Дайджест № 111
О получении налогоплательщиком-сестрой социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение брата
ИНН теперь можно получить на Госуслугах
Продажа обучающих семинаров и получение лицензии на образовательную деятельность
Как отцу, находящемуся в разводе, подтвердить право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте 18 лет?
ФНС России реализовала обмен машиночитаемыми доверенностями, выданными в порядке передоверия
Cобственникам жилых помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности не только земельный участок, занятый МКД, а также земельный участок, необходимый для эксплуатации этого МКД
Сумма начисленного ИФНС налога не подлежит возмещению бывшим руководителем организации
С 1 сентября 2023 года вступит в силу закон о 24 дополнительных выходных для родителей детей-инвалидов
Для целей Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» физическое лицо, имеющее статус самозанятого гражданина, не приравнивается к физическому лицу, имеющему статус индивидуального предпринимателя
О получении налогоплательщиком-сестрой социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение брата
ИНН теперь можно получить на Госуслугах
Продажа обучающих семинаров и получение лицензии на образовательную деятельность
Как отцу, находящемуся в разводе, подтвердить право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в возрасте 18 лет?
ФНС России реализовала обмен машиночитаемыми доверенностями, выданными в порядке передоверия
Cобственникам жилых помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности не только земельный участок, занятый МКД, а также земельный участок, необходимый для эксплуатации этого МКД
Сумма начисленного ИФНС налога не подлежит возмещению бывшим руководителем организации
С 1 сентября 2023 года вступит в силу закон о 24 дополнительных выходных для родителей детей-инвалидов
Для целей Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» физическое лицо, имеющее статус самозанятого гражданина, не приравнивается к физическому лицу, имеющему статус индивидуального предпринимателя
Telegram
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
О получении налогоплательщиком-сестрой социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение брата
Минфин России отметил, что налогоплательщик - сестра обучающегося имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на оплату…
Минфин России отметил, что налогоплательщик - сестра обучающегося имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на оплату…
#архивплатканал
Выписка с нулевого лицевого счета – не основание для предоставления отсрочки уплаты госпошлины
Статус:
Не в пользу организации.
Решение суда:
Отказывая в предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины, суд исходил из того, что истец не представил доказательства, бесспорно свидетельствующие о том, что у него на момент подачи иска отсутствовали денежные средства в размере достаточном для оплаты государственной пошлины за подачу иска.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2021 № 09АП-3988/2021 по делу № А40-244716/2020
Суть дела:
Истцом заявлено требование о взыскании задолженности по договору и неустойки. Также истец заявил ходатайство о предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины.
Значимые выводы:
Из смысла ч. 2 ст. 333.22, ст. 64 НК РФ следует, что арбитражные суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанными судами, либо уменьшить ее размер, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 НК РФ при условии представления подтверждающих документов.
Поскольку истец не обосновал свое ходатайство и не предоставил полный комплект документов, однозначно подтверждающих неудовлетворительное имущественное положение истца на момент обращения с иском и невозможность уплаты государственной пошлины, суд оставляет без удовлетворения ходатайство об отсрочке уплаты государственной пошлины.
Истец не представил справку (сведения) налогового органа по месту учета лица, содержащую перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках, ограничившись лишь выпиской с лицевого счета 30.04.2020 по 27.11.2020.
Таким образом, истец не представил доказательства, бесспорно свидетельствующие о том, что у него на момент подачи иска отсутствовали денежные средства в размере достаточном для оплаты государственной пошлины за подачу настоящего иска.
#госпошлина #отсрочка
@nalogi_sud
Выписка с нулевого лицевого счета – не основание для предоставления отсрочки уплаты госпошлины
Статус:
Не в пользу организации.
Решение суда:
Отказывая в предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины, суд исходил из того, что истец не представил доказательства, бесспорно свидетельствующие о том, что у него на момент подачи иска отсутствовали денежные средства в размере достаточном для оплаты государственной пошлины за подачу иска.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2021 № 09АП-3988/2021 по делу № А40-244716/2020
Суть дела:
Истцом заявлено требование о взыскании задолженности по договору и неустойки. Также истец заявил ходатайство о предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины.
Значимые выводы:
Из смысла ч. 2 ст. 333.22, ст. 64 НК РФ следует, что арбитражные суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым указанными судами, либо уменьшить ее размер, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном ст. 333.41 НК РФ при условии представления подтверждающих документов.
Поскольку истец не обосновал свое ходатайство и не предоставил полный комплект документов, однозначно подтверждающих неудовлетворительное имущественное положение истца на момент обращения с иском и невозможность уплаты государственной пошлины, суд оставляет без удовлетворения ходатайство об отсрочке уплаты государственной пошлины.
Истец не представил справку (сведения) налогового органа по месту учета лица, содержащую перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках, ограничившись лишь выпиской с лицевого счета 30.04.2020 по 27.11.2020.
