🌓🌓🌓
ВОПРОС/ОТВЕТ
по
ПДС


🌓 СЕРИЯ


Сегодняшняя серия посвящена налоговому ВЫЧЕТУ и минимальным СРОКАМ, которые нужны, чтобы получать налоговый вычет на взносы по ПДС.


1️⃣Что такое налоговый вычет на взносы ПДС и как его получить?

Условия схожи с условиями по ИИС и регулируются одной статьей НК
🟡За год получения вычета должен быть НДФЛ, уплаченный в бюджет, например, вашим работодателем
🟡Лимит вычета 400тр. в год. (при ставке налога 13%, можно вернуть из бюджета максимум 52тр)
❗️Сюда входят НПО+ПДС+ИИС
🟡Должно быть пополнение договора ПДС (именно личные взносы)
🟡Одновременно должно быть заключено не более 3 договоров ПДС
🟡 Договор должен действовать до конца года
🟡Договор должен действовать до назначения выплаты, не менее минимального срока


2️⃣Как связаны между собой сроки для возможности получения налогового вычета/возможности закрытия договора ПДС/возможности софинансирования?

Действительно путаницы со всеми этими сроками много
Надо помнить, что они регулируются разными законами и поэтому мухи отдельно, котлеты отдельно ПДС отдельно (75-ФЗ), НДФЛ отдельно (НК РФ)

⚫10 лет
срок, который должен просуществовать договор ПДС для возможности получения вычета НДФЛ
при этом право на вычет есть только после наступления оснований для назначения выплат по ПДС
(но есть нюансы, про них ниже в п.3)
[ст. 219.2 НК РФ]

⚫Срок наступления оснований для назначения выплат по ПДС:
-по истечении 15 лет действия договора ПДС
-при достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин
(в зависимости от того, что наступит ранее)
[п. 2 ст. 36.40 Закона N 75-ФЗ]

⚫10 лет
срок государственного софинансирования
[п. 2 ст. 36.44 Закона N 75-ФЗ]


⛓Связка существует только в одном месте ➡️ право на вычет мы имеем только, когда договор ПДС действует до назначения выплаты, но при этом не менее определенного минимального срока.



3️⃣Какой минимальный срок по договору ПДС для получения налогового вычета на взносы и есть ли переходный период от 5 до 10 лет?

Что такое переходный период?
Это постепенное увеличение минимального срока, в течение которого должен существовать договор.
Для ИИС этот переходный период следующий
2024-2026➡️5лет
2027 ➡️6 лет
2028 ➡️7 лет
2029 ➡️8 лет
2030 ➡️9 лет
2031 и далее ➡️10 лет

По ПДС такого постепенное увеличение срока предусмотрено только для участников предпенсионного и пенсионного возраста (см. скрин 1)

Пример:
Мария 50 лет, Ксения 45 лет и Евгения 35 лет в 2025г. вступили в ПДС и сделали взнос, планируя получить налоговый вычет на взносы.
• Мария сможет закрыть ПДС через 5 лет в 2030г. без потери права на вычеты, т.к. ей исполнится 55лет👉🏻сможет воспользоваться переходным периодом, предусмотренным п. 4 ст. 219.2
• Ксения может закрыть ПДС без потери права на вычеты только в 2035г. (по прошествии 10 летнего срока и достижения возраста 55 лет)
• Евгения сможет закрыть ПДС без потери права на вычеты только в 2040г. (по прошествии 15 летнего срока, т.к. право на выплаты у нее появится только через 15 лет)


4️⃣Можно ли людям пенсионного и пред-пенсионного возраста получать вычет?

В 2025 году прошла волна отказов в вычете тем, кому до возраста 55/60 (ж/м) оставалось меньше 5 лет.
Теперь несправедливость устранена (см. скрин 2): при соблюдении сроков, право на вычет теперь есть у всех независимо от возраста.

Для понимания пример:
➡️как было раньше
Женщина 54 года, в 2024г. вступила в ПДС и сделала взнос, планируя получить налоговый вычет на взносы, уплаченные в 2024 году, так как является плательщиком НДФЛ.
После подачи 3-НДФЛ из ФНС пришёл отказ по причине того, что до наступления оснований для выплат (возраста 55 лет) у Елены оставалось менее 5 лет.
➡️как стало
Женщина 54 года может получить налоговый вычет на взносы, уплаченные в 2024 году, если не будет обращаться за выплатой по договору ПДС ранее 2029 года=в течение 5 лет (с момента заключения ПДС в 2024 году).

❗️Важно
изменения действуют с 2024 г. (см. скрин 3)
Поэтому, если был получен отказ в вычете из-за возраста, сейчас его можно отстоять.

#ПДС