Forwarded from Налоговый ответ
На мой взгляд, Письма интересные.
1.
"О направлении основных тезисов по вопросу взыскания задолженности с физических лиц".
Как нам всем (а может и не всем) известно, с 1 ноября 2025 года, вступают в силу положения ФЗ-287 от 31.07.2025 "О внесении изменений в часть первую НК РФ и ФЗ "Об исполнительном производстве.", инициирующие механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц во внесудебном порядке. В Письме приводятся основные тезисы по данному вопросу.
2.
"О применении Письма ФНС России от 12.02.2025 № БС-4-11/1274@ при рассмотрении жалоб (обращений) заявителей" (в файл добавлено указанное Письмо от 12.02.2025 года).
В Письме речь идет о пункте 2 статьи 217.1 НК РФ, дополненном новым положением, согласно которому, в случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной с использованием, в частности - средств маткапитала, срок нахождения такой доли в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата на материнский капитал или его супругом (супругой).
Указанная норма действует в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими от продажи такого объекта недвижимости с 01.01.2024 г.
Судя по всему, не все территориальные налоговые органы смогли вовремя разобраться с новыми положениями статьи 217.1 НК РФ, а равно, не увидели дату, с которой норма начала действовать. В общем, ЦА ФНС, вроде бы, в Письме немного ругается и, в том числе, как бы говорит своим сотрудникам "разуйте глаза и начинайте уже применять норму к доходам с 1 января 2024 года, а не доходам полученным раньше 2024, и не ещё более давно, например, при царе Горохе".
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤10🔥7😁5👍4
Какие документы нужны для социальных вычетов в разных годах?
2022, 2023:
🌟 Лечение - справка об оплате мед.услуг утвержденную от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
✏️ Обучение и
⚽️ физкультурно-оздоровительные услуги (ФОУ)* - договор + квитанции/чек об оплате.
2024:
🌟 Лечение - справка об оплате мед.услуг по форме 1151156
✏️ Обучение - справка об оплате образовательных услуг по форме 1151158
⚽️ ФОУ - справка об оплате ФОУ по форме 1151160
▫️ Кроме того, организация предоставляющая ФОУ должна быть в утвержденных списках, за год у котором понесены расходы:
▫️ 2022
▫️ 2023 ИП
▫️ 2023 организации
▫️ 2024
🔴 @nalog_13
🟥 Nalog_13 d MAX
2022, 2023:
2024:
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍13❤5
Forwarded from НДФЛ_новости. Письма ФНС, Минфина, Суд.практика
Письмо Минфина от 23.12.2024 03-04-05130241.docx
13 KB
Если жилое помещение находится в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от его продажи доход освобождается от налогообложения, даже при условии использования данного жилья в ПД.
Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-04-05/130241
@ndfl_letters #продажа #пд
Письмо Минфина от 23.12.2024 № 03-04-05/130241
@ndfl_letters #продажа #пд
👍23
Как оплатить имущественные
▫️ ▫️ ▫️ ▫️ ▫️ ▫️
за несовершеннолетних
▫️ ▫️ ▫️ ▫️ ▫️ ?
Напоминаем, что уже подсчитаны и всем отправлены уведомления для оплаты имущественных налогов за 2024 год. Срок уплаты -▫️ ▫️ 01 декабря 2025 года.
Несовершеннолетние дети тоже платят налоги, если на них оформлено какое-то имущество (например, выделена доля в квартире). Даже если ребенку 1 месяц…
Оплатить налог за своих детей должны законные представители.
Кроме привычного нам способа оплаты по QR-коду из письменного уведомления (либо с помощью этого же уведомления через банк, почту и МФЦ) есть еще один удобный способ.
Этот способ точно для вас, если вы не нашли уведомление в почтовом ящике.
И это - СЕМЕЙНЫЙ ДОСТУП.
Для этого достаточно наличия Личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) у родителя и ребенка.
Инструкция:
Заходим в ЛКН родителя➡️
Профиль➡️
Семейный доступ➡️
Добавить пользователя➡️
ИНН ребенка➡️
Отправить запрос.
Затем в ЛКН несовершеннолетнего ребенка нужно🔛 подтвердить запрос, нажав соответствующую кнопку.
Внимание▫️
🔸 в ЛКН ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов;
🔸 добавленные в такой список дети автоматически исключаются по достижении им совершеннолетнего возраста (также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон).
Для просмотра деталей начисления налога несовершеннолетнего ребенка, достаточно в ЛКН родителя переключить пользователя.
▫️ Оплатить налог можно банковской картой, через онлайн-банк или распечать квитанцию и пойти в банк.
