❗️❗️С 2021г. пост потерял актуальность из-за изменений в НК РФ
МОЖНО ЛИ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ С ДОХОДОВ ОТ ТОРГОВЛИ НА БИРЖЕ ⠀
Данный вопрос является лидером вопросов по налогообложению на бесплатном марафоне в школе @Vesperfin.
Ответ: да, в отношении доходов от торговли на бирже, с которых был удержал и уплачен в бюджет НДФЛ, можно использовать социальный или имущественный вычет. Кроме налога с дивидендов ( п.3 ст.210 НК РФ).
Для получения вычета, по окончании года нужно заказать справку 2-НДФЛ у брокера и на ее основании заполнить Декларацию 3-НДФЛ, которая затем направляется в ИФНС.
В карусели скрины, как заказать справки, например, у брокера "КИТ-финанс" и "Финам".
Эту справку и еще Сводный отчет по расчету НДФЛ вам пришлют по почте на адрес проживания и обычно дополнительно высылают на адрес электронной почты. ⠀
Для заполнения Декларации 3-НДФЛ можно воспользоваться множеством сервисов. Как платными, так и бесплатными. ⠀
🔹Сейчас очень удобно стало заполнять Декларацию в Личном кабинете налогоплательщика:
Жизненные ситуации👉🏻Подать декларацию 3-НДФЛ👉🏻Заполнить онлайн
Сервис постоянно модифицируется и на сегодняшний момент очень многое в Декларации проставляется автоматически.
Так, например, ваши доходы по основному месту работы сразу же попадут в Декларацию, если вы при заполнении выберете "Добавить из справки", и вам не придется вбивать их вручную.
Чуть сложнее обстоит дело с доходами от брокера. Они не проставляются автоматически. И не всегда сразу получается найти эту информацию в ЛК налогоплательщика.
Она тут: Мои налоги👉🏻сведения о доходах👉🏻сведения о доходах из декларации
В некоторых ситуациях даже справка 2-НДФЛ не дает исчерпывающей информации для заполнения Декларации и тут на помощь придет Сводный отчет. ⠀
🔹Второй вариант бесплатного заполнения Декларации — это скачать специальную программу «Декларация» с сайта налоговой nalog.ru
Тут тоже есть некоторые нюансы при заполнении. Так, например, не всегда получается сходу разобраться, как внести информацию в программу по полученным дивидендам, потому что для заполнения данной информации существует отдельная вкладка в этой программе (см.карусель). ⠀
#okcanamun_5 #налог_инвестиции
МОЖНО ЛИ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ С ДОХОДОВ ОТ ТОРГОВЛИ НА БИРЖЕ ⠀
Данный вопрос является лидером вопросов по налогообложению на бесплатном марафоне в школе @Vesperfin.
Ответ: да, в отношении доходов от торговли на бирже, с которых был удержал и уплачен в бюджет НДФЛ, можно использовать социальный или имущественный вычет. Кроме налога с дивидендов ( п.3 ст.210 НК РФ).
Для получения вычета, по окончании года нужно заказать справку 2-НДФЛ у брокера и на ее основании заполнить Декларацию 3-НДФЛ, которая затем направляется в ИФНС.
В карусели скрины, как заказать справки, например, у брокера "КИТ-финанс" и "Финам".
Эту справку и еще Сводный отчет по расчету НДФЛ вам пришлют по почте на адрес проживания и обычно дополнительно высылают на адрес электронной почты. ⠀
Для заполнения Декларации 3-НДФЛ можно воспользоваться множеством сервисов. Как платными, так и бесплатными. ⠀
🔹Сейчас очень удобно стало заполнять Декларацию в Личном кабинете налогоплательщика:
Жизненные ситуации👉🏻Подать декларацию 3-НДФЛ👉🏻Заполнить онлайн
Сервис постоянно модифицируется и на сегодняшний момент очень многое в Декларации проставляется автоматически.
Так, например, ваши доходы по основному месту работы сразу же попадут в Декларацию, если вы при заполнении выберете "Добавить из справки", и вам не придется вбивать их вручную.
Чуть сложнее обстоит дело с доходами от брокера. Они не проставляются автоматически. И не всегда сразу получается найти эту информацию в ЛК налогоплательщика.
