РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ (ст.207 НК РФ) ⠀
[Пост скорректирован 27.05.2022]

Налоговый резидент - это лицо, постоянно проживающее на территории государства и обязанное платить налоги в данной стране. ⠀

Налоговым резидентом в России считается человек, находившийся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Нерезидент - это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. ⠀

Также период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, военные и чиновники, служащие за границей, считаются резидентами, даже если провели в стране меньше положенного времени.
День въезда в РФ и день выезда из РФ считаются днями, проведенными на территории РФ.

Отличия в налогообложение Резидента и Нерезидента: ⠀

🔶Объект налогообложения:
🔹для резидентов это доход от источников в РФ и за пределами РФ;
🔹для нерезидентов это доход от источников только в РФ

🔶Налоговые ставки:
🔹К налоговым резидентам РФ применяются следующие
налоговые ставки:
• если налоговая база менее или равна 5 млн. руб.:
ставка 13%;
• если налоговая база превышает 5 млн. руб.:
НДФЛ взымается в размере 650 тыс. руб. (т.е. 13% от 5 млн. руб.) + 15% от налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (данная норма введена с 2021 года, ранее со всей суммы платился налог 13%)
🔹К налоговым нерезидентам РФ применяются следующие
налоговые ставки:
• общая ставка - 30% (за исключением дохода в виде процентов по вкладам, там также применяется прогрессивная шкала, т.е. 13% и 15%);
• к дивидендам - 15%.
⠀
🔶Резидент имеет право получать налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент - нет.
⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_9
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/74

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ-1 (доход от купли/продажи) ⠀

Сразу скажу, что здесь рассматриваю ситуацию на текущий момент.
Нововведения в этом вопросе, озвученные Президентом действовать будут лишь с 2021 года, нам бы пока в 2020 разобраться)))
Но пост про 2021 год чуть позже будет. ⠀

Все про облигации в блоге @Vesperfin #vesperfin_облигации ⠀

Основные изменения законодательство по НДФЛ с облигаций претерпело с 0.01.2014г, сейчас рассмотрю ситуацию только по облигациям, приобретенным после этой даты. ⠀

Итак, НДФЛ с облигаций.
На мой взгляд одна из самых сложных тем. В начале прошлого года я публиковала на эту тему пост на канале Vesperfin (см.ссылку в шапке профиля). Там же можно посмотреть покрупнее табличку из карусели. Табличка рабочая и на сегодняшний момент и я сама неоднократно к ней прибегала, когда возникали вопросы. ⠀

По аналогии с налогообложением акций, налогообложение облигаций можно разделить на два момента. уплата налога:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей облигации.
2️⃣При получении дохода в виде купона по облигации. ⠀

Рассмотрим п.1️⃣:
При продаже облигации, в случае положительной разницы между ее продажной и покупной стоимостью, возникает обязанность заплатить НДФЛ в бюджет. Но это в том случае, если срок владения облигацией составил меньше 3 лет (см. карусель)
В случае владения облигацией более 3 лет, можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом (ст.219.1 НК РФ). Данный вычет носит заявительный характер и предоставить его, при соблюдении всех условий (см.табл.), может как брокер, так и ИФНС (#okcanamun_трехгодичка). ⠀
#okcanamun_10
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/78

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ-2 (купонный доход) ⠀

Как уже говорилось в прошлом посте, при торговле на Российском фондовом рынке облигациями, налог уплачивается в двух ситуациях:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей облигации.
2️⃣При получении дохода в виде купона по облигации. ⠀

Рассмотрим п.2️⃣: ⠀
🔶Коротко: в 2020 году купонный доход не облагается налогом. (про изменения с 2021г. будет пост послезавтра)
Подробнее: На основании п. 25 ст. 217 НК РФ, купон (дисконт у дисконтируемых) по ОФЗ и муниципальным облигациям, налогом не облагается.
Что касается корпоративных облигаций, то начиная с 2018 года по облигациям, дата начала размещения которых с 01.01.2017 по 31.12.2020, не взимается НДФЛ с купона (но, если есть превышение размера купона над ставкой рефинансирования+5%, то с разницы взимается НДФЛ 35%). До 2018 года купон по корпоративным облигациям облагался НДФЛ. ⠀

🔹Самый спорный, на мой взгляд, вопрос в нашем законодательстве по налогообложению облигаций - это налогообложение НКД.
Как ни странно, накопленный купонный доход формально не приравнивается к купону🤷‍♀️ и подлежит налогообложению.
Если кратко, то в случае покупки облигации сразу же после выплаты купона (например, за 1000руб), а продажи ее прямо перед выплатой, т.е. с НКД (например, за 1014 руб, где 14 руб-это НКД), придется заплатить налог с НКД (14 руб*13%=1,82 руб НДФЛ).
Отсюда вывод, что лучше облигации покупать с максимальным НКД и продавать с минимальным или хотя бы, чтобы две эти стоимости были равны. Тогда НДФЛ к уплате не появится. ⠀

