ОПВ и СО за себя для ИП на упрощенке: какими законами регулируется.

Уплачивать взносы и отчисления за себя предприниматель обязан в любом случае. А вот то, какими НПА регулируется данный вопрос, не всегда понятно. Чтобы не было путаницы и для удобства предпринимателей мы собрали все законы, касательно этого вопроса, в одной статье.
Итак, порядок уплаты ОПВ за себя ИП на упрощенке регулируется ст. 25 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении…».

П.4 ст.25 устанавливает ставку ОПВ, уплачиваемых в свою пользу в размере 10% от полученного дохода, но не менее 10% от 1 МЗП, и не более 10% от 50 МЗП.

При этом, доход для исчисления ОПВ в свою пользу предприниматель может устанавливать самостоятельно. Эта сумма не обязательно должна быть равна той сумме дохода, которая применяется для исчисления ИПН.

Если же дохода нет, то предприниматель может:
✔️не платить ОПВ в свою пользу вовсе;
✔️платить ОПВ из расчета 10% от 1 МЗП.

Обращаем внимание, что при отсутствии дохода уплата ОПВ за себя из расчета 10% от 1 МЗП является правом, а не обязанностью предпринимателя (п.4 ст.25 закона №105-V).

Что касается уплаты СО за себя, то этот вопрос регулируется законом №286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании…».

П.2 ст. 15 закона установлено, что объектом исчисления СО за себя для ИП является самостоятельно определенная предпринимателем сумма дохода. При этом сумма не должна превышать 7 МЗП.

Следовательно, доход, с которого производится расчет ОПВ и СО ИП за себя может отличаться. Это особенно важно для женщин-предпринимателей. Поскольку размер СО напрямую влияет на сумму будущих выплат по беременности и родам, предпринимательница вправе платить ОПВ по минимуму, а для расчета СО брать максимально разрешенный доход (7 МРП в месяц). https://mybuh.kz/news/opv-i-so-za-sebya-dlya-ip-na-uproshchenke-kakimi-zakonami-reguliruetsya/

Можно ли быть учредителем в нескольких ТОО на упрощенке одновременно.

Нередки ситуации, когда одно и то же лицо параллельно занимается несколькими направлениями предпринимательской деятельности и является учредителем в нескольких организациях одновременно. Законодательство не запрещает физлицам входить одновременно в состав учредителей нескольких ТОО. Однако, имеется ограничение в применении специальных налоговых режимов, в частности упрощенного режима налогообложения или режима фиксированного вычета для таких ТОО.
Согласно пп.5 п.4 ст.683 НК РК те ТОО, в которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого ТОО, уже применяющего спецрежим упрощенки или фиксированного вычета, не могут применять спецрежимы для субъектов малого бизнеса.

Это значит, что если лицо входит в состав учредителей ТОО на ОУР, то второе ТОО, в котором оно также является учредителем, может применять режим упрощенки или фиксированного вычета. Для третьего ТОО применять упрощенку уже нельзя.

Аналогично, если для первого ТОО уже применяется спецрежим, второе ТОО можно открыть только на общеустановленном режиме. Две организации одновременно, имеющие общего учредителя, спецрежим для малого бизнеса применять не могут.

Полезные сайты для бизнеса.

Представляем вашему вниманию несколько полезных сайтов, которые пригодятся казахстанским предпринимателям в работе.

Kgd.gov.kz позволяет с помощью раздела электронных сервисов:
✔️искать контрагентов –физлиц, ИП и юрлиц;
✔️уточнить, не входят ли контрагенты в реестр неблагонадежных или ✔️проходящих процедуру ликвидации;
✔️узнать, имеете ли вы право на налоговые льготы;
✔️рассчитать налог на транспорт;
✔️рассчитать пеню по налогам;
✔️записаться в налоговую онлайн;
✔️подать электронную жалобу.

Egov.kz позволяет получить многочисленные справки на все случаи жизни, а также:
✔️получить ЭЦП;
✔️оплатить налоги;
✔️получить выписки по расчетам с бюджетом и ЕНПФ;
✔️записаться в ЦОН онлайн.

Elicense.kz позволяет:
✔️зарегистрировать ИП онлайн;
✔️изменить регистрационные данные ИП;
✔️подать уведомление о занятии отдельными видами деятельности.

Esf.gov.kz позволяет:
✔️выписывать ЭСФ;
✔️выписывать электронный акт выполненных работ;
✔️вести виртуальный склад.

