ФНС, выдумывание бесконечных контролей для имитации бурной деятельности, связывает руки сотрудникам на земле чуть больше чем полностью.
Когда-нибудь я наберусь сил и времени и расскажу вам про страшный сон сотрудников региональных управлений - двухуровневой системе налогового администрирования (ФНС и управления, без инспекций), к которой ФНС шагает семимильными шагами.
А пока вот такая информация к размышлению
Telegram
Налоговый инспектор
⚡️Федеральный реестр выгодоприобретателей
ФНС России приступила к формированию федерального реестра выгодоприобретателей (ФРВ), так как ей надоело копаться в разрозненных обрывках информации о налогоплательщиках с ручной градацией уровня оптимизации НДС.…
ФНС России приступила к формированию федерального реестра выгодоприобретателей (ФРВ), так как ей надоело копаться в разрозненных обрывках информации о налогоплательщиках с ручной градацией уровня оптимизации НДС.…
Новости про ЭЦП
Поделюсь свежими новостями на эту тему.
Не так давно проходил совместный семинар ФНС и КонсультантПлюс по обзору основных изменений в законодательстве, но мало кто знаком с его детальным содержанием.
Помимо нудных рассуждений, на нем со стороны представителя ФНС прозвучала сакральная фраза - мы ожидаем, что в скором времени будет принят законопроект, сдвигающий сроки внедрения машиночитаемых доверенностей и...барабанная дробь... выпуск ЭЦП для юридических лиц и ИП только территориальными налоговыми органами и доверенными лицами УЦ ФНС (пока их три - Сбербанк, ВТБ, АО "Аналитический центр"), актуальный перечень всегда можно найти тут.
Основной возможной причиной такого решения официально озвучена неготовность большей части бизнеса к машиночитаемым доверенностям, однако в действительности, и УЦ ФНС работает не очень стабильно из-за технических проблем с ЦОД в г. Дубна.
Не очень впечатляющие темпы получения бизнесменами ЭЦП в ФНС и определяют отсутствие на сегодняшний день массового недовольства о скорости и качестве услуги по выдаче ЭЦП.
При массовом наплыве, думаю, неготовность ФНС к оперативной и своевременной выдаче ЭЦП всем желающим была бы видна невооружённым глазом.
Во-первых, выдача ЭЦП в ФНС возложены на отделы информатизации (информационных технологий), своеобразность сотрудников которых может пробить любые представления о работниках государственных органов.
Во-вторых, численность этих отделов (где они ещё есть, в маленьких инспекциях они уже давно вошли в состав отделов общего обеспечения или аналитических отделов), минимальна для отдела в структуре ФНС - 5 человек, из которых один, максимум два сотрудника обучены и имеют право выдавать ЭЦП.
С учётом всего вышеизложенного, думается что реальной причиной возможного сдвига сроков внедрения задуманного как раз и является неготовность инфраструктуры ФНС разом осилить возросшие нагрузки и потребности бизнес-сообщества, а несвоевременная выдача, незаконный отказ в выдаче могут вести к фатальным последствиям, вплоть до убытков (например, штрафы за несвоевременную сдачу отчётности при отсутствии ЭЦП).
Автору правда такой законопроект обнаружить не удалось, но возможно, это из-за кривой системы поиска в базе законодательной деятельности, либо если название такого законопроекта имеет что-то вроде "О внесении изменений в отдельные законодательные акты". Если кто-то обнаружит - буду очень признателен за информацию.
Если такой законопроект будет принят, то для реального бизнеса пока мало что изменится, зато не будет предела радости зашивальщикам НДС.
Конечно, после 31.12.2021 не будут работать ЭЦП от старых добрых Солара и Омеги, но продолжат свою активную (и не самую честную) другие аккредитованные коммерческие УЦ.
А мы будем продолжать мониторинг ситуации и держать вас в курсе новостей😎
Поделюсь свежими новостями на эту тему.
Не так давно проходил совместный семинар ФНС и КонсультантПлюс по обзору основных изменений в законодательстве, но мало кто знаком с его детальным содержанием.
Помимо нудных рассуждений, на нем со стороны представителя ФНС прозвучала сакральная фраза - мы ожидаем, что в скором времени будет принят законопроект, сдвигающий сроки внедрения машиночитаемых доверенностей и...барабанная дробь... выпуск ЭЦП для юридических лиц и ИП только территориальными налоговыми органами и доверенными лицами УЦ ФНС (пока их три - Сбербанк, ВТБ, АО "Аналитический центр"), актуальный перечень всегда можно найти тут.
Основной возможной причиной такого решения официально озвучена неготовность большей части бизнеса к машиночитаемым доверенностям, однако в действительности, и УЦ ФНС работает не очень стабильно из-за технических проблем с ЦОД в г. Дубна.
Не очень впечатляющие темпы получения бизнесменами ЭЦП в ФНС и определяют отсутствие на сегодняшний день массового недовольства о скорости и качестве услуги по выдаче ЭЦП.
При массовом наплыве, думаю, неготовность ФНС к оперативной и своевременной выдаче ЭЦП всем желающим была бы видна невооружённым глазом.
Во-первых, выдача ЭЦП в ФНС возложены на отделы информатизации (информационных технологий), своеобразность сотрудников которых может пробить любые представления о работниках государственных органов.
Во-вторых, численность этих отделов (где они ещё есть, в маленьких инспекциях они уже давно вошли в состав отделов общего обеспечения или аналитических отделов), минимальна для отдела в структуре ФНС - 5 человек, из которых один, максимум два сотрудника обучены и имеют право выдавать ЭЦП.
С учётом всего вышеизложенного, думается что реальной причиной возможного сдвига сроков внедрения задуманного как раз и является неготовность инфраструктуры ФНС разом осилить возросшие нагрузки и потребности бизнес-сообщества, а несвоевременная выдача, незаконный отказ в выдаче могут вести к фатальным последствиям, вплоть до убытков (например, штрафы за несвоевременную сдачу отчётности при отсутствии ЭЦП).
Автору правда такой законопроект обнаружить не удалось, но возможно, это из-за кривой системы поиска в базе законодательной деятельности, либо если название такого законопроекта имеет что-то вроде "О внесении изменений в отдельные законодательные акты". Если кто-то обнаружит - буду очень признателен за информацию.
Если такой законопроект будет принят, то для реального бизнеса пока мало что изменится, зато не будет предела радости зашивальщикам НДС.
Конечно, после 31.12.2021 не будут работать ЭЦП от старых добрых Солара и Омеги, но продолжат свою активную (и не самую честную) другие аккредитованные коммерческие УЦ.
А мы будем продолжать мониторинг ситуации и держать вас в курсе новостей😎
👍1
Снова про любимые комментарии и автоцепочки
ФНС прознала новые хулиганства территорий - ввод комментариев в АСК НДС-2 с нарушением форматно-логического контроля. Кто и зачем это делает, вопрос второй (возможно, из-за текучки кадров новые сотрудники вникнуть в порядок определения выгодников и уж тем более заполнение этих мозголомных комментариев вникнуть не могут, а возможно, имеет место коррупционная составляющая, комментарий вроде есть, но он кривой и что с ним делать, ни в одном письме и регламенте не указано, а пока выгодник не акцептован инспекцией по месту нахождения, он вроде и не выгодник).
Теперь ФНС разъяснила, что такие комментарии акцептовать и не нужно, нужно лишь проставить примечание в конце комментария - ТО (техническая ошибка).
Управления теперь впервые должны делать хоть что-то - мониторить такие комментарии и в течение 3-х дней их удалять, и оно же должно вносить новый комментарий, с соблюдением форматно-логического контроля и правильным определением выгодников.
Но думается автору, придёт это все в инспекции с припиской - инспекциям осуществлять мониторинг и оперативно доводить информацию до управления (так как самостоятельно что-то мониторить дело не барское), а может ещё инспекциям поручат и перезаливать комментарии самостоятельно.
Поэтому думается мне, висеть их в скором времени будет немерено и неразберихи будет ещё больше.
Если бы у инспекций был доступ к удалению - и удалять бы такие комментарии тоже их заставили. Но и, соответственно, висело бы все до бесконечности.
В этом весь смысл функционирования системы ФНС - поиск крайнего (инспекции), сваливание туда всего 💩и потом бесконечный спрос о причинах неисполнения.
Но это все лирика, а пока вводные следующие - обнаружили комментарий с пометкой ТО, он по факту является недействительным, даже если стоит "1" по акцепту, такие комментарии к исполнению не принимаются и не отрабатываются, а впоследствии будут удаляться.
Единственное что нужно учитывать, если комментарий есть, хоть и с ошибкой, в скором времени могут залить уже новый, без ошибок, тут уже ничего не поделаешь, значит будет акцептован выгодоприобретатель и начнётся отработка со всей пролетарской ненавистью.
ФНС прознала новые хулиганства территорий - ввод комментариев в АСК НДС-2 с нарушением форматно-логического контроля. Кто и зачем это делает, вопрос второй (возможно, из-за текучки кадров новые сотрудники вникнуть в порядок определения выгодников и уж тем более заполнение этих мозголомных комментариев вникнуть не могут, а возможно, имеет место коррупционная составляющая, комментарий вроде есть, но он кривой и что с ним делать, ни в одном письме и регламенте не указано, а пока выгодник не акцептован инспекцией по месту нахождения, он вроде и не выгодник).
Теперь ФНС разъяснила, что такие комментарии акцептовать и не нужно, нужно лишь проставить примечание в конце комментария - ТО (техническая ошибка).
Управления теперь впервые должны делать хоть что-то - мониторить такие комментарии и в течение 3-х дней их удалять, и оно же должно вносить новый комментарий, с соблюдением форматно-логического контроля и правильным определением выгодников.
Но думается автору, придёт это все в инспекции с припиской - инспекциям осуществлять мониторинг и оперативно доводить информацию до управления (так как самостоятельно что-то мониторить дело не барское), а может ещё инспекциям поручат и перезаливать комментарии самостоятельно.
Поэтому думается мне, висеть их в скором времени будет немерено и неразберихи будет ещё больше.
Если бы у инспекций был доступ к удалению - и удалять бы такие комментарии тоже их заставили. Но и, соответственно, висело бы все до бесконечности.
В этом весь смысл функционирования системы ФНС - поиск крайнего (инспекции), сваливание туда всего 💩и потом бесконечный спрос о причинах неисполнения.
Но это все лирика, а пока вводные следующие - обнаружили комментарий с пометкой ТО, он по факту является недействительным, даже если стоит "1" по акцепту, такие комментарии к исполнению не принимаются и не отрабатываются, а впоследствии будут удаляться.
Единственное что нужно учитывать, если комментарий есть, хоть и с ошибкой, в скором времени могут залить уже новый, без ошибок, тут уже ничего не поделаешь, значит будет акцептован выгодоприобретатель и начнётся отработка со всей пролетарской ненавистью.
Про требования от ФНС
Под конец года ФНС решила конкретно погрозить пальцем территориям, сначала на предмет законности вызовов, в том числе на всякие комиссии по легализации, о чем мы уже писали здесь.
Следом пришло аналогичное по сути и форме письмо о законности содержания некоторых требований, которые попались ФНС на глаза.