Таким образом, истец не представил доказательства, бесспорно свидетельствующие о том, что у него на момент подачи иска отсутствовали денежные средства в размере достаточном для оплаты государственной пошлины за подачу настоящего иска.
#госпошлина #отсрочка
@nalogi_sud
В приближающемся году хочется вам пожелать финансовой стабильности, семейного благополучия и уверенности в завтрашнем дне. Чтобы все ваши задумки были реализованы беспрепятственно и удача сопутствовала вам ежеминутно🎄
Чтобы Новый год принес вам огромный заряд бодрости, железное здоровье, душевный покой и оптимизм👌
Всего вам доброго и хорошего в Новом году!🍾
Чтобы Новый год принес вам огромный заряд бодрости, железное здоровье, душевный покой и оптимизм👌
Всего вам доброго и хорошего в Новом году!🍾
Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.11.2022 № Ф04-6414/2022 по делу № А45-22982/2021
Суть дела: обществом, по мнению налогового органа, предоставлены документы с недостоверными сведениями относительно хозяйственных операций по поставке дизельного топлива и бензина, так как контрагенты не располагали соответствующими ресурсами.
Значимые выводы: названные сделки не носили реальный характер, один из контрагентов показал, что реализацию нефтепродуктов он не осуществлял, доводы общества о том, что оплата осуществлена посредством зачета взаимных встречных однородных требований, не подтверждены. Суд кассационной инстанции соглашается с позицией судов, при этом исходит из того, что право на учет фактически понесенных расходов при исчислении налога на прибыль (НДС) в случае выполнения хозяйственных операций не теми контрагентами, по отношениям с которыми заявлены расходы, может быть реализовано только налогоплательщиком, содействовавшим в устранении потерь казны и раскрывшим в соответствии с требованиями подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 НК РФ сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, осуществить его налогообложение и, таким образом, вывести фактически совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота.
Так, в ходе досудебного обжалования решения налогового органа Управление, учитывая, что Обществом раскрыт реальный поставщик и представлен расчет налоговых обязательств со ссылкой на документы, отражающие реальные параметры исполнения сделки, частично приняло расходы заявителя в целях исчисления налога на прибыль и вычетов по НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени ООО.
В остальной части налогоплательщиком не были раскрыты сведения и не представлены документы, подтверждающие размер действительных налоговых обязательств, в связи с чем суды поддержали вывод налогового органа об отсутствии у Общества права на учет спорных расходов при исчислении налога на прибыль и применении вычетов по НДС.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.11.2022 № Ф04-6414/2022 по делу № А45-22982/2021
Суть дела: обществом, по мнению налогового органа, предоставлены документы с недостоверными сведениями относительно хозяйственных операций по поставке дизельного топлива и бензина, так как контрагенты не располагали соответствующими ресурсами.
Значимые выводы: названные сделки не носили реальный характер, один из контрагентов показал, что реализацию нефтепродуктов он не осуществлял, доводы общества о том, что оплата осуществлена посредством зачета взаимных встречных однородных требований, не подтверждены. Суд кассационной инстанции соглашается с позицией судов, при этом исходит из того, что право на учет фактически понесенных расходов при исчислении налога на прибыль (НДС) в случае выполнения хозяйственных операций не теми контрагентами, по отношениям с которыми заявлены расходы, может быть реализовано только налогоплательщиком, содействовавшим в устранении потерь казны и раскрывшим в соответствии с требованиями подпункта 6 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 54 НК РФ сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, осуществить его налогообложение и, таким образом, вывести фактически совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота.
Так, в ходе досудебного обжалования решения налогового органа Управление, учитывая, что Обществом раскрыт реальный поставщик и представлен расчет налоговых обязательств со ссылкой на документы, отражающие реальные параметры исполнения сделки, частично приняло расходы заявителя в целях исчисления налога на прибыль и вычетов по НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени ООО.
В остальной части налогоплательщиком не были раскрыты сведения и не представлены документы, подтверждающие размер действительных налоговых обязательств, в связи с чем суды поддержали вывод налогового органа об отсутствии у Общества права на учет спорных расходов при исчислении налога на прибыль и применении вычетов по НДС.
#НДС
@nalogi_sud
По смыслу пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо..
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2022 № Ф05-24004/2022 по делу № А40-274402/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с выводами о неправомерном принятии к вычету по НДС сумм, выставленных контрагентами по ставке 18 процентов вместо 0 процентов, а также неправомерном учете в составе внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы безнадежных долгов при наличии неиспользованного резерва по сомнительным долгам.
Значимые выводы: согласно п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ налоговая ставка 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров, а также, в частности, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.
При толковании указанных норм судам необходимо учитывать, что оказание таких услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) само по себе не препятствует применению налоговой ставки 0% всеми участвовавшими в оказании услуг лицами.
