Моё дело: Бухгалтерское решение для бизнеса

Как уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму представительских расходов

В Налоговом кодексе нет подробного перечня представительских расходов. Перечислены только основные категории. Из-за этого у предпринимателей возникает путаница, на что можно уменьшить прибыль, а на что нельзя. Рассказываем, на какие представительские расходы разрешено уменьшить налогооблагаемую базу.

🔹 Когда представительские расходы уменьшают налоговую базу

На общем режиме представительские расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Их относят к прочим расходам производства и реализации. Основание — пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ.

На упрощённой системе расходы на представительские мероприятия не учитываются. Их нет в закрытом перечне допустимых расходов. Основание — п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22.

🔹 Что относится к представительским расходам в налоговом учёте

В Налоговом кодексе перечислены четыре вида представительских трат:

1️⃣ проведение официального приёма — завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия;

2️⃣ доставка участников к месту встречи и обратно;

3️⃣ буфетное обслуживание во время переговоров;

4️⃣ услуги внештатных переводчиков.

Не включаются расходы на организацию отдыха и развлечений и профилактику и лечение заболеваний участников мероприятия.

В формулировках кодекса мало конкретики. Сложно понять, можно ли списать на расходы обед в ресторане, траты на алкоголь и украшение места встречи цветами. Минфин и ФНС периодически выпускают письма с разъяснениями. А ещё ответы на вопросы о составе представительских расходов — в судебной практике.

Мы обобщили информацию по представительским расходам из писем и судебных решений.

🔹 Питание, алкоголь, сигареты

В налоговые расходы разрешено включить:

— завтраки и обеды в ресторанах;
— продукты для организации питания;
— алкоголь, кальян и сигареты по чекам из ресторана, где прошла встреча.
Подтверждение — письма Минфина: от 21.09.2020 № 03-03-07/82582; от 22.01.2019 № 03-03-06/1/3120; от 21.10.2014 № 03-03-06/1/53004.
Но нельзя относить на расходы чай, кофе, конфеты, печенье для гостей, которые ожидают начала встречи. Основание — письмо Минфина от 12.05.2010 № 03-03-06/1/327.

🔹 Посуда

Одноразовую посуду включают в представительские расходы, а многоразовую относят на материальные затраты. Основание — письмо УФНС России по Москве от 06.10.2006 № 20-12/89121.2.

🔹 Проезд и проживание

К представительским расходам не относятся траты на проезд и проживание участников встречи. Добираться и снимать жильё партнёры должны за счёт своей компании или за свои деньги. Основание — письмо Минфина от 16.04.2007 № 03-03-06/1/235.

Услуги такси или аренды авто для доставки бизнес-партнёров от гостиницы до места встречи и обратно включаются в представительские траты — п. 2 ст. 264 НК РФ. При этом необходимо, чтобы гостиница и место встречи находились в одном населённом пункте.

🔹 Оформление места встречи

Нет ясности, можно ли расходы на украшение места встречи включать в представительские расходы. Минфин это не разрешает. Основание — письмо от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176.

Но есть несколько судебных решений, в которых судьи посчитали, что цветы создают доброжелательную обстановку и улучшают имидж принимающей стороны. Однако все они приняты почти 20 лет назад.

🔹 Сувениры, дипломы, подарки

С подарками тоже нет конкретики. Есть письма от налоговой, в которых подарки гостям во время официального приёма разрешено включить в представительские расходы. А есть письма Минфина, где это запрещено.
Наши эксперты в таких случаях советуют подарки конкретным участникам бизнес-мероприятия признавать в представительских тратах. А те, что вручают неопределенному кругу действующих и потенциальных клиентов, например, на конференции или выставке, относить на рекламные расходы. Основание — пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ.

🔹 Норматив представительских расходов в налоговом учёте

Норма — 4% от расходов на оплату труда в отчётном периоде.

#бизнес

3.82K views10:00

👍 22 👎

Как и зачем вести учёт доходов на патенте

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не отчитываются о доходах и не считают налог с выручки. Но они всё равно должны вести учёт доходов. Рассказываем, как и для чего это делать.