Она тут: Мои налоги👉🏻сведения о доходах👉🏻сведения о доходах из декларации
В некоторых ситуациях даже справка 2-НДФЛ не дает исчерпывающей информации для заполнения Декларации и тут на помощь придет Сводный отчет. ⠀
🔹Второй вариант бесплатного заполнения Декларации — это скачать специальную программу «Декларация» с сайта налоговой nalog.ru
Тут тоже есть некоторые нюансы при заполнении. Так, например, не всегда получается сходу разобраться, как внести информацию в программу по полученным дивидендам, потому что для заполнения данной информации существует отдельная вкладка в этой программе (см.карусель). ⠀
#okcanamun_5 #налог_инвестиции
👍8❤2🔥2
https://t.me/naloginvests/63
____
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
____
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
🔥2
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ.ст.219 НК РФ ⠀
Большинство из вас наслышаны про вычеты на лечение, на обучение и на куплю/продажу имущества.
Это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ из бюджета.
Некоторые уже знают про ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный брокерский счет с налоговыми льготами. Так вот ИИС-это и есть один из видов инвестиционных налоговых вычетов. ⠀
Вообще налоговый кодекс предусматривает три вида инвестиционных вычетов: ⠀
🔹Так называемая «трехгодичка» или «трехлетка» — это, когда инвестор продержал ценные бумаги больше 3 лет, продал их с прибылью и может не платить налог в бюджет (будет подробный пост #okcanamun_трехгодичка).
🔹Так называемый вычет ИИС типа А-когда Инвестор кладет деньги на специальный брокерский счет под названием ИИС может получать обратно 13% от вложенной суммы. Конечно же есть ограничения по сумме, срокам и порядку получения и обо всем этом тоже будет пост позже #okcanamun_ИИС_типА.
🔹вычет ИИС типа В-возможность торговать ценными бумагами и не платить налог с полученной прибыли (тоже подробный пост далее #okcanamun_ИИС_типВ ). ⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_6
#налог_инвестиции
Большинство из вас наслышаны про вычеты на лечение, на обучение и на куплю/продажу имущества.
Это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ из бюджета.
Некоторые уже знают про ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный брокерский счет с налоговыми льготами. Так вот ИИС-это и есть один из видов инвестиционных налоговых вычетов. ⠀
Вообще налоговый кодекс предусматривает три вида инвестиционных вычетов: ⠀
🔹Так называемая «трехгодичка» или «трехлетка» — это, когда инвестор продержал ценные бумаги больше 3 лет, продал их с прибылью и может не платить налог в бюджет (будет подробный пост #okcanamun_трехгодичка).
🔹Так называемый вычет ИИС типа А-когда Инвестор кладет деньги на специальный брокерский счет под названием ИИС может получать обратно 13% от вложенной суммы. Конечно же есть ограничения по сумме, срокам и порядку получения и обо всем этом тоже будет пост позже #okcanamun_ИИС_типА.
🔹вычет ИИС типа В-возможность торговать ценными бумагами и не платить налог с полученной прибыли (тоже подробный пост далее #okcanamun_ИИС_типВ ). ⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_6
#налог_инвестиции
❤3👍1🔥1
https://t.me/naloginvests/65
____
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
____
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
❤2
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ АКЦИЙ-1 (доход от купли/продажи) ⠀
При торговле на Российском фондовом рынке акциями, налог уплачивается я в двух ситуациях:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей акции.
2️⃣При получении дохода в виде дивидендов (см. следующий пост). ⠀
Рассмотрим первый вариант (разница между куплей/продажей акции при лонге и продажей/куплей-при шорте). ⠀
Для примера возьмем простейшую ситуацию (без особенностей и льгот):
Инвестор приобрел акцию Лукойла в сентябре 2019 за 5 500 руб., а продал за 6 000 руб. в ноябре 2019г. 6 000-5 500=500 руб.
доход 500*13%=65 руб. налога удержит брокер, как налоговый агент.
⠀ Вроде все просто, но поподробнее и некоторые нюансы я постаралась рассмотреть в блок-схеме (см. галерею). ⠀
Напомню, Инвестор купил Лукойл за 5 500 в сентябре 2019 года.
🔶В течение 2019 года бумаги не были проданы 👉🏻 в налоговом периоде (календарный год 2019) брокер налог не начислит и не удержит.