В связи с этим налоговую ставку 0% применяют также перевозчики, оказывающие услуги по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки (абз. 1 - 2 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ), лица, привлеченные экспедитором для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг (абз. 5 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2022 № Ф05-24004/2022 по делу № А40-274402/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф в связи с выводами о неправомерном принятии к вычету по НДС сумм, выставленных контрагентами по ставке 18 процентов вместо 0 процентов, а также неправомерном учете в составе внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы безнадежных долгов при наличии неиспользованного резерва по сомнительным долгам.
Значимые выводы: согласно п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ налоговая ставка 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров, а также, в частности, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки.
При толковании указанных норм судам необходимо учитывать, что оказание таких услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение основным исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) само по себе не препятствует применению налоговой ставки 0% всеми участвовавшими в оказании услуг лицами.
В связи с этим налоговую ставку 0% применяют также перевозчики, оказывающие услуги по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки (абз. 1 - 2 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ), лица, привлеченные экспедитором для оказания отдельных транспортно-экспедиционных услуг (абз. 5 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
#НДС
@nalogi_sud
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Не пропускаем сроки!
Обращаем внимание, что не позднее 28-го января 2023 года (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:
-страховые взносы за декабрь;
-НДС за IV квартал;
-НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
-ФНС разъяснила: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.
Более подробно с разъяснениями можно ознакомиться в Письме ФНС России от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@ «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году».
@persontaxes
Обращаем внимание, что не позднее 28-го января 2023 года (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:
-страховые взносы за декабрь;
-НДС за IV квартал;
-НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
-ФНС разъяснила: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.
Более подробно с разъяснениями можно ознакомиться в Письме ФНС России от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@ «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году».
@persontaxes
Дивиденды, перечисленные покупателем продавцу, подлежат включению в таможенную стоимость товаров, если они связаны с ввозимыми товарами
Статус: в пользу налогового органа
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 01.12.2022 № 305-ЭС22-11464 по делу № А40-20125/2021
Суть дела: оспариваемыми решениями в декларации на товары внесены изменения.
Значимые выводы: исходя из общепринятого в мировой практике подхода, нашедшего отражение, в том числе на уровне ВТО, на рассмотрение таможенного органа со стороны декларанта в такого рода случаях, в частности, могут быть представлены документы и сведения о том, как являющиеся взаимосвязанными лицами покупатель и продавец организуют свои коммерческие отношения, и то, как была установлена цена, с тем, чтобы определить, повлияла ли взаимосвязь на цену (пункт 1 статьи 38 ТК ЕАЭС и пункт 3 статьи 1 Соглашения, подпункт 3 пункта 2 примечания к статье 1 Соглашения по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года).
Таким образом, в соответствии с действующим таможенным законодательством, в случае, если учредители общества с ограниченной ответственностью принимают решение о выплате дохода (чистой прибыли), и эта чистая прибыль получена в связи с реализацией на таможенной территории Евразийского экономического союза импортного товара, ввезенного в рамках внешнеэкономических договоров, заключенных с поставщиками, являющимися одновременно и учредителями общества с ограниченной ответственностью, указанные доходы (чистая прибыль) в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40ТК ЕАЭС) подлежат включению в таможенную стоимость товаров.
Такие дивиденды, выплаченные лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком товаров, должны рассматриваться как составная часть таможенной стоимости, то есть данные платежи являются дополнительным начислением к цене товара, предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40ТК ЕАЭС).
#таможенаястоиость #дивиденды
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 01.12.2022 № 305-ЭС22-11464 по делу № А40-20125/2021
Суть дела: оспариваемыми решениями в декларации на товары внесены изменения.
Значимые выводы: исходя из общепринятого в мировой практике подхода, нашедшего отражение, в том числе на уровне ВТО, на рассмотрение таможенного органа со стороны декларанта в такого рода случаях, в частности, могут быть представлены документы и сведения о том, как являющиеся взаимосвязанными лицами покупатель и продавец организуют свои коммерческие отношения, и то, как была установлена цена, с тем, чтобы определить, повлияла ли взаимосвязь на цену (пункт 1 статьи 38 ТК ЕАЭС и пункт 3 статьи 1 Соглашения, подпункт 3 пункта 2 примечания к статье 1 Соглашения по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года).
Таким образом, в соответствии с действующим таможенным законодательством, в случае, если учредители общества с ограниченной ответственностью принимают решение о выплате дохода (чистой прибыли), и эта чистая прибыль получена в связи с реализацией на таможенной территории Евразийского экономического союза импортного товара, ввезенного в рамках внешнеэкономических договоров, заключенных с поставщиками, являющимися одновременно и учредителями общества с ограниченной ответственностью, указанные доходы (чистая прибыль) в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40ТК ЕАЭС) подлежат включению в таможенную стоимость товаров.