Теперь ФНС с удивлением выясняет, что (❌-удивление ФНС, ✅ - комментарий автора):
❌в требованиях не всегда указано мероприятие налогового контроля, в рамках которого оно выставлено
✅то, что форма требования, правовое обоснование и вид истребования зашиты в формы АИС Налог-3 - не, не слышали.
❌Не указываются сведения, позволяющие идентифицировать истребуемые документы или конкретную сделку
✅Очень субъективное суждение и узкий взгляд, ну да ладно.
❌Выявлены вопиющие факты истребования документов, не имеющих отношения к предмету проверки
✅Очень интересно, кто это определил и каким образом? По мнению автора почти любое мутное требование можно привязать к предмету проверки, креативно, но привязать.
❌Истребуются документы, не подлежащие истребованию, а особенно по пункту 2 статьи 93.1 без указания конкретной сделки
✅интересно, а как ещё доставать инфу вне ВНП, в ходе предпроверки, отдельных камералок? Если дословно исполнять такие письма, то никак.
❌Направляются требования в рамках проверок и со ссылкой на них по истечении срока их проведения
✅Ну проспали, увидели уже после завершения, с кем не бывает.
Такие же хулиганства характерны и для случаев направления поручений об истребовании.
Отмечено, что требование штука серьёзная, порождает последствия для лица, которому оно было направлено, вплоть до применения штрафных санкций, поэтому так хулиганить не надо.
Надо усилить и углубить контроль за недопущением таких ситуаций при направлении требований и вообще всем взять под козырёк.
По факту думаю, управления, не читая письмо, спустят его в инспекции, где его тоже прочитает от силы процентов 10 контрольщиков, которые уже после новогодних праздников забудут о его существовании.
Письмо без пометки ДСП, скоро думаю появится во всех правовых системах, поэтому на него вполне можно сослаться при ответах на мутные требования, взамен судебной практики, которую все равно никто не читает, письмо ФНС в ответе на требование и при попытке штрафовать за его неисполнение может хоть представители правового отдела откроют и что-то для себя почерпнут, но это не точно.
Реквизиты рассмотренного письма ФНС - от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@.
Под конец года ФНС решила конкретно погрозить пальцем территориям, сначала на предмет законности вызовов, в том числе на всякие комиссии по легализации, о чем мы уже писали здесь.
Следом пришло аналогичное по сути и форме письмо о законности содержания некоторых требований, которые попались ФНС на глаза.
Теперь ФНС с удивлением выясняет, что (❌-удивление ФНС, ✅ - комментарий автора):
❌в требованиях не всегда указано мероприятие налогового контроля, в рамках которого оно выставлено
✅то, что форма требования, правовое обоснование и вид истребования зашиты в формы АИС Налог-3 - не, не слышали.
❌Не указываются сведения, позволяющие идентифицировать истребуемые документы или конкретную сделку
✅Очень субъективное суждение и узкий взгляд, ну да ладно.
❌Выявлены вопиющие факты истребования документов, не имеющих отношения к предмету проверки
✅Очень интересно, кто это определил и каким образом? По мнению автора почти любое мутное требование можно привязать к предмету проверки, креативно, но привязать.
❌Истребуются документы, не подлежащие истребованию, а особенно по пункту 2 статьи 93.1 без указания конкретной сделки
✅интересно, а как ещё доставать инфу вне ВНП, в ходе предпроверки, отдельных камералок? Если дословно исполнять такие письма, то никак.
❌Направляются требования в рамках проверок и со ссылкой на них по истечении срока их проведения
✅Ну проспали, увидели уже после завершения, с кем не бывает.
Такие же хулиганства характерны и для случаев направления поручений об истребовании.
Отмечено, что требование штука серьёзная, порождает последствия для лица, которому оно было направлено, вплоть до применения штрафных санкций, поэтому так хулиганить не надо.
Надо усилить и углубить контроль за недопущением таких ситуаций при направлении требований и вообще всем взять под козырёк.
По факту думаю, управления, не читая письмо, спустят его в инспекции, где его тоже прочитает от силы процентов 10 контрольщиков, которые уже после новогодних праздников забудут о его существовании.
Письмо без пометки ДСП, скоро думаю появится во всех правовых системах, поэтому на него вполне можно сослаться при ответах на мутные требования, взамен судебной практики, которую все равно никто не читает, письмо ФНС в ответе на требование и при попытке штрафовать за его неисполнение может хоть представители правового отдела откроют и что-то для себя почерпнут, но это не точно.
Реквизиты рассмотренного письма ФНС - от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@.
Telegram
Налоговый инспектор
Отмена комиссий по легализации
За предновогодней беготней совершенно упустил из виду интересное письмо ФНС по поводу комиссий по легализации и подмены понятий налоговыми органами.
Каким-то образом ФНС прознала о том, что оказывается в уведомлении о вызове…
За предновогодней беготней совершенно упустил из виду интересное письмо ФНС по поводу комиссий по легализации и подмены понятий налоговыми органами.
Каким-то образом ФНС прознала о том, что оказывается в уведомлении о вызове…
👍1
Снова про ЭЦП
Наш внимательный подписчик поделился информацией о рассмотрении законопроекта по изменению норм закона "Об ЭЦП" за что ему огромное спасибо, а я внимательно изучил этот законопроект и хотел бы поделиться увиденным
Изначально законопроект был направлен на совершенствование методики учёта в ЦБ, но к 3-му чтению в нем внезапно появился раздел про изменения в 476-ФЗ. Это был как раз закон про глобальные изменения правила аккредитации УЦ и выдачу ЭЦП силами ФНС.
Законопроект к восприятию очень тяжёлый по содержанию, но очень лёгкий и не столь значимый по предлагаемым изменениям.
Помимо сдвига определённых сроков, меняются ещё и формулировки, поэтому если что-то пропустил, прошу шибко не пинать.
Итак, коротко, что автору удалось почерпнуть из этого законопроекта:
1⃣Изменён срок внедрения машиночитаемых доверенностей (кто не в курсе - с 2022 сотрудники компаний и ИП получают на себя сертификат как на физическое лицо и при подписании документов должны прикладывать (направлять) машиночитаемую доверенность на представление интересов компании или ИП).
Пока откладывается до 1 марта 2022 (как всегда в этой стране, закон есть, а нормативных актов органов исполнительной власти не имеется). И только в системах, которые начнут работать с электронными машиночитаемыми доверенностями, а вообще право сотрудников использовать старые сертификаты с реквизитами и физического и юридического лица сохраняется до 31 декабря 2022 года.
Эти положения касаются только рядовых сотрудников, руководителей и индивидуальных предпринимателей эти изменения в части сроков получения ими ЭЦП не коснутся
2⃣Руководители и лица имеющие право действовать без доверенности от имени юридического лица могут получить сертификат в коммерческом УЦ только до 31.12.2021, после указанной даты ЭЦП могут быть получены только в территориальных органах ФНС, либо у их доверенных лиц.
То есть по сути, с учётом того, что 31 декабря в основном день нерабочий, сегодня последний день чтобы получить ЭЦП в коммерческом УЦ, и если он аккредитован по новым правилам, то такой сертификат будет действовать вплоть до 30.12.2022.
3⃣На этом в общем-то всё. Немного в другом контексте звучала информация на совместном семинаре ФНС и КонсультантПлюс, но тем не менее, имеем то, что имеем.
Требование о выдаче ЭЦП для руководителей ООО и ИП УЦ ФНС и их доверенными лицами сохраняет свою силу и законодательно применяется с 01.01.2022.
Ничего революционного ожидать не приходится.
Кому интересно, ссылка на законопроект и его движение в законодательных органах власти тут.
Наш внимательный подписчик поделился информацией о рассмотрении законопроекта по изменению норм закона "Об ЭЦП" за что ему огромное спасибо, а я внимательно изучил этот законопроект и хотел бы поделиться увиденным
Изначально законопроект был направлен на совершенствование методики учёта в ЦБ, но к 3-му чтению в нем внезапно появился раздел про изменения в 476-ФЗ. Это был как раз закон про глобальные изменения правила аккредитации УЦ и выдачу ЭЦП силами ФНС.
Законопроект к восприятию очень тяжёлый по содержанию, но очень лёгкий и не столь значимый по предлагаемым изменениям.
Помимо сдвига определённых сроков, меняются ещё и формулировки, поэтому если что-то пропустил, прошу шибко не пинать.
Итак, коротко, что автору удалось почерпнуть из этого законопроекта:
1⃣Изменён срок внедрения машиночитаемых доверенностей (кто не в курсе - с 2022 сотрудники компаний и ИП получают на себя сертификат как на физическое лицо и при подписании документов должны прикладывать (направлять) машиночитаемую доверенность на представление интересов компании или ИП).
Пока откладывается до 1 марта 2022 (как всегда в этой стране, закон есть, а нормативных актов органов исполнительной власти не имеется). И только в системах, которые начнут работать с электронными машиночитаемыми доверенностями, а вообще право сотрудников использовать старые сертификаты с реквизитами и физического и юридического лица сохраняется до 31 декабря 2022 года.
Эти положения касаются только рядовых сотрудников, руководителей и индивидуальных предпринимателей эти изменения в части сроков получения ими ЭЦП не коснутся
2⃣Руководители и лица имеющие право действовать без доверенности от имени юридического лица могут получить сертификат в коммерческом УЦ только до 31.12.2021, после указанной даты ЭЦП могут быть получены только в территориальных органах ФНС, либо у их доверенных лиц.
То есть по сути, с учётом того, что 31 декабря в основном день нерабочий, сегодня последний день чтобы получить ЭЦП в коммерческом УЦ, и если он аккредитован по новым правилам, то такой сертификат будет действовать вплоть до 30.12.2022.
3⃣На этом в общем-то всё. Немного в другом контексте звучала информация на совместном семинаре ФНС и КонсультантПлюс, но тем не менее, имеем то, что имеем.
Требование о выдаче ЭЦП для руководителей ООО и ИП УЦ ФНС и их доверенными лицами сохраняет свою силу и законодательно применяется с 01.01.2022.
Ничего революционного ожидать не приходится.
Кому интересно, ссылка на законопроект и его движение в законодательных органах власти тут.
Поздравление и итоги года
Завершить уходящий год хотелось бы постом, подводящим краткий итог прошедшего 2021 года.
В 2021 году на свет появился этот канал.
Нельзя сказать, что он родился в муках 😄скорее, он появился на свет для выхода эмоций и соображений о происходящем сегодня в налоговых органах.
Несмотря на ежедневную работу, обмен информацией с миллионами налогоплательщиков и на увещевания высшего руководства ФНС об открытости и сервисных функциях ФНС для налогоплательщиков (на любом совещании сервисы для налогоплательщиков обсуждаются 5-10 минут, все остальное время обсуждается как доказывать схемы и доначислять по ним побольше, выявлять бенефициаров и дёргать с них долги по проверкам), функциональная и организационная структура и рабочие задачи налоговиков все равно являются достаточно закрытыми от взгляда общественности.
