НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ IPO ⠀

В продолжение предыдущего поста, по запросу учеников с вебинара IPO. ⠀

Набираемся терпения)), пост опять объемный, так как тема новая, не самая простая и довольно неоднозначная. ⠀

Если кто-то пробовал что-то найти по налогам с IPO в интернете, то вряд-ли попытки увенчались успехом. Никаких удобоваримых комментариев и толкований на этот счет нет, поэтому сами читаем Налоговый Кодекс:
👉🏻п.9 ст.208 к доходам относятся "иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ" значит доход от участия в IPO через зарубежные компании мы обязаны учесть и заплатить налог.
👉🏻отчитаться о доходе за рубежом мы обязаны (пп. 3п.1 и п.3 ст. 228 НК), см. в карусели.
👉🏻п.5ст.210 НК обязывает нас конвертировать доход в валюте по курсу ЦБ (цитата тоже в карусели)
👉🏻работать, опираясь на гл.214.1 НК РФ (которую используем при налогообложении российских и зарубежных акций) мы не можем, так как при IPO акции не переходят к нам в собственность
👉🏻вариант участия в IPO через ИП тоже не подходит. Во первых, см пост 22 (#okcanamun_22), во-вторых, не забываем, что ИП попадает под валютный контроль. ⠀

Так как все таки задекларировать и посчитать налог к уплате?
На мой взгляд, можно поступить следующим образом:
✅если брокер предоставляет документ, в котором есть все необходимые реквизиты (название инструмента, дата входа/цена, дата выхода/цена, подпись, печать и т.д.), то делаем пояснительную записку для налоговой с табличкой (пример таблички в карусели), рассчитываем прибыль в рублях и по коду дохода 4800 декларируем эту прибыль и платим налог (пример заполнения см. карусель).
✅Если подобных официальных документов брокер не предоставляет, то просто скриним все сделки из личного кабинета, так же составляем пояснительную записку и прикладываем все это к Декларации 3-НДФЛ. ⠀
Подводным камнем в последнем пункте является то, что налоговая доход к учету примет, а вот расходы, из-за отсутствия правильно оформленных подтверждающих документов, может и не принять.
То есть придется заплатить 13% не с прибыли, а со всей суммы полученных средств после участия в IPO.

Далее в карусели 👉🏻👉🏻👉🏻

https://t.me/naloginvests/223
____
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

СРОКИ УПЛАТЫ НДФЛ ИНВЕСТОРА ⠀

Сегодня, 30 июля - крайний срок подачи Декларации 3-НДФЛ за 2019 год для тех налогоплательщиков, кто в силу закона обязан это сделать (см. пост 19 #okcanamun_19).
Срок уплаты истёк 15 июля. ⠀

В этом посте я хочу свести воедино информацию по различным срокам уплаты НДФЛ у инвестора. Ранее я затрагивала это в постах 19 и 7. ⠀

🟢Брокер НЕ выступает налоговым агентом. Например, по доходам от торговли валютой (#okcanamun_32) или по доходам от иностранных компаний (#okcanamun_29, #okcanamun_35).
Срок уплаты 15 июля года следующего за отчетным. (Декларацию нужно сдать до 30 апреля в не карантинном мире) ⠀

🔴Брокер выступает налоговым агентом.
⠀
🔹если Инвестор выводит деньги (бумаги) со своего брокерского счета или закрывает счет совсем, то брокер удержит у него налог в таком порядке:
➖Когда выводимая сумма меньше накопившегося на данную дату налога, брокер удержит налог только с выводимой суммы (п. 11 ст. 226.1 НК РФ).
➖Когда выводимая сумма больше накопившейся суммы налога, брокер удержит весь налог.
➖По концу года, брокер производит полный расчет налога и, если излишне удержал, то возвращает по заявлению (не крупные брокеры иногда не возвращают👉🏻сдаем 3-НДФЛ и возвращаем самостоятельно) (с примерами эти варианты можно посмотреть в посте 7 #okcanamun_7) ⠀
🔹если с брокерского счета Инвестор деньги (бумаги) не выводил, то:
➖при наличии свободных денежных средств на счете, брокер удержит налог в январе следующего года,
➖при отсутствии свободных средств на счете до 1 февраля (абз.2п.14ст. 226.1НК РФ), когда, например, все в ценных бумагах, брокер не может удержать НДФЛ, тогда он подает в ИФНС до 1 марта сведения о размере налога и невозможности его удержать "у источника" (абз.5п.14ст. 226.1НК РФ).
При такой ситуации, у нас нет обязанности по закону подавать декларацию до 30 апреля (пп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ), за нас уже брокер отчитался, срок уплаты НДФЛ в данной ситуации будет 1 декабря года следующего за отчётным(п. 6 ст. 228 НК РФ).
Эта задолженность, ближе к 1 декабря, отобразится в личном кабинете налогоплательщика.
То есть вы сможете законно пользоваться денежными средствами в течение всего года и только потом заплатите их в бюджет.