Такие дивиденды, выплаченные лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком товаров, должны рассматриваться как составная часть таможенной стоимости, то есть данные платежи являются дополнительным начислением к цене товара, предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40ТК ЕАЭС).
#таможенаястоиость #дивиденды
@nalogi_sud
Дайджест № 112
Не пропускаем сроки
Уведомление об удержанном НДФЛ: новые правила!
Использование квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей продлевается до 31 августа 2023 года
С этого года получить отсрочку или рассрочку по налогам стало проще!
По смыслу пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо
Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН?
Не пропускаем сроки
Уведомление об удержанном НДФЛ: новые правила!
Использование квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей продлевается до 31 августа 2023 года
С этого года получить отсрочку или рассрочку по налогам стало проще!
По смыслу пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо
Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН?
Telegram
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Не пропускаем сроки!
Обращаем внимание, что не позднее 28-го января 2023 года (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:
-страховые взносы за декабрь;
-НДС за IV квартал;
-НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
-ФНС разъяснила: если…
Обращаем внимание, что не позднее 28-го января 2023 года (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:
-страховые взносы за декабрь;
-НДС за IV квартал;
-НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
-ФНС разъяснила: если…
Доказывание факта использования автомобиля в предпринимательских целях
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2022 № Ф01-7014/2022 по делу № А17-3935/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по операциям по приобретению транспортных средств по договорам лизинга и по операциям по техническому обслуживанию этих средств и неправомерно включил в состав расходов затраты на приобретение и содержание автомобилей.
Значимые выводы: суды установили, что спорные автомобили фактически не использовались Обществом в его предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Представленные налогоплательщиком путевые листы и разъездные ведомости не подтверждают использование автомобилей в такой деятельности Общества, поскольку путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержат информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца; путевые листы за 2016 - 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в Общество лишь с 01.12.2017. Фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей; управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с Обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях; автомобили перегонялись в места их технического обслуживания лицами, также не имеющими отношения к Обществу. Согласно информации УГИБДД УМВД России в течение проверяемого периода зафиксированы многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах РФ, тогда как в даты таких правонарушений автомобили Обществом не эксплуатировались и работники Общества в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены). В разъездных ведомостях отсутствуют даты их составления и конкретизация целей поездок. Указанные обстоятельства не позволяют сделать вывод об использовании автомобилей в предпринимательской (хозяйственной) деятельности Общества.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2022 № Ф01-7014/2022 по делу № А17-3935/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по операциям по приобретению транспортных средств по договорам лизинга и по операциям по техническому обслуживанию этих средств и неправомерно включил в состав расходов затраты на приобретение и содержание автомобилей.
Значимые выводы: суды установили, что спорные автомобили фактически не использовались Обществом в его предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Представленные налогоплательщиком путевые листы и разъездные ведомости не подтверждают использование автомобилей в такой деятельности Общества, поскольку путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержат информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца; путевые листы за 2016 - 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в Общество лишь с 01.12.2017. Фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей; управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с Обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях; автомобили перегонялись в места их технического обслуживания лицами, также не имеющими отношения к Обществу. Согласно информации УГИБДД УМВД России в течение проверяемого периода зафиксированы многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах РФ, тогда как в даты таких правонарушений автомобили Обществом не эксплуатировались и работники Общества в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены). В разъездных ведомостях отсутствуют даты их составления и конкретизация целей поездок. Указанные обстоятельства не позволяют сделать вывод об использовании автомобилей в предпринимательской (хозяйственной) деятельности Общества.
#НДС
@nalogi_sud
Подборка судебной практики по тематике «дробления бизнеса»
Дробление бизнеса между аффилированными лицами: суд разъясняет последствия
Схема «дробления бизнеса» и налоговая выгода: суд поясняет нюансы
C какого момента считается срок на возврат переплаты налога, если налоговая выявила дробление бизнеса
@nalogi_sud
Дробление бизнеса между аффилированными лицами: суд разъясняет последствия
Схема «дробления бизнеса» и налоговая выгода: суд поясняет нюансы
C какого момента считается срок на возврат переплаты налога, если налоговая выявила дробление бизнеса
@nalogi_sud
Бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.12.2022 № Ф03-5138/2022 по делу № А73-3982/2022
Суть дела: обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени, штрафы по причине неправомерного применения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль по хозяйственным операциям, реальность которых не подтверждена.
Значимые выводы: представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды, является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы (пункт 1 постановления Пленума ВАС РФ№ 53).
