Рекомендую всем, кто использует кассы, поучаствовать... Можно заранее направить свои вопросы 👌 Вебинар бесплатный

Плательщики использующие кассовое оборудование, внимание!

Управление информационно-разъяснительной работы инспекции
приглашает всех заинтересованных принять участие в бесплатном вебинаре «Переход с 1 апреля 2025 года на использование кассового оборудования, соответствующего новым требованиям законодательства, в вопросах и ответах».

Дата проведения: 10 апреля 2025 года Продолжительность: с 10.30 до 12.30.

‼️И снова о взносах ИП в ФСЗН согласно проекту Закона об изменении законов по вопросам государственного социального страхования❗️

Вчера ФСЗН опубликовал пресс-релиз проекта данного закона, где вкратце описал суть планируемых изменений и свои подходы в определении доходов ИП…
Далее перешлю вам пресс-релиз для ознакомления, а пока просто выскажу свои мысли…

В пресс-релизе ФСЗН прокомментировал, что доход – это сумма в денежном выражении, подлежащая налогообложению подоходным налогом, т.е. за минусом понесенных расходов.
Самого проекта закона я еще не видела, однако, очень надеюсь, что в нем будет конкретно прописано, что понимается под доходом ИП, так как я с точки зрения налогового законодательства не совсем согласна с таким определением, поэтому и хотелось бы видеть в самом законе формулировку, что понимается под доходом ИП для целей уплаты взносов в фсзн, иначе в последующем могут возникнуть на практике не однозначные ситуации и толкования не в пользу плательщика!

Далее объясню свою точку зрения⬇️…

1. Первое… о том, что понимается под доходами ИП, говорится в п.2 ст. 205 НК РБ.
«2. Доходами индивидуальных предпринимателей, нотариусов от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности признаются:
2.1. выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, уменьшенная на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки;
2.2. иные доходы, полученные от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности и уменьшенные на сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки»

Доходы, подлежащие налогообложению подоходным налогом,- это стр.1 декларации по подоходному налогу, за минусом освобождаемых доходов (см. декларацию и инструкцию по ее заполнению)❗️

А доход за минусом расходов у ИП – это не доход, подлежащий налогообложению, это составная часть формулы расчета налоговой базы для целей расчета подоходного налога, о чем говорится в п.4 ст.199 НК РБ!

п.4 ст.199 НК РБ «Для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены пунктом 3 статьи 214 настоящего Кодекса и (или) актами Президента Республики Беларусь, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных статьей 205 настоящего Кодекса, и на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 209–211 настоящего Кодекса, если иное не установлено частью второй настоящего пункта».

2. Второе… что, на мой взгляд, не учтено при таком подходе определения дохода ИП для целей уплаты взносов в ФСЗН⬇️.

С 2025 года ИП могут сумму уплачиваемых взносов в фсзн «за себя» включать в свои расходы!
И в таком случае по окончании года, когда фонд будет на основании деклараций плательщика рассчитывать сумму взносов за прошедший год, может получиться такая ситуация...⬇️

⚠️ИП в течение года мог уплачивать взносы и включать их в свои расходы! Тогда в соответствии с таким подходом получается, что фонд будет брать из декларации ИП сумму дохода для расчета взносов как «доходы – расходы», где в расходах уже сидят уплаченные взносы за отчетный год❗️
Или еще появится какой-то механизм, чтобы «вычленять» из расходов в декларации сумму взносов, уплаченных ИП в течение года?! 🙄🤔

Если не будет никаких уточнений, то при таком подходе вырисовывается, как минимум, неправильное или искаженное определение критерия по доходам для целей уплаты взносов в фонд (до 12 МЗП или больше 12 МЗП)!

Поэтому и полагаю, что необходимы более четкие формулировки и учет всех нюансов, связанных с налогообложением у ИП и включением сумм уплаченных взносов в фсзн в учитываемые расходы❗️

Надеюсь, будут еще уточнения или доработки… Релиз проекта закона ниже ⬇️

В проекте прописали, что под доходом понимается налоговая база по подоходному налогу, определяемая в соответствии со статьей 205, а не доходы, подлежащие налогообложению.

То есть, выручка 10 000, расходы 6000, доход для целей уплаты взносов в фсзн - 4000.

Но все же мне интересно и пока не понятно, как будут учитывать тот факт, что в расходах ИП за отчетный год могут «сидеть» уже уплаченные в течение года взносы 🤔

🔥Видеоинструкция по ведению дифференцированного учета при реализации маркированных товаров с использованием программной кассы на примере от ООО «Лайт Вел Организейшн» - https://info-center.by/services/cashdesks/videoinstrukcii-dlya-polzovatelej-programmnyh-kassovyh-sistem/

⚠️ Нужно ли рекламодателю уплачивать рекламный сбор при размещении (распространении) рекламы в метрополитене и в вагонах метро?

