Простая бухгалтерия для предпринимателей.
1 видеоурок
Сегодня вы узнаете о формах собственности бизнеса.
О налогах и налоговой отчетности.
Основные отличия между ИП и ТОО.

2 видеоурок
На нашем втором уроке вы поговорим о режимах налогообложения.
Какие СНР существуют в Казахстане? Кто вправе применять спец. режим упрощенка?
Узнаем что Упрощенка не всегда выгоднее всего и докажем, что правильный выбор режима - залог экономии.

Как ТОО перейти с ОУР на упрощенку?

Право перехода на упрощенку с ОУР для ТОО установлено пп.2 п.2 ст.679 НК РК.
Однако, имеется оговорка для тех ТОО, которые ранее уже работали на спецрежимах, но утратили это право, либо добровольно перешли ранее на ОУР. Для того, чтобы ТОО на ОУР, ранее уже применявшее спецрежим, смогло воспользоваться преимуществами упрощенного спецрежима, необходимо, чтобы на ОУР организация проработала не менее 1 календарного года. Такое требование содержится в п.4 ст.679 НК РК.

Следовательно, если такое ТОО планирует перейти на упрощенку с 01.01.2021 г., ему необходимо применять общеустановленный режим весь 2020 г. и на момент смены налогового режима удовлетворять требованиям ст.683 НК РК. Если ТОО применяло ОУР не полный 2020 г., начать применять упрощенку в 2021 г. можно только после того, как истекут полных 12 месяцев применения ОУР (например, 7 месяцев –в 2020 г. и 5 месяцев в 2021 г., применять упрощенку можно будет с июня 2021 г.).

Для перехода на упрощенку ТОО необходимо подать в УГД МФ РК уведомление о применяемом режиме налогообложения (п.6 ст.679 НК РК). Подать его можно:
✔️на бумажном носителе;
✔️в электронной форме (через «Кабинет налогоплательщика» в разделе «Налоговые заявления» или портал egov.kz).

Форма уведомления утверждена Приложением №37 к Приказу Минфина РК №146 от 08.02.2018 г.

В уведомлении необходимо заполнить:
✔️наименование и БИН ТОО;
✔️местонахождение (адрес) ТОО;
✔️выбранный режим налогообложения (на основе упрощенной декларации);
✔️причину изменения режима налогообложения.
После заполнения всех полей необходимо нажать «Проверить заполнение» и «Отправить в ОГД». При этом система автоматически предупредит об изменении текущего налогового режима в результате отправки уведомления. Подтвердить свое намерение необходимо нажатием на кнопку «Подтвердить»

Датой начала применения упрощенки при подаче уведомления будет считаться 1 число месяца, следующего за месяцем подачи уведомления (пп.3 п.8 ст.679 НК РК). Т.е. если уведомление подано в ноябре 2020 г., применять упрощенку можно будет с 01.12.2020 г. https://mybuh.kz/useful/kak-too-pereyti-s-obshcheustanovlennogo-rezhima-na-uproshchenku.html

Справка о доходах выше или ниже прожиточного минимума: где получить?

Минтруда и соцзащиты населения РК оказывает школьникам помощь из Фонда всеобуча. Однако, для получения такой помощи гражданам необходимо было предоставлять соцработникам сферы образования сведения о доходах семьи, а затем работники производили расчет среднедушевого дохода вручную, чтобы определить, имеет ли гражданин право на получение помощи.
Чтобы упростить работу соцработников, данную функцию передали в ведение Центров занятости населения. Теперь ЦЗН будут выдавать справку о том, что гражданин не является получателем адресной социальной помощи (АСП) и имеет доход ниже или выше прожиточного минимума. Для сбора сведений о доходах граждан Центры занятости будут использовать систему Минтруда «Е-халык».

Получить справку в ЦЗН можно будет уже с середины ноября. https://mybuh.kz/news/spravka-o-dokhodakh-vyshe-ili-nizhe-prozhitochnogo-minimuma-gde-poluchit/

Что такое «Виртуальный склад»?

