НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
💎💎💎💎💎

Завтра в школе Vesperfin стартует курс "ФорексТрейд", поэтому хочу рассказать про основные моменты налогообложения операций на Forex и нюансы, которые нужно учитывать при расчете итоговой доходности.

↪️1️⃣↩️
Законодательная база

Деятельность форекс-дилера в РФ регулируется ст. 4.1 Закона о рынке ценных бумаг и при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ отдельно поименованы доходы от операций с

5) с производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".

[5 п. 1 ст. 214.1 НК РФ]

↪️2️⃣↩️
Нужно ли самостоятельно отчитываться?

✔️При работе с российским форекс-дилером (лицензия ЦБ)👉🏻не надо.
Он выступает налоговым агентом и расчет налога, удержание, уплата, отчетность в ФНС возложены на него.

✔️Если же брокер находится за границей👉🏻нужно самостоятельно подавать Декларацию 3-НДФЛ и отчитываться за доход, полученный за рубежом (собираем отчеты зарубежных форекс-дилеров, на их основании заполняем 3-НДФЛ и сдаем в налоговую до конца апреля, уплачиваем налог до 15 июля).
(!) Декларировать по зарубежному брокеру нужно даже если итоговый финансовый результат отрицательный (получен убыток)

↪️3️⃣↩️
Как считается налог?
Налогооблагаемая база считается, как разница между доходом (доход от продажи актива или накопленная положительная вар. маржа) и расходом (расход по приобретению актива или накопленная отрицательная вар. маржа).
Так же можно в расходах учитывать комиссии

↪️4️⃣↩️
Учет убытков
На мой взгляд, это очень важный пункт, который нужно обязательно учитывать.
Так как по закону о рынке ценных бумаг⤵️

Деятельностью форекс-дилера признается деятельность по заключению от своего имени и за свой счет с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, не на организованных торгах:

то сальдирование с другими видами биржевых инструментов и перенос убытков на будущее применить в данном случае нельзя.
При работе с РФ брокерами, в справке о доходах вы скорее всего увидите код дохода 1533.
Под этот код попадают доходы, полученные от операций с различными деривативами и контрактами на разницу (CFD), включая такие финансовые инструменты, как фьючерсы, опционы и контракты на Forex. Эти доходы включают прибыль, полученную от изменения курса валюты, а также от любых других финансовых инструментов, использующихся в торговле на рынке Forex.
При самостоятельном декларировании по зарубежным брокерам можно использовать тоже код дохода 1533 или бывает, что предлагают использовать код 4800.
Нюанс: иногда при работе, как через РФ, так и через зарубежный  Forex, дается доступ к сделкам с классическими биржевым активами (обращающимися на ОРЦБ), тогда им присваиваем нужный код дохода и применяется возможность сальдирования и переноса убытка.