Enbek.kz позволяет:
✔️зарегистрировать новые электронные трудовые договора;
✔️внести в базу уже заключенные трудовые договора;
✔️подобрать работника, воспользовавшись им в качестве биржи труда.

Уже сегодня! 3 декабря в 18.00
В эфире программы ЛЮДИ НАШЕГО ГОРОДА руководитель компании MyBuh.kz в прямом эфире на @radiocityalmaty расскажет вам все самое интересное о бухгалтерии и финансах!
Не пропусти! Настраивай волну на 88.9 FM
А если появятся вопросы, задавай их прямо в директ инстаграм аккаунта @mybuh.kz , и мы сразу ответим вам!
До встречи на RADIO CITY в 18.00!

Работник без маски: оштрафуют ли работодателя.

С целью соблюдения санэпидтребований работу предпринимателей регулярно проверяют, в том числе и мониторинговые группы. В случае выявления нарушений сантребований налагается штраф. И здесь возникает вопрос, кто должен платить штраф, если работник находится на рабочем месте без маски: работодатель или сам работник?
Напомним, что штраф накладывается согласно п.1 ст.425 КоАП РК и составляет внушительную сумму:
🔻на физлиц -30 МРП;
🔻на малый бизнес -230 МРП;
🔻на средний бизнес -310 МРП;
🔻на крупный бизнес -1 600 МРП.

В этом случае следует руководствоваться письмом Комитете санэпидконтроля Минздрава РК №03-21/12053 от 18.08.2020 г., которым произведено разграничение ответственности работодателя и работника. Госорганом приняты меры по формированию единой практики по привлечению к ответственности нарушителей ст.425 КоАП РК. Также разработан алгоритм действий должностных лиц, уполномоченных накладывать штрафы за нарушение норм санитарно-эпидемиологического благополучия населения.

Ответственность работодателя наступает в случае, если он:
🔻не обеспечил работников средствами индивидуальной защиты;
🔻не ознакомил их с необходимостью соблюдения сантребований, не провел инструктаж.
Чтобы обезопасить себя от штрафа работодателю следует под роспись ознакомить сотрудников с требованием о необходимости соблюдения карантинных и санитарных требований, а также обеспечить работников масками. В случае, если штраф будет наложен на предпринимателя, действия проверяющих следует обжаловать, в Департамент санитарно-эпидемиологического контроля или обратиться за помощью в Палату Предпринимателей. Работодателям следует помнить, что требования проверяющих могут предъявляться только в рамках проверочных листов. За все прочие нарушения, не относящиеся к зоне ответственности работодателя, отвечает работник. Если работодатель со своей стороны выполнил все требования, а работник находился на рабочем месте без маски –ответственность понесет сам работник как физлицо. https://mybuh.kz/news/rabotnik-bez-maski-oshtrafuyut-li-rabotodatelya/

Где проверить свой статус застрахованности ОСМС.

Существует несколько сервисов, с помощью которых казахстанцы могут проверить свой статус застрахованности:
✔️сайт ФСМС fms.kz;
✔️мобильное приложение Qoldau-24;
✔️Egov.kz.

На сайте fms.kz проверить статус можно с помощью специального окошка «Проверить статус» в нижней правой части экрана на Главной странице. Для этого необходимо будет вести в открывшейся форме свой ИИН, поставить галочку в графе «Я не робот» и нажать на кнопку «Запросить». Система выдаст сообщение о текущем статусе лица («Застрахован» или «Не застрахован»). При необходимости ввести ИИН повторно следует нажать на кнопку «Очистить».

Аналогичная услуга, но более детализированная, с разбивкой платежей по месяцам, доступна в мобильном приложении Qoldau-24. В меню следует выбрать услугу «Проверить статус застрахованности». Проверка также производится по ИИН.

Приложение выдает информацию о статусе «Застрахован» или «Не застрахован», а также информацию о наличии платежей за предшествующие 12 месяцев. Это позволяет узнать, какой месяц был пропущен и при необходимости внести платеж.

Если статус «Не застрахован», получить консультацию или подать жалобу можно в разделе «Обращения».

На портале Egov.kz для проверки статуса предусмотрены услуги «Проверить социальный статус» и «Выдача информации об участии в качестве потребителя медуслуг и о перечисленных суммах на ОСМС и ВОСМС». Пользоваться ими следует в комплексе.