🔶Продал за 6000 в 2019г. 👉🏻 за 2019 г. брокер начислит и удержит налог.
Удержание будет производиться в следующем порядке:
🔹Если с брокерского счета в течение 2019г. Инвестор деньги не выводил, то брокер удержит налог из свободных денежных средств в январе 2020г., в случае отсутствия свободных средств на счете, брокер подаст данные в ИФНС о невозможности удержать налог и тогда Инвестор сам должен будет оплатить налог до 1 декабря 2020 года (вместе с остальными своими налогами: транспортным, имущественным)
🔹Если же Инвестор выводил деньги в 2019 г. со своего брокерского счета или закрыл счет совсем, то брокер удержит у него налог в таком порядке:
✅Если выводимая сумма (в нашем случае 50 руб.) меньше налога (65 руб.) Брокер удержит налог только с выводимой суммы 50р*13%=6,5р 50-6,5=43,5р получит «на руки» инвестор.
✅Если выводимая сумма (в нашем случае 100 руб.) больше налога (65 руб.) Брокер удержит весь налог 100-65=35р Инвестор получит «на руки»
#okcanamun_7
#налог_инвестиции
При торговле на Российском фондовом рынке акциями, налог уплачивается я в двух ситуациях:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей акции.
2️⃣При получении дохода в виде дивидендов (см. следующий пост). ⠀
Рассмотрим первый вариант (разница между куплей/продажей акции при лонге и продажей/куплей-при шорте). ⠀
Для примера возьмем простейшую ситуацию (без особенностей и льгот):
Инвестор приобрел акцию Лукойла в сентябре 2019 за 5 500 руб., а продал за 6 000 руб. в ноябре 2019г. 6 000-5 500=500 руб.
доход 500*13%=65 руб. налога удержит брокер, как налоговый агент.
⠀ Вроде все просто, но поподробнее и некоторые нюансы я постаралась рассмотреть в блок-схеме (см. галерею). ⠀
Напомню, Инвестор купил Лукойл за 5 500 в сентябре 2019 года.
🔶В течение 2019 года бумаги не были проданы 👉🏻 в налоговом периоде (календарный год 2019) брокер налог не начислит и не удержит.
🔶Продал за 6000 в 2019г. 👉🏻 за 2019 г. брокер начислит и удержит налог.
Удержание будет производиться в следующем порядке:
🔹Если с брокерского счета в течение 2019г. Инвестор деньги не выводил, то брокер удержит налог из свободных денежных средств в январе 2020г., в случае отсутствия свободных средств на счете, брокер подаст данные в ИФНС о невозможности удержать налог и тогда Инвестор сам должен будет оплатить налог до 1 декабря 2020 года (вместе с остальными своими налогами: транспортным, имущественным)
🔹Если же Инвестор выводил деньги в 2019 г. со своего брокерского счета или закрыл счет совсем, то брокер удержит у него налог в таком порядке:
✅Если выводимая сумма (в нашем случае 50 руб.) меньше налога (65 руб.) Брокер удержит налог только с выводимой суммы 50р*13%=6,5р 50-6,5=43,5р получит «на руки» инвестор.
✅Если выводимая сумма (в нашем случае 100 руб.) больше налога (65 руб.) Брокер удержит весь налог 100-65=35р Инвестор получит «на руки»
#okcanamun_7
#налог_инвестиции
👍8🔥2
https://t.me/naloginvests/68
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
❤3🔥1
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ АКЦИЙ-2 (доход от дивидендов). ⠀
Как уже говорилось в прошлом посте, при торговле на Российском фондовом рынке акциями, налог уплачивается в двух ситуациях:
🔹При получении дохода в виде разницы между куплей и продажей акции (см. прошлый пост).
🔹При получении дохода в виде дивидендов. ⠀
Теперь рассмотрим вторую ситуацию:
✴️Дивиденды — это часть прибыли организации, которая выплачивается ее акционерам.
✴️Ставка налога на них - 13%.
✴️Обычно размер дивидендов и решение об их выплате утверждаются на общем собрании акционеров. ⠀
Принцип налогообложения дивидендов существенно отличается от налогообложения прибыли от купли/продажи акций. ⠀
Дивиденды, которые насчитываются в рублях, всегда приходят на счет к Инвестору в «очищенном виде», то есть налог уже с них удержан и уплачен в бюджет.