Тема включения оплаченного НКД в налогооблагаемую базу довольно часто муссируется в интернете, как возможность сэкономить на налогах и увеличить "бумажный" убыток для расчета НДФЛ. Согласна, что вариант довольно жизнеспособный (постараюсь позже написать более подробный пост об этом), НО! сначала обязательно уточните у своего брокера, как он делает в этой ситуации расчет НДФЛ, так как в связи с абсолютной, на мой взгляд, нелогичностью данной ситуации и "дыры" в законе, единства в этом вопросе среди брокеров нет и, при возникновении вопросов у налоговой, общаться с ней придется вам самим. ⠀

#okcanamun_11
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/81

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

АГЕНТ НАЛОГОВЫЙ (п.1 ст.24 НК) ⠀

Налоговый агент😎в российском налоговом законодательстве - это лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. ⠀

На основании ст.226 НК РФ, налоговыми агентами по НДФЛ являются организации и ИП, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:
🔻российские организации;
🔻обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
🔻индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например нотариусы и адвокаты (в отношении их работников). ⠀

Для инвестора, торгующего на Российской бирже, чаще всего налоговым агентом является брокер (п.2 ст.226.1 НК РФ), так же налоговым агентом может быть депозитарий, доверительный управляющий и проч.
Именно брокер в большинстве сделок на фондовом и срочном рынке рассчитывает и удерживает НДФЛ, а так же подает сведения в ИФНС. ⠀

Однако, брокер не всегда является налоговым агентом Инвестора. Есть ситуации, когда рассчитать и уплатить налог, а так же сдать Декларацию 3-НДФЛ придется самому. ⠀

Наиболее распространенные случаи:
🔹доходы от торговли валютой;
🔹доходы, полученные от источников за пределами РФ, например, дивиденды от иностранных акций;
🔹сделки с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера (например, реализация ценных бумаг по обычному договору купли-продажи или получение их в дар и даритель не приходится вам близким родственником).
⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_12
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/83

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ-3 (изменения 2021) ⠀

Если про изменения в налогообложении процентов по депозитам, которые размещены в банках, информации очень много, то про НДФЛ с купонов пишут мало.
Итак, что же нас ждет в налогообложении облигаций с 2021 года. Если кратко, то:
🔸Весь доход по купонам (дисконт по дисконтируемым облигациям) будет облагаться налогом (13% для резидентов, 30%-для нерезидентов).
🔸Сумма средств, вложенная в облигации не важна, нет ограничения в миллион, как по депозитам. (хоть на 1000руб. купили облигаций, хоть на 10 млн.👉🏻налог с купона нужно заплатить).
🔸Применяться будет к купонному доходу, полученному с 2021года, в независимости от даты эмиссии облигации.
🔸При использовании ИИС вычета типа Б, налога не будет.
🔸В виде налоговых вычетов (социальный, имущественный) этот налог вернуть можно.
🔸Брокер является налоговым агентом и все расчеты по налогу будет производить сам. ⠀

Если чуть подробнее и со ссылкой на законодательную базу: в налоговый кодекс фактически ничего не "вписали", а наоборот вырезали✂️ ⠀

1 апреля 2020г. приняли Федеральный закон № 102-ФЗ от 01.04.2020 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в котором говорится:
📙 об исключении льготы по купонам корпоративных облигаций эмитированных после 01.01.17 (изменение в п. 7 ст. 214.1 и п. 1 ст. 214.2 НК РФ на основании 102-ФЗ от 01.04.20 п.1,2 ст.2)
📘об исключении купонов по ОФЗ и муниципальным облигациям из дохода, не подлежащего налогообложению (изменение в п. 17.2 и п.25 ст. 217НК РФ на основании 102-ФЗ от 01.04.20 п.3 ст.2). ⠀

P.S. это ситуация на сегодняшний момент.Учитывая скорость, с которой сейчас происходят изменения в законодательстве, не исключаю, что может все опять перевернуться с ног на голову🙃 ⠀

#okcanamun_13
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/85

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФЬЮЧЕРСОВ И ОПЦИОНОВ ⠀

Фьючерсы и опционы относятся к инструментам срочного рынка (более подробно о фьючерсе, опционе, вариационной марже, клиринге и проч. в блоге @Vesperfin, #vesperfin_фьючерсы, #vesperfin_опционы). ⠀

