Розничный налог 3% для МСБ: будет ли это выгодно предпринимателям.

Зачем вводится новый налог?
Сенат Парламента РК 12.11.2020 г. принял поправки в законопроект об изменениях в НК РК, предусматривающие введение в Казахстане так называемого «розничного налога» для субъектов МСБ. Розничный налог должен заменить собой традиционные КПН и ИПН, уплачиваемые предпринимателями. Ставку нового налога предлагается утвердить в размере 3% с оборота.

Идея введения нового налога, альтернативного КПН, ИПН и НДС, не нова. Еще в 2015 г. с этим предложением выступал общественный совет по поддержке предпринимательства при партии «Нур Отан». Тогда предлагалось упразднить налоговые режимы, введя единый режим и три вида налоговых ставок в его рамках:
✔️12% -для наличных платежей;
✔️7%-при оплате картой;
✔️5%-для онлайн-магазинов.
Такая градация ставок налогообложения имела целью упростить налоговое администрирование налоговых режимов и одновременно стимулировать бизнес к переходу на оплату безналичным способом.

Косвенным эффектом от введения единого налога должно было стать:
✔️сокращение наличной денежной массы в стране;
✔️вовлечение денежных средств в банковский сектор;
✔️сокращение теневого сектора бизнеса.
Однако на протяжении 5 лет идея так и не была реализована. Предприниматели не поддержали инициативу, отметив, что такой вариант не принес бы бизнесу облегчения налоговой нагрузки (кроме работающих на ОУР).

В 2020 г. власти вернулись к рассмотрению данной инициативы, существенно доработав методику налогообложения: розничный налог заменит собой только КПН (ИПН) и ставка будет единой.

Будет ли выгоден розничный налог предпринимателям?

Поскольку выбор нового налога будет добровольным, предпринимателям необходимо заранее подсчитать, есть ли необходимость в переходе на новый порядок налогообложения в их конкретном случае.

Необходимо подсчитать плановую сумму налогов, которую придется уплачивать в виде розничного налога, и сравнить ее с текущей налоговой нагрузкой.

Смотри примеры в караусели публикации👆🏼 https://mybuh.kz/useful/roznichnyy-nalog-3-dlya-msb-budet-li-eto-vygodno-predprinimatelyam.html

5 Видеоурок
Освобождение от налогов. Налоговые заявление и система управлениями рисками. Отчетность в статистику

В Правила по перечислению и возврату ОПВ и ОППВ внесены изменения.

Правительство РК своим Постановлением №745 от 09.11.2020 г. внесло изменения в ранее выпущенное Постановление №1116 от 18.10.2013 г. касательно Правил и сроков исчисления и перечисления пенсионных взносов в ЕНПФ.
Существенных изменений не произошло, однако, некоторые пункты изменили свою редакцию.

Так, теперь не требуется печать на заявлении на возврат ошибочно зачисленных сумм взносов.

Приведен в соответствие с действующим законодательством пункт, касательно ОПВ с доходов работников, которые трудятся по договорам ГПХ. В новой редакции Правил закреплено, что ставка ОПВ 5% для договоров ГПХ (но не выше 5% от 50 МЗП) будет действовать до 01.01.2021 г.

Внесено уточнение, что ОППВ должны уплачиваться в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов (по аналогии с ОПВ).

Также изменилась форма Справки –подтверждения, которая свидетельствует о том, что при перечислении были допущены ошибки в реквизитах вкладчиков (Приложение №3 к Постановлению). https://mybuh.kz/search/?q=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3&how=r

Как самозанятому нанять работника.

Согласно специфике налогового режима, плательщики ЕСП (самозанятые) не имеют права нанимать работников, а должны вести предпринимательскую деятельность самостоятельно. Но на практике в одиночку это бывает сделать невозможно. Самозанятому могут потребоваться услуги водителя на доставку, фасовщика, программиста и т.д. Да и просто работы «в сезон» может оказаться слишком много. Как же нанять работника, не утрачивая статус самозанятого и не оформляясь в качестве ИП?

Выходом станет заключение договора ГПХ. Это может быть договор возмездного оказания услуг, договор экспедирования и т.д. Закон запрещает самозанятому заключать с работниками именно трудовой договор, а заключение договора ГПХ не будет нарушением этой нормы.  Главное, чтобы такой договор не соответствовал признакам трудового договора. Для этого следует:
✔️заключать договор ГПХ без привязки к конкретной дате и с периодичностью 2-3 раза в год;
✔️чередовать специалистов из разных областей (в одном месяце –программист, через месяц –водитель и т.д.), чтобы предметом договора были разные услуги.

Это позволит не привлечь внимания налоговой и продолжить пользоваться преимуществами налогового режима ЕСП  - низкими налоговыми платежами и отсутствием отчетности.

Если же потребность в помощнике постоянная, следует все же задуматься об оформлении ИП. https://mybuh.kz/news/kak-samozanyatomu-nanyat-rabotnika/

Новое смягчение ограничений для бизнеса: МВК приняла решение.

На заседании Межведомственной комиссии 17.11.2020 г. были приняты решения по дальнейшему противодействию распространения инфекции. Эти меры в первую очередь касаются работы бизнеса.
Так, общественный транспорт будет работать в следующем режиме:
✔️в регионах «зеленой зоны» - до 23.00, полную неделю;
✔️в регионах «желтой» зоны – до 23.00 в будни.

С 21.11.2020 г. снимаются ограничения по времени работы следующих видов бизнеса:
✔️автомойки;
✔️СТО;
✔️швейные ателье;
✔️ремонтные мастерские;
✔️химчистки и прачечные;
✔️авто-экспресс (еда на вынос).