Первую услугу можно найти на Главной странице портала в разделе «Сервисы». С помощью ИИН можно узнать присвоенный социальный статус:
✔️«Работающий»;
✔️«Получатель социальных выплат»;
✔️«Дети до 18 лет»;
✔️«Зарегистрированные самозанятые (ИП, КХ)»;
✔️«Статус не определен».

При определении социального статуса выводится информация о том, кто должен уплачивать ежемесячные ВОСМС и ОСМС: само лицо, государство или работодатель. Информации о перечисленных суммах данная услуга не дает.

Вторую услугу можно найти в разделе «Здравоохранение», заказав ее онлайн:
✔️ввести ИИН;
✔️подписать запрос ЭЦП или с помощью одноразового пароля. https://mybuh.kz/news/gde-proverit-svoy-status-zastrakhovannosti-osms/

Как вы работаете с персональным бухгалтером?

Для того, чтобы снять с себя бремя решения многочисленных вопросов, клиенту необходимо, после заключения договора:

✔️обменяться с Персональным бухгалтером контактными данными (телефонами, электронными адресами, контактами в мессенджерах);
✔️заказать в обслуживающем банке второй электронный ключ (для персонального бухгалтера) без права подписи документов;
✔️передать бухгалтеру ключ ЭЦП вашей организации (конфиденциальность и сохранность данных гарантируется!);
✔️выписать на имя Персонального бухгалтера доверенность на право представления Ваших интересов в налоговой, органах статистики и ФОМС;
✔️предоставить Персональному бухгалтеру удаленное подключение к Вашей базе 1С (или мы заведем личную базу для вас) или логин от онлайн бухгалтерии mybuh.kz.

После этого Персональный бухгалтер сможет решить удаленно любую задачу, с минимальным вовлечением клиента в процесс.

Нужно срочно выписать покупателю счет-фактуру?

Провести конвертацию и сделать валютный перевод?

Налоговая внезапно заблокировала счет?

Пришло уведомление, на которое нужно ответить?

Все эти вопросы больше не будут стрессом для Вас: просто обратитесь к своему Персональному бухгалтеру и проблема будет решена в кратчайший срок.

Также мы всегда рады помочь Вам по интересующим вопросам: клиентам доступны консультации главного бухгалтера, налогового эксперта, юриста и специалиста кадровой службы. https://mybuh.kz/outsourcing/

СНТ при прохождении границы: что нужно знать участникам Пилотного проекта.

Участники Пилотного проекта по оформлению СНТ при оформлении документов на импорт товаров должны учесть несколько нюансов.
СНТ необходимо оформить до пересечения госграницы РК. Если ранее правилами было предусмотрено, что выписка должна производиться за день до пересечения границы, то впоследствии это требование было исключено. Выписывать документ можно и раньше, либо непосредственно в день пересечения границы. Оформлением документа занимается импортер –резидент РК.

Грузоперевозчик при прохождении пункта пропуска на границе обязан сообщить сотруднику налоговой службы регистрационный номер СНТ или данные получателя (импортера). Сотрудник КГД МФ РК проверяет полученные сведения и подтверждает в системе факт пересечения товаром госграницы Казахстана.

Получатель производит подтверждение СНТ позже, по факту получения товаров на склад. Это позволит исключить приемку брака или недокомплекта. На проверку полноты поставки и качества товара получателю отводится 20 рабочих дней. В течение этого срока получатель обязан подтвердить СНТ.

Если в процессе проверки выяснится, что товара поступило меньше заявленного в документах или выявлен некомплект или брак, у участников есть возможность оформить исправленную СНТ. Это можно сделать до того момента, как получатель подтвердил СНТ в системе. Таким образом, исправить документ можно даже после прохождения товаром границы, но поставщику необходимо поддерживать контакт с получателем, чтобы не потерять возможность оформить исправленную СНТ. https://mybuh.kz/news/snt-pri-prokhozhdenii-granitsy-chto-nuzhno-znat-uchastnikam-pilotnogo-proekta/

Как отразить затраты на новогодние корпоративы в ТОО.

Отражение таких расходов в учете зависит в первую очередь от источника финансирования банкета. Проводиться он может:
✔️за счет чистой прибыли ТОО;
✔️за счет коллектива;
✔️за счет ТОО и за счет коллектива, в различных пропорциях.

В зависимости от этого расходы могут относиться, а могут и не относиться на вычеты при определении совокупного годового дохода (СГД) компании.

Так, при оплате расходов за счет чистой прибыли ТОО, они не относятся на вычеты (п.1 ст. 264 НК РК).