Давление и несправедливость к налогоплательщикам за гранью разума, обусловленные плановой экономикой, когда сверху спускают план поступлений в бюджет, который подлежит безусловному исполнению;
несправедливость к сотрудникам ФНС (по уровню соцобеспечения, нагрузки и адекватности оплаты труда) стали катализатором появления этого канала, в котором я старался максимально честно и открыто подсветить причины возникновения проблем у бизнеса и проблем рядовых сотрудников ФНС.
За время ведения канала я познакомился с огромным количеством интересных, грамотных и, что важно, думающих людей, которые своим взглядом со стороны привнесли новый смысл в мою оценку происходящего внутри системы.
Отдельно хочу сказать спасибо и пожелать новых прорывов и высот коллегам, которые, надеюсь, читают мои письмена, из @bi_plan. Это реально крутая команда креативных профессионалов, способная разрешить вопрос любой сложности.
Не могу не сказать спасибо коллегам из каналов, которые взаимно и безвозмездно помогали продвигать мой канал @tax_advise, @nalog_13, @library_lawyer, @persontaxes, @echr42, @zloytam
Рекламный бюджет и спонсорские взносы в канале отсутствуют напрочь, а на зарплату инспектора ФНС коммерческое продвижение такого сложного проекта весьма затруднительно, поэтому трудно переоценить помощь всех вышеуказанных коллег из каналов смежной тематики.
Звучали от подписчиков и упрёки относительно актуальности тем в канале и сложности восприятия отдельных постов.
Все полезные замечания я старался учесть насколько это возможно, поскольку и генератор контента и главный редактор и PR это все ваш покорный слуга в единственном лице.
Для меня опыт развития канала является первым, поэтому в этом году были ошибки и просчёты при ведении канала, которых, надеюсь, удастся избежать в Новом году.
Примерно с августа месяца в канале начал функционировать бот обратной связи @nalog_inspector_bot, статистика которого такова:
Всего в него написал 361 пользователь (из которых примерно 10 % это предложения купить у них рекламу и 10 % с предложением продать им рекламу), всего 790 входящих сообщений (из них где-то 10-15 тестовых при запуске бота), ни одно из которых не осталось без ответа.
За время существования канала в нем вышел 161 пост, из них около 30 по просьбам подписчиков.
Отдельное спасибо бывшим и действующим коллегам, у кого контент вызвал душевную отдачу и просто не оставил равнодушными, с вами всегда очень интересно обсудить практически любой вопрос по службе.
Всех моих уважаемых подписчиков с наступающим Новым годом! Здоровья вам и вашим близким, успехов во всех начинаниях, больших свершений и достижения всех намеченных целей, счастья и исполнения желаний в Новом году, устойчивости в финансовых вопросах и, самое главное, не попадайтесь в поле зрения налоговых органов 😉
Оставайтесь с нами в Новом году, будет ещё много всего интересного.
P.S. В праздники постить ничего не буду, думаю, мало кому будет до чтения, особенно вдумчивого, поэтому прощаюсь до рабочих будней уже в Новом году.
В первый рабочий день вас будет поджидать новость про новые придумки ФНС по отработке задолженности, которая стремительно прибывает по итогам выездных (а зачастую и камеральных) проверок.
Всех с праздником! 🍾🎅
Завершить уходящий год хотелось бы постом, подводящим краткий итог прошедшего 2021 года.
В 2021 году на свет появился этот канал.
Нельзя сказать, что он родился в муках 😄скорее, он появился на свет для выхода эмоций и соображений о происходящем сегодня в налоговых органах.
Несмотря на ежедневную работу, обмен информацией с миллионами налогоплательщиков и на увещевания высшего руководства ФНС об открытости и сервисных функциях ФНС для налогоплательщиков (на любом совещании сервисы для налогоплательщиков обсуждаются 5-10 минут, все остальное время обсуждается как доказывать схемы и доначислять по ним побольше, выявлять бенефициаров и дёргать с них долги по проверкам), функциональная и организационная структура и рабочие задачи налоговиков все равно являются достаточно закрытыми от взгляда общественности.
Давление и несправедливость к налогоплательщикам за гранью разума, обусловленные плановой экономикой, когда сверху спускают план поступлений в бюджет, который подлежит безусловному исполнению;
несправедливость к сотрудникам ФНС (по уровню соцобеспечения, нагрузки и адекватности оплаты труда) стали катализатором появления этого канала, в котором я старался максимально честно и открыто подсветить причины возникновения проблем у бизнеса и проблем рядовых сотрудников ФНС.
За время ведения канала я познакомился с огромным количеством интересных, грамотных и, что важно, думающих людей, которые своим взглядом со стороны привнесли новый смысл в мою оценку происходящего внутри системы.
Отдельно хочу сказать спасибо и пожелать новых прорывов и высот коллегам, которые, надеюсь, читают мои письмена, из @bi_plan. Это реально крутая команда креативных профессионалов, способная разрешить вопрос любой сложности.
Не могу не сказать спасибо коллегам из каналов, которые взаимно и безвозмездно помогали продвигать мой канал @tax_advise, @nalog_13, @library_lawyer, @persontaxes, @echr42, @zloytam
Рекламный бюджет и спонсорские взносы в канале отсутствуют напрочь, а на зарплату инспектора ФНС коммерческое продвижение такого сложного проекта весьма затруднительно, поэтому трудно переоценить помощь всех вышеуказанных коллег из каналов смежной тематики.
Звучали от подписчиков и упрёки относительно актуальности тем в канале и сложности восприятия отдельных постов.
Все полезные замечания я старался учесть насколько это возможно, поскольку и генератор контента и главный редактор и PR это все ваш покорный слуга в единственном лице.
Для меня опыт развития канала является первым, поэтому в этом году были ошибки и просчёты при ведении канала, которых, надеюсь, удастся избежать в Новом году.
Примерно с августа месяца в канале начал функционировать бот обратной связи @nalog_inspector_bot, статистика которого такова:
Всего в него написал 361 пользователь (из которых примерно 10 % это предложения купить у них рекламу и 10 % с предложением продать им рекламу), всего 790 входящих сообщений (из них где-то 10-15 тестовых при запуске бота), ни одно из которых не осталось без ответа.
За время существования канала в нем вышел 161 пост, из них около 30 по просьбам подписчиков.
Отдельное спасибо бывшим и действующим коллегам, у кого контент вызвал душевную отдачу и просто не оставил равнодушными, с вами всегда очень интересно обсудить практически любой вопрос по службе.
Всех моих уважаемых подписчиков с наступающим Новым годом! Здоровья вам и вашим близким, успехов во всех начинаниях, больших свершений и достижения всех намеченных целей, счастья и исполнения желаний в Новом году, устойчивости в финансовых вопросах и, самое главное, не попадайтесь в поле зрения налоговых органов 😉
Оставайтесь с нами в Новом году, будет ещё много всего интересного.
P.S. В праздники постить ничего не буду, думаю, мало кому будет до чтения, особенно вдумчивого, поэтому прощаюсь до рабочих будней уже в Новом году.
В первый рабочий день вас будет поджидать новость про новые придумки ФНС по отработке задолженности, которая стремительно прибывает по итогам выездных (а зачастую и камеральных) проверок.
Всех с праздником! 🍾🎅
Маркирование доначислений по проверкам
Приветствую всех выживших после длительных выходных 😉с места в карьер сразу к обозначенной теме.
Новые доказательства бессилия ФНС перед стремительно растущей недоимкой по итогам налоговых проверок облачились в новое поручение - маркировка долга.
Вообще, по канонам ФНС весь долг перед бюджетом должен быть маркирован, как светофор - зелёная, жёлтая и красная зона.
Зелёный долг это, по сути, кто заплатит сам после требования, задолженность спишется инкассовым поручением, либо смогут взыскать приставы.
Желтый это когда априори счета пустые и имущества на самом должнике нет, но есть у бенефициаров и взаимозависимых лиц, то есть долг взыскать гипотетически можно, но очень тяжело, нужно потрудиться путем реализации проектного подхода.
Красный долг это полная мертвечина ко взысканию, когда уже не ведётся деятельность, нет имущества и денег, не создана новая компания и потенциальные бенефициары и их родственники бедны как церковные мыши. Такой долг по логике ФНС вообще нужно списывать на основании подходящего правового обоснования из статьи 59 НК РФ.
Пока программно такое деление не реализовано, равно как не реализована и возможность конкретными мероприятиями закрепить отнесение долга к той или иной группе.
Иными словами, сейчас работа налоговиков по поиску бенефициаров и разработке проектов взыскания для жёлтой и красной зоны задолженности формируется только на бумаге и исключительно от волеизъявления сотрудников отделов урегулирования , в АИС можно лицезреть только отдельные этапы этой работы (истребования документов и информации, инвентаризация и прочие мероприятия, сопутствующие поиску источников взыскания).
Для задолженности в зелёной зоне все мероприятия (направление требований, инкассовых, направление постановлений о взыскании за счёт имущества приставам) и так полностью формируются в АИС Налог-3.
Автору думается, что в целях предварительной градации этого долга и наглядного отнесения его в последующем к той или иной группе и родилось письмо ФНС от 24.12.2021 N КЧ-4-18/18137@, которым определён порядок "маркирования" доначислений и фиксации мероприятий по поиску активов.
Порождать задолженность, которая сразу же упадёт в красную зону управления долгом ФНС желает все меньше и меньше, поэтому продолжаются попытки минимизировать накопление невозможной к взысканию задолженности по итогам выездных проверок.
Теперь к ресурсному блоку управления проведением предпроверочных анализов добавится возможность проставить отметку "риск невзыскания долга".
Я уже упоминал, что сейчас единым консолидированным внутренним документом, фиксирующим поиск бенефициара является так называемая контрольная карта, теперь же по сути её ведение и выводы нужно вносить в ресурс проведения предпроверочного анализа.
В вышеуказанном письме ФНС отмечено, что эта работа должна проводиться для оперативного анализа и принятия необходимых управленческих решений, что в переводе означает отказ от назначения выездной налоговой проверки при наличии рисков невзыскания долга по итогам такой проверки.
А чем сложнее назначать ВНП, тем больше нужно охватить в ходе камеральных проверок и тут-то как раз подоспело формирование федерального реестра выгодоприобретателей, системный блок налогоплательщиков которого подлежит охвату актами КНП уже по декларациям за 4 квартал 2021 года.
С учётом всего вышеизложенного, это письмо ФНС является ещё одним шажком в сторону перехода к доначислениям по камеральным проверкам, поскольку условий для назначения ВНП становится все больше и больше, а отсутствие взыскания по итогам таких ВНП является уже одним из самых негативных сопутствующих факторов.
И теперь для успешной текущей работы и избегания ВНП необходима совокупность следующих факторов:
1⃣отсутствие активов у бизнеса и бенефициаров;
2⃣отсутствие статуса системного выгодоприобретателя в реестре выгодоприобретателей;
3⃣не вывалиться в автоцепочки на старте камералки.
При совокупном наличии этих обстоятельств можно и дальше работать, подвешивать НДС и радоваться жизни😉
Приветствую всех выживших после длительных выходных 😉с места в карьер сразу к обозначенной теме.
Новые доказательства бессилия ФНС перед стремительно растущей недоимкой по итогам налоговых проверок облачились в новое поручение - маркировка долга.
Вообще, по канонам ФНС весь долг перед бюджетом должен быть маркирован, как светофор - зелёная, жёлтая и красная зона.
