28,5 млн физических лиц выбрали возможность получения налоговых уведомлений в электронной форме

🌐 28,5 млн физических лиц выбрали возможность получения налоговых уведомлений для ежегодной уплаты налогов на имущество и НДФЛ в электронной форме. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика» можно получить:

🔹с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, которую можно оформить в любом налоговом органе, предъявив документ, удостоверяющий личность

🔹 с использованием учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, применяемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

🔹 с помощью квалифицированной электронной подписи

📩 Для подключения к электронной рассылке налоговых уведомлений через ЛК ЕПГУ в личном кабинете на ЕПГУ можно сформировать согласие по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@.

👉🏼 Подробнее - в новости.

#уведомление

Напоминаем, что подать заявку на вступление в налоговый мониторинг с 2024 года необходимо до 1 сентября 2023 года

❗️ Продолжается заявочная кампания по вступлению в режим налогового мониторинга с 2024 года. Заявление необходимо предоставить не позднее 1 сентября 2023 года.

📄 Вместе с заявлением потребуется регламент информационного взаимодействия; информация об организациях и физических лицах, которые прямо или косвенно участвуют в компании (доля такого участия должна составлять более 25%); учетная политика для целей налогообложения организации; информация об организации системы внутреннего контроля, контрольные процедуры и оценка уровня СВК организации.

👉🏼 Подробнее - в новости.

#налоговый_мониторинг

Предлагаем узнать больше о том, какие коды следует применять в декларации по НДС в связи с изменениями по новым льготам

🚢 Так, перечень операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, дополнен услугами по судоремонту при условии заключения российской судоремонтной организацией с Минпромторгом и Минфином инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей. Данная норма распространена на операции начиная с 1 июля 2023 года. По ним в разделах 4 и 6 декларации по НДС рекомендуется отражать код 1011473.

🏝️ Также с 1 июля 2023 года туроператоры освобождаются от обложения НДС при реализации турпродуктов. В разделе 7 налоговой декларации отражается код операции 1011225.

⛏️ Кроме того, с 1 октября 2023 года налогоплательщики – добытчики смогут применять нулевую ставку НДС при реализации драгметаллов в слитках физическим лицам, отражая в налоговой декларации код 1011474.

✉️ С письмом ФНС России с рекомендациями по заполнению декларации по НДС можно ознакомиться здесь.

#ндс

#Важно_знать, с 31 августа изменяются правила заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям

🟰 Пересчет суммы налога в иностранной валюте в рубли осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации.

🗂️ Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.

❗️ФНС России в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@ пояснила, как заполнять отдельные строки налогового расчета с учетом курса на дату выплаты иностранной организации дохода от источников в Российской Федерации и пересчета налога на прибыль, удержанного в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации.

🔢 До публикации новой формы налогового расчета в подразделе 3.2 Раздела 3 в строке 120 «Официальный курс рубля на дату перечисления налога в бюджет» указывается официальный курс иностранной валюты к рублю ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации, а в строке 140 – сумма налога в рублях. В то же время эта сумма указывается в Разделе 1 в строке 040 и Разделе 2 в строке 040. В строке 030 «Срок уплаты» Раздела 1 указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств.

Предлагаем узнать больше о преимуществах Государственного адресного реестра

1️⃣ ГАР – единственный легитимный источник сведений об адресах в России. Доступ к нему предоставляется через портал ФИАС.

🔄 До введения единого реестра возникали трудности с распознаванием семантических адресов при информационном обмене, а также конфликты систем из-за разных способов предоставления сведений. Появление ГАР обеспечило непрерывное межведомственное взаимодействие.

✅ Легитимность сведений об адресах в реестре обеспечивается соблюдением процедуры их присвоения, изменения, аннулирования и процедуры размещения в ГАР. При этом датой присвоения (актуализации) адреса признается дата его публикации в реестре.

🔓 Реестр открыт и публичен, что позволяет оперативно обновлять сведения в сторонних информационных системах. Актуальные адресные сведения доступны на портале ФИАС в день размещения их в ГАР.

👉🏼 Подробнее – в новости.