Оформляется проводкой: ДТ 7212 КТ 3310.

Можно, однако, признать такие расходы доходами работников в натуральной форме (ст.323 НК РК) и обложить их налогами, как обычную заработную плату. Все прочие отчисления также необходимо будет произвести.

Если расходы оплачивают работники (сумма удерживается из зарплаты, а не проводится отдельный неофициальный сбор) –расходы относятся на вычеты в составе доходов работника (ст.257 НК РК).

Оформляется проводками:
✔️ДТ 3350 КТ 3310 – Расходы отнесены на доходы работников;
✔️ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3350 – Расходы отнесены на доходы работников;
✔️ДТ 3350 КТ 3220 - Удержаны ОПВ;
✔️ДТ 3350 КТ 3120 - Удержан ИПН;
✔️ДТ 3350 КТ 3212 – Удержаны ВОСМС;
✔️ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3211 - Начислены СО;
✔️ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3150 - Начислен СН;
✔️ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3213 - Исчислены ОСМС.

Если оплата проводится частично ТОО и частично коллективом, то доля ТОО не относится на вычеты и списывается за счет чистой прибыли, а доля работников относится на вычеты в составе их доходов.

Что касается НДС, то по таким операциям рекомендуется не относить НДС в зачет, во избежание спорных ситуаций с налоговой.

Для отражения расходов в учете также необходимо обеспечить полный пакет документов:
✔️приказ по ТОО на проведение мероприятия;
✔️утвержденная руководителем смета расходов;
✔️письменное согласие работников на удержание расходов из заработной платы (ст.115 ТК РК);
✔️счета-фактуры, накладные.
Не имея на руках полностью оформленных документов отразить такие расходы в учете не получится. https://mybuh.kz/news/kak-otrazit-zatraty-na-novogodnie-korporativy-v-too/

Налоговый вычет по ИПН: можно ли переносить на другие месяцы.

Физлица имеют право на применение налоговых вычетов по ИПН. Такая возможность предусмотрена ст.342- 349 НК РК. Большинство работников пользуются только вычетом в виде пенсионных взносов с стандартным налоговым вычетом в размере 1 МЗП. Однако, с повышением уровня осведомленности граждан растет число тех, кто старается воспользоваться большинством из доступных вычетов, а именно:
вычет по расходам на оплату процентов по ипотеке;
вычет по добровольным пенсионным взносам;
вычет на медицину и т.д.
В случае, если суммы, относимые на вычет, существенны, может возникнуть ситуация, когда сумма налогооблагаемого дохода при расчете ИПН окажется отрицательной.

Например:
Зарплата работника к начислению за декабрь 2020 г. -250 000 тг. При этом несколько месяцев назад он взял ипотеку. В декабре работник предоставил документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке на сумму 75 000 тг.

Также этот работник имеет ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Это дает ему право на дополнительный вычет в размере 882 МРП в год (пп.3 п.1 ст.346 НК РК). Работник использовал этот вычет пропорционально в течение всего года:
882 / 12 = 73,33 МРП в месяц.

В период с января по март 2020 г. применялось значение МРП 2 651 тг., в период с апреля по декабрь 2020 г. -2 778 тг.

Сумма, относимая на вычет в декабре 2020 г. составит:
73,33 *2 778 =203 711 тг.

Рассчитаем налогооблагаемый доход по ИПН:
250 000 – 25 000 (ОПВ) -42 500 (1 МЗП) -75 000 (проценты по ипотеке) -203 711 (вычет на ребенка-инвалида) = -96 211 тг.

Сумма налогооблагаемого дохода получилась отрицательной – такая сумма признается превышением налоговых вычетов. Согласно п.7 ст.353 НК РК она подлежит переносу на последующие налоговые периоды (месяца), но только в пределах одного календарного года. Отрицательная разница при этом не приравнивается к нулю, работник вправе уменьшить сумму налогооблагаемого дохода в будущем месяце на исчисленную с отрицательным значением сумму в полном объеме.

Однако, в рассматриваемом примере календарный год завершается –превышение налоговых вычетов образовалось в декабре, а значит перенести ее на январь 2021 г. нельзя.

Однако, если такое превышение будет образовываться в течение 2021 г. –каждый месяц сумму можно будет переносить на следующий месяц, тем самым освободив работника от уплаты ИПН вовсе. https://mybuh.kz/news/nalogovyy-vychet-po-ipn-mozhno-li-perenosit-na-drugie-mesyatsy/