Таким образом, помимо документального подтверждения права на применение налоговых вычетов и учет расходов при обложении прибыли, обязательным условием признания налоговой выгоды обоснованной является реальность хозяйственной операции, а также проявление налогоплательщиком должной степени осмотрительности в выборе контрагентов. При этом реальность хозяйственной операции с заявленным контрагентом определяется не только фактическим наличием и движением товара или выполнением работ, но и реальностью исполнения договора именно заявленным контрагентом, то есть наличием прямой связи с конкретным поставщиком.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.12.2022 № Ф03-5138/2022 по делу № А73-3982/2022
Суть дела: обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени, штрафы по причине неправомерного применения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль по хозяйственным операциям, реальность которых не подтверждена.
Значимые выводы: представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды, является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы (пункт 1 постановления Пленума ВАС РФ№ 53).
Таким образом, помимо документального подтверждения права на применение налоговых вычетов и учет расходов при обложении прибыли, обязательным условием признания налоговой выгоды обоснованной является реальность хозяйственной операции, а также проявление налогоплательщиком должной степени осмотрительности в выборе контрагентов. При этом реальность хозяйственной операции с заявленным контрагентом определяется не только фактическим наличием и движением товара или выполнением работ, но и реальностью исполнения договора именно заявленным контрагентом, то есть наличием прямой связи с конкретным поставщиком.
#НДС
@nalogi_sud
Дайджест № 113
На Госуслугах можно заполнить заявление на единое пособие для детей и беременных
Судебный пристав арестовал автомобиль ? Транспортный налог все равно нужно продолжать платить!
Бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
Подборка судебной практики по теме «дробление бизнеса»
В России стартовала декларационная кампания 2023 года
С 2023 года вступают в силу обновленные формы документов для плательщиков налогов на имущество
Как самозанятому подтвердить, что он реализует товар собственного производства ?
Дивиденды, перечисленные покупателем продавцу, подлежат включению в таможенную стоимость товаров, если они связаны с ввозимыми товарами
На Госуслугах можно заполнить заявление на единое пособие для детей и беременных
Судебный пристав арестовал автомобиль ? Транспортный налог все равно нужно продолжать платить!
Бремя документального обоснования понесенных расходов и их связи с осуществляемой финансово-хозяйственной деятельностью лежит на налогоплательщике
Подборка судебной практики по теме «дробление бизнеса»
В России стартовала декларационная кампания 2023 года
С 2023 года вступают в силу обновленные формы документов для плательщиков налогов на имущество
Как самозанятому подтвердить, что он реализует товар собственного производства ?
Дивиденды, перечисленные покупателем продавцу, подлежат включению в таможенную стоимость товаров, если они связаны с ввозимыми товарами
Telegram
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
На Госуслугах можно заполнить заявление на единое пособие для детей и беременных
На портале госуслуг открыта подача электронного заявления на единое пособие – новую меру поддержки для беременных женщин и семей, в которых есть дети до 17 лет. Родители из…
На портале госуслуг открыта подача электронного заявления на единое пособие – новую меру поддержки для беременных женщин и семей, в которых есть дети до 17 лет. Родители из…
Forwarded from ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Судебный пристав арестовал автомобиль ? Транспортный налог все равно нужно продолжать платить!
ФНС России обратила внимание, что наложение судебным приставом-исполнителем ареста на транспортное средство должника само по себе не влечет прекращение права собственности на налогооблагаемое транспортное средство (принудительное изъятие у собственника такого транспортного средства), а следовательно, применение пункта 3.4 статьи 362 НК РФ, если из постановления о наложении ареста на имущество должника и (или) акта о наложении ареста (описи имущества) не следует иное.
Источник: Письмо ФНС России от 27.12.2022 № БС-4-21/17642@.
@persontaxes
ФНС России обратила внимание, что наложение судебным приставом-исполнителем ареста на транспортное средство должника само по себе не влечет прекращение права собственности на налогооблагаемое транспортное средство (принудительное изъятие у собственника такого транспортного средства), а следовательно, применение пункта 3.4 статьи 362 НК РФ, если из постановления о наложении ареста на имущество должника и (или) акта о наложении ареста (описи имущества) не следует иное.
Источник: Письмо ФНС России от 27.12.2022 № БС-4-21/17642@.
@persontaxes
Положения статей 169, 171, 172 НК РФ, статьи 9 Закона № 402-ФЗ в их взаимосвязи устанавливают, что основанием для вычета по НДС является совокупность наступивших обстоятельств: приобретение налогоплательщиком товара (работ, услуг) для использования в облагаемых операциях, отражение их в документах учета у налогоплательщика-покупателя и наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.12.2022 № Ф04-5594/2022 по делу № А75-15002/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, указав на умышленное создание обществом формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, связанным с приобретением у них древесины.
Значимые выводы: обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиками (пункт 3 определения КС РФ от 15.02.2005 № 93-О).
Исходя из правовых позиций Пленума ВАС РФ, изложенных в пунктах 4, 9, 11 Постановления № 53, налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.12.2022 № Ф04-5594/2022 по делу № А75-15002/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, указав на умышленное создание обществом формального документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, связанным с приобретением у них древесины.
