___


https://t.me/naloginvests/482


___

https://t.me/naloginvests/502
___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)
___



ИЗМЕНЕНИЯ 2023 В НАЛОГАХ ИНВЕСТОРА
⠀
Вот и отгремели все праздники, сегодня уже встречаем Старый Новый год🎄🌲
От души всех поздравляю❤️
⠀
Позади первая рабочая неделя 2023г👉🏻публикую пост про налоговые изменения для Инвестора (продолжение в комментариях)👇🏻

Напишу свое видение 571-ФЗ при переезде иностранных ценных бумаг (ицб) и ИИС
[текст закона прилагаю ниже]

По итогу, закон предполагает 2 изменения по ИИС:

🔹Из-за действий недружественных стран, которые привели к прекращению брокерами учета иностранных ценных бумаг (ицб) на ИИС и передача (в период с 24.02.2022 до 28.12.2022) этих ицб другому брокеру, у которого есть свой депозитарий 👉🏻НЕ является закрытием ИИС.

Этот пункт в основном для клиентов Сбера, чьи ицб переехали в депозитарий КИТ Финанс.
Заострю внимание, что переезд был сделан именно в депозитарий, а не на брокерский счет (БС) или ИИС.

Сбер сразу разослал своим клиентам письма, что теперь можно сделать следующее:

1)либо открыть в КИТе обычный БС👉🏻зачислить туда ицб👉🏻и после их разблокировки продать.
В данном варианте предполагается, что не будет потери права на вычет типаА (им можно продолжать пользоваться на ИИС Сбера), но, если выбран типБ, то не будет возможности применить вычет типаБ именно к ицб (так как они уже НЕ будут числиться на ИИС).
Я бы пока не стала пользоваться этим вариантом, так как трактовки законодателя и некоторых ИФНС могут быть иными, чем у Сбера и возможно все таки подобный перевод ицб не только в депозитарий, но и на отдельный БС после 28.12.22 может привести к потере права на все типы вычетов.
Заняла бы выжидательную позицию и не торопилась с подобными действиями.

2)либо открыть новый ИИС в КИТе👉🏻перевести туда стандартно в течение месяца ИИС из Сбера👉🏻зачислить туда ицб и продолжать пользоваться вычетами ИИС, но уже в КИТе
Важно! ИИС в Сбере нужно обязательно закрыть с течение месяца после перевода.
Этот вариант, на мой взгляд, подходит под норму закона, но читала бы внимательно все документы, которые нужно подписать у обоих брокеров, особенно по переводу ицб.

3)либо можно выбрать мой любимый выжидательный вариант🤓
т.е. оставить все, как есть.
Ицб пусть пока так и хранятся в депозитарии КИТа без открытия там БС или ИИС, а ИИС продолжать использовать в Сбере.
Но у этого варианта есть существенный минус: если доступ к ицб будет открыт, а со Сбера не снимут санкции👉🏻быстро продать бумаги не получится, нужно будет сделать все действия из п. 1 или 2.
И опять же нет гарантии, что на КИТ не будут тоже наложены санкции.


🔹Также этим законом была введена норма, что ограничение 1 месяцем при переводе ИИС от одного брокера к другому отменяется в период с 24.02.2022 до 28.01.2023

Данная норма подходит тем, у кого при переезде ИИС был открыт именно новый ИИС у нового брокера, но у старого при этом не успели закрыть ИИС за 1 месяц.
У многих таких "пострадавших" в ЛК налогоплательщика горела красная метка, что нарушен срок👉🏻вычетами пользоваться не можете❌
Некоторые ИФНС присылали письма, что ранее полученные вычеты типаА придется вернуть из-за нарушения сроков по задвоению ИИС.
Новый закон опроверг данную точку зрения
Можно продолжать пользоваться вычетами, в том числе получать вычет по типуА, если у вас был подобный переезд!

Если вдруг у вас на текущий момент подобный переезд не закончен и так и открыто два ИИС, то обязательно до 28.01.23 закройте старый ИИС.

❗️сейчас мне не до конца понятен момент с исчислением 3-ехлетнего срока владения ИИС. Если дословно подходить к прочтению законодательства, получается, что при переезде придется снова ждать истечения 3 лет с момента перевода🤔
Снова ждем комментарии законотворцев...