#фиас

#Важно_знать, что с 1 сентября участники национальной системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров «Честный знак» полностью перейдут на единую форму МЧД

🗂️ Все МЧД будут храниться в едином хранилище ФНС России, построенном на технологии блокчейн.

🔎 В рамках перехода в личных кабинетах участников оборота маркированных товаров появится возможность управлять доступом своих представителей. На основе данных из МЧД система «Честный знак» сразу проверит полномочия лица, его принадлежность к организации и полномочия по работе в системе от лица компании.

🔓 Автоматическая проверка машиночитаемых полномочий стала возможна за счет встраивания технологии распределенного реестра ФНС России в ГИС «Маркировка товаров». Все МЧД в едином формате, созданные на портале ФНС России, загружаются и хранятся в едином хранилище доверенностей.

#мчд #прослеживаемость #маркировка

Предлагаем узнать больше об основаниях освобождения от налогообложения недвижимого имущества сельхозтоваропроизводителей

🌾 Организации-плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

🏗️ Для объектов незавершённого строительства необходимо учитывать, что эксплуатация зданий и сооружений должна соответствовать требованиям технических регламентов, нормативных актов, проектной и исполнительной документации. При этом использование построенного здания или сооружения допускается после получения разрешения на его ввод в эксплуатацию (за исключением ситуаций, указанных в ч. 3 ст. 55.24 ГрК РФ). Если для строительства, реконструкции объектов капитального строительства не требуется выдача разрешения на строительство, эксплуатация таких объектов допускается после окончания их строительства, реконструкции.

❗️ Таким образом, ГрК РФ не допускает эксплуатацию объектов капитального строительства, строительство которых не завершено. Это исключает распространение условий освобождения от налога на имущество организаций на объекты незавершенного строительства, использование которых до завершения их строительства не предусмотрено гл. 6.2 «Эксплуатация зданий, сооружений» ГрК РФ.

#есхн

#Важно_знать, что с 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры перестанут выдавать квалифицированные сертификаты сотрудников

🗓️ С 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры больше не будут выдавать квалифицированные сертификаты электронной подписи (сертификаты сотрудников), в которых указан ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности (представитель). В то же время уже выданные сертификаты будут действовать до конца августа 2024, а не 2023 года, как планировалось ранее.

✅ Таким образом, в России завершается реформа электронной подписи. С 1 сентября следующего года физлица, действующие по доверенности юрлица или ИП, должны использовать квалифицированные сертификаты для физических лиц в связке с МЧД в едином формате.

❗️ При этом во взаимодействии налогоплательщиков при сдаче отчетности ничего не меняется.

#кэп #мчд

В сентябре для учеников 5-6 классов в 18 регионах России специалисты налоговых органов проведут уроки налоговой грамотности «юНГа»

✏️ На уроках школьникам в игровой форме объяснят социальную функцию государства, расскажут о связанных с ней расходах и помогут сформировать представление о важности работы по сбору налогов.

🏫 С начала года ФНС России провела ряд просветительских проектов по налоговой культуре и грамотности. Уроки «юНГа» уже состоялись в Псковской области, Пермском крае и Республике Коми. Эксперимент получил высокую оценку от учеников, учителей и сотрудников ФНС России, которые проводили уроки. В апреле 2023 года во всех регионах России в 5-6 классах прошел День налоговой грамотности, приуроченный к окончанию срока подачи декларации о доходах физических лиц.

🌐 В новом учебном году география проекта будет расширена.

👫 Кроме того, в этом году ФНС России стала партнером детского центра «Артек», создав программу налоговой смены «Мы-государство». Первая такая смена прошла с 8 по 28 августа. Для участия в ней дети от 10 до 16 лет записали видеоролики, поделившись собственным взглядом на государство и налоговую систему. В рамках налоговой смены участники познакомились с теорией государственного устройства, приняли участие в интерактивной выборной кампании, участвовали в конкурсах и викторинах на экономическую тематику.

👉🏼 Подробнее – в новости.

#Важно_знать, что ФНС России запустила новый портал для работы с единой МЧД

🌐 Для удобства работы с машиночитаемыми доверенностями ФНС России запустила новый специализированный портал. Пользователи смогут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами.