Значимые выводы: обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиками (пункт 3 определения КС РФ от 15.02.2005 № 93-О).
Исходя из правовых позиций Пленума ВАС РФ, изложенных в пунктах 4, 9, 11 Постановления № 53, налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.
#НДС
@nalogi_sud
Ознакомьтесь с 3-мя резонансными налоговыми спорами 2022 года
1.
Возмещение НДС без решения по проверке
Суть дела: организация подала декларацию по НДС к возмещению. Налоговый орган провел камеральную проверку, но решение не вынес. Организация обратилась с заявлением о возврате налога в инспекцию, на что получила отказ. Аргумент: переплату проверяющие не подтвердили, поскольку решения по проверке еще нет.
Позиция суда: из материалов видно, что на момент обращения Общества с заявлением в суд предусмотренные статьями 101 и 176 НК РФ решения по камеральной проверке уточненной налоговой декларации Инспекцией еще не были приняты. В рассматриваемом случае суды подтвердили право Общества на возмещение сумм налога без проверки их обоснованности и правомерности, фактически освободив налогоплательщика от ответственности за совершение налогового правонарушения, что является неправомерным и направлено на подмену налогового органа в части осуществления им полномочий налогового контроля.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.11.2022 № Ф01-5042/2022 по делу № А38-3086/2021
2.
Прием отчетности по поддельной доверенности
Суть дела: инспекция приняла уточненку от неизвестного лица по поддельной доверенности. Организация просила признать ее действия незаконными.
Позиция суда: налоговая приняла отчетность от неуполномоченного лица. Данный довод суды не опровергли, но при этом вопрос о восстановлении нарушенных прав не решили, не установили порядок и срок для этого. Отрицание возможности исключить из обработки декларацию, которую представили помимо воли налогоплательщика, противоречит принципам правового государства.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.11.2022 № Ф05-25651/2022 по делу № А41-39150/2021
3.
Искажение сведений или реальные расходы
Суть дела: компания арендовала у нескольких предпринимателей сооружения, речные суда, а также заключила с ними договоры займа. Инспекция посчитала их взаимозависимыми, действия — согласованными и доначислила налоги, пени, штрафы.
Суд: факт завышения арендных платежей и расходов по процентам суды не исследовали. Однако это имеет значение при решении вопроса о том, получала ли компания необоснованную налоговую выгоду. Суды не определили, в чем именно налогоплательщик исказил данные о своей деятельности. С одной стороны, использование компанией арендованного имущества и заемных средств никто не оспаривал, с другой — данные сделки признали формальными.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.12.2022 № Ф04-5960/2022 по делу № А45-27009/2021
1.
Возмещение НДС без решения по проверке
Суть дела: организация подала декларацию по НДС к возмещению. Налоговый орган провел камеральную проверку, но решение не вынес. Организация обратилась с заявлением о возврате налога в инспекцию, на что получила отказ. Аргумент: переплату проверяющие не подтвердили, поскольку решения по проверке еще нет.
Позиция суда: из материалов видно, что на момент обращения Общества с заявлением в суд предусмотренные статьями 101 и 176 НК РФ решения по камеральной проверке уточненной налоговой декларации Инспекцией еще не были приняты. В рассматриваемом случае суды подтвердили право Общества на возмещение сумм налога без проверки их обоснованности и правомерности, фактически освободив налогоплательщика от ответственности за совершение налогового правонарушения, что является неправомерным и направлено на подмену налогового органа в части осуществления им полномочий налогового контроля.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.11.2022 № Ф01-5042/2022 по делу № А38-3086/2021
2.
Прием отчетности по поддельной доверенности
Суть дела: инспекция приняла уточненку от неизвестного лица по поддельной доверенности. Организация просила признать ее действия незаконными.
Позиция суда: налоговая приняла отчетность от неуполномоченного лица. Данный довод суды не опровергли, но при этом вопрос о восстановлении нарушенных прав не решили, не установили порядок и срок для этого. Отрицание возможности исключить из обработки декларацию, которую представили помимо воли налогоплательщика, противоречит принципам правового государства.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.11.2022 № Ф05-25651/2022 по делу № А41-39150/2021
3.
Искажение сведений или реальные расходы
Суть дела: компания арендовала у нескольких предпринимателей сооружения, речные суда, а также заключила с ними договоры займа. Инспекция посчитала их взаимозависимыми, действия — согласованными и доначислила налоги, пени, штрафы.