Зелёный долг это, по сути, кто заплатит сам после требования, задолженность спишется инкассовым поручением, либо смогут взыскать приставы.
Желтый это когда априори счета пустые и имущества на самом должнике нет, но есть у бенефициаров и взаимозависимых лиц, то есть долг взыскать гипотетически можно, но очень тяжело, нужно потрудиться путем реализации проектного подхода.
Красный долг это полная мертвечина ко взысканию, когда уже не ведётся деятельность, нет имущества и денег, не создана новая компания и потенциальные бенефициары и их родственники бедны как церковные мыши. Такой долг по логике ФНС вообще нужно списывать на основании подходящего правового обоснования из статьи 59 НК РФ.
Пока программно такое деление не реализовано, равно как не реализована и возможность конкретными мероприятиями закрепить отнесение долга к той или иной группе.
Иными словами, сейчас работа налоговиков по поиску бенефициаров и разработке проектов взыскания для жёлтой и красной зоны задолженности формируется только на бумаге и исключительно от волеизъявления сотрудников отделов урегулирования , в АИС можно лицезреть только отдельные этапы этой работы (истребования документов и информации, инвентаризация и прочие мероприятия, сопутствующие поиску источников взыскания).
Для задолженности в зелёной зоне все мероприятия (направление требований, инкассовых, направление постановлений о взыскании за счёт имущества приставам) и так полностью формируются в АИС Налог-3.
Автору думается, что в целях предварительной градации этого долга и наглядного отнесения его в последующем к той или иной группе и родилось письмо ФНС от 24.12.2021 N КЧ-4-18/18137@, которым определён порядок "маркирования" доначислений и фиксации мероприятий по поиску активов.
Порождать задолженность, которая сразу же упадёт в красную зону управления долгом ФНС желает все меньше и меньше, поэтому продолжаются попытки минимизировать накопление невозможной к взысканию задолженности по итогам выездных проверок.
Теперь к ресурсному блоку управления проведением предпроверочных анализов добавится возможность проставить отметку "риск невзыскания долга".
Я уже упоминал, что сейчас единым консолидированным внутренним документом, фиксирующим поиск бенефициара является так называемая контрольная карта, теперь же по сути её ведение и выводы нужно вносить в ресурс проведения предпроверочного анализа.
В вышеуказанном письме ФНС отмечено, что эта работа должна проводиться для оперативного анализа и принятия необходимых управленческих решений, что в переводе означает отказ от назначения выездной налоговой проверки при наличии рисков невзыскания долга по итогам такой проверки.
А чем сложнее назначать ВНП, тем больше нужно охватить в ходе камеральных проверок и тут-то как раз подоспело формирование федерального реестра выгодоприобретателей, системный блок налогоплательщиков которого подлежит охвату актами КНП уже по декларациям за 4 квартал 2021 года.
С учётом всего вышеизложенного, это письмо ФНС является ещё одним шажком в сторону перехода к доначислениям по камеральным проверкам, поскольку условий для назначения ВНП становится все больше и больше, а отсутствие взыскания по итогам таких ВНП является уже одним из самых негативных сопутствующих факторов.
И теперь для успешной текущей работы и избегания ВНП необходима совокупность следующих факторов:
1⃣отсутствие активов у бизнеса и бенефициаров;
2⃣отсутствие статуса системного выгодоприобретателя в реестре выгодоприобретателей;
3⃣не вывалиться в автоцепочки на старте камералки.
При совокупном наличии этих обстоятельств можно и дальше работать, подвешивать НДС и радоваться жизни😉
Повышение денежного довольствия налоговиков
Больная тема для действующих сотрудников, да и для бывших тоже, так как бывшими они стали в том числе из-за неадекватно низкой оплаты труда за бешеные нагрузки (в контрольном блоке).
Честно признаюсь, незамеченным произошло публикование указа Президента РФ от 31.12.2021 N 749 "О совершенствовании оплаты труда государственных гражданских служащих", а между тем документ оказался очень серьёзный.
В нем, судя по размеру окладов, кардинально пересматривается система оплата труда, и не только сотрудников ФНС, но ещё и прочих госслужащих, от управделами президента до территориальных контрольно-надзорных органов.
Но поскольку Налоговый инспектор это аналитика, связанная с ФНС, то конечно пристальное внимание именно к повышению денежного довольствия сотрудников ФНС.
Так, согласно вышеназванному указу для должностей в территориальных органах ФНС (инспекции и управления по субъектам) установлены новые размеры окладов по должностям, новые надбавки за особые условия госслужбы, увеличены размеры надбавок за классные чины и все это удовольствие для территорий на земле ожидается с 2023 года.
Беглый анализ предполагаемых к начислению автору сумм показал, что особой разницы по итогам года ожидать вряд ли стоит, так как с большой долей вероятности при переходе на такую систему оплаты труда в ФНС в лету канет, во-первых, ежеквартальное материальное стимулирование (в народе именуемая СМС, размер которой каждый квартал зависит от положения звёзд на небе и настроения начальника инспекции), во-вторых, уйдёт в небытие дополнительное ассигнование "по решению Правительства" (последние несколько лет, примерно с 2016 года, к фонду оплаты труда приписывается некая сумма, которая может быть выдана в виде премий от экономии по фонду оплаты труда).
С одной стороны, стабильный и фиксированный ежемесячный доход намного удобнее в плане распределения финансов и при наличии какой-либо кредитной и долговой нагрузки, с другой стороны, ожидание СМС и конца года, когда в декабре распределяются все остатки ФОТ вносили в финансовое ожидание ФНС некую долю авантюризма.
Но в любом случае, такой ход может повлиять на решение потенциальных кандидатов на трудоустройство, так как в отсутствие СМС и достойных премий, на старте, что специалист 1 разряда, что государственный налоговый инспектор получает минимальный размер оплаты труда, что конечно абсолютно несопоставимо с нагрузкой.
При том что если анализировать доход за год, то среднемесячная заработная плата выходит достаточно конкурентной на рынке экономического труда.
Возможно, стабильно высокий гарантированный доход на инспекторских должностях позволит привлечь реально работоспособные кадры, которые смогут вывозить и все КНП по всем выгодоприобретателям по 54.1 и делать достойные ВНП, за результаты которых не будет стыдно ни в вышестоящих налоговых органах, ни в судах.
В общем, много лучей надежды забрезжило с изданием данного указа, автор за годы службы в системе не раз сталкивался с разными слухами относительно повышения общего уровня оплаты труда в ФНС, интернет-вбросами и байками, что когда-то размер премиальных зависел от суммы доначислений по налоговым проверкам и снова вот-вот настанет то же самое, однако все это так и оставалось слухами. Теперь же стал виден потенциальный итог революции в совершенствовании оплаты труда, осталось дожить до него.
С учётом того, что в 2023 в ФНС должен быть завершён переход к двухуровневой системе управления в регионах, через год ФНС ожидает множество нововведений и потрясений, как финансовых, так и организационных. Ну а мы продолжаем наблюдать, чувствовать на себе и делиться ощущениями с вами 😎
Больная тема для действующих сотрудников, да и для бывших тоже, так как бывшими они стали в том числе из-за неадекватно низкой оплаты труда за бешеные нагрузки (в контрольном блоке).
Честно признаюсь, незамеченным произошло публикование указа Президента РФ от 31.12.2021 N 749 "О совершенствовании оплаты труда государственных гражданских служащих", а между тем документ оказался очень серьёзный.
В нем, судя по размеру окладов, кардинально пересматривается система оплата труда, и не только сотрудников ФНС, но ещё и прочих госслужащих, от управделами президента до территориальных контрольно-надзорных органов.
Но поскольку Налоговый инспектор это аналитика, связанная с ФНС, то конечно пристальное внимание именно к повышению денежного довольствия сотрудников ФНС.
Так, согласно вышеназванному указу для должностей в территориальных органах ФНС (инспекции и управления по субъектам) установлены новые размеры окладов по должностям, новые надбавки за особые условия госслужбы, увеличены размеры надбавок за классные чины и все это удовольствие для территорий на земле ожидается с 2023 года.
Беглый анализ предполагаемых к начислению автору сумм показал, что особой разницы по итогам года ожидать вряд ли стоит, так как с большой долей вероятности при переходе на такую систему оплаты труда в ФНС в лету канет, во-первых, ежеквартальное материальное стимулирование (в народе именуемая СМС, размер которой каждый квартал зависит от положения звёзд на небе и настроения начальника инспекции), во-вторых, уйдёт в небытие дополнительное ассигнование "по решению Правительства" (последние несколько лет, примерно с 2016 года, к фонду оплаты труда приписывается некая сумма, которая может быть выдана в виде премий от экономии по фонду оплаты труда).
С одной стороны, стабильный и фиксированный ежемесячный доход намного удобнее в плане распределения финансов и при наличии какой-либо кредитной и долговой нагрузки, с другой стороны, ожидание СМС и конца года, когда в декабре распределяются все остатки ФОТ вносили в финансовое ожидание ФНС некую долю авантюризма.
Но в любом случае, такой ход может повлиять на решение потенциальных кандидатов на трудоустройство, так как в отсутствие СМС и достойных премий, на старте, что специалист 1 разряда, что государственный налоговый инспектор получает минимальный размер оплаты труда, что конечно абсолютно несопоставимо с нагрузкой.
При том что если анализировать доход за год, то среднемесячная заработная плата выходит достаточно конкурентной на рынке экономического труда.
Возможно, стабильно высокий гарантированный доход на инспекторских должностях позволит привлечь реально работоспособные кадры, которые смогут вывозить и все КНП по всем выгодоприобретателям по 54.1 и делать достойные ВНП, за результаты которых не будет стыдно ни в вышестоящих налоговых органах, ни в судах.
В общем, много лучей надежды забрезжило с изданием данного указа, автор за годы службы в системе не раз сталкивался с разными слухами относительно повышения общего уровня оплаты труда в ФНС, интернет-вбросами и байками, что когда-то размер премиальных зависел от суммы доначислений по налоговым проверкам и снова вот-вот настанет то же самое, однако все это так и оставалось слухами. Теперь же стал виден потенциальный итог революции в совершенствовании оплаты труда, осталось дожить до него.
С учётом того, что в 2023 в ФНС должен быть завершён переход к двухуровневой системе управления в регионах, через год ФНС ожидает множество нововведений и потрясений, как финансовых, так и организационных. Ну а мы продолжаем наблюдать, чувствовать на себе и делиться ощущениями с вами 😎
Продолжение темы оплаты труда
Дошли руки дочитать указ от 31.12.2021 N 751.
Ранее рассмотренный 749 указ установил новые размеры окладов, надбавок за особые условия службы и выплаты за имеющийся классный чин, 751 же указ определил порядок формирования фонда оплаты труда, где уже в расчёте на год заложены средства сверх суммы средств, направляемых для выплаты должностных окладов.