🔹 Для чего на ПСН нужен учёт доходов

Налог на ПСН считают не от реального, а от потенциального дохода. При этом фактическая выручка ИП на патенте не должна быть больше 60 млн руб. в год. Чтобы это контролировать, предприниматель на патенте ведёт книгу учёта доходов — КУД. Основание — ст. 346.53 НК РФ.

Если выручка ИП превысит 60 млн руб., то он теряет право на ПСН. Тогда в течение 10 календарных дней предприниматель уведомляет налоговую и переходит на другой режим с начала периода, на который был выдан патент.

Учёт доходов также нужен, чтобы при проверке налоговая убедилась, что они отражены верно. Сдавать книгу в инспекцию не надо, но ИП обязан предоставить её по письменному запросу ИФНС.

Отсутствие книги считается грубым нарушением правил учёта доходов, за которое штрафуют по ст. 120 НК РФ:

📌 на 10 тыс. руб., если КУД не вели в течение одного календарного года или другого периода, на который выдан патент;
📌 на 30 тыс. руб., если КУД не вели дольше.

🔹 Какие доходы включают в книгу

К доходам относятся поступления от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученные по патенту. На поступления, которые внесли в КУД, должны быть подтверждающие документы. Их хранят не меньше пяти лет.

Например, при поступлении на расчётный счёт подтверждающие документы — банковские выписки; на поступление в кассу — приходные кассовые ордера; поступление имущества, товаров или услуг в счёт оплаты — акты взаимозачёта.

Доходы отражают кассовым методом — по факту поступления денег в кассу или на расчётный счет, включая предоплату.

🔹 Какой датой заносить доход в КУД

✔️ При получении денег — в день выплаты, в том числе перечисления денег на счёт ИП.

✔️ При получении дохода в натуральной форме — в день его передачи.

✔️ При передаче имущества, работ, услуг, имущественных прав в счёт оплаты — в день получения.

Если у ИП розничный магазин, разрешено делать записи не по каждому чеку, а по кассовому отчёту, который составляют в конце смены. Предприниматели, которые имеют право работать без кассы, также могут не вносить каждое поступление. Для этого нужно утвердить свою форму документа о наличной выручке за день.

🔹 В какой момент арендодателю учитывать обеспечительный платёж

Это спорный вопрос. Минфин считает, что если в договоре аренды прописано, что обеспечительный платёж зачтётся в счёт конкретных обязательств, его учитывают сразу при получении. Основание — письмо № 03-11-11/50568 от 1 июня 2023 года. Например, в договоре можно прописать, что обеспечительный платёж засчитывается в счёт арендной платы за последний месяц или испорченного имущества.

А в письме № 03-11-11/60066 от 27 июля 2021 года тот же Минфин пишет, что доход учитывается, когда наступят обстоятельства, при которых нужно зачесть обеспечительный платёж.

Если в договоре аренды есть условие о зачёте обеспечительного платежа, безопаснее учесть его в доходах также как предоплату — в момент получения. Если придётся возвращать обеспечительный платёж или предоплату, на сумму возврата нужно уменьшить доход того периода, в котором возвратили деньги.

🔹 Инструкция по заполнению КУД

КУД ведут по форме из приложения № 3 к Приказу Минфина России № 135н от 22 октября 2012 года. Порядок заполнения — в приложении № 4.

🔹 Совмещение ПСН с УСН или ОСНО

Если патент совмещают с УСН или ОСНО, доходы по каждой системе налогообложения учитывают в разных книгах:

✔️ по УСН — по форме из приказа Минфина России № 135н от 22 октября 2012 года;
✔️ по ОСНО — по форме из приказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года.

В книге по форме для ПСН отражают только доходы, полученные по патентной деятельности.

#бизнес

❤1

4.09K views10:00

👍 22 👎

Зачем нужна корпоративная карта

Выдать сотрудникам наличные для оплаты командировочных расходов, хозяйственных принадлежностей и других нужд бизнеса можно через кассира организации в оборудованном помещении для хранения и выдачи денег. Но для этого придётся ездить в банк и оформлять кассовые документы. Альтернатива — оформить корпоративную карту для бизнеса. Рассказываем, зачем она нужна и сколько стоит.

🔹 Плюсы корпоративной карты

Корпоративная карта или бизнес-карта — это банковская карта, привязанная к расчётному счёту компании или ИП.