🔴 @nalog_13
🟥 Nalog_13 в Max
за несовершеннолетних
Напоминаем, что уже подсчитаны и всем отправлены уведомления для оплаты имущественных налогов за 2024 год. Срок уплаты -
Несовершеннолетние дети тоже платят налоги, если на них оформлено какое-то имущество (например, выделена доля в квартире). Даже если ребенку 1 месяц…
Оплатить налог за своих детей должны законные представители.
Кроме привычного нам способа оплаты по QR-коду из письменного уведомления (либо с помощью этого же уведомления через банк, почту и МФЦ) есть еще один удобный способ.
Этот способ точно для вас, если вы не нашли уведомление в почтовом ящике.
И это - СЕМЕЙНЫЙ ДОСТУП.
Для этого достаточно наличия Личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) у родителя и ребенка.
Инструкция:
Заходим в ЛКН родителя
Профиль
Семейный доступ
Добавить пользователя
ИНН ребенка
Отправить запрос.
Затем в ЛКН несовершеннолетнего ребенка нужно
Внимание
Для просмотра деталей начисления налога несовершеннолетнего ребенка, достаточно в ЛКН родителя переключить пользователя.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤10🔥6👍5
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥10👍7👏3👎2
Forwarded from НДФЛ_новости. Письма ФНС, Минфина, Суд.практика
16566000.pdf
253.5 KB
По вопросу исчисления минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества физическим лицом, являющимся обманутым дольщиком
Письмо ФНС № БС-4-11/9424@ от 21.10.2025
@ndfl_letters #минимальныйсроквладения #обманутыедольщики
Письмо ФНС № БС-4-11/9424@ от 21.10.2025
@ndfl_letters #минимальныйсроквладения #обманутыедольщики
👍9❤2
Forwarded from Перевожу с налогового
Порог для уплаты НДС малым и средним бизнесом будет снижаться постепенно!
20 млн рублей в 2026 г.
15 млн рублей в 2027 г.
10 млн рублей в 2028 г.
сообщил Михаил Мишустин.
@buh_uh
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤬12👍5🔥1
Forwarded from НДФЛ_новости. Письма ФНС, Минфина, Суд.практика
Минфин_РФ_Письмо_№_03_04_05_127249_от_17_12_2024.pdf
53 KB
На проценты по рефинансированной ипотеке можно получить имущественный вычет.
Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-04-05/127249
ndfl_letters #имущественныйвычет
Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-04-05/127249
ndfl_letters #имущественныйвычет
👍11👏2❤1
Как выставить счет с НДС, если отгрузка будет в 2026 г.
Такой вопрос мне задали утром, что ж... ситуация для меня не новая, хочется сказать "где-то я это уже видела"🤔
А вспомнила, 6 лет назад, когда ставку повышали с 18 до 20%
Ситуация аналогичная, поэтому руководствуемся письмом ФНС от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@
Новых комментариев пока нет (да и ставки то пока новой еще нет), но вряд ли новые комментарии будут отличаться, т.к. все вполне логично.
▫️ ▫️ ▫️ ▫️
Если оплата в 2025 г., а отгрузка в 2026 г.
То счет выставляем по ставке НДС 20%, а отгрузку по ставке 22%
Кто оплачивает 2%?
П. 1 ст. 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20 процентов.
На практике, контрагенты договариваются по-разному.
▫️ ▫️ ▫️ ▫️
Если отгрузка в 2025 г., а оплата в 2026 г., то тут все просто - доплата происходит по ставке 20%
Такой вопрос мне задали утром, что ж... ситуация для меня не новая, хочется сказать "где-то я это уже видела"
А вспомнила, 6 лет назад, когда ставку повышали с 18 до 20%
Ситуация аналогичная, поэтому руководствуемся письмом ФНС от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@
Новых комментариев пока нет (да и ставки то пока новой еще нет), но вряд ли новые комментарии будут отличаться, т.к. все вполне логично.
Если оплата в 2025 г., а отгрузка в 2026 г.
То счет выставляем по ставке НДС 20%, а отгрузку по ставке 22%
Кто оплачивает 2%?
П. 1 ст. 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20 процентов.
На практике, контрагенты договариваются по-разному.
Если отгрузка в 2025 г., а оплата в 2026 г., то тут все просто - доплата происходит по ставке 20%
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤6👍6
Долгосрочные сбережения граждан.
С 2025 года участники программы долгосрочных сбережений граждан могут получать налоговый вычет.
На какой срок должен быть заключен договор?
В зависимости от года заключения такого договора срок составляет:
▫️ лет - при заключении договора в 2024 - 2026 годах;
▫️ лет - при заключении договора в 2027 году;
▫️ лет - при заключении договора в 2028 году;
▫️ лет - при заключении договора в 2029 году;
▫️ лет - при заключении договора в 2030 году.