Инвестору, при планировании своего дохода, надо обязательно учитывать, что для расчёта реальной суммы прибыли по дивидендам, из суммы, заявленной организацией надо еще удержать НДФЛ. ⠀
И еще один неприятный сюрприз может ожидать новичка- инвестора: НДФЛ, удержанный с дивидендов невозможно вернуть из бюджета в виде вычета (имущественного или социального, например), а также не действует льгота по ИИС. ⠀
Не стоит так же удивляться, если к вам поступят дивиденды, из которых удержан налог не в размере 13%, а чуть меньше.
Дело в том, что для того, чтобы посчитать налог, который нужно удержать у акционеров, организация из суммы дивидендов, которые собирается выплатить сама вычитает сумму дивидендов, которые получила от других организаций и вот с этой разницы считается налог (см. карусель). ⠀
#okcanamun_8
#vesperfin_дивиденды
#налог_инвестиции
Как уже говорилось в прошлом посте, при торговле на Российском фондовом рынке акциями, налог уплачивается в двух ситуациях:
🔹При получении дохода в виде разницы между куплей и продажей акции (см. прошлый пост).
🔹При получении дохода в виде дивидендов. ⠀
Теперь рассмотрим вторую ситуацию:
✴️Дивиденды — это часть прибыли организации, которая выплачивается ее акционерам.
✴️Ставка налога на них - 13%.
✴️Обычно размер дивидендов и решение об их выплате утверждаются на общем собрании акционеров. ⠀
Принцип налогообложения дивидендов существенно отличается от налогообложения прибыли от купли/продажи акций. ⠀
Дивиденды, которые насчитываются в рублях, всегда приходят на счет к Инвестору в «очищенном виде», то есть налог уже с них удержан и уплачен в бюджет.
Инвестору, при планировании своего дохода, надо обязательно учитывать, что для расчёта реальной суммы прибыли по дивидендам, из суммы, заявленной организацией надо еще удержать НДФЛ. ⠀
И еще один неприятный сюрприз может ожидать новичка- инвестора: НДФЛ, удержанный с дивидендов невозможно вернуть из бюджета в виде вычета (имущественного или социального, например), а также не действует льгота по ИИС. ⠀
Не стоит так же удивляться, если к вам поступят дивиденды, из которых удержан налог не в размере 13%, а чуть меньше.
Дело в том, что для того, чтобы посчитать налог, который нужно удержать у акционеров, организация из суммы дивидендов, которые собирается выплатить сама вычитает сумму дивидендов, которые получила от других организаций и вот с этой разницы считается налог (см. карусель). ⠀
#okcanamun_8
#vesperfin_дивиденды
#налог_инвестиции
👍5🔥1
https://t.me/naloginvests/72
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
👍2
РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ (ст.207 НК РФ) ⠀
[Пост скорректирован 27.05.2022]
Налоговый резидент - это лицо, постоянно проживающее на территории государства и обязанное платить налоги в данной стране. ⠀
Налоговым резидентом в России считается человек, находившийся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Нерезидент - это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. ⠀
Также период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, военные и чиновники, служащие за границей, считаются резидентами, даже если провели в стране меньше положенного времени.
День въезда в РФ и день выезда из РФ считаются днями, проведенными на территории РФ.
Отличия в налогообложение Резидента и Нерезидента: ⠀
🔶Объект налогообложения:
🔹для резидентов это доход от источников в РФ и за пределами РФ;
🔹для нерезидентов это доход от источников только в РФ
🔶Налоговые ставки:
🔹К налоговым резидентам РФ применяются следующие
налоговые ставки:
• если налоговая база менее или равна 5 млн. руб.:
ставка 13%;
• если налоговая база превышает 5 млн. руб.:
НДФЛ взымается в размере 650 тыс. руб. (т.е. 13% от 5 млн. руб.) + 15% от налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (данная норма введена с 2021 года, ранее со всей суммы платился налог 13%)
🔹К налоговым нерезидентам РФ применяются следующие
налоговые ставки:
• общая ставка - 30% (за исключением дохода в виде процентов по вкладам, там также применяется прогрессивная шкала, т.е. 13% и 15%);
• к дивидендам - 15%.