✔️ Корпоративная карта сводит к минимуму операции с наличными. Но при необходимости сотрудник снимет деньги в ближайшем банкомате. Например, если в торговой точке нет терминала для оплаты картой.

✔️ Снятие наличных с бизнес-карты для расчётов от имени компании не считается кассовой операцией, так как деньги не попадают в кассу организации.

✔️ Если бизнес — розничная торговля или услуги населению с помощью карты можно через банкомат внести на счёт наличную выручку.

✔️ С корпоративной картой можно покупать в интернет-магазине.

✔️ Легко лимитировать и контролировать расходы сотрудников. Для этого устанавливают лимиты расходов за желаемый период. Карта позволяет отслеживать текущие траты в режиме реального времени с помощью интернет-банка и СМС-информирования.

✔️ Компаниям и ИП разрешено рассчитываться между собой наличными только в пределах 100 тыс. руб. по одному договору. Если платить с помощью бизнес-карты, это ограничение разрешено не соблюдать.

✔️ Если карту потеряли, её блокируют и деньги останутся на счёте.

✔️ Карта даёт дополнительные бонусы, такие же как и пластиковая карта для физических лиц. Например, кэшбэк или скидки у компаний – партнеров банка.

🔹 Минусы корпоративной карты

Если налажен контроль за расходами, установлены лимиты, а сотрудники вовремя сдают в бухгалтерию подтверждающие документы, никаких проблем с корпоративной картой не будет.

Сложности возникают, если:

📌 Сотрудник или руководитель организации используют карты в личных целях.

Если собственник организаций расплачивается корпоративной картой за собственные покупки, это чревато проблемами с налоговой. При проверке потраченные суммы признают доходом учредителя или директора и доначислят НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени. Когда организация выдаёт такие платежи за расходы бизнеса, в случае обнаружения, также доначисляют налог на прибыль, УСН или единый сельхозналог, в зависимости от режима компании.

❗️ Когда личные покупки с корпоративной карты оплачивает ИП — это не нарушение. У ИП личное имущество и ресурсы для бизнеса не разделены. Но не запутайтесь в личных расходах и расходах для бизнеса.

📌 С карты снимают много налички.

Банки отслеживают операции по снятию наличных, и если это большие суммы — заподозрят в незаконном обналичивании. Точные цифры каждый банк определяет самостоятельно во внутренних регламентах. Желательно, чтобы объём снятия наличных не превышал 30% месячного оборота по счёту. Основание — рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 19-МР. Лучше снимать наличные только в крайних случаях, и максимально рассчитываться картой.

🔹 Стоимость корпоративной карты

К одному расчётному счёту компании разрешено привязывать несколько карт. Иногда для такой карты открывают отдельный счёт. Существуют корпоративные кредитные карты и бизнес-карты с овердрафтом. Карта с овердрафтом разрешает пользоваться как собственными, так и заёмными средствами.

Стоимость корпоративной карты складываются из:

1. Комиссии за выпуск.
2. Комиссии за обслуживание.
3. Комиссии за переводы и снятие наличных.
4. Процентов за пользование средствами банка, если имеется такой функционал.

Комиссии у всех банков разные.

Например, универсальная бизнес-карта для ООО и ИП в банке ВТБ выдаётся бесплатно, при условии подключения РКО. Без пакета РКО стоимость — 2 280 руб. Комиссия за получение наличных — 2 - 10,5% в зависимости от суммы снятия и банкомата банка.

#бизнес

3.83K views10:00

👍 18 👎 3

Ключевые изменения в Налоговом кодексе по закону 389-ФЗ

Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ внёс значительные изменения в налоговое законодательство. Нововведения коснулись всех налогов и кардинально поменяли привычный порядок работы бухгалтера.
Поправки вступают в силу в разные сроки: часть начнёт действовать с октября 2023 года, другие — с 2024 года, а некоторые имеют обратную силу. На вебинаре расскажем, про все ключевые изменения и как их применять в работе.

Программа

📌 изменения по УСН,ПСН, АУСН, ЕСХН;
📌 изменения по НДФЛ;
📌 изменения по страховым взносам;
📌 изменения по НДС;
📌 изменения по налогу на прибыль;
📌 изменения по налогу на имущество организаций и транспортному налогу;
📌 изменения по общим положениям.