Суд: факт завышения арендных платежей и расходов по процентам суды не исследовали. Однако это имеет значение при решении вопроса о том, получала ли компания необоснованную налоговую выгоду. Суды не определили, в чем именно налогоплательщик исказил данные о своей деятельности. С одной стороны, использование компанией арендованного имущества и заемных средств никто не оспаривал, с другой — данные сделки признали формальными.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.12.2022 № Ф04-5960/2022 по делу № А45-27009/2021
Нюансы применения льготы, предусмотренной подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.12.2022 № Ф04-6541/2022 по делу № А46-23861/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, пени и штраф, указав на неправомерное применение обществом налоговой льготы, установленной пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ, занижение налоговой базы по НДС вследствие неправомерного отнесения к не подлежащим налогообложению операциям действий по предоставлению коммунальных услуг с привлечением специализированных организаций посредством заключения договоров.
Значимые выводы: из буквального толкования подпункта 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ следует, что операции по реализации коммунальных услуг освобождаются от обложения НДС только в том случае, если коммунальные услуги приобретены у организаций коммунального комплекса, поставщиков соответствующих ресурсов, в частности поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами; покупатель услуги - налогоплательщик относится к поименованным в норме хозяйствующим субъектам, а именно: управляющим организациям, ТСЖ, жилищно-строительным, жилищным или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.12.2022 № Ф04-6541/2022 по делу № А46-23861/2021
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, пени и штраф, указав на неправомерное применение обществом налоговой льготы, установленной пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ, занижение налоговой базы по НДС вследствие неправомерного отнесения к не подлежащим налогообложению операциям действий по предоставлению коммунальных услуг с привлечением специализированных организаций посредством заключения договоров.
Значимые выводы: из буквального толкования подпункта 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ следует, что операции по реализации коммунальных услуг освобождаются от обложения НДС только в том случае, если коммунальные услуги приобретены у организаций коммунального комплекса, поставщиков соответствующих ресурсов, в частности поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами; покупатель услуги - налогоплательщик относится к поименованным в норме хозяйствующим субъектам, а именно: управляющим организациям, ТСЖ, жилищно-строительным, жилищным или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье.
#НДС
@nalogi_sud
Дайджест № 114
Об НДФЛ и страховых взносах при передаче денежных средств и имущества лицам, призванным по мобилизации, проходящим службу по контракту, пребывающим в добровольческом формировании, и членам их семей
Напоминаем, что отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 транспортного налога в отношении автомобилей со средней стоимостью до 10 млн руб. (включительно)
Нюансы применения льготы, предусмотренной подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ
Ознакомьтесь с 3-мя резонансными налоговыми спорами 2022 года
Проактивное назначение выплаты
Объединение Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования: самое главное
Доказывание факта использования автомобиля в предпринимательских целях
Об НДФЛ и страховых взносах при передаче денежных средств и имущества лицам, призванным по мобилизации, проходящим службу по контракту, пребывающим в добровольческом формировании, и членам их семей
Напоминаем, что отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 транспортного налога в отношении автомобилей со средней стоимостью до 10 млн руб. (включительно)
Нюансы применения льготы, предусмотренной подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ
Ознакомьтесь с 3-мя резонансными налоговыми спорами 2022 года
Проактивное назначение выплаты
Объединение Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования: самое главное
Доказывание факта использования автомобиля в предпринимательских целях
Telegram
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Об НДФЛ и страховых взносах при передаче денежных средств и имущества лицам, призванным по мобилизации, проходящим службу по контракту, пребывающим в добровольческом формировании, и членам их семей
ФНС России отметила, что доходы в виде материальной поддержки…
ФНС России отметила, что доходы в виде материальной поддержки…
ЕНП: налоговые органы пока не будут взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений!
ФНС России в своем Письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговикам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.
‼️Помимо этого, налоговые органы не должны штрафовать:
📌за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;
📌за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом.
‼️Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС.
‼️Исключение – ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.
Письмо 👉Тут
#ЕНС #ЕНП
@nalogi_sud
ФНС России в своем Письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговикам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.
‼️Помимо этого, налоговые органы не должны штрафовать:
📌за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;
📌за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом.
‼️Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС.
‼️Исключение – ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.
Письмо 👉Тут
#ЕНС #ЕНП
@nalogi_sud
www.nalog.gov.ru
Письмо от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ | ФНС России | 77 город Москва
В отношении взыскания сумм задолженности
| ФНС России | 77 город Москва
| ФНС России | 77 город Москва
Нюансы совмещения ПСН и УСН
Статус: в пользу налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.12.2022 № Ф04-6506/2022 по делу № А75-13377/2021
Суть дела: камеральной проверкой декларации по УСН начислена недоимка по налогу и пени, так как налогоплательщик, которому выданы патенты на осуществление розничной торговли, строительство зданий, ремонт построек, строительные отделочные работы, применил специальный налоговый режим в виде патентной системы налогообложения (ПСН) по видам деятельности, к которым ПСН не применима.