751 указ очень мутный и тяжёлый по своему восприятию, но что автору коротко удалось из него почерпнуть:
1⃣Размеры окладов и надбавки из 751 приказа не являются исчерпывающими по сути и объёму суммами денежного довольствия, 749 указ предусмотрел средства для выплат сверх фонда
2⃣Дополнительные ассигнования сверх фонда выделяются на год и внутри него могут распределяться никому неизвестными частями
3⃣Решение о распределении таких средств принимает руководитель федерального территориального органа
4⃣Средства, предусмотренные этим указом могут доводиться руководителем федерального органа до территорий поэтапно
5⃣Расчёт годового фонда оплаты труда производится в соответствии с методикой, утверждаемой Правительством РФ (но что-то автор её не нашёл нигде, возможно, ещё не утверждена).
Насколько автор уяснил из содержания данного указа, сверх фонда оплаты труда, в частности служащих ФНС из инспекций, в течение года можно будет претендовать на 7 окладов за классный чин, 3 оклада за выслугу лет, 4 оклада за особые условия госслужбы, у кого есть доступ к гостайне, 1,5 ежемесячного оклада за доступ к ней, 10 окладов премии, 4 ежемесячных денежных поощрения и 4,5 оклада на единовременные выплаты при предоставлении отпуска и матпомощь к нему.
Если сложить указанные цифры, разделить их на 12 (месяцев) и прибавить к основному гарантированному денежному довольствию по 749 указу, сумма может выйти совсем неплохая.
На примере главного государственного налогового инспектора можно прикинуть, что доп.фонд будет примерно следующий:
7 окладов за чин (а главный инспектор может быть аж советником ГГС 3 класса) = 118 377 (16911х7), 3 оклада за выслугу (допустим, 4 года и 10 процентов от оклада) =5073 (1 691,1х3), 4 оклада за особые условия (главный ГНИ это ведущая группа должностей, надбавка 30 % от оклада) = 20 293 (30% от 16911 х 4), гостайна мало у кого есть, пропускаем, 10 окладов на простую премию = 169 110 (16911х10), 4 оклада ежемесячных поощрений = 20 293 (0,3 от 16911х4), 4,5 оклада материальная помощь и выплаты к отпуску = 76 099 (16911х4,5).
Итого, на год допстимулирование сверх фонда оплаты труда у главного ГНИ составит аж 409 тысяч (!) рублей, при делении на 12 получится аж 34 103,75 в месяц, что с учётом повышения окладов и надбавок, обещает весьма неплохую прибавку к жалованию.
Все вышеперечисленные цифры демонстрируют просто какой-то отрыв от реальности по зарплатам в ФНС сегодня.
Понятно, что доп.фонд может распределяться не в соответствии с вышеприведенными цифрами, особенно когда есть приписка что распределяется он по решению начальника территориального органа.
Но даже несмотря на этот факт, если автор ничего не напутал в хитросплетениях новой системы оплаты труда, цифры в следующем году ожидаются достойные.
У кого есть какие идеи или поправки изложенного автором, милости прошу в комментарии, тема очень интересная🤑
Дошли руки дочитать указ от 31.12.2021 N 751.
Ранее рассмотренный 749 указ установил новые размеры окладов, надбавок за особые условия службы и выплаты за имеющийся классный чин, 751 же указ определил порядок формирования фонда оплаты труда, где уже в расчёте на год заложены средства сверх суммы средств, направляемых для выплаты должностных окладов.
751 указ очень мутный и тяжёлый по своему восприятию, но что автору коротко удалось из него почерпнуть:
1⃣Размеры окладов и надбавки из 751 приказа не являются исчерпывающими по сути и объёму суммами денежного довольствия, 749 указ предусмотрел средства для выплат сверх фонда
2⃣Дополнительные ассигнования сверх фонда выделяются на год и внутри него могут распределяться никому неизвестными частями
3⃣Решение о распределении таких средств принимает руководитель федерального территориального органа
4⃣Средства, предусмотренные этим указом могут доводиться руководителем федерального органа до территорий поэтапно
5⃣Расчёт годового фонда оплаты труда производится в соответствии с методикой, утверждаемой Правительством РФ (но что-то автор её не нашёл нигде, возможно, ещё не утверждена).
Насколько автор уяснил из содержания данного указа, сверх фонда оплаты труда, в частности служащих ФНС из инспекций, в течение года можно будет претендовать на 7 окладов за классный чин, 3 оклада за выслугу лет, 4 оклада за особые условия госслужбы, у кого есть доступ к гостайне, 1,5 ежемесячного оклада за доступ к ней, 10 окладов премии, 4 ежемесячных денежных поощрения и 4,5 оклада на единовременные выплаты при предоставлении отпуска и матпомощь к нему.
Если сложить указанные цифры, разделить их на 12 (месяцев) и прибавить к основному гарантированному денежному довольствию по 749 указу, сумма может выйти совсем неплохая.
На примере главного государственного налогового инспектора можно прикинуть, что доп.фонд будет примерно следующий:
7 окладов за чин (а главный инспектор может быть аж советником ГГС 3 класса) = 118 377 (16911х7), 3 оклада за выслугу (допустим, 4 года и 10 процентов от оклада) =5073 (1 691,1х3), 4 оклада за особые условия (главный ГНИ это ведущая группа должностей, надбавка 30 % от оклада) = 20 293 (30% от 16911 х 4), гостайна мало у кого есть, пропускаем, 10 окладов на простую премию = 169 110 (16911х10), 4 оклада ежемесячных поощрений = 20 293 (0,3 от 16911х4), 4,5 оклада материальная помощь и выплаты к отпуску = 76 099 (16911х4,5).
Итого, на год допстимулирование сверх фонда оплаты труда у главного ГНИ составит аж 409 тысяч (!) рублей, при делении на 12 получится аж 34 103,75 в месяц, что с учётом повышения окладов и надбавок, обещает весьма неплохую прибавку к жалованию.
Все вышеперечисленные цифры демонстрируют просто какой-то отрыв от реальности по зарплатам в ФНС сегодня.
Понятно, что доп.фонд может распределяться не в соответствии с вышеприведенными цифрами, особенно когда есть приписка что распределяется он по решению начальника территориального органа.
Но даже несмотря на этот факт, если автор ничего не напутал в хитросплетениях новой системы оплаты труда, цифры в следующем году ожидаются достойные.
У кого есть какие идеи или поправки изложенного автором, милости прошу в комментарии, тема очень интересная🤑
👍2
Коллега Мытарь затронул очень интересную тему мониторинга доморощенных бизнесменов в социальных сетях и напоминание о необходимости платить налоги с доходов, полученных от деятельности в таких сетях, не могу пройти мимо и не высказаться.
Вообще вопрос поиска незадекларированных доходов не является чем-то новым.
Социальные сети, коих на сегодняшний день огромное количество, все, по своей сути, позволяют монетизировать время своего пребывания там с помощью генерации контента, привлечения подписчиков и продвижения определённого вида товаров, работ, услуг, либо просто размещения рекламных предложений,поэтому они привлекали внимание налоговиков и раньше.
Со всех доходов в интернете конечно нужно платить налоги либо как физическому лицу, либо зарегистрировать ИП или получить статус самозанятого.
Этого, естественно, никто делать не хочет и потенциальные налоги текут мимо.
Официально ФНС в обозримом прошлом никаких новых вводных по поиску сокрытого дохода от соцсетей не давало и указаний на землю не спускало.
Какие-либо методические рекомендации на сегодняшний день так же отсутствуют.
Однако работа по поиску такого дохода и официального его вменения сопряжена с рядом трудностей, таких как установление реквизитов лица, получившего доход, размер дохода и факт его получения.
Самая простая ситуация когда лицо, не скрываясь, рекламирует и оказывает услуги и принимает оплату на свою карту путем переводов.
Казалось бы, вот он состав 14.1 КоАП и налоги уже на подходе.
Ан нет, для доначисления налогов лицу, не представлявшему никаких деклараций, надо проводить аж целую выездную налоговую проверку. А сумма доначислений не такая уж и большая, и вроде возиться ни к чему.
А если платежи идут ещё куда то в другое место, доподлинно не известен исполнитель услуг, тут вообще просто тупик, ничего не остаётся кроме как писать в личку заплатите налоги, как бы абсурдно это не звучало.
Понятно, что можно провести комплекс контрольно-аналитических мероприятий и установить и исполнителя и получение им дохода, но в таких случаях трудозатраты совершенно несопоставимы с конечным результатом.
Конечно, помимо ВНП, налогоплательщик может быть приглашён накомиссию по легализации заседание рабочей группы, но физлицу трудно что-то предложить кроме запугивания всеми видами ответственности.
Ответственность за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ при расчётах с физическими лицами для самих физических лиц отсутствует.
Уголовная ответственность для физлица по 198 УК РФ вообще теперь наступает при уклонении от уплаты налогов свыше 2 миллиона 700 тысяч за 3 года, то есть даже при 13 % НДФЛ доход должен составить более 20 миллионов за 3 года при отсутствии права на какие-либо вычеты.
Остаётся уголовная ответственность за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) без регистрации, где нужно заработать более 2 миллионов 250 тысяч рублей.
Но судя по отсутствию обильной судебной практики, статья не очень рабочая, в основном обвинительные приговоры идут по деятельности без лицензии.
Резюме таково, что реальные инструменты конечно на сегодняшний день массово вытащить в бюджет достойные поступления из доходов в интернете очень малы.
Для успокоения души и совести можно зарегистрироваться как самозанятый и принимать оплату не на счёт самозанятого и не бить никаких чеков в приложении, ожидая, то ли привлекут по 129.13 НК РФ, то ли нет, но это вариант для сомневающихся, так как для привлечения к такого вида ответственности необходимо провести комплекс мероприятий именно по НК РФ, в котором контрольная закупка как мероприятие не предусмотрено, плюс на первый раз штраф всего лишь 20 % от суммы расчёта, а значительный объем мероприятий за мизерную сумму штрафа проводить конечно никто не будет, поэтому в целом, кроме реальных штрафов по 14.1 КоАП в таком случае особо опасаться нечего, если конечно, объем ваших доходов не превышает вышеуказанные размеры.
Вообще вопрос поиска незадекларированных доходов не является чем-то новым.
Социальные сети, коих на сегодняшний день огромное количество, все, по своей сути, позволяют монетизировать время своего пребывания там с помощью генерации контента, привлечения подписчиков и продвижения определённого вида товаров, работ, услуг, либо просто размещения рекламных предложений,поэтому они привлекали внимание налоговиков и раньше.
Со всех доходов в интернете конечно нужно платить налоги либо как физическому лицу, либо зарегистрировать ИП или получить статус самозанятого.
Этого, естественно, никто делать не хочет и потенциальные налоги текут мимо.
Официально ФНС в обозримом прошлом никаких новых вводных по поиску сокрытого дохода от соцсетей не давало и указаний на землю не спускало.
Какие-либо методические рекомендации на сегодняшний день так же отсутствуют.
Однако работа по поиску такого дохода и официального его вменения сопряжена с рядом трудностей, таких как установление реквизитов лица, получившего доход, размер дохода и факт его получения.
Самая простая ситуация когда лицо, не скрываясь, рекламирует и оказывает услуги и принимает оплату на свою карту путем переводов.
Казалось бы, вот он состав 14.1 КоАП и налоги уже на подходе.
Ан нет, для доначисления налогов лицу, не представлявшему никаких деклараций, надо проводить аж целую выездную налоговую проверку. А сумма доначислений не такая уж и большая, и вроде возиться ни к чему.