Спикер:

Елена Анохина — руководитель налогового и юридического консалтинга интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Вебинар состоится 29 августа в 11:00 по московскому времени. Участие, как всегда, бесплатное.

Регистрация по ссылке

#вебинар

4.02K views10:16

👍 19 👎 4

ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Какую деятельность нужно лицензировать

Для определённых видов деятельности у предпринимателя должен быть квалифицированный персонал и необходимая материальная база — помещения, оборудование, технические устройства. Для этого выдают лицензии — специальные разрешения на право выполнения работ или оказания услуг. Рассказываем, какую деятельность нужно лицензировать и как получить лицензию.

🔹 Как выглядит лицензия

До 2021 года лицензии оформляли на защищённых бумажных бланках. С 2022 года лицензии — это записи в публичных электронных реестрах, где каждый может проверить информацию о выданных разрешениях.

Например, наличие у организации лицензии на медицинскую деятельность можно проверить на сайте Росздравнадзора по ИНН или ОГРН.

Обладатели лицензии — лицензиаты. По запросу они могут получить выписку из реестра в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Лицензия считается предоставленной с момента внесения записи в реестр лицензий. Юридические лица и ИП могут работать по ней со следующего дня. Например, если организация получила лицензию 24 июля, она может вести указанную деятельность с 25 июля. Условия, при выполнении которых выдаётся лицензия прописаны в ст. 8 закона № 99-ФЗ.

🔹 Срок действия лицензии

Лицензия действует бессрочно. Основание — п. 4 ст. 9 Закона № 99-ФЗ. Её подтверждают не чаще, чем раз в три года и только на отдельные виды деятельности.

Для подтверждения подают заявление в лицензирующий орган в порядке, прописанном в законе ст. 19.3 № 99-ФЗ.

🔹 Когда нужна лицензия

Всего по состоянию на август 2023 года — 58 видов лицензируемой деятельности. Все они перечислены в ст. 12 закона № 99-ФЗ.

Например, это медицинская деятельность, необходимая салонам красоты, которые оказывают услуги перманентного татуажа, лазерной и фотоэпиляции.

🔹 Когда ИП не дадут лицензию

Некоторые виды деятельности могут осуществлять только юридические лица.
Например, ИП не дадут лицензию на перевозки воздушным транспортом или открытие ломбарда.

В законодательстве нет конкретного сформулированного списка запретов для ИП с полным перечнем работ и услуг. Необходимо смотреть положения правительства о лицензировании конкретного вида деятельности.

🔹 Как получить лицензию

До конца 2024 года проводится эксперимент по выдаче лицензий через портал Госуслуг. Заявление подаётся в электронном виде через ЕСИА, а вместо предоставления копий документов указываются их реквизиты. Заявление на выдачу лицензии можно отнести в ведомство лично или передать через МФЦ, если это разрешено положением о лицензировании соответствующего вида деятельности.

Заявку рассматривают в течение 45 рабочих дней. При положительном решении лицензирующий орган вносит запись в реестр лицензий и на следующий рабочий день направляет лицензиату уведомление со ссылкой.
Госпошлина за лицензию — 7,5 тыс. руб., но есть варианты дороже. Например, лицензия на розничную продажу алкоголя обойдётся в 65 тыс. руб. ежегодно.

Госпошлину платят до подачи заявления. При отказе в лицензии деньги не возвращают.

❗️ До 31 декабря 2023 года лицензии выдаются без оплаты госпошлины. Это временная антисанкционная мера установлена п. 9 постановления от 12.03.2022 № 353.

🔹 Как лишают лицензии

Выданное разрешение нельзя отобрать, например, из-за нарушений при проверке. Для лишения лицензии разработан специальный порядок.

Можно отказаться от спецразрешения и самостоятельно. Например,если перестали заниматься лицензируемой деятельностью.

🔹 Как накажут за деятельность без лицензии

За работу без лицензии предусмотрена административная и уголовная ответственность. Штраф по п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ:

📌 2 — 2,5 тыс. руб — для граждан;
📌 4 — 5 тыс. руб — для ИП и руководителей организаций
📌 40 — 50 тыс. руб. — для организаций.

Также конфискуют произведённую продукцию, рабочее оборудование и сырьё.
Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ наступает, если деятельность без лицензии причинила крупный ущерб государству или связана с получением крупного дохода.

