https://t.me/naloginvests/621

___
скопирован из Instagram
дата поста 08.08.23
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
___


СИДН (ДИДН, СоИДН)=соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения
⠀
✔️Что это?
Договор между двумя странами, который устраняет двойное налогообложение по одной сделке, т.е. позволяет не платить налог дважды (в РФ и за рубежом)
В СИДН прописывается порядок налогообложения, срок действия и порядок прекращения (денонсирования)
Дополнительно могут быть предусмотрены льготные ставки
⠀
✔️Для кого и какие налоги учитываются?
Обычно это:
🔸Для физиков👉НДФЛ (например, с иностранных дивидендов, процентов, роялти, арендного дохода, дохода от работы по найму и проч.)
🔸Для юриков👉налог на прибыль, налог на имущество
[конкретнее смотрим в СИДН]
⠀
📎есть СИДН, которые учитывают и другие прямые налоги
📎часто спрашивают про УСН👉🏻НЕ распространяется на УСН
⠀
✔️ Как работает?
Чтобы уменьшить налог в стране резидентства, необходимо представить документ (закон требует с нотариальным переводом) об уплате налога в другом государстве, выданный налоговым органом этого государства
⠀
✔️Со всеми ли странами заключен такой договор?
Нет
На данный момент с РФ заключено 84 СИДН, в списке есть расторгнутые и приостановленные
⠀
✔️С кем расторгли/приостановили за последнее время?
Нидерланды (с 2022), Украина (с 2023), Латвия (с 26.09.22), Дания (с 2024)
⠀
✔️В каком размере можно зачесть налог?
Это прописывается в самом СИДН с конкретной страной
❗️В связи с этим много споров, например, по дивидендам Америки, когда W-8BEN не подписана (см. мой пост #okcanamun_46)
⠀
✔️Как это касается инвесторов?
Самая распространенная ситуация на текущий момент-это получение зарубежных дивидендов
При наличии СИДН, если был удержан налог в стране эмитента (❗️смотрим юрисдикцию именно источника выплат)👉🏻уплаченный налог пойдет в зачет в РФ
⠀
✔️Что происходит при расторжении СИДН?
Приходится платить налог дважды: в стране эмитента и в РФ
Например, если резидент РФ получит зарубежные дивиденды👉🏻он заплатит налог в стране эмитента и дополнительно в РФ полную ставку 13%/15%)
⠀
✳️Одинаковы ли списки заключённых СИДН и соглашений об автообмене финансовой информацией?
Нет, их часто путают, но это разные списки

👉🏻список заключённых СИДН👈🏻

👉🏻список соглашений об автообмене финансовой информацией👈🏻