Значимые выводы: в ходе налоговой проверки Инспекция пришла к выводам о том, что заявитель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде ПСН по видам деятельности, к которым ПСН не применима; полученная заявителем субсидия на поддержку сельского хозяйства не может рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования (подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ), ни в качестве целевых поступлений из бюджета (пункт 2 статьи 251 НК РФ).
При этом суд указал, что налогоплательщик вправе применить ПСН по видам деятельности «Строительство жилых и нежилых зданий», «Работы строительные отделочные» и не отражать в налоговой декларации по УСН полученные доходы от такой деятельности.
#ПСН #УСН
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.12.2022 № Ф04-6506/2022 по делу № А75-13377/2021
Суть дела: камеральной проверкой декларации по УСН начислена недоимка по налогу и пени, так как налогоплательщик, которому выданы патенты на осуществление розничной торговли, строительство зданий, ремонт построек, строительные отделочные работы, применил специальный налоговый режим в виде патентной системы налогообложения (ПСН) по видам деятельности, к которым ПСН не применима.
Значимые выводы: в ходе налоговой проверки Инспекция пришла к выводам о том, что заявитель неправомерно применял специальный налоговый режим в виде ПСН по видам деятельности, к которым ПСН не применима; полученная заявителем субсидия на поддержку сельского хозяйства не может рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования (подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ), ни в качестве целевых поступлений из бюджета (пункт 2 статьи 251 НК РФ).
При этом суд указал, что налогоплательщик вправе применить ПСН по видам деятельности «Строительство жилых и нежилых зданий», «Работы строительные отделочные» и не отражать в налоговой декларации по УСН полученные доходы от такой деятельности.
#ПСН #УСН
@nalogi_sud
ФНС России дала важные разъяснения по статье 93.1 НК РФ по вопросам исполнения требования налогового органа о предоставлении документов
ФНС России указала:
📌положения ст.93.1 НК РФ предусматривают безусловное исполнение требования;
📌представление налогоплательщиком в налоговый орган в ответ на требование письменных пояснений, возражений или жалоб является нарушением положений п.5 ст.93.1 НК РФ;
📌неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации влечет ответственность, предусмотренную ст.129.1 НК РФ.
📌неисполнении налогоплательщиком требования о представлении документов (информации), направленного в соответствии со ст.93.1 НК РФ и содержащего одновременную обязанность как по представлению документов, так и сообщению информации, влечет налоговую ответственность по п.2 ст.126 и п.1 ст.129.1 НК РФ в совокупности.
📌в силу п.13 ст.101.4 НК РФ, привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.6 КоАП РФ.
Источник: Информация ФНС России
@nalogi_sud
ФНС России указала:
📌положения ст.93.1 НК РФ предусматривают безусловное исполнение требования;
📌представление налогоплательщиком в налоговый орган в ответ на требование письменных пояснений, возражений или жалоб является нарушением положений п.5 ст.93.1 НК РФ;
📌неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации влечет ответственность, предусмотренную ст.129.1 НК РФ.
📌неисполнении налогоплательщиком требования о представлении документов (информации), направленного в соответствии со ст.93.1 НК РФ и содержащего одновременную обязанность как по представлению документов, так и сообщению информации, влечет налоговую ответственность по п.2 ст.126 и п.1 ст.129.1 НК РФ в совокупности.
📌в силу п.13 ст.101.4 НК РФ, привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.6 КоАП РФ.
Источник: Информация ФНС России
@nalogi_sud
Орган местного самоуправления бездействовал и несвоевременно прекратил право постоянного пользования земельным участком? – взыскиваем убытки виде уплаченного земельного налога!
Статус: в пользу налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26.12.2022 № Ф02-5172/2022 по делу № А19-23716/2021
Суть дела: общество ссылается на то, что в результате бездействия органа местного самоуправления, выразившегося в несвоевременном прекращении прав постоянного пользования земельным участком, им были понесены убытки.
Значимые выводы: доказан факт наличия со стороны органа местного самоуправления виновного бездействия, повлекшего возникновение у общества убытков в виде уплаченного земельного налога, при том, что новые собственники объектов недвижимости, приобретенных у общества, не являются плательщиками земельного налога, так как земельные участки не могут им предоставляться на праве постоянного пользования.
#земельныйналог #убытки
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогоплательщика.
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 26.12.2022 № Ф02-5172/2022 по делу № А19-23716/2021
Суть дела: общество ссылается на то, что в результате бездействия органа местного самоуправления, выразившегося в несвоевременном прекращении прав постоянного пользования земельным участком, им были понесены убытки.
Значимые выводы: доказан факт наличия со стороны органа местного самоуправления виновного бездействия, повлекшего возникновение у общества убытков в виде уплаченного земельного налога, при том, что новые собственники объектов недвижимости, приобретенных у общества, не являются плательщиками земельного налога, так как земельные участки не могут им предоставляться на праве постоянного пользования.
#земельныйналог #убытки
@nalogi_sud