#бизнес

4.08K views10:00

👍 17 👎 1

Какие сотрудники имеют право на досрочную пенсию

Досрочная пенсия даёт возможность работнику завершить трудовую деятельность ранее общепринятого возраста. Право на неё имеют не только работающие во вредных условиях и в северных регионах, но и другие категории сотрудников. Рассказываем, что это за категории.

🔹 Что значит досрочная пенсия

С 2019 по 2028 годы проходит переходный период, в конце которого пенсионный возраст составит 65 лет для мужчин и 60 — для женщин.

Для выхода на досрочную пенсию сотруднику нужно иметь:

✔️ Необходимое количество пенсионных баллов.
✔️ Минимальный стаж: страховой — все периоды работы по трудовому договору или договору ГПХ, и льготный — дающий право на досрочную пенсию.

🔹 Досрочная пенсия опекунов детей-инвалидов и многодетных женщин

Имеют право:

1. Женщины, родившие пять детей и больше, которые воспитали их до возраста 8 лет. Они могут выйти на пенсию в 50 лет. Если женщина родила четырёх детей и воспитала их до 8 лет, то её пенсионный возраст — 56 лет; трёх — 57 лет. При этом у многодетных матерей должен быть стаж не менее 15 лет.
2. Один из родителей инвалидов с детства, воспитавших их до 8 лет. Мужчины могут уйти на пенсию в 55 лет при стаже не менее 20 лет; женщины — 50 и 15 лет соответственно.
3. Опекуны инвалидов с детства или бывшие опекунами инвалидов с детства, воспитавшие их до возраста 8 лет. Их базовый пенсионный возраст — 61,5 год для мужчин и 56,5 лет — для женщин. Он уменьшается на один год за каждые полтора года опеки, но не более чем на 5 лет.
Основание — п. 1 ст. 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

🔹 Досрочная пенсия по стажу

Работник имеет право выйти на пенсию по старости на 2 года раньше, если у него есть общий трудовой стаж, и он достиг минимально необходимого возраста:

✔️ для мужчин — 42 года стажа и возраст 60 лет;
✔️ для женщин — 37 лет стажа и возраст 55 лет.

Основание — ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

🔹 Досрочная пенсия за выслугу лет

Имеют право:

1. федеральные государственные гражданские служащие;
2. военнослужащие;
3. космонавты;
4. работники лётно-испытательного состава.

Для каждой сферы деятельности необходим определённый стаж, прописанный в соответствующих законах. Основание — пп. 1, 2, 6 и 7 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении…»

🔹 Досрочная пенсия педагогов, артистов и медиков

Право возникает независимо от возраста:

1. у педагогов при льготном стаже от 25 лет;
2. у медиков, работавших в учреждениях здравоохранения не менее 25 лет на селе и 30 лет — в городах;
3. у артистов — при стаже на сцене от 15 до 30 лет, в зависимости от характера деятельности.

Основание — пп. 19-21 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

❗️ С 2023 до 2028 года уйти на пенсию всем, кроме артистов, разрешено только через 5 лет после достижения льготного стажа.

🔹 Другие случаи досрочного назначения пенсии

Право уйти на пенсию раньше имеется и у категорий из ст. 32 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Например, это матери двоих и более детей, которые проработали не менее 12 лет на Крайнем Севере. Если у таких женщин есть общий страховой стаж 20 лет и необходимое количество пенсионных коэффициентов, то они могут уйти на пенсию в 50 лет.

Особая категория — предпенсионеры. Это сотрудники, которым осталось до выхода на пенсию два года. Если их уволят по сокращению или при ликвидации компании, они имеют право на досрочную пенсию при наличии общего стажа в 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин. Основание — ст. 32 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I.

🔹 Увольнение пенсионера

При увольнении на пенсию не нужно отрабатывать две недели. Основание — ч. 3 ст. 80 ТК РФ.

Воспользоваться таким правом пенсионер может только один раз. Если у сотрудника уже есть запись в трудовой книжке о выходе на пенсию, при желании уволиться он должен отработать две недели.

#бизнес

4.09K views10:00

👍 25 👎

Как продать действующий бизнес

Чтобы продать ООО выгодно, лучше всего начать с оценки стоимости подготовится к проведению сделки. Рассказываем, как это сделать.