В этой части МАРТ РБ недавно актуализировало свой ранее размещенный комментарий по этому вопросу⬇️

https://www.mart.gov.by/activity/regulirovanie-reklamnoy-deyatelnosti/o-sbore-za-razmeshchenie-rasprostranenie-reklamy/o-reklame-v-zdaniyakh-pomeshcheniyakh-sooruzheniyakh/neobkhodimo-li-reklamodatelyu-uplachivat-sbor-za-razmeshchenie-rasprostranenie-reklamy-v-metropolite/

Я постараюсь в своих источниках найти предыдущую версию комментария МАРТ РБ по рекламе в метро, так как на сайте МАРТ ее уже нет❗️

В предыдущей версии комментария речь шла о том, что размещение рекламы в метрополитене, в т.ч. в вагонах метро признается рекламой в зданиях, сооружениях, а, значит, не является объектом обложения рекламным сбором.

❗️Обратите внимание, согласно новому актуализированному комментарию МАРТ не облагаются рекламным сбором и признаются рекламой в зданиях (помещениях, сооружениях): размещение (распространение) рекламы в метрополитене, в том числе в вестибюлях станций метро, на станциях, в подземных переходах между линиями метрополитена (за исключением подземных пешеходных переходов), станциями и в других помещениях.

А вот размещение (распространение) рекламы в салоне вагона электропоезда метрополитена является размещением (распространением) рекламы внутри салонов транспорта общего пользования, а, значит, подлежит обложению рекламным сбором по ставке 10%.

Размещение рекламы в подземных пешеходных переходах согласно Закону РБ «О рекламе» относится к наружной рекламе, а, значит, подлежит обложению рекламным сбором по ставке 10%.

‼️С апреля 2025 года на главной странице "Личного кабинета плательщика взносов" на портале ФСЗН РБ реализована функция информирования плательщиков по принципу "светофора" - деление субъектов хозяйствования, подвергнутых анализу, на группы риска с присвоением цветов:
🚨красного - «высокая» степень риска
🟡желтого - «низкая» степень риска
🟢зеленого - «нулевые риски»
В Минтруда подчеркнули, что данная система помогает Фонду выявлять организации с повышенным риском нарушений и более эффективно планировать проверки.
Подробнее по ссылке - https://t.me/fsznlive/8848

С момента появления в 2024 году в законодательстве нормы о том, что индивидуальные предприниматели, чей доход и (или) валовая выручка в течение календарного года превысил сумму в размере 500 тыс.BYN, не вправе продолжить предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с 1 января года, следующего за годом такого превышения, не утихали вопросы о том, а как долго будет действовать такой запрет на осуществление предпринимательской деятельности в статусе ИП?

‼️На днях Советом Республики одобрен законопроект об изменении законов по вопросам налогообложения, согласно которому конкретизирован срок действия такого запрета. Он составляет 3 (три) календарных года.

Действие законопроекта распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2025 года!

❗️Проверьте, НЕ НУЖНА ли вам КАССА с 1 июля 2025⁉️

Сейчас во всех СМИ много информации о том, что все субъекты хозяйствования, использующие кассовое оборудование, должны до 1 июля 2025 заменить его на соответствующее новым требованиям, или обновить (доработать) до соответствия новым требованиям.

🚨Однако, в данном посте я хотела бы напомнить о том, что ряд субъектов хозяйствования, которые сейчас могут работать без касс, с 1 июля 2025 года обязаны будут использовать кассовое оборудование и платежные терминалы, в связи с внесенными изменениями в Положение N 924/16!

⚠️Итак, с 1 июля 2025г. вам понадобится использовать кассовое оборудование и платежные терминалы, если вы:

➡️осуществляете разносную торговлю;
➡️оказываете услуги и продаете товары в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий в ассортименте, утвержденном ГОДУ «Белорусская железная дорога»;
➡️оказываете услуги на дому, а также осуществляете торговлю с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи и электросвязи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;
➡️выполняете работы, оказываете услуги вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности;
➡️оказываете бытовые услуги в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, оказывающих такие услуги, не более одного человека в одну смену;
➡️осуществляете розничную торговлю товарами в объектах бытового обслуживания населения, расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников не более одного.

Как видим, перечень тех субъектов хозяйствования, которые могут работать без касс с 01.07.2025 (п.35 Положения 924/16), еще больше сокращается и сейчас уже практически всем необходимо будет принимать наличные деньги в оплату товаров, работ, услуг только с применением кассового оборудования!

Все субъекты хозяйствования, осуществляющие выше указанные виды деятельности, обязаны будут использовать уже новое (доработанное под новые требования) кассовое оборудование.

❗️За отсутствие кассового оборудования и (или) терминалов предусмотрена административная ответственность: на ИП - до 100 БВ, на юрлицо - до 200 БВ (ст.13.15 КоАП РБ).

❗️Запрет на осуществление предпринимательской деятельности в статусе ИП в течение 3-х лет❗️

Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе осуществлять деятельность в качестве ИП в течение 3-х календарных лет начиная с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.

Закон РБ от 8 мая 2025 г. № 72-З, который скорректировал некоторые положения законов по вопросам налогообложения предпринимательской деятельности, вступает в силу с 16 мая 2025 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2025г.