https://t.me/naloginvests/225

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ETF ⠀

Сейчас в школе @Vesperfin идет очень крутой курс для "пассивных инвесторов" (назовем их так🤗). Он включает в себя следующие темы: ▪️облигации
▪️ВДО
▪️ETF
▪️еврооблигации ⠀ По налогообложению классических облигаций(в т.ч. ВДО) есть посты 10,11,13 (#okcanamun_10, #okcanamun_11, #okcanamun_13). ⠀

Сейчас рассмотрим, как взимаются налоги по ETF (доступным на МосБирже). ⠀

🟢Налогообложение ETF можно сравнить с налогообложением акций (#okcanamun_07)👉🏻с положительного финансового результата физическое лицо-резидент заплатит 13% НДФЛ. ⠀

🔴Налоговые льготы, в том числе по ИИС и долгосрочному владению ценными бумагами (см.следующий пост), распространяются и на ETF.

🟡Практически все ETF, торгуемые на МосБирже,с так называемым реинвестированием дивидендов, т.е., полученные фондом дивиденды от своих активов, направляются на приобретение новых активов. И инвестор не получает дивиденды на свой счет, но стоимость ETF в портфеле подрастает.
С одной стороны, есть минус, т.к. прибыль получаем только реализовав актив, с другой стороны, это оптимизирует налогообложение: не надо платить НДФЛ с дивидендов (напоминаю, что с дивов налог не попадает не под какие вычеты). Налог уплатим только в момент продажи ETF. Если же покупать на ИИС или владеть более 3-ех лет, то можно освободиться от налога вовсе (с учетом лимитов для ИИС или льготы 3лет). ⠀

🔵Фонд RUSE—единственный ETF на Московской бирже, который платит дивиденды. Этот фонд отслеживает индекс RTS и состоит из акций, входящих в этот индекс.
Фонд получает дивиденды от этих акций (платит налог по ставке 15%, как юр. лицо), а в конце календарного года, фонд платит дивиденды инвесторам. Обычно эти дивиденды на брокерский счет приходят в $, иногда, если напрямую на банковский, то в ₽.
При этом в отчете брокера скорее всего будет стоять в $, проверьте👉тогда декларировать нужно!
Поэтому, если вы получили дивиденды от этого фонда, то, как обычно👉🏻внимательно изучаем отчет брокера:
✔️если указан доход в валюте и удержан налог брокером👉 уведомляем налоговую
✔️если налог не удержан, то сами считаем его и платим, сконвертировав по курсу ЦБ. Т.е. действуем по аналогии с иностранными дивидендами (#okcanamun_29).

https://t.me/naloginvests/227

___
скопирован из Instagram
дата поста 29.08.20
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____

ЛЬГОТА ДОЛГОСРОЧНОГО ВЛАДЕНИЯ ⠀

"Трехгодичка"/"трехлетка"/ЛДВ (льгота долгосрочного владения)-все это названия одного и того же инвестиционного налогового вычета.
В налоговом кодексе он обозначен, как вычет "...в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет"
(👏🏻👏🏻тому, кто дочитал выдержку из НК до конца😁) ⠀

Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы про этот вычет: ⠀
👉🏻Вычетом может воспользоваться только налоговый резидент. ⠀
👉🏻Нельзя использовать на ИИС, однако можно применить после перевода бумаг с ИИС на обычный брокерский счет (такой вариант действует только до 31.12.24). ⠀
👉🏻Бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года. ⠀
👉🏻Бумаги должны находиться в собственности более трёх лет. ⠀
👉🏻По иностранным бумагам тоже можно, если они обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже (такой вариант действует только до 31.12.24).
👉🏻Срок нахождения ценных бумаг в собственности не прерывается по договору займа ценных бумаг с брокером и (или) по договору репо. ⠀
👉🏻Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так: число полных лет владения × 3 млн. рублей (см.карусель). ⠀
👉🏻При выбытии (если реализуем часть позиции) используется метод ФИФО, т. е. то, что куплено первым, будет продаваться в первую очередь. ⠀
👉🏻Остаток вычета нельзя перенести на следующий год. ⠀
👉🏻На дивиденды вычет не распространяется. ⠀
👉🏻На купоны не распространяется, а вот на НКД-распространяется. Ситуация аналогична рассмотренной в посте 11 про облигации (#okcanamun_11). Есть письма МинФина, например, N 03-04-06/49161 от 26.08.15 г. ⠀

👉🏻Порядок получения вычета:
▪️через своего брокера, подав заявление;
▪️через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ(см.карусель).
👉🏻Вычет можно получить у нескольких брокеров, но только в пределах лимита, указанного выше и в карусели.

текст поста перенесен выше https://t.me/naloginvests/227

https://t.me/naloginvests/232

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЕВРООБЛИГАЦИЙ ⠀

О том, что такое еврооблигации, как их выбрать,приобрести и высчитать по ним доходность рассказывается на курсе "Облигации, ВДО, ETF, еврооблигации" школы @Vesperfin. ⠀

Посмотрим, как можно сэкономить на налогах, инвестируя в еврооблигации. В карусели я разместила табличку, аналогичную той,которая есть в моих постах по облигациям (#okcanamun_10 и #okcanamun_11).
Заострю внимание, что информация относится к использованию обычного брокерского счета (не ИИС), резидентами и в 2020 году. ⠀

К торгам на Московской бирже допущены:
🔶Еврооблигации МинФина РФ
🔷Корпоративные еврооблигации ⠀

Аналогично обычным облигациям,налогообложение еврооблигаций можно разделить на: ⠀
1️⃣Оплата налога с разницы между покупкой/продажей еврооблигации 📌стандартно👉🏻для резидентов 13%
📌Серьезные изменения в 2019 году произошли в налогообложении курсовой разницы еврооблигаций МинФина РФ, теперь с нее не берётся налог. Когда происходит продажа инструмента, то для расчета фин.результата в рублях, курс и на покупку,и на продажу берется одинаковый 👉🏻курс ЦБ на дату продажи (см.пример в карусели). ⠀

2️⃣Оплата налога с купона по еврооблигациям
📌На основании п.25ст.217НК РФ, по еврообл. МинФина налог с купона не платится (в 2020г, изменения 2021 см. пост #okcanamun_13).
📌Относительно процедуры расчёта и уплаты налога с купонов корпорат.еврообл., есть письмо МинФина (N03-04-06/36920 от 14.06.17), в котором говорится, что:

✔️если купоны по еврооблигациям зачисляются на брокерский счет, то брокер - налоговый агент👉🏻 рассчитывает/удерживает и перечислят налог в бюджет
✔️если купоны поступают сразу на счет в банке, минуя брокерский счет👉🏻инвестор сам должен задекларировать доход и уплатить налог.

Однако, на практике, есть брокеры-исключения из правил🤷🏼‍♀️
Поэтому мой стандартный совет:(!)обязательно изучайте отчет брокера (например, сводный за год по НДФЛ). ⠀

Еще нужно отметить: ⠀

✅Все налоговые льготы по НДФЛ можно применять и с еврооблигациями, в том числе и ЛДВ (#okcanamun_38), и ИИС (#okcanamun_25). ⠀

✅На еврооблигации распространяется принцип сальдирования финансового результата и зачет убытка прошлых лет (#okcanamun_24, #okcanamun_23)

https://t.me/naloginvests/237

___
📌Ссылка на этот пост в Instagram
(сеть запрещена в РФ, как экстремистская)

____
текст поста см. ниже под "каруселью"