А если платежи идут ещё куда то в другое место, доподлинно не известен исполнитель услуг, тут вообще просто тупик, ничего не остаётся кроме как писать в личку заплатите налоги, как бы абсурдно это не звучало.
Понятно, что можно провести комплекс контрольно-аналитических мероприятий и установить и исполнителя и получение им дохода, но в таких случаях трудозатраты совершенно несопоставимы с конечным результатом.
Конечно, помимо ВНП, налогоплательщик может быть приглашён на
Ответственность за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ при расчётах с физическими лицами для самих физических лиц отсутствует.
Уголовная ответственность для физлица по 198 УК РФ вообще теперь наступает при уклонении от уплаты налогов свыше 2 миллиона 700 тысяч за 3 года, то есть даже при 13 % НДФЛ доход должен составить более 20 миллионов за 3 года при отсутствии права на какие-либо вычеты.
Остаётся уголовная ответственность за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) без регистрации, где нужно заработать более 2 миллионов 250 тысяч рублей.
Но судя по отсутствию обильной судебной практики, статья не очень рабочая, в основном обвинительные приговоры идут по деятельности без лицензии.
Резюме таково, что реальные инструменты конечно на сегодняшний день массово вытащить в бюджет достойные поступления из доходов в интернете очень малы.
Для успокоения души и совести можно зарегистрироваться как самозанятый и принимать оплату не на счёт самозанятого и не бить никаких чеков в приложении, ожидая, то ли привлекут по 129.13 НК РФ, то ли нет, но это вариант для сомневающихся, так как для привлечения к такого вида ответственности необходимо провести комплекс мероприятий именно по НК РФ, в котором контрольная закупка как мероприятие не предусмотрено, плюс на первый раз штраф всего лишь 20 % от суммы расчёта, а значительный объем мероприятий за мизерную сумму штрафа проводить конечно никто не будет, поэтому в целом, кроме реальных штрафов по 14.1 КоАП в таком случае особо опасаться нечего, если конечно, объем ваших доходов не превышает вышеуказанные размеры.
Telegram
Мы́тарь
Помните, пару лет назад налоговики предупреждали, что будут выявлять незарегистрированных «бизнесменов» в Интернете? Неужто началось 🧐🙈🙊
@Mytar_rf
@Mytar_rf
👍1
Совместная коллегия ФНС и ФТС
Мероприятие это состоялось уже давно, ещё в декабре прошлого года, в целом прошло тихо и без эксцессов, поэтому выпало из обоймы внимания, однако недавно спустили поручения по итогам заседания коллегии и если коротко сформулировать их суть, то она следующая.
1⃣В приоритете разработка критериев для проведения скоординированных контрольных мероприятий (СКМ) в отношении товаров, подпадающих под действие национальной системы прослеживаемости.
2⃣ФНС должна придумать как передавать информацию о цепочке движения прослеживаемого товара в ФТС.
3⃣ФНС и ФТС должны совместно переиздать соглашение о взаимодействии, в котором предусмотреть расширение состава сведений из АСК НДС-2, которые подлежат передаче в ФТС, а также расширение перечня передаваемых сведений из библиотеки-досье нарушений ФТС в ФНС.
4⃣ФТС при помощи ФНС должна разработать критерии и порядок выявления лиц, уклоняющихся от уплаты таможенных платежей (особенно при вывозе леса и лесоматериалов, перемещения товаров в рамках взаимной торговли и незаконном выводе денежных средств из РФ), а также продумать изменения в 129-ФЗ для исключения уклонистов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в административном порядке.
5⃣ФТС и ФНС совместно должны реализовать сопряжение данных из системы прослеживаемости с фискальными данными по ККТ после продажи товаров в розницу для выбора объектов контроля.
6⃣Обеим службам совместно разработать план мероприятий по обмену результатами проверок в рамках национальной системы прослеживаемости.
7⃣ФТС принять участие в эксперименте ФНС "Машиночитаемые доверенности".
8⃣Усилить работу по пресечению нелегальных поставок и оборота табачной продукции из Белоруссии.
9⃣Разработать руководство пользователя видов сведений, предусмотренных соглашением между ФТС и Роспатентом, для автоматического выявления рисков нарушений невключения лицензионных платежей в таможенную стоимость.
🔟ФТС проработать вопрос о разработке электронного унифицированного документа в ЕАЭС, используемого при перемещении товаров.
Если вкратце, то в основном усилить и углубить, хотя упор на контроль системы прослеживаемости и на конкретный вид деятельности (вывоз леса и лесоматериалов) косвенно свидетельствует о приоритетах.
Если с системой прослеживаемости понятно, свежий продукт, хотелось чтобы она работала и не иначе как эффективно, то тема с мониторингом незаконного вывоза леса, аж вплоть до исключения таких субчиков из реестров свидетельствует о возможных гигантских масштабах проблемы, раз она удостоилась адресной отметки на федеральном уровне контролирующих ведомств.
В ФНС же система прослеживаемости пока не то что не в приоритете, она в самом низу этого списка, так как ответственность за работу в этой системе и администрирование её пользователей возложили на камеральные отделы инспекций без какой-либо дополнительной численности, что вряд ли сможет привести к какому-то внятному администрированию (по крайней мере на земле, возможно, в Межрегиональных инспекциях кто-то разберётся и осилит) с учётом нагрузки в этих отделах и текучки кадров.
А с учётом того, что штрафы пока что за отклонения от порядка работы с товарами, подлежащими учёту в системе прослеживаемости не установлены, качество её наполнения и дисциплина налогоплательщиков в этом секторе будет никакая.
В отношении остального можно отметить, что данными из баз данных менялись и раньше, интегрировали информационные системы и вообще ФТС пытается не отставать в плане технической модернизации от ФНС и это вполне понятно, повысить собираемость в нынешних условиях возможно только путем повышения качества администрирования таможенных платежей.
Белорусский табак (немаркированный) ловили и раньше, как при пересечении границы, так и при реализации внутри страны.
Всё остальное в рабочем порядке, ни шатко ни валко.
P. S. Кто пропустил, ранее совместно со @zloytam уже писали как в реальности происходит СКМ ФНС и ФТС, рекомендую к прочтению для общего развития и понимания как ведомства взаимодействию по факту, а не на бумаге 😉
Мероприятие это состоялось уже давно, ещё в декабре прошлого года, в целом прошло тихо и без эксцессов, поэтому выпало из обоймы внимания, однако недавно спустили поручения по итогам заседания коллегии и если коротко сформулировать их суть, то она следующая.
1⃣В приоритете разработка критериев для проведения скоординированных контрольных мероприятий (СКМ) в отношении товаров, подпадающих под действие национальной системы прослеживаемости.
2⃣ФНС должна придумать как передавать информацию о цепочке движения прослеживаемого товара в ФТС.
3⃣ФНС и ФТС должны совместно переиздать соглашение о взаимодействии, в котором предусмотреть расширение состава сведений из АСК НДС-2, которые подлежат передаче в ФТС, а также расширение перечня передаваемых сведений из библиотеки-досье нарушений ФТС в ФНС.
4⃣ФТС при помощи ФНС должна разработать критерии и порядок выявления лиц, уклоняющихся от уплаты таможенных платежей (особенно при вывозе леса и лесоматериалов, перемещения товаров в рамках взаимной торговли и незаконном выводе денежных средств из РФ), а также продумать изменения в 129-ФЗ для исключения уклонистов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в административном порядке.
5⃣ФТС и ФНС совместно должны реализовать сопряжение данных из системы прослеживаемости с фискальными данными по ККТ после продажи товаров в розницу для выбора объектов контроля.
6⃣Обеим службам совместно разработать план мероприятий по обмену результатами проверок в рамках национальной системы прослеживаемости.
7⃣ФТС принять участие в эксперименте ФНС "Машиночитаемые доверенности".
8⃣Усилить работу по пресечению нелегальных поставок и оборота табачной продукции из Белоруссии.
9⃣Разработать руководство пользователя видов сведений, предусмотренных соглашением между ФТС и Роспатентом, для автоматического выявления рисков нарушений невключения лицензионных платежей в таможенную стоимость.
🔟ФТС проработать вопрос о разработке электронного унифицированного документа в ЕАЭС, используемого при перемещении товаров.
Если вкратце, то в основном усилить и углубить, хотя упор на контроль системы прослеживаемости и на конкретный вид деятельности (вывоз леса и лесоматериалов) косвенно свидетельствует о приоритетах.
Если с системой прослеживаемости понятно, свежий продукт, хотелось чтобы она работала и не иначе как эффективно, то тема с мониторингом незаконного вывоза леса, аж вплоть до исключения таких субчиков из реестров свидетельствует о возможных гигантских масштабах проблемы, раз она удостоилась адресной отметки на федеральном уровне контролирующих ведомств.
В ФНС же система прослеживаемости пока не то что не в приоритете, она в самом низу этого списка, так как ответственность за работу в этой системе и администрирование её пользователей возложили на камеральные отделы инспекций без какой-либо дополнительной численности, что вряд ли сможет привести к какому-то внятному администрированию (по крайней мере на земле, возможно, в Межрегиональных инспекциях кто-то разберётся и осилит) с учётом нагрузки в этих отделах и текучки кадров.
А с учётом того, что штрафы пока что за отклонения от порядка работы с товарами, подлежащими учёту в системе прослеживаемости не установлены, качество её наполнения и дисциплина налогоплательщиков в этом секторе будет никакая.
В отношении остального можно отметить, что данными из баз данных менялись и раньше, интегрировали информационные системы и вообще ФТС пытается не отставать в плане технической модернизации от ФНС и это вполне понятно, повысить собираемость в нынешних условиях возможно только путем повышения качества администрирования таможенных платежей.
Белорусский табак (немаркированный) ловили и раньше, как при пересечении границы, так и при реализации внутри страны.
Всё остальное в рабочем порядке, ни шатко ни валко.
P. S. Кто пропустил, ранее совместно со @zloytam уже писали как в реальности происходит СКМ ФНС и ФТС, рекомендую к прочтению для общего развития и понимания как ведомства взаимодействию по факту, а не на бумаге 😉
Telegram
Налоговый инспектор
Что делать, если таможня и налоговая пришла с проверкой?
@zloytam для @nalogrules
Бизнес регулярно сталкивается с вмешательством в свою работу со стороны контролирующих органов. И вроде бы руководство страны даёт указания "не кошмарить бизнес", а на деле…
@zloytam для @nalogrules
Бизнес регулярно сталкивается с вмешательством в свою работу со стороны контролирующих органов. И вроде бы руководство страны даёт указания "не кошмарить бизнес", а на деле…
Как бизнесу работать дальше?
Подписчики часто меня спрашивают, как работать в таких условиях, когда при зашивании НДС налоговики подтягивать начинают уже в камеральные проверки, сразу после сдачи декларации прилетают автотребования, требования о представлении документов, начинают дёргать сотрудников на допросы, а директора на заседания рабочих комиссий.
При этом разрывов на компаниях никаких нет, НДС отличного качества и вообще прикупили его "совсем чуть-чуть, не все же отдавать государству".