▫️ ▫️ ▫️ От даты заключения договора до даты приобретения налогоплательщиком права на получение выплат по договору ДС* должно пройти не менее 5 лет (помним про сроки выше) .
*Право на получение периодических выплат по договорам ДС возникает:
▫️ у женщин при достижении возраста 55 лет;
▫️ у мужчин - 60 лет;
▫️ или по истечении 15 лет с наиболее ранней даты заключения договора.
Таким образом, если право на получение выплат (соответствующий возраст) наступает раньше, чем истекает 5-летний срок (для договоров 2024-2026гг), то права на вычет▫️ ▫️ ▫️ !
▫️ ▫️ ▫️ Женщина 48 лет заключила договор ДС в 2024 году. У нее право на вычет сохраняется, тк срок договора 5 лет, и эти 5 лет истекают до достижения 55-летнего возраста. А если бы на момент заключения договора женщине был 51 год, то право на вычет у нее бы отсутствовал, тк наступление 55-летнего возраста произошло было бы быстрее, чем через 5 лет.
🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸
@nalog_13
С 2025 года участники программы долгосрочных сбережений граждан могут получать налоговый вычет.
На какой срок должен быть заключен договор?
В зависимости от года заключения такого договора срок составляет:
*Право на получение периодических выплат по договорам ДС возникает:
Таким образом, если право на получение выплат (соответствующий возраст) наступает раньше, чем истекает 5-летний срок (для договоров 2024-2026гг), то права на вычет
Уважаемые налогоплательщики и коллеги! Нюанс очень важный. О нем мало кто знает, тк вычет только набирает обороты. Скажу больше - не каждый инспектор об этом помнит. Уже появились случаи, когда вычет одобрили, а потом попросили обратно, тк забыли учесть возраст.@nalog_13
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍22❤3
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
"ДЕЛО ДОЛИНОЙ" с точки зрения налогообложения.
Интернет кипит обсуждениями (ну а я чем хуже - тоже вставлю свои 5 копеек🎤 )
позиции судов по делам с "бабушками", которые продали квартиру, а потом оказалось что вовсе не продали, а все это был порок воли и суд возвращает квартиру бабушке, но не деньги покупателю.
Но обсуждать решение судов в посте я не буду - это не моя компетенция.
Тут я с удовольствем послушаю вашу позицию и позицию юристов.
А я буду рассмотривать ситуацию с точки зрения НДФЛ и имущественных вычетов.
Читаем дальше⤵ ⤵ ⤵
Интернет кипит обсуждениями (ну а я чем хуже - тоже вставлю свои 5 копеек
позиции судов по делам с "бабушками", которые продали квартиру, а потом оказалось что вовсе не продали, а все это был порок воли и суд возвращает квартиру бабушке, но не деньги покупателю.
Но обсуждать решение судов в посте я не буду - это не моя компетенция.
Тут я с удовольствем послушаю вашу позицию и позицию юристов.
А я буду рассмотривать ситуацию с точки зрения НДФЛ и имущественных вычетов.
Читаем дальше
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍8😁6❤4👎2
У ПОКУПАТЕЛЯ
У этого несчастного покупателя ни квартиры, ни денег, ни вычета!
Даже если случится так, что покупатель успел получить вычет, ведь на момент подачи у него был полный комплект:
❣ ДКП
❣ Расписка
❣ ЕГРН
❕ Однако суд признает сделку недействиельной, а значит и произойдет отмена регистрации собственности, а это существенное условие для получения вычета.
📎 Если налоговая увидит - вычет придется вернуть.
➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖
Остросюжетнее дело обстоит у продавца⤵ ⤵ ⤵
@nalog_13
У этого несчастного покупателя ни квартиры, ни денег, ни вычета!
Даже если случится так, что покупатель успел получить вычет, ведь на момент подачи у него был полный комплект:
Остросюжетнее дело обстоит у продавца
@nalog_13
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍9❤4👎2😢2
У ПРОДАВЦА
Тот что с квартирой и без денег.
Тут возможны 2 ситуации.
1⃣ Если решение суда вступило в силу после 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Так как на отчетную дату ДКП еще действующий, и регистрация собственности не отменена, то нужно отчитаться как за продажу квартиры (если не вышел срок МСВ).
Отчитаться с кодом дохода 1510 применить вычеты на приобретение и т.д.
Ставка налога при этом 13/15%
Оплатить налог, если отмена сделки не произошла до 15 июля.
❕ ❕ ❕
А вот после вступления в силу решения суда, необходимо откорректировать декларацию и...
нет, не убрать налог,
а отразить денежные средства в качестве иного дохода с кодом 4800 (это умозаключение сугубо мнение автора).
Продавец снова будет настаивать, что деньги то он не получал, или получал но передал мошенникам, но как известно
тип вычета "передача денег мошенникам" НК не содержит.