Виртуальный склад (ВС) –это специально разработанный модуль информационной системы ИС ЭСФ. Предназначен модуль ВС для того, чтобы в автоматическом режиме контролировать перемещение товаров:
✔️импортированных в Казахстан;
✔️произведенных на территории страны и реализованных внутри нее;
✔️произведенных в Казахстане и отправленных на экспорт.

Модуль ВС представляет собой электронный аналог реального склада, а функционал модуля позволяет вести электронный складской учет заведенных на виртуальный склад товаров. Каждая организация –пользователь ВС может с его помощью:
✔️«создавать» электронные склады;
✔️вводить в систему данные об остатках товаров;
✔️вводить данные об импортированных или произведенных товарах;
✔️отражать данные о реализации товаров на территории Казахстана.

Поскольку модуль ВС является частью ИС ЭСФ, госорганы в лице КГД МФ РК могут с его помощью онлайн отслеживать:
✔️движение импортированных товаров по территории Казахстана с момента ввоза до реализации конечному потребителю или списания;
✔️движение товаров местного производства, от производителя до конечного потребителя.

Подобная прозрачность движения товаров позволяет упростить контроль над объемом импорта отдельных видов товаров, отследить реальные обороты организаций и тем самым проконтролировать полноту и правильность налогообложения.

Модуль введен в эксплуатацию в Казахстане с 01.04.2018 г. Приказом Минфина №270 от 23.02.2018 г. (п.4 Приказа). https://mybuh.kz/useful/virtualnyy-sklad-chto-eto-i-zachem-nuzhen.html

Изменены правила СУР.

Приказом Минфина №998 от 13.10.2020 г. внесены некоторые изменения в Правила применения системы управления рисками (СУР).
Согласно текущим нормам, степень риска, которая присваивается налогоплательщику, рассчитывается по двум группам критериев:
✔️являющимся служебной информацией;
✔️не являющимся конфиденциальной информацией.

Актуализация критериев проходит раз в полгода. Если налогоплательщик с низкой степенью риска допустил просрочку по налогам или соцплатежам более 30 календарных дней, то по ним степень риска актуализируется ежемесячно.

Поправками вводится дополнительная норма, согласно которой по налогоплательщикам с высокой или средней степенью риска, уплатившим с начала полугодия определенную сумму налогов и соцплатежей, и не имеющих налоговой и иной задолженности, степень риска снижается на категорию ниже. С высокой –на среднюю, со средней- на низкую.

Для этого необходимо за полугодие, по итогам которого проводится категорирование, уплатить налогов и соцплатежей на следующие суммы:
🔻для крупного бизнеса -75 млн. тг.;
🔻для среднего предпринимательства -45 млн. тг.;
🔻для малого предпринимательства -20 млн. тг.

При этом в указанную сумму не входят:
✔️НДС на импортируемые товары;
✔️акцизы на импортируемые товары;
✔️таможенные платежи. https://mybuh.kz/news/izmeneny-pravila-sur/

Приостановление деятельности: нужно ли сдавать статотчеты.

В период кризиса значительная часть предпринимателей оформила официальную приостановку деятельности. Это позволяет не сдавать налоговую отчетность, а также сэкономить на налогах и прочих платежах. Так, ИП на «упрощенке», приостановивший свою деятельность, обязан уплачивать в бюджет только взносы на медстрахование, и избавлен от уплаты других платежей.
Однако, как быть с отчетностью в статистику на период приостановления?

Сам по себе факт приостановки деятельности, оформленный в налоговом органе, не избавляет предпринимателя от сдачи отчетности в Бюро по статистике. Чтобы приостановить сдачу отчетности и туда тоже, необходимо самостоятельно уведомить орган статистики о том, что компания приостановила сдачу отчетности в КГД МФ РК.

Для этого в статистику необходимо отправить:
✔️письмо в произвольной форме о том, что деятельность компании приостановлена (с указанием, на какой срок);
✔️копию разрешения налогового органа на приостановку деятельности (подтверждение можно скачать в «Кабинете налогоплательщика».
После приема документов необходимо будет сдать ряд отчетов в качестве годовых (перечень форм, которые нужно сдать, следует уточнить в органе статистики).

После сдачи отчетности компания будет избавлена от необходимости сдавать статотчеты до возобновления деятельности. https://mybuh.kz/news/priostanovlenie-deyatelnosti-nuzhno-li-sdavat-statotchety/

3 Видеоурок
Налог на добавленную стоимость: ставки и отчетность. Электронные счета-фактуры.