После каждого отчётного периода подписчики задают кучу вопросов и ломают голову, гневно и отчаянно восклицая, почему подтягивать начали именно их, ведь у них подтверждены все сделки и имеется полный пакет документов для подтверждения вычетов.
И раз за разом автор объясняет несведущим, скидывает ссылки на свои посты про обновления АСК НДС-2, автоцепочки, комментарии, весь набор инструментов когда налоговикам и не нужно искать разрывы в первом звене, достаточно охватить взглядом цепочку, на конце которой болтается разрыв или операция особого контроля.
При этом что автоцепочки, что инспектор в ручном режиме обращают внимание не только на конечное звено цепочек, но и на качество компании первого звена, что зачастую является определяющим в решении вопроса о том, кого нужно начинать кошмарить.
И здесь, в помощь любому бизнесмену, можно отметить один сервис @OptiPlan, который не даёт сбоев и предоставляет реально качественные услуги оптимизации добавленной стоимости для бизнеса, к которым дополнительно можно получить набор инструментов, сопутствующих любой реальной сделке.
При сотрудничестве с данным сервисом никогда не нужно ломать голову над тем, что делать и как объяснять налоговой, если твои контрагенты внезапно отказались от руководства компанией и обнулили свои декларации по НДС, а вы взамен включили в книги покупок новых контрагентов, которые завтра могут сделать точно так же, накручивая вам проблем с каждой заменой, а налоговики будут сочуственно кивать и готовить доначисления по всем этим сделкам.
Помимо оптимизации текущего периода, указанный сервис поможет если вас подвели ваши поставщики по прошлым кварталам и оставили решать проблему один на один с налоговой инспекцией.
ФНС при этом не стоит на месте, постоянно совершенствуя АИС и АСК НДС-2, дополняя его новыми фишками контроля, анализа и убирая старые баги.
Сервис команды Плана Б с уверенностью может заявить, что при возникновении любого рода проблем, в том числе из-за совершенствования программного обеспечения ФНС, со стороны сервиса предпринимаются чёткие и оперативные шаги для нивелирования ситуации и исключения клиентов из зоны повышенного внимания ФНС.
Если вам надоело постоянно общаться с инспекторами о качестве ваших контрагентов, ходить на комиссии как на работу, готовить ответы на десятки требований и постоянно уточнять налоговые декларации по НДС из-за обнуления деклараций ваших поставщиков, вам поможет сервис команды Плана Б @OptiPlan.
Подписчики часто меня спрашивают, как работать в таких условиях, когда при зашивании НДС налоговики подтягивать начинают уже в камеральные проверки, сразу после сдачи декларации прилетают автотребования, требования о представлении документов, начинают дёргать сотрудников на допросы, а директора на заседания рабочих комиссий.
При этом разрывов на компаниях никаких нет, НДС отличного качества и вообще прикупили его "совсем чуть-чуть, не все же отдавать государству".
После каждого отчётного периода подписчики задают кучу вопросов и ломают голову, гневно и отчаянно восклицая, почему подтягивать начали именно их, ведь у них подтверждены все сделки и имеется полный пакет документов для подтверждения вычетов.
И раз за разом автор объясняет несведущим, скидывает ссылки на свои посты про обновления АСК НДС-2, автоцепочки, комментарии, весь набор инструментов когда налоговикам и не нужно искать разрывы в первом звене, достаточно охватить взглядом цепочку, на конце которой болтается разрыв или операция особого контроля.
При этом что автоцепочки, что инспектор в ручном режиме обращают внимание не только на конечное звено цепочек, но и на качество компании первого звена, что зачастую является определяющим в решении вопроса о том, кого нужно начинать кошмарить.
И здесь, в помощь любому бизнесмену, можно отметить один сервис @OptiPlan, который не даёт сбоев и предоставляет реально качественные услуги оптимизации добавленной стоимости для бизнеса, к которым дополнительно можно получить набор инструментов, сопутствующих любой реальной сделке.
При сотрудничестве с данным сервисом никогда не нужно ломать голову над тем, что делать и как объяснять налоговой, если твои контрагенты внезапно отказались от руководства компанией и обнулили свои декларации по НДС, а вы взамен включили в книги покупок новых контрагентов, которые завтра могут сделать точно так же, накручивая вам проблем с каждой заменой, а налоговики будут сочуственно кивать и готовить доначисления по всем этим сделкам.
Помимо оптимизации текущего периода, указанный сервис поможет если вас подвели ваши поставщики по прошлым кварталам и оставили решать проблему один на один с налоговой инспекцией.
ФНС при этом не стоит на месте, постоянно совершенствуя АИС и АСК НДС-2, дополняя его новыми фишками контроля, анализа и убирая старые баги.
Сервис команды Плана Б с уверенностью может заявить, что при возникновении любого рода проблем, в том числе из-за совершенствования программного обеспечения ФНС, со стороны сервиса предпринимаются чёткие и оперативные шаги для нивелирования ситуации и исключения клиентов из зоны повышенного внимания ФНС.
Если вам надоело постоянно общаться с инспекторами о качестве ваших контрагентов, ходить на комиссии как на работу, готовить ответы на десятки требований и постоянно уточнять налоговые декларации по НДС из-за обнуления деклараций ваших поставщиков, вам поможет сервис команды Плана Б @OptiPlan.
Подписчики часто обращаются с одними и теми же вопросами, которые можно было бы рассмотреть как пост в канале,поэтому выбрал наиболее популярные, предлагаю подписчикам самим выбрать что актуальнее
Final Results
42%
Как ФНС ищет бенефициаров бизнеса и их активы? Как готовится к взысканию?
43%
Как работать с НДС не привлекая "технички" и внимание ФНС?
29%
Как понять, будет ли у меня выездная налоговая проверка или нет?
Единый налоговый счёт
Обычно я не комментирую законопроекты ввиду того, что первоначальная мысль на практике может измениться на 180 градусов после принятия законопроекта, поэтому и практической пользы как налогоплательщиков, так и для налоговиков от таких новостей может быть 0.
Но в этот раз ввиду большого количества вопросов в личку решил поделиться своим мнением.
Думаю, ни для кого не секрет, что в этой стране любые изменения предлагаются либо чтобы завинтить гайки, либо ободрать кого-то на законных основаниях, поэтому вдумчивый анализ законопроекта немного удивил.
Достаточно глобальные изменения планируется провернуть в случае его принятия в части применения мер принудительного взыскания, поменять порядок возвратов и зачётов, отсрочек и рассрочек, а также возмещения НДС и акцизов.
В лицевом счёте налогоплательщика не будет ни сотен ОКТМО, КБК, статусов, невыясненных и неклассифицированных платежей, будет просто сухое сальдо, 0 - отсутствие задолженности, + переплата, - задолженность и всё, пени щелкают только при минусовом сальдо с даты его падения ниже нуля.
Соответственно, налогоплательщику не будет нужды отслеживать постоянные изменения в казначейских реквизитах, уточнять и переносить платежи.
Насколько автор уяснил, полностью меняется подход к взысканию недоимки, например, вместо стандартных инкассовых поручений на один из счетов наугад, теперь решение по 46 статье будет размещаться в реестре решений о взыскании, а инкассовые будут рассылаться во все банки, и при уменьшении отрицательного сальдо, сумма по такому решению будет изменяться.
Изменений масса (аж 135 листов), кратко их суть рассмотрена в ряде интернет-СМИ, поэтому не буду повторяться.
Поделюсь с вами лишь опасениями такой реализации.
В пояснительной записке к законопроекту говорится, что целью его принятия является снижение издержек на совершение расчётно-кассовых операций при уплате и взыскании налогов в бюджет и звучит вроде здорово.
Далее идёт фраза что порядок исчисления налогов законопроектом не затрагивается, налогоплательщик, перечисляя денежные средства в бюджет, указывает только свой инн, а уж налоговые органы самостоятельно зачитывают единый налоговый платёж в счёт исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов.
Это самая пугающая фраза во всем законопроекте,так как единый налоговый счёт и платёж не отменяют бюджетного наполнения на федеральном, региональном и местном уровне, то есть налоговая будет раскидывать деньги в различные бюджеты, и наверняка заявлено будет о налоговом автомате АИС Налог-3, но мы-то с вами знаем правду...
Ручные подталкивания, анализ и разбор платёжных завалов, думаю, ожидает территориальные налоговые органы в случае принятия законопроекта.
Ну и что, это проблемы налоговиков, скажет любой налогоплательщик, пусть поработают, им полезно.
Однако не все так просто и для налогоплательщиков, предложенные формулировки на первый взгляд и налогоплательщиков ущемляют, приведу негативный пример своего понимания этого законопроекта.
Если сейчас я сдал декларацию, например, по НДС и не оплатил начисления по ней в срок, то вылетает требование на сумму налога. Я дожидаюсь инкассовых поручений на сумму налога, кредитуясь за счёт бюджета (пеня) и оплачиваю задолженность, тем самым убирая приостановление операций по счетам, поскольку взыскание пени ещё не дошло до этой стадии. Теперь же взыскание будет осуществляться в пределах суммы отрицательного сальдо, то есть приостановление операций по счетам на сумму налога с погашением этой задолженности уже не основание отменить приостановку операций по счетам ввиду уплаты НДС, так как в отрицательном сальдо у меня ещё висит и пеня.
Прибавьте к этому ещё и другие задолженности, которые не всегда удаётся погасить быстро и в срок (НДФЛ, страховые взносы) и вообще в плане взыскания отрицательного сальдо до нуля картина получается абсолютно безрадостная.
Понятно, что законопроект только на первом чтении, поправок, в том числе технических, в него ещё может быть внесена масса, но пока рано кричать какой он полезный и удобный для налогоплательщиков.
Время покажет...
Обычно я не комментирую законопроекты ввиду того, что первоначальная мысль на практике может измениться на 180 градусов после принятия законопроекта, поэтому и практической пользы как налогоплательщиков, так и для налоговиков от таких новостей может быть 0.
Но в этот раз ввиду большого количества вопросов в личку решил поделиться своим мнением.
Думаю, ни для кого не секрет, что в этой стране любые изменения предлагаются либо чтобы завинтить гайки, либо ободрать кого-то на законных основаниях, поэтому вдумчивый анализ законопроекта немного удивил.
Достаточно глобальные изменения планируется провернуть в случае его принятия в части применения мер принудительного взыскания, поменять порядок возвратов и зачётов, отсрочек и рассрочек, а также возмещения НДС и акцизов.
В лицевом счёте налогоплательщика не будет ни сотен ОКТМО, КБК, статусов, невыясненных и неклассифицированных платежей, будет просто сухое сальдо, 0 - отсутствие задолженности, + переплата, - задолженность и всё, пени щелкают только при минусовом сальдо с даты его падения ниже нуля.
Соответственно, налогоплательщику не будет нужды отслеживать постоянные изменения в казначейских реквизитах, уточнять и переносить платежи.
Насколько автор уяснил, полностью меняется подход к взысканию недоимки, например, вместо стандартных инкассовых поручений на один из счетов наугад, теперь решение по 46 статье будет размещаться в реестре решений о взыскании, а инкассовые будут рассылаться во все банки, и при уменьшении отрицательного сальдо, сумма по такому решению будет изменяться.