В Налоговом кодексе они называются «производные финансовые инструменты» (ПФИ). ⠀

Для расчета налогооблагаемой базы по ПФИ используется вариационная маржа см.следующий пост (#okcanamun_словарик) Расчет налога на основании вариационной маржи является существенным отличием в налогообложении ПФИ и ценных бумаг (по ценным бумагам финансовый результат определяется только после их продажи, пока бумаги в портфеле👉 это лишь «бумажная» прибыль/убыток). ⠀

Таким образом, чтобы определить сумму налога для ПФИ суммируется вся вариационная маржа по инструменту за налоговый период, прибавляются (вычитаются) премии, если это опционы и вычитаются комиссии. Положительный результат от сделки умножается на 13%-это и есть налог к уплате. ⠀

Если финансовый результат будет отрицательный, то этот убыток можно зачесть:
✔️ в счет уменьшения налогооблагаемой прибыли в сделках по другим биржевым инструментам (в которых зачет подобного убытка разрешен, эта тема под названием «сальдирование финансовых результатов» будет рассмотрена в ближайших постах);
✔️ в счет уменьшения налогооблагаемой базы в следующих годах (в течение 10 лет), тоже рассмотрю эту тему в ближайших постах, есть нюансы. ⠀

#okcanamun_14
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/88

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

ВАРИАЦИОННАЯ МАРЖА ⠀
Вариационная маржа — это прибыль или убыток, возникающие на брокерском счете, в момент изменения цены используемого инструмента срочного рынка. ⠀
🔵Изменения вариационной маржи происходят до проведения клиринга (процесс взаиморасчетов участников торгов, проводится 2 раза в день: в 14.00-14.05 и в 18.45-19.00).
⠀
🔵После проведения клиринга на бирже начинается новая торговая сессия - вариационная маржа обнуляется и если позиция не была закрыта, вариационная маржа снова начинает меняться в зависимости от направления движения цены используемого инструмента до проведения следующего клирингового расчета.
⠀
🔵На счет Инвестора поступают, либо списываются денежные средства в размере, который составляла вариационная маржа на момент начала проведения клиринга.
________________________________
Например:
Предположим, на счете у Инвестора 100 000руб., он открыл лонг по фьючерсу на Si от 75 000 руб. На момент Клиринга цена фьючерса достигла 80 000руб.👉🏻вариационная маржа +5000 руб., 👉🏻после клиринга на счете у Инвестора 105 000руб. На момент следующего клиринга цена фьючерса стала 78 000руб.👉🏻вариационная маржа -2000 руб., 👉🏻после клиринга на счете у Инвестора 103 000руб. ⠀

#okcanamun_словарик
#okcanamun_15
#налог_инвестиции

https://t.me/naloginvests/98

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

ЕЩЁ О СЕБЕ ⠀

Разбавлю тему налогов постом о себе. Изначально думала, что блог только про налоги и здесь должна была быть тема про ⃣бъект налогообложения😁
А потом передумала🤗🤷‍♀️.
Поэтому появилась тема ⃣бо мне. ⠀

Этот пост и еще парочка были опубликованы мною на канале Vesperfin (ссылка в шапке профиля) 2 года назад.
Переделывать не стала, хочу, чтобы осталось в том же виде. Опубликую их по очереди что называется "в оригинале"))) ⠀

Пост длинный.Краткость не моя сестра🙈😁 ⠀

Привет!
Я Оксана.
Мне 38 лет.
Девиз по жизни: не бывает безвыходных ситуаций, безвыходная только смерть.
Высшее экономическое образование. Бухгалтер.
Сейчас в декрете.
И хотя на данном своем жизненном этапе, я иногда (практически всегда)))) с ног валюсь от усталости, я самый счастливый человек на свете: у меня есть любимый муж и четверо детишек (сын 10 лет, дочь 7 лет и дочка с сыночком 2 лет). ⠀

Семья у нас не самая обычная: старший сынок у нас кровный, а средняя доча и младшие детки рождены сердцем (приемные).
На данный момент я нахожусь в декретном отпуске и у меня есть еще год, чтобы окончательно определиться со своими планами на будущее: чего во мне будет больше трейдера или бухгалтера?)))
Хотя, конечно, на данном этапе бухгалтер побеждает🤓, но я верю, что все еще может измениться. ⠀

Про меня. ⠀

20 лет назад. Школьный выпускной. Красивая, нарядная стою в кругу друзей и смотрю на небо.
Четко чувствую насколько счастлива, стараюсь запомнить это ощущение, до сих пор помню😊 В тот момент я была уверенна, что никогда не выйду замуж, не буду иметь детей, а буду супер-пупер крутой бизнес леди, ездящей на бААААльшой тачке и зарабатывающей много-много денег)))
Позади 10 лет школы, честно заработанная серебряная медаль ("золото" мне не грозило, всегда была 4 по литературе и русскому). Впереди самые веселые и счастливые годы практически любого человека – студенчество))

Продолжение в комментариях

https://t.me/naloginvests/107

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____