Также до 21.11.2020 г. будет выпущен НПА, согласно которому санитарные нарушения предпринимателей будут классифицироваться по-новому:
🔻незначительные;
🔻значительные;
🔻грубые.

Хорошей новостью для предпринимателей станет норма, что постановления Главных государственных санврачей (по РК в целом и по регионам) будут приниматься за 3 дня до даты введения ограничительных норм, содержащихся в них. Это позволит предпринимателям подготовиться к вводу ограничений заранее. https://mybuh.kz/news/novoe-smyagchenie-ogranicheniy-dlya-biznesa-mvk-prinyala-reshenie/

Мои реквизиты, как вести деятельность ТОО или ИП в сервисе Mybuh.kz

Первый практический урок - о том, как ввести все реквизиты и начать деятельность. Вы узнаете, что вести бухучет самостоятельно - проще простого.

Нужно ли платить ВОСМС, если ИП не приостановлено, а предприниматель работает по найму?

Если предприниматель не делал официальное приостановление деятельности ИП, оно не признано бездействующим, и при этом предприниматель работает по найму, то оплачивать в фонд медстрахования необходимо:
✔️с доходов предпринимателя как работника 1% ВОСМС удерживает и перечисляет работодатель;
✔️с действующего ИП предприниматель самостоятельно исчисляет 5% ВОСМС в свою пользу с суммы 1,4 МЗП.

Таким образом, если ИП сдает нулевую декларацию, то он все равно обязан оплачивать взносы за себя, поскольку состоит на регистрационном учете в КГД МФ РК в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку без официального приостановления деятельности такое лицо будет одновременно относиться к двум категориям плательщиков (ИП и работник), то и ВОСМС уплачиваются дважды, по ставкам, предусмотренным для каждой категории.

Можно ли зачесть переплату по ВОСМС с ИП в счет удержаний по трудовому договору?

Если предприниматель допустил переплату по ВОСМС за себя, как за ИП, то зачесть их в счет удержаний, производимых с него в рамках трудового договора, если он работает по найму, нельзя. Нельзя их использовать и в счет будущих расходов.

Излишне перечисленные суммы можно вернуть, обратившись в ГК «Правительство для граждан» и предоставив:
✔️заявление на возврат;
✔️копии документов, подтверждающих факт оплаты.

Форма заявления приведена в Приложении №1 к Правилам и срокам исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или взносов), утвержденным Приказом Минздрава РК №478 от 30.06.2017 г.

Госкорпорация проверит факт наличия переплаты в течение 5 рабочих дней, после чего передаст данные в ФСМС для возврата. Возврат фондом производится в течение 7 рабочих дней.

Сумму и дату внесенных на обязательное медицинское страхование платежей можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz при наличии ЭЦП. https://mybuh.kz/useful/vosms-za-ip-esli-on-rabotaet-po-naymu-nuzhno-li-platit-dvazhdy.html

При оплате на Kaspi Gold нужно пробивать чек.

Оплата переводом на Kaspi Gold –очень популярный среди казахстанцев способ расчета за товары и услуги. Однако, КГД МФ РК предупреждает предпринимателей, что с точки зрения налогообложения применение такого способа расчетов недопустимо.
Карты Kaspi Gold оформляются не на ИП, а на физлицо, а следовательно, оплата поступает также на счет физлица. Тем самым не отражаются реальные обороты ИП.

Ситуация в настоящий момент не наносит прямого урона бюджету, поскольку с 01.01.2020 г. малый бизнес освобожден на три года от уплаты ИПН. А именно мелкие предприниматели охотнее всего пользуются данным способом приема оплаты.

Но, тем не менее, это является нарушением п.1 ст.166 НК РК, согласно которому денежные расчеты должны проводиться с использованием ККМ. Ст. 165 НК РК гласит, что к денежным расчетам относятся и расчеты с помощью платежных карт. Таким образом, переводы через мобильное приложение Kaspi.kz приравниваются к расчету картой.

Продавцам, чтобы не нарушать нормы налогового законодательства, следует при получении перевода на Kaspi Gold пробивать чек ККМ. По истечении трехлетнего освобождения на уплату ИПН подобные нарушения приобретут еще более серьезный характер –ведь платежи должны поступать на расчетный счет ИП, а не физлица.

Покупателям же при оплате с помощью мобильного перевода следует иметь ввиду, что они рискуют не получить защиты своих прав как потребителей. По закону, для этого требуется предъявление чека ККМ, который отсутствует при расчете такими переводами. https://mybuh.kz/news/pri-oplate-na-kaspi-gold-nuzhno-probivat-chek/

Отражение работников в ЕСУТД: налоговая запустила камеральный контроль.

КГД МФ РК запускает масштабный камеральный контроль по отражению численности работников в ФНО в соответствии с данными, внесенными в ЕСУТД. Автоматизированный камеральный контроль будет распространяться на декларации по ИПН (ф.200, ф.910).
Данная мера направлена не только на контроль идентичности данных в базах ЕСУТД и налоговой, но и защищает интересы работников. Несвоевременное отчисление платежей за работников нарушает их права, поскольку влияет на различные меры соцподдержки (например, на определение стажа и размера пенсии).

Сопоставление данных, отраженных в декларации, с базой ЕСУТД, позволит сделать процесс найма работников более прозрачным и искоренит схему «серых» зарплат. Отражение в декларации по ИПН реальных доходов работников также позволит повысить объем платежей в бюджет.

Напоминаем, что до 31.12.2020 г. продлено освобождение от уплаты соцплатежей с ФОТ для отдельных отраслей экономики. Однако, это не освобождает работодателей от полного и корректного отражения данных в ФНО и базе ЕСУТД. https://mybuh.kz/news/otrazhenie-rabotnikov-v-esutd-nalogovaya-zapustila-kameralnyy-kontrol/