ФОРМЫ W8-BEN И 1042-S ⠀

Налогообложение американских бумаг тесно связано с двумя формами, по которым чаще всего возникают вопросы.
Это такие налоговые формы Службы внутренних доходов США (IRS), как: формаW8-ben 🔵форма 1042-s ⠀

подробнее⬇️⬇️⬇️ ⠀

W8-BEN
🔸служит для того, чтобы подтвердить налоговое резидентство в РФ👉🏻снизить налог на американские дивиденды с 30% до 10%
🔸подписываем до получения дивидендов
🔸подписать нужно у своего брокера (у каждого) либо через ЛК, либо лично в офисе
🔸для СПБ биржи-форма бесплатная, для ММВБ-платная. Но все зависит от брокера. Некоторые брокеры берут плату на себя и клиенту предоставляют бесплатно.
🔸действует 3 года (до конца года подписания+3года, но уточняйте у своего брокера)
🔸при смене перс. данных нужно переподписывать (в теч.30дн.)
🔸распространяется на все счета у брокера, в том числе на ИИС
🔸не освобождает от подачи 3-НДФЛ в ИФНС
🔸не действует на REIT (#okcanamun_45)
🔸для юр.лица W-8BEN-E ⠀

🔵форма 1042-s

🔹служит для сообщения о доходах от источника в США и об удержании налогов в IRS

🔹можно предоставлять в ИФНС РФ для подтверждения удержанных налогов по дивидендам с акций американских компаний

🔹обычно готова только к 15 марта

🔹довольно часто ИФНС спокойно принимает и пропускает 3-НДФЛ без ф.1042-s, хватает только отчета брокера, поэтому можно отправить без нее и предоставить только в случае запроса (но скачиваем заранее)

🔹 а бывает, что требуют не только саму форму, но и ее перевод. Чаще всего хватает обычного перевода, без нотариального заверения

🔹скачивается в ЛК, у IB в разделе Tax #okcanamun_48

https://t.me/naloginvests/305

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ ДЕПОЗИТАРНЫХ РАСПИСОК ⠀

Для многих инвесторов в начале этого года стало неприятной неожиданностью, что по таким казалось бы Российским бумагам, как "Русагро", "Пятерочка", "Полиметалл" и др. придется самостоятельно подавать декларацию до 30 апр.
Речь идет о депозитарных расписках (ДР), а точнее о дивидендах, поступивших по ним. ⠀

Напомню, что уже есть обобщающий пост про иностранные дивиденды #okcanamun_29, про дивиденды американских компаний #okcanamun_46, про дивиденды REIT #okcanamun_45 ⠀

Депозитарная расписка-это, по сути, вторичная ценная бумага (сертификат), дающий право на владение определенным количеством акций иностранного эмитента.
Ключевое здесь то, что эмитент иностранный👉🏻по дивидендам от него нужно обязательно отчитаться и возможно доплатить налог. ⠀ Смотрим алгоритм действий, чтобы разобраться нужно или нет отчитываться и доплачивать⬇️: ⠀

1️⃣Проверяем весь свой портфель по ISIN коду (см.карусель). ⠀

2️⃣Если ISIN код начинается НЕ на RU, то проверяем платит или нет эмитент дивиденды.
🔻если платит-нужно будет отчитаться,
🔹если не платит, то отчет подавать НЕ нужно. ⠀

3️⃣Чтобы понять, какую сумму нужно доплатить, заказываем у своего брокера отчет по дивидендам от иностранного эмитента (название может быть иным, но смысл тот же).
🔻если эмитент удержал налог менее 13%, то доплачиваем разницу,
🔹если эмитент удержал более 13%, то доплачивать не нужно ❗️пока со всеми странами, чьи расписки торгуются на нашем рынке, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, но возможны изменения (см.карусель). ⠀

4️⃣Если хотим заранее знать, какой налог с нас будет удержан: смотрим на сайте ММВБ ISIN код
👉🏻у ДР он НЕ всегда совпадает со страной эмитентства
👉🏻ищем на сайте isin.ru страну эмитента
👉🏻в общероссийском классификаторе ищем полное наименование страны
👉🏻Через поисковик находим ставку налога на дивиденды в этой стране. ⠀

5️⃣Как отчитаться: Помимо 3-НДФЛ в ИФНС нужно предоставлять:

📌Договор (справку) об открытии брокерского счета.