⠀
🔶Резидент имеет право получать налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент - нет.
⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_9
#налог_инвестиции
[Пост скорректирован 27.05.2022]
Налоговый резидент - это лицо, постоянно проживающее на территории государства и обязанное платить налоги в данной стране. ⠀
Налоговым резидентом в России считается человек, находившийся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Нерезидент - это человек, который находился в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. ⠀
Также период нахождения физического лица в России не прерывается на время его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Кроме того, военные и чиновники, служащие за границей, считаются резидентами, даже если провели в стране меньше положенного времени.
День въезда в РФ и день выезда из РФ считаются днями, проведенными на территории РФ.
Отличия в налогообложение Резидента и Нерезидента: ⠀
🔶Объект налогообложения:
🔹для резидентов это доход от источников в РФ и за пределами РФ;
🔹для нерезидентов это доход от источников только в РФ
🔶Налоговые ставки:
🔹К налоговым резидентам РФ применяются следующие
налоговые ставки:
• если налоговая база менее или равна 5 млн. руб.:
ставка 13%;
• если налоговая база превышает 5 млн. руб.:
НДФЛ взымается в размере 650 тыс. руб. (т.е. 13% от 5 млн. руб.) + 15% от налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. (данная норма введена с 2021 года, ранее со всей суммы платился налог 13%)
🔹К налоговым нерезидентам РФ применяются следующие
налоговые ставки:
• общая ставка - 30% (за исключением дохода в виде процентов по вкладам, там также применяется прогрессивная шкала, т.е. 13% и 15%);
• к дивидендам - 15%.
⠀
🔶Резидент имеет право получать налоговые вычеты по НДФЛ, а нерезидент - нет.
⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_9
#налог_инвестиции
👍6❤1
https://t.me/naloginvests/74
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
👍1
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ-1 (доход от купли/продажи) ⠀
Сразу скажу, что здесь рассматриваю ситуацию на текущий момент.
Нововведения в этом вопросе, озвученные Президентом действовать будут лишь с 2021 года, нам бы пока в 2020 разобраться)))
Но пост про 2021 год чуть позже будет. ⠀
Все про облигации в блоге @Vesperfin #vesperfin_облигации ⠀
Основные изменения законодательство по НДФЛ с облигаций претерпело с 0.01.2014г, сейчас рассмотрю ситуацию только по облигациям, приобретенным после этой даты. ⠀
Итак, НДФЛ с облигаций.
На мой взгляд одна из самых сложных тем. В начале прошлого года я публиковала на эту тему пост на канале Vesperfin (см.ссылку в шапке профиля). Там же можно посмотреть покрупнее табличку из карусели. Табличка рабочая и на сегодняшний момент и я сама неоднократно к ней прибегала, когда возникали вопросы. ⠀
По аналогии с налогообложением акций, налогообложение облигаций можно разделить на два момента. уплата налога:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей облигации.
2️⃣При получении дохода в виде купона по облигации. ⠀
Рассмотрим п.1️⃣:
При продаже облигации, в случае положительной разницы между ее продажной и покупной стоимостью, возникает обязанность заплатить НДФЛ в бюджет. Но это в том случае, если срок владения облигацией составил меньше 3 лет (см. карусель)
В случае владения облигацией более 3 лет, можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом (ст.219.1 НК РФ). Данный вычет носит заявительный характер и предоставить его, при соблюдении всех условий (см.табл.), может как брокер, так и ИФНС (#okcanamun_трехгодичка). ⠀
#okcanamun_10
#налог_инвестиции
Сразу скажу, что здесь рассматриваю ситуацию на текущий момент.
Нововведения в этом вопросе, озвученные Президентом действовать будут лишь с 2021 года, нам бы пока в 2020 разобраться)))
Но пост про 2021 год чуть позже будет. ⠀
Все про облигации в блоге @Vesperfin #vesperfin_облигации ⠀
Основные изменения законодательство по НДФЛ с облигаций претерпело с 0.01.2014г, сейчас рассмотрю ситуацию только по облигациям, приобретенным после этой даты. ⠀
Итак, НДФЛ с облигаций.