571-ФЗ
(с использованием материалов Консультант+)

Перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией
(с использованием материалов Консультант+)

Список стран, с которыми есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН)
(с использованием материалов Консультант+)

Пример ходатайства о снижении штрафа

Уведомление об открытии счета за рубежом и отчет о движении средств на нем при работе с криптовалютными биржами.

Относительно уведомления ИФНС об открытии счета за рубежом при регистрации на криптовалютных биржах и о дальнейших отчетах о движении средств на нем опять все очень неоднозначно и спорно.

У меня есть 👉🏻пост 👈🏻 посвященный этой теме. И, если дословно читать, то получается, что на основании п. 2 ст. 142.1 НК РФ, любую криптовалютную биржу мы можем отнести к Организации финансового рынка:
"...иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента..."
а это значит нужно уведомлять налоговую.

С другой стороны, технически это сделать практически невозможно, потому что финансовые и юридический реквизиты некоторых подобных бирж в свободном доступе отсутствуют, а в форме их заполнять нужно обязательно.

Существуют два письма МинФина (см.ниже), в которых кратко прокомментировано, что уведомлять налоговую все таки НЕ нужно.
Да, письма МинФина "...имеют информационно-разъяснительный характер и не конкретизирует нормативные предписания, не являются нормативным правовым актом...",
но в случае вопросов от ИФНС я бы оперлась и ссылалась на них

Когда наконец примут либо законопроект № 1065710-7, либо какой-то иной законодательный акт, регламентирующий порядок налогообложения криптовалют, тогда скорее всего и будет утвержден порядок "Сообщения (информации) о получении права распоряжаться цифровыми валютами" и форма "Отчета об операциях и остатках на счетах".

Из письма Минфина России от 22.12.2021 N 03-04-05/104885

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Коротко обо мне
2. Посты имеют информационно разъяснительный характер
3. Календарный год
4. Налоги это скучно
5. Возврат НДФЛ инвестора
6. Инвестиционные налоговые вычеты
7. Налогообложение акций 1
8. Налогообложение акций 2
9. Резидент и нерезидент
10. Налогообложение облигаций 1
11. Налогообложение облигаций 2
12. Налоговый агент
13. Налогообложение облигаций 3 (изменения с 2021)
14. Налогообложение фьючерсов и опционов
15. Вариационная маржа
16. Обо мне 1
17. Обо мне 2
18. Обо мне 3
19. Как отчитаться инвестору перед налоговой
20. Программа Декларация
21. Личный кабинет налогоплательщика
22. ИП -инвестор
23. Убытки прошлых лет
24. Сальдирование финансовых результатов
25. ИИС. Моя история
26. Трейдинг на ИИС
27. ИИС и 3 года
28. ИИС в Декларации 3-НДФЛ
29. Иностранные дивиденды
30. Совмещение ИИС с другими вычетами
31. Еще про совмещение вычетов
32. Налогообложение валюты
33. Инвестиции и госслужба
34. Уведомление об открытии счета за рубежом и отчет по движению средств на нем
35. IPO
36. Сроки уплаты НДФЛ Инвестора
37. Налогообложение ETF
38. Вычет трехгодичка (ЛДВ)
39. Налогообложение еврооблигаций
40. НДФЛ или НПД
41. Курсовая разница
42. Сальдирование нескольких брокеров
43. С 2021 г нельзя возместить НДФЛ по инвестиционной деятельности
44. ЛДВ+ИИС типА
45. Налогообложение дивидендов REIT
46. Налогообложение американских бумаг 1
47. Налогообложение американских бумаг 2
48. Формы W8-BEN И 1042-S
49. Налог с дивидендов депозитарных расписок
50. Налог на наследуемые бумаги
51. Штрафы
52. ЛДВ с РИИ
53. Льгота 5 лет
54. Вопрос, ответ про ИИС
55. Налог с инвестиций в недвижимость
56. Вычет ИСЖ, НСЖ, ИПП
57. Налогообложение инвестиций в драгоценные металлы
58. Налоговый резидент и нерезидент
59. Валютный резидент и нерезидент
60. Налог на проценты по вкладам
61. Досрочное закрытие ИИС
62. Пособия и доход от инвестиций
63. Прогрессивная шкала НДФЛ
64. Налог на дарение ценных бумаг
65. Успеть до Нового года, инвестору
66. Изменения 2023 в налогах инвестора
67. Ходатайство о снижении штрафа
68. Налогообложение криптовалюты
69. Налогообложение облигаций-4