📄 Также на портале можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС России на хранение. Все доверенности, созданные по единому формату и загруженные через портал, будут храниться в едином блокчейн-хранилище ФНС России, что ускорит проверку таких документов при взаимодействии с государственными органами и с контрагентами.

📌 Кроме этого, перед загрузкой МЧД в распределенный реестр ФНС России на портале можно уточнить, не вносились ли изменения в доверенность после подписания, а также проверить электронную подпись на действительность.

📌 Портал позволяет найти подробную информацию, узнать, что такое МЧД и как с ней работать.

👉🏼 Подробнее - в новости.

#мчд

#Важно_знать, что обновились контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль

💻 На сайте ФНС России размещены контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль организаций. Эти соотношения используются налоговыми органами и налогоплательщиками для проверки заполнения различных взаимосвязанных между собой показателей декларации.

☑️ Контрольные соотношения после их реализации в программном обеспечении позволяют компаниям автоматически проверить показатели отчетности перед ее подачей. Это, в свою очередь, способствует уменьшению количества ошибок в декларациях.

📧 Соответствующие сведения приводятся в письме ведомства от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.

#налог_на_прибыль

#Важно_знать, что представлять уточненные налоговые расчеты по выплатам иностранным организациям за отчетные периоды 2023 года не требуется

📧 Однако при желании налоговые агенты имеют такое право. Соответствующие разъяснения дала ФНС России в письме от 04.09.2023 № КВ-4-3/11220@: пересчет налоговыми агентами в рубли налога с доходов иностранных организаций, перечисленного в бюджет до 31 августа 2023 года, не может считаться ошибочным.

🗓️ 31 августа 2023 года вступили в действие изменения в НК РФ, согласно которым налог с доходов от источников в РФ должен пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода иностранной организации. В прежней редакции такой пересчет происходил по курсу Банка России на дату уплаты налога. Действие новой нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

#иностранная_организация

129 компаний подали заявления на налоговый мониторинг в 2024 году

🗂️ Из них 56 заявлений направили представители среднего бизнеса. Это стало возможно благодаря снижению суммовых критериев для вступления в мониторинг.

В настоящее время компании необходимо соответствовать следующим показателям:

✔️общая сумма налогов за год - более 100 млн рублей
✔️выручка и стоимость чистых активов – более 1 млрд рублей

❗️ Для участников СЗПК налоговый мониторинг является обязательным. Компании, заключившие СЗПК после 28 июня 2022 года, обязаны в течение трех лет перейти на данную форму налогового контроля.

🗓️ ФНС России до 1 ноября оценит соответствие заявителей установленным критериям и примет решение о проведении или отказе в проведении налогового мониторинга по каждой заявке. Причиной для отказа может стать отсутствие необходимых документов, нарушение условий пункта 3 статьи 105.26 НК РФ, не соответствие требованиям регламента информационного взаимодействия и системы внутреннего контроля.

👉🏼 Подробнее – в новости.

#налоговый_мониторинг

Предлагаем узнать больше о развитии проактивного (беззаявительного) администрирования налогообложения имущества

🔄 С 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ введены новые межведомственные обмены сведениями о налогооблагаемом имуществе, что позволит налогоплательщикам реже обращаться в налоговые органы.

🗂️ Так, для беззаявительного применения льгот по налогам на имущество ФНС России ежегодно будет получать сведения СФР об учтенных в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, ветеранах боевых действий, ветеранах труда, лицах, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

🚙 Для освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), введен (п. 7 ст. 362 НК РФ) информационный обмен между ФНС России и ФКУ «ГИАЦ МВД России», уполномоченным представлять сведения об осуществлении розыска транспортных средств.

👉🏼 Подробнее – в новости.

#имущество

Нужно ли направлять сведения о родстве сторон в налоговую при заключении договора дарения

❗️ Налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения.

❌ Исключения – недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли, паи. Однако и они попадают под льготу, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

👨‍👩‍👧‍👦 Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснении о наличии таких связей. Это позволит обосновать ненаправление налоговой декларации в связи с получением дохода, а также предотвратить контрольные мероприятия в его отношении.

#дарение #имущество