🔹 Оценка бизнеса: затратный метод

Компания стоит столько, сколько денег осталось бы у владельца, если бы он сейчас продал все активы и рассчитался со всеми долгами. Если подходить формально, то стоимость компании при затратном методе будет равна итогу раздела III баланса «Собственный капитал».

Рыночная стоимость активов может отличаться от балансовой. Некоторые долги компании числятся в балансе только потому, что срок исковой давности не истёк, а фактически организация — должник закрылась, и возвращать долг не придётся.

Лучше не ограничиваться формальным расчётом по балансу, а оценить реальную стоимость активов и пассивов.

Например:

Балансовая стоимость активов компании — 15 млн руб.
Все долги — 10 млн руб.
Рыночная стоимость активов — 18 млн руб.
Долги перед ликвидированными контрагентами — 2 млн руб.

При расчёте по балансу стоимость компании составит:
15 млн руб. - 10 млн руб. = 5 млн руб.

При расчёте по фактическим данным:
18 млн руб. - (10 млн руб. - 2 млн руб.) = 10 млн руб.

🔹 Оценка бизнеса: доходный метод

Бизнес оценивают на основе будущих денежных потоков, которые появятся у нового владельца. В этом методе считают:

✔️ Планируемый период стабильной работы компании. Обычно это 1 — 5 лет.
✔️ Чистый денежный поток на этот период, как разницу между поступлениями денег и выплатами.
✔️ Ставку дисконтирования, которая учитывает снижение стоимости денег в будущем.

Например:

Владелец запланировал продажу компании на 4 квартал 2023 года.

Чистые денежные потоки запланированы:

на 2024 год — 12 млн руб.
на 2025 год — 14 млн руб.
на 2026 год — 17 млн руб.

Ставка дисконтирования — 15%

Стоимость компании на основе доходного метода будет равна:

12 млн руб. / 1,15 + 14 млн руб. / 1,152 + 17 млн руб. / 1,153 = 32,2 млн руб.

🔹 Оценка бизнеса: сравнительный метод

Компанию оценивают на основе цены продажи аналогичных бизнесов: тот же вид деятельности, регион, сопоставимые обороты. Так удобно определять стоимость компании с распространённым видом деятельности, например, магазины, кафе, автосервисы.

🔹 Подготовка к продаже

1️⃣ Изучите учредительные документы и проверьте, все ли участники оплатили свою часть уставного капитала. Продавать разрешено только полностью оплаченные доли.

Иногда в уставе прописан запрет на продажу долей третьим лицам. Если такое положение имеется, его исключают из устава. Для этого:

📌 Проводят собрание участников и оформляют протоколом решение об изменении устава. Для внесения изменений в устав требуется не менее ⅔ голосов. Основание — п. 8 ст. 37 закона № 14-ФЗ.

Когда у компании один собственник, оформляют решение единственного участника.

📌 Пишут новую редакцию устава или лист изменений к нему.

📌 Оплачивают госпошлину — 800 руб. Если документы отправляют электронно, госпошлину не платят.

📌 В течение семи рабочих дней после принятия решения передают в ИФНС форму Р13014, протокол собрания или решение единственного участника, новую редакцию или лист изменений в устав, квитанцию об оплате.

2️⃣ Подготовьте презентацию для потенциальных покупателей.

3️⃣ Уведомите заинтересованных лиц. Это не обязательно, но лучше, если информацию о продаже донесёт сам владелец бизнеса.

Директора, заместителя и главного бухгалтера новый собственник имеет право уволить в течение трёх месяцев после приобретения компании. Основание — п. 75 ТК РФ.

🔹 Поиск покупателей

1. Среди партнёров и конкурентов.

2. В интернете. Например, через Авито или специализированные платформы для продажи бизнеса — Бибосс, РБК Бизторг.

3. Объявления в социальных сетях.

4. Через брокера. Брокер не только ищет покупателей, но и помогает оценить бизнес, подготовить презентацию и провести сделку. В среднем брокерам платят 10-15% от продажной цены. Деятельность брокеров не лицензируется и нет единого реестра, поэтому при выборе полагаются на собственные ощущения и рекомендации других предпринимателей.

#бизнес

👍2

4.36K views10