На мой взгляд одна из самых сложных тем. В начале прошлого года я публиковала на эту тему пост на канале Vesperfin (см.ссылку в шапке профиля). Там же можно посмотреть покрупнее табличку из карусели. Табличка рабочая и на сегодняшний момент и я сама неоднократно к ней прибегала, когда возникали вопросы. ⠀
По аналогии с налогообложением акций, налогообложение облигаций можно разделить на два момента. уплата налога:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей облигации.
2️⃣При получении дохода в виде купона по облигации. ⠀
Рассмотрим п.1️⃣:
При продаже облигации, в случае положительной разницы между ее продажной и покупной стоимостью, возникает обязанность заплатить НДФЛ в бюджет. Но это в том случае, если срок владения облигацией составил меньше 3 лет (см. карусель)
В случае владения облигацией более 3 лет, можно воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом (ст.219.1 НК РФ). Данный вычет носит заявительный характер и предоставить его, при соблюдении всех условий (см.табл.), может как брокер, так и ИФНС (#okcanamun_трехгодичка). ⠀
#okcanamun_10
#налог_инвестиции
https://t.me/naloginvests/78
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
текст поста см. ниже под "каруселью"
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОБЛИГАЦИЙ-2 (купонный доход) ⠀
Как уже говорилось в прошлом посте, при торговле на Российском фондовом рынке облигациями, налог уплачивается в двух ситуациях:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей облигации.
2️⃣При получении дохода в виде купона по облигации. ⠀
Рассмотрим п.2️⃣: ⠀
🔶Коротко: в 2020 году купонный доход не облагается налогом. (про изменения с 2021г. будет пост послезавтра)
Подробнее: На основании п. 25 ст. 217 НК РФ, купон (дисконт у дисконтируемых) по ОФЗ и муниципальным облигациям, налогом не облагается.
Что касается корпоративных облигаций, то начиная с 2018 года по облигациям, дата начала размещения которых с 01.01.2017 по 31.12.2020, не взимается НДФЛ с купона (но, если есть превышение размера купона над ставкой рефинансирования+5%, то с разницы взимается НДФЛ 35%). До 2018 года купон по корпоративным облигациям облагался НДФЛ. ⠀
🔹Самый спорный, на мой взгляд, вопрос в нашем законодательстве по налогообложению облигаций - это налогообложение НКД.
Как ни странно, накопленный купонный доход формально не приравнивается к купону🤷♀️ и подлежит налогообложению.
Если кратко, то в случае покупки облигации сразу же после выплаты купона (например, за 1000руб), а продажи ее прямо перед выплатой, т.е. с НКД (например, за 1014 руб, где 14 руб-это НКД), придется заплатить налог с НКД (14 руб*13%=1,82 руб НДФЛ).
Отсюда вывод, что лучше облигации покупать с максимальным НКД и продавать с минимальным или хотя бы, чтобы две эти стоимости были равны. Тогда НДФЛ к уплате не появится. ⠀
Тема включения оплаченного НКД в налогооблагаемую базу довольно часто муссируется в интернете, как возможность сэкономить на налогах и увеличить "бумажный" убыток для расчета НДФЛ. Согласна, что вариант довольно жизнеспособный (постараюсь позже написать более подробный пост об этом), НО! сначала обязательно уточните у своего брокера, как он делает в этой ситуации расчет НДФЛ, так как в связи с абсолютной, на мой взгляд, нелогичностью данной ситуации и "дыры" в законе, единства в этом вопросе среди брокеров нет и, при возникновении вопросов у налоговой, общаться с ней придется вам самим. ⠀
#okcanamun_11
#налог_инвестиции
Как уже говорилось в прошлом посте, при торговле на Российском фондовом рынке облигациями, налог уплачивается в двух ситуациях:
1️⃣При получении дохода в виде разницы между куплей/продажей облигации.
2️⃣При получении дохода в виде купона по облигации. ⠀
Рассмотрим п.2️⃣: ⠀
🔶Коротко: в 2020 году купонный доход не облагается налогом. (про изменения с 2021г. будет пост послезавтра)
Подробнее: На основании п. 25 ст. 217 НК РФ, купон (дисконт у дисконтируемых) по ОФЗ и муниципальным облигациям, налогом не облагается.