Поэтому сумма полностью будет облагается налогом.
И не по льготной ставке 13/15%, а по полной прогрессивной шкале
Необходимость корректировки подтверждается в Обзоре судебной практики утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.
2⃣ Если решение вступило в силу до 30 апреля, сделка отменена.
Тогда необходимо сразу отчитаться как получение иного дохода, с кодом дохода 4800.
И до 15 июля оплатить налог по ставкам 13/15/18/20/22 %
➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖ ➖
Тут правда есть большой, даже очень большой шанс, что такой доход проскочит мимо взора налоговой, т.к. имущество встанет на свое место, а платеж скорее всего и не проходил через счета, а передавался через ячейку.
@nalog_13
Тот что с квартирой и без денег.
Тут возможны 2 ситуации.
Так как на отчетную дату ДКП еще действующий, и регистрация собственности не отменена, то нужно отчитаться как за продажу квартиры (если не вышел срок МСВ).
Отчитаться с кодом дохода 1510 применить вычеты на приобретение и т.д.
Ставка налога при этом 13/15%
Оплатить налог, если отмена сделки не произошла до 15 июля.
А вот после вступления в силу решения суда, необходимо откорректировать декларацию и...
нет, не убрать налог,
а отразить денежные средства в качестве иного дохода с кодом 4800 (это умозаключение сугубо мнение автора).
Продавец снова будет настаивать, что деньги то он не получал, или получал но передал мошенникам, но как известно
тип вычета "передача денег мошенникам" НК не содержит.
Поэтому сумма полностью будет облагается налогом.
И не по льготной ставке 13/15%, а по полной прогрессивной шкале
Необходимость корректировки подтверждается в Обзоре судебной практики утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.
Тогда необходимо сразу отчитаться как получение иного дохода, с кодом дохода 4800.
И до 15 июля оплатить налог по ставкам 13/15/18/20/22 %
Тут правда есть большой, даже очень большой шанс, что такой доход проскочит мимо взора налоговой, т.к. имущество встанет на свое место, а платеж скорее всего и не проходил через счета, а передавался через ячейку.
@nalog_13
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍15❤8👎2
Порядок перерасчета суммы исчисленного налога, отраженного в налоговом уведомлении:
▫️ С 01.01.2025 года не только упростилась процедура взыскания задолженности с физ лиц, но и появилась возможность направить «Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц». Налогоплательщик, при несогласии с исчисленным налогом, направляет Заявление и документы, подтверждающие ошибку в налоговом уведомлении.
Заявление можно направить через:
▫️ Личный кабинет налогоплательщика (инструкция прикреплена)
▫️ лично в территориальный налоговый орган
▫️ почтой в территориальный орган по месту учета налогоплательщика.
▫️ В случае, если документы, подтверждающие основания об изменении исчисленной суммы налога, не были предоставлены, налоговый орган запрашивает их у налоговых агентов, банков и иных лиц, имеющих эти сведения.
Исполнение указанного запроса ограничено сроком 7 рабочих дней.
▫️ Налоговый орган в течение 3 дней информирует налогоплательщика о неполучении сведений по запросу. Налогоплательщик может сам направить необходимые документы.
▫️ На основании предоставленных и полученных сведений налоговый орган информирует налогоплательщика о принятом решении. В случае, если сумма ранее исчисленного налога изменилась, вместе с решением направляется новое налоговое уведомление с перерасчетом.
Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня его получения (срок рассмотрения может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней).
🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸 🔸
Заявление в PDF формате для направления почтой или путем подачи лично в территориальный налоговый орган вы можете скачать в комментариях👎
@nalog_13
Заявление можно направить через:
Исполнение указанного запроса ограничено сроком 7 рабочих дней.
Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня его получения (срок рассмотрения может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней).
Заявление в PDF формате для направления почтой или путем подачи лично в территориальный налоговый орган вы можете скачать в комментариях
@nalog_13
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍12❤7👎2💯1
Какой же чек тогда предоставлять налоговой для вычета за покупку медикаментов?
Рецептурные препараты на маркетплейсе не купить - это запрещено законом, но можно забронировать, после чего забрать в аптеке.
В данном случае чек об оплате вам выдаст аптека, а не маркетплейс.
Но все же - как быть с электронными чеками для вычета
А это значит - смело прикладываем электронные чеки, и не забываем про назначение врача на специальном бланке
@nalog_13
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍18❤7🔥1
Forwarded from Garant legal bot
Детей освободят от налога на приобретенное за счет средств маткапитала имущество
https://www.garant.ru/news/1920738/
В ФНС России поступила инициатива внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс.
https://www.garant.ru/news/1920738/
В ФНС России поступила инициатива внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс.
👍16👎8❤1