ЕСУТД: нужно ли регистрировать договор, если работник не прошел испытательный срок.

Поскольку у казахстанских работодателей с 18.09.2020 г. появилась обязанность вносить сведения по вновь заключаемым трудовым договорам в ЕСУТД, возникает вопрос, как быть с договорами тех работников, которых приняли на испытательный срок, но они не прошли его? Если работник был уволен по истечении испытательного срока, нужно ли сведения по таким договорам тоже вносить в базу?
Обратимся к нормативной базе. Внесение сведений по заключенным трудовым договорам регулируется:
✔️Трудовым кодексом;
✔️Законом №321-VI от 04.05.2020 г.;
✔️Правилами представления и получения сведений о трудовом договоре в ЕСУТД, утвержденными Приказом Минтруда №353 от 03.09.2020 г.

Согласно Правилам, сведения о вновь заключенных договорах нужно вносить в ЕСУТД не позднее 5 рабочих дней с даты подписания договора работодателем и работником. При расторжении договора на внесение сведений отводится 3 рабочих дня.

Трудовой кодекс предусматривает возможность указания в договоре условия об испытательном сроке (ст.36, 37 ТК РК). Это дает работодателю право расторгнуть договор по истечении испытательного срока без юридических последствий для себя (ст.52 ТК РК).

Правила не содержат специальной оговорки, позволяющей не вносить в ЕСУТД сведения о договорах, которые были расторгнуты по причине непрохождения работником испытательного срока.

Следовательно, работодатель обязан внести по таким договорам сведения в базу на общих основаниях – при заключении, и при расторжении. https://mybuh.kz/news/esutd-nuzhno-li-registrirovat-dogovor-esli-rabotnik-ne-proshel-ispytatelnyy-srok/

Как уплачивать соцналог, если к соцотчислениям применяется нулевой коэффициент.

Некоторое время назад предпринимателей порадовала новость о том, что для субъектов МСБ и частнопрактикующих лиц продлили применение нулевого коэффициента к ставкам ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС (Постановление Правительства №721 от 30.10.2020 г. Срок применения нулевого коэффициента продлили до 01.01.2021 г.
При этом, продление срока не распространяется на:
✔️ИПН;
✔️Соцналог;
✔️ОПВ.
По данным видам платежей срок применения льготы истек 01.10.2020 г.

В связи с этим, возникает вопрос, как при исчислении соцналога применять п.3 ст.486 НК РК, которая определяет, что соцналог в бюджет рассчитывается за минусом соцотчислений?

Поскольку после применения коэффициента 0% сумма СО стала равна нулю, то сумма соцналога подлежит уплате в полном объеме:
✔️для работников юрлиц -9,5%;
✔️для работников ИП -1 МРП;
✔️для частнопрактикующих лиц -2 МРП.

Например, если работнику ТОО начислена зарплата за месяц в сумме 100 000 тг., уплате будут подлежать:

100 000 *10% =10 000 тг. ОПВ (коэффициент не применяется);

(100 000 -10 000 -42 500) *10%= 47 500*10% =4 750 тг. ИПН (коэффициент не применяется)

100 000*1%*0 =0 тг. ВОСМС (коэффициент применяется);

100 000*2%*0 =0 тг. ОСМС (коэффициент применяется);

(100 000- 10 000) *3,5%*0 =0 тг. СО (коэффициент применяется);

(100 000-10 000 - 0 (ВОСМС)) *9,5% -0 (СО) =8 550 тг. Соцналог (коэффициент не применяется).

Предпринимателям следует иметь ввиду, что, в соответствии с новым Постановлением, от обложения освобождаются ОППВ, СО, ОСМС и ВОСМС, исчисленные от доходов за сентябрь –ноябрь 2020 г. https://mybuh.kz/news/kak-uplachivat-sotsnalog-esli-k-sotsotchisleniyam-primenyaetsya-nulevoy-koeffitsient/

4 Видеоурок
Импорт и экспорт. Налоговая и статистическая отчетность. Оплата таможенных платежей и НДС