Изменений масса (аж 135 листов), кратко их суть рассмотрена в ряде интернет-СМИ, поэтому не буду повторяться.
Поделюсь с вами лишь опасениями такой реализации.
В пояснительной записке к законопроекту говорится, что целью его принятия является снижение издержек на совершение расчётно-кассовых операций при уплате и взыскании налогов в бюджет и звучит вроде здорово.
Далее идёт фраза что порядок исчисления налогов законопроектом не затрагивается, налогоплательщик, перечисляя денежные средства в бюджет, указывает только свой инн, а уж налоговые органы самостоятельно зачитывают единый налоговый платёж в счёт исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов.
Это самая пугающая фраза во всем законопроекте,так как единый налоговый счёт и платёж не отменяют бюджетного наполнения на федеральном, региональном и местном уровне, то есть налоговая будет раскидывать деньги в различные бюджеты, и наверняка заявлено будет о налоговом автомате АИС Налог-3, но мы-то с вами знаем правду...
Ручные подталкивания, анализ и разбор платёжных завалов, думаю, ожидает территориальные налоговые органы в случае принятия законопроекта.
Ну и что, это проблемы налоговиков, скажет любой налогоплательщик, пусть поработают, им полезно.
Однако не все так просто и для налогоплательщиков, предложенные формулировки на первый взгляд и налогоплательщиков ущемляют, приведу негативный пример своего понимания этого законопроекта.
Если сейчас я сдал декларацию, например, по НДС и не оплатил начисления по ней в срок, то вылетает требование на сумму налога. Я дожидаюсь инкассовых поручений на сумму налога, кредитуясь за счёт бюджета (пеня) и оплачиваю задолженность, тем самым убирая приостановление операций по счетам, поскольку взыскание пени ещё не дошло до этой стадии. Теперь же взыскание будет осуществляться в пределах суммы отрицательного сальдо, то есть приостановление операций по счетам на сумму налога с погашением этой задолженности уже не основание отменить приостановку операций по счетам ввиду уплаты НДС, так как в отрицательном сальдо у меня ещё висит и пеня.
Прибавьте к этому ещё и другие задолженности, которые не всегда удаётся погасить быстро и в срок (НДФЛ, страховые взносы) и вообще в плане взыскания отрицательного сальдо до нуля картина получается абсолютно безрадостная.
Понятно, что законопроект только на первом чтении, поправок, в том числе технических, в него ещё может быть внесена масса, но пока рано кричать какой он полезный и удобный для налогоплательщиков.
Время покажет...
👍1
Последний шанс проголосовать,возможно, именно ваш голос изменит эту крайне шаткую ситуацию😉 и затем закрываем опрос, пост (или несколько постов) на победившую тему будет в понедельник
Forwarded from Ищи @taxinspector3, Налоговый инспектор теперь там
Подписчики часто обращаются с одними и теми же вопросами, которые можно было бы рассмотреть как пост в канале,поэтому выбрал наиболее популярные, предлагаю подписчикам самим выбрать что актуальнее
Final Results
42%
Как ФНС ищет бенефициаров бизнеса и их активы? Как готовится к взысканию?
43%
Как работать с НДС не привлекая "технички" и внимание ФНС?
29%
Как понять, будет ли у меня выездная налоговая проверка или нет?
Как работать с НДС, не прибегая к услугам закрывания/зашивания и не вызывая подозрений у ФНС
Недавний опрос показал что это чуть более актуальная тема, чем розыск ФНС активов бенефициаров (тех, которые не смогли работать так, как описано в этом посте).
На самом деле, правильный ответ на этот вопрос - никак, кроме как уплачивая в бюджет весь причитающийся НДС. Но вряд ли это тот ответ, который вы ждали, поэтому разложу чуть подробнее.
С момента как заработал АСК НДС-2 и объявились целые площадки "по зашиву НДС", весь контингент их клиентов можно разделить грубо на 4 группы:
1⃣Те, кто покупает НДС потому что без этого их цена/работ/услуг находится "не в рынке", то есть НДС нечем платить и их бизнес построен исключительно на воровстве НДС у бюджета.
2⃣Жадные, которые считают что лучше вообще не платить налоги, а государство может и обойтись без его НДС.
3⃣Умные, которые считают, сколько они могут заплатить без ущерба для себя и в то же время казаться в глазах ФНС добросовестным, а на комиссиях закатывать глаза и вздыхать, какой нехороший оказался контрагент.
4⃣Те, кому нужно перекрутиться, так как все уже поставлено/выполнено/оказано, счёт-фактура выставлен, а деньги от контрагента ещё не пришли/пришли не полностью, то есть вынужденная мера.
К какой бы категории не относился налогоплательщик, в глазах ФНС он всегда уклонист и потенциальный жулик.
Если реального входящего НДС не хватает, но и прибегать к примитивной покупке номеров счетов-фактур не хочется/страшно/бессмысленно/другое, дальше будет несколько рекомендаций, как можно попытаться обойтись без нарисованных вычетов по НДС.
Указанные способы подразумевают собой действия для тех случаев, когда у вас нет права на пониженную ставку (ст. 164 НК РФ) или освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС (ст.145 и 149 НК РФ). Если не уверены - перечитайте эти статьи.
Поскольку НДС это косвенный налог, то и снизить его к уплате, помимо вышеупомянутых случаев, можно двумя путями:
1) размывания реализации, благо в свете охоты наведьм кривые вычеты, ФНС совершенно не уделяет этим элементам должного внимания;
2) манипуляции с различными видами вычетов.
Не рассматриваются в настоящем посте и тезисы о снижении себестоимости товаров, работ, услуг, модернизации производства, которые гипотетически могли бы позволить уплачивать все налоги в бюджет, ибо эта реальность абсолютно параллельная.
Итак, как подойти к оценке действий по минимизации уплаты НДС без указания в книге покупок "технических" компаний способами размытия реализации:
✅Разграничить, кому из ваших покупателей и заказчиков нужен входящий от вас НДС, а кому нет.
Если вы работаете только с контрагентами на ОСНО, то можно переходить к следующему пункту.
Если же среди ваших клиентов есть как находящиеся на ОСНО, так и иных системах, либо физические лица, тогда можно пытаться комбинировать вариативно, в зависимости от вида бизнеса и перечня покупателей, например:
🟢 зарегистрировать вторую компанию или ИП (в идеале конечно же не на себя) для работы без НДС;
🟢 создать простое товарищество с "техничкой", которая может взять на себя бремя уплаты НДС по сделкам с такими контрагентами;
🟢Использование разнообразных схем работы в рамках агентских договоров и договоров комиссии.
Указанные вариации являются наиболее распространёнными, но далеко не исчерпывающими.
Указанные обстоятельства так же, как и сделки с "техничками" подлежат определённому легендированию в целях исключения каких-либо претензий налоговиков к таким видам организации бизнеса.
Плюсом этих методик в нынешнее время является полная загруженность налоговиков разгребанием всякого 💩по выгодоприобретателям, ручные разборы "автоцепочек", переакцепты, исполнение "мегасрочных" и "суперважных" (на самом деле нет) поручений управлений, поэтому при грамотной организации такой схемы работы, есть все шансы на успех.
✅Если всем вашим покупателям жизненно необходим НДС от вашей компании, то в этом случае за основу действий по грамотному и почти законному размытию реализации можно взять рекомендации из моего следующего поста 😉
Недавний опрос показал что это чуть более актуальная тема, чем розыск ФНС активов бенефициаров (тех, которые не смогли работать так, как описано в этом посте).
На самом деле, правильный ответ на этот вопрос - никак, кроме как уплачивая в бюджет весь причитающийся НДС. Но вряд ли это тот ответ, который вы ждали, поэтому разложу чуть подробнее.
С момента как заработал АСК НДС-2 и объявились целые площадки "по зашиву НДС", весь контингент их клиентов можно разделить грубо на 4 группы:
1⃣Те, кто покупает НДС потому что без этого их цена/работ/услуг находится "не в рынке", то есть НДС нечем платить и их бизнес построен исключительно на воровстве НДС у бюджета.
2⃣Жадные, которые считают что лучше вообще не платить налоги, а государство может и обойтись без его НДС.
3⃣Умные, которые считают, сколько они могут заплатить без ущерба для себя и в то же время казаться в глазах ФНС добросовестным, а на комиссиях закатывать глаза и вздыхать, какой нехороший оказался контрагент.
4⃣Те, кому нужно перекрутиться, так как все уже поставлено/выполнено/оказано, счёт-фактура выставлен, а деньги от контрагента ещё не пришли/пришли не полностью, то есть вынужденная мера.
К какой бы категории не относился налогоплательщик, в глазах ФНС он всегда уклонист и потенциальный жулик.
Если реального входящего НДС не хватает, но и прибегать к примитивной покупке номеров счетов-фактур не хочется/страшно/бессмысленно/другое, дальше будет несколько рекомендаций, как можно попытаться обойтись без нарисованных вычетов по НДС.
Указанные способы подразумевают собой действия для тех случаев, когда у вас нет права на пониженную ставку (ст. 164 НК РФ) или освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС (ст.145 и 149 НК РФ). Если не уверены - перечитайте эти статьи.
Поскольку НДС это косвенный налог, то и снизить его к уплате, помимо вышеупомянутых случаев, можно двумя путями:
1) размывания реализации, благо в свете охоты на
2) манипуляции с различными видами вычетов.
Не рассматриваются в настоящем посте и тезисы о снижении себестоимости товаров, работ, услуг, модернизации производства, которые гипотетически могли бы позволить уплачивать все налоги в бюджет, ибо эта реальность абсолютно параллельная.
Итак, как подойти к оценке действий по минимизации уплаты НДС без указания в книге покупок "технических" компаний способами размытия реализации:
✅Разграничить, кому из ваших покупателей и заказчиков нужен входящий от вас НДС, а кому нет.
Если вы работаете только с контрагентами на ОСНО, то можно переходить к следующему пункту.
Если же среди ваших клиентов есть как находящиеся на ОСНО, так и иных системах, либо физические лица, тогда можно пытаться комбинировать вариативно, в зависимости от вида бизнеса и перечня покупателей, например:
🟢 зарегистрировать вторую компанию или ИП (в идеале конечно же не на себя) для работы без НДС;
🟢 создать простое товарищество с "техничкой", которая может взять на себя бремя уплаты НДС по сделкам с такими контрагентами;
🟢Использование разнообразных схем работы в рамках агентских договоров и договоров комиссии.
Указанные вариации являются наиболее распространёнными, но далеко не исчерпывающими.
Указанные обстоятельства так же, как и сделки с "техничками" подлежат определённому легендированию в целях исключения каких-либо претензий налоговиков к таким видам организации бизнеса.
Плюсом этих методик в нынешнее время является полная загруженность налоговиков разгребанием всякого 💩по выгодоприобретателям, ручные разборы "автоцепочек", переакцепты, исполнение "мегасрочных" и "суперважных" (на самом деле нет) поручений управлений, поэтому при грамотной организации такой схемы работы, есть все шансы на успех.
✅Если всем вашим покупателям жизненно необходим НДС от вашей компании, то в этом случае за основу действий по грамотному и почти законному размытию реализации можно взять рекомендации из моего следующего поста 😉
👍1