Президент освободил от уплаты НДФЛ тех, кто получает вычет - видимо так стоило начать этот пост.

Но у меня тут не желтая пресса, поэтому за "кричащими" заголовками гнаться не буду.

Меня и коллег вчера и сегодня завалили запросами, а "НДФЛ отменили?", "Если взять ипотеку то НДФЛ платить не нужно?" и т.д.

Президент подписал ФЗ от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ (нас касается п.9), но

Ни о каком тотальном освобождении от НДФЛ речи в 362-ФЗ НЕТ!

Давайте разберем пункт 9 настоящего ФЗ и ст. 212 НК РФ тезисно:

▫️ Освобождение касается только НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах!

▫️Освобождение по мат.выгоде действует только по договорам заключенным до 31.12.2024 г.

▫️Займ/кредит (в т.ч. рефинансирование), по которому образовалась экономия на процентах должен быть взят на приобретение:

▫️Строительство жилого дома
▫️Приобретение жилого дома
▫️Квартиры
▫️Комнаты
▫️Доли в вышеперечисленном списке
▫️Земли по ИЖС
▫️Земли (внимание) с УЖЕ расположенным на ней домом!

▫️ Кого касается тема с материальной выгодой?
▫️▫️▫️
Вот тут внимание, матвыгода касается только определенного круга лиц:

▫️Займ/кредит взят только у организации или ИП
▫️Средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях
▫️Средства получены налогоплательщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика; (норма действует с 2025 г.)
▫️Такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

▫️ Исключаются из мат.выгоды по %% случаи, указанные в абз.5, пп.1, п.1, ст.212 НК РФ (о них напишу завтра).

▫️И вот если вы счастливчик, указанный в п.4, то только в этом случае у вас может возникнуть НДФЛ с мат.выгоды тогда вам уже будет, что освобождать

▫️А если все 4 пункта одновременно вас касаются, то и именно об этом новые поправки -
Вы можете воспользоваться освобождением от НДФЛ, начисленного с мат.выгоды, при условии что по этому имуществу вы имеете право на имущественный вычет и это право подтвердила ФНС.

—-

Тема с мат.выгодой, очень обширная и будет серия постов на эту тему.
Кому интересна история по этой теме, то ищите посты в канале по тэгу #матвыгода.
Обращайте внимание на год написания поста, не вся информация актуальна на сегодняшний день.

@nalog_13

По мотивам сумашествия, которое твоится в интернетах и личных чатах специалистов по налогам 🫢

@nalog_13 #юмор

ФНС на официальном сайте напомнила кого касается материальная выгода.

Материальная выгода, облагаемая НДФЛ, возникает взаимозависимых лиц:

✅Если налогоплательщик работает в организации, которая выдала ему кредит под сниженный процент, или такой кредит выдал директор компании, в которой занят налогоплательщик.

✅Также взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

▫️От себя добавлю, что перечень взаимозависимых лиц не закрытый и по решению суда, взаимозависимость может быть установлена и между другими лицами.

Под освобождение подпадают физические лица, заключившие договор займа (кредита) на строительство или покупку жилья, земельных участков, а также рефинансирование указанных займов (кредитов).

Указанные изменения касаются исключительно обложения НДФЛ материальной выгоды и не относятся к другим видам доходов.

#матвыгода
@nalog_13

ФНС конечно спасибо за оперативную реакцию на созданную шумиху, но вот к статье у меня есть некоторые вопросики 🤔

В целом мат.выгода может возникать на разных сделках:

▫️Займ (пп.1, п.1., ст. 212 НК)
▫️Приобретение товаров/работ/услуг/ЦФА (пп.2, п.1., ст. 212 НК)
▫️Приобретение ЦБ, ПФИ (пп.3, п.1., ст. 212 НК)

Но послабления по ФЗ от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ касаются ТОЛЬКО займов/кредитов на приобретение/строительство жилья, а это случаи указанные в пп.1, п.1., ст. 212 НК.

▫️В этом подпункте нет обширного указания на взаимозависимость, никаких родственников, членов семьи там нет. (Зачем их указали в статье мне не понятно, только видимо с целью запутать)

Зато есть четкие указания между какими лицами возникает матвыгода от экономии на процентах, посмотрим их:

соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;

такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Т.е. тут четко указаны связки:

ФЛ - ЮЛ
ФЛ - ИП

связок ФЛ - ФЛ, ЮЛ - ИП или ИП - ИП ст.212 не содержит.

Итак по отношению к ФЛ - Организация (ЮЛ/ИП) должно быть:

▫️Либо взаимозависимой
▫️Либо работодателем

Поэтому 90% тех кто может попасть на НДФЛ от низкопроцентных займов - это сотрудники банков. Коих в общей массе не так много.

По крайней мере так будет до 31.12.2024,

А с 1 января 2025 будет интереснее....

#матвыгода
@nalog_13

А что же будет с 01.01.2025

а с 1 января вступит в действие абзац 3 пп.1, п.1, ст. 212 НК РФ:

соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика;

▫️на мой взгляд общей массе это коснется сотрудников тех организации у которых есть взаимозависимость с банками, например:

Газпромнефть
Мегамаркет
Сбербанк Страхование
Okko

и другие компании которые принадлежат банкам более чем на 25%, список можете продолжить сами....

*оговорюсь что я не владею информацией на сколько взаимозависимы к банкам вышеперечисленные лица, список указанный мной это мои домыслы, основанные на информации из интернета. Более точно вам предоставит бухгалтерия вашей организации.

Т.е. утверждение что мат.выгода от экономии на процентах касается узкого круга лиц, уйдет в прошлое.


#матвыгода
@nalog_13

▫️▫️▫️
Это тот случай когда у сотрудника может возникнуть мат.выгода от экономии на процентах, если ставка будет ниже 2/3 ключевой.

И одновременно тот случай когда можно избежать начисления НДФЛ, если на эту квартиру заявить имущественный вычет.

@nalog_13