Что касается корпоративных облигаций, то начиная с 2018 года по облигациям, дата начала размещения которых с 01.01.2017 по 31.12.2020, не взимается НДФЛ с купона (но, если есть превышение размера купона над ставкой рефинансирования+5%, то с разницы взимается НДФЛ 35%). До 2018 года купон по корпоративным облигациям облагался НДФЛ. ⠀
🔹Самый спорный, на мой взгляд, вопрос в нашем законодательстве по налогообложению облигаций - это налогообложение НКД.
Как ни странно, накопленный купонный доход формально не приравнивается к купону🤷♀️ и подлежит налогообложению.
Если кратко, то в случае покупки облигации сразу же после выплаты купона (например, за 1000руб), а продажи ее прямо перед выплатой, т.е. с НКД (например, за 1014 руб, где 14 руб-это НКД), придется заплатить налог с НКД (14 руб*13%=1,82 руб НДФЛ).
Отсюда вывод, что лучше облигации покупать с максимальным НКД и продавать с минимальным или хотя бы, чтобы две эти стоимости были равны. Тогда НДФЛ к уплате не появится. ⠀
Тема включения оплаченного НКД в налогооблагаемую базу довольно часто муссируется в интернете, как возможность сэкономить на налогах и увеличить "бумажный" убыток для расчета НДФЛ. Согласна, что вариант довольно жизнеспособный (постараюсь позже написать более подробный пост об этом), НО! сначала обязательно уточните у своего брокера, как он делает в этой ситуации расчет НДФЛ, так как в связи с абсолютной, на мой взгляд, нелогичностью данной ситуации и "дыры" в законе, единства в этом вопросе среди брокеров нет и, при возникновении вопросов у налоговой, общаться с ней придется вам самим. ⠀
#okcanamun_11
#налог_инвестиции
👍2🔥1
https://t.me/naloginvests/81
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
____
АГЕНТ НАЛОГОВЫЙ (п.1 ст.24 НК) ⠀
Налоговый агент😎в российском налоговом законодательстве - это лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. ⠀
На основании ст.226 НК РФ, налоговыми агентами по НДФЛ являются организации и ИП, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:
🔻российские организации;
🔻обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
🔻индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например нотариусы и адвокаты (в отношении их работников). ⠀
Для инвестора, торгующего на Российской бирже, чаще всего налоговым агентом является брокер (п.2 ст.226.1 НК РФ), так же налоговым агентом может быть депозитарий, доверительный управляющий и проч.
Именно брокер в большинстве сделок на фондовом и срочном рынке рассчитывает и удерживает НДФЛ, а так же подает сведения в ИФНС. ⠀
Однако, брокер не всегда является налоговым агентом Инвестора. Есть ситуации, когда рассчитать и уплатить налог, а так же сдать Декларацию 3-НДФЛ придется самому. ⠀
Наиболее распространенные случаи:
🔹доходы от торговли валютой;
🔹доходы, полученные от источников за пределами РФ, например, дивиденды от иностранных акций;
🔹сделки с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера (например, реализация ценных бумаг по обычному договору купли-продажи или получение их в дар и даритель не приходится вам близким родственником).
⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_12
#налог_инвестиции
Налоговый агент😎в российском налоговом законодательстве - это лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет. ⠀
На основании ст.226 НК РФ, налоговыми агентами по НДФЛ являются организации и ИП, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:
🔻российские организации;
🔻обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
🔻индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например нотариусы и адвокаты (в отношении их работников). ⠀
Для инвестора, торгующего на Российской бирже, чаще всего налоговым агентом является брокер (п.2 ст.226.1 НК РФ), так же налоговым агентом может быть депозитарий, доверительный управляющий и проч.
Именно брокер в большинстве сделок на фондовом и срочном рынке рассчитывает и удерживает НДФЛ, а так же подает сведения в ИФНС. ⠀
Однако, брокер не всегда является налоговым агентом Инвестора. Есть ситуации, когда рассчитать и уплатить налог, а так же сдать Декларацию 3-НДФЛ придется самому. ⠀
Наиболее распространенные случаи:
🔹доходы от торговли валютой;
🔹доходы, полученные от источников за пределами РФ, например, дивиденды от иностранных акций;
🔹сделки с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера (например, реализация ценных бумаг по обычному договору купли-продажи или получение их в дар и даритель не приходится вам близким родственником).
⠀
#okcanamun_словарик
#okcanamun_12
#налог_инвестиции
👍1