📌отчет брокера по дивидендам от иностранного эмитента (за год) со всеми операциями.
Список не исчерпывающий.
Во время проверки, вам могут позвонить и запросить уточняющие документы.

https://t.me/naloginvests/316

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

НАЛОГ ПРИ НАСЛЕДОВАНИИ ЦЕННЫХ БУМАГ ⠀

⏹Порядок наследования ценных бумаг-вопрос скорее юридический, но кратко остановлюсь на нем: ⠀

🗞ценные бумаги относятся к движимому имуществу, как, например, автомобиль
🗞наследник их может получить либо по завещанию, либо в порядке права наследования (в зависимости от родства определяется, кому какая доля)
🗞 если нужно, чтобы бумаги перешли к определенному человеку, лучше написать завещание (может быть оспорено, это надо учитывать)
🗞если завещание не пишется, то лучше, чтобы наследники знали где хранится портфель (брокер, логин, пароль), иначе потом нотариусу придется разыскивать счет через запросы (обычно розыск начинают с брокерских компаний, я бы посоветовала начать с запроса в ИФНС, так как туда попадают данные от всех брокеров, как от налоговых агентов)
🗞после вступления в наследство, нужно подать заявление регистратору (у разных типов бумаг он разный), он сначала закроет счет акционера, а потом, на основании бумаг о праве наследования, откроет новый счет наследнику и переведет бумаги на его имя.
После этого наследник сможет продать бумаги и вывести деньги ⠀

⏺А теперь про налоги: ⠀

🔖налог на наследство в РФ не платится
🔖при реализации ценных бумаг (если наследник владел ими менее 3-ех лет), придется заплатить НДФЛ
🔖для подтверждения расходов подходят документы наследодателя (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Если их нет, то придется заплатить налог с полной суммы дохода от реализации бумаги. Например, погасили номинал облигации за 1000руб.👉🏻платим 13% (15%), то есть 130 руб. (150 руб.)
🔖по наследуемым бумагам с ИИС: льготы не наследуется, но и обязанности уплаты НДФЛ, при наследовании, не наступает.
То есть, если бабушка-инвестор👵🏻 планирует завещать внуку ценные бумаги👉🏻ИИС отлично подходит👉🏻бабушка не платит НДФЛ (а, если у это работающая бабушка, то она еще и вычет по типу А может получать) и внук, при вступлении в наследство, налог не заплатит (если бабушка использовала типА, то внуку не нужно будет возвращать льготу, даже, если ИИС будет закрыт до истечения 3-ех лет).
🔖дивиденды, как обычно, являются исключением: с них наследникам придётся заплатить налог (Письмо МинФинаN 03-04-06/50322 от 08.07.19)

https://t.me/naloginvests/318

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

ШТРАФЫ ⠀
Мне кажется, самый нелюбимый вопрос всех бухгалтеров и налоговых специалистов: "А какой штраф, если...?"🤓
Однозначно лучше не доводить до штрафа!
И дело даже не в том, что штраф-это пустая потеря денег, а в том, что сейчас, начисленные ИФНС штрафы, могут иметь крайне неприятные последствия: бывают случаи, кода не знаешь, что он выписан, а информация уже передана приставам, которые заблокировали счет.
Причем не всегда это счёт личной банковской карты, иногда это счет бизнеса, например ИП или ООО, генеральным директором которого являешься...
И такие ситуации стали встречаться очень часто. ⠀

Позади отчетный период по:
🔷 3-НДФЛ. В случаях, предусмотренных законом, нужно было сдать до 30 апреля (#okcanamun_19 )
🔶Отчету о движении денежных средств за рубежом (форма кнд 1112520). Нужно было отчитаться до 1июня (#okcanamun_34) ⠀

Конечно же есть инвесторы, которые не отчитались по незнанию, что нужно сдавать отчет, например, если:
✔️получал дивиденды по гдр (#okcanamun_49)
✔️получал дивиденды по зарубежным бумагам (#okcanamun_46)
✔️при торговле валютой (#okcanamun_32)
✔️при участии в IPO, если работал через зарубежного брокера (#okcanamun_34) ⠀

Что теперь делать?
Споры о том, поймают или нет, ведутся непрерывно.
Если принимаете решение не отчитываться, то несите риски по такому решению осознанно с пониманием всех возможных последствий!
Мое мнение, что сдать отчет все таки нужно, даже с просрочкой и уплатой штрафа за это (минимальный равен 1000руб.) ⠀

🔹Что касается 3-НДФЛ, то сейчас есть 2 варианта:
➖сдать отчет до 15 июля 2021г (это срок уплаты налога).
Тогда будет выписан только штраф за неподачу отчета вовремя (от 1тр, см. карусель) ➖сдать после 15 июля 2021. Тогда, помимо штрафа за неподачу, будут ежедневно "кАпать" пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (см.карусель) ⠀

🔸Если говорить про штраф за отчет о движении денежных средств за рубежом, то там его размер зависит от прошедшего срока, начиная с 1 июня (см. карусель). #okcanamun_51

https://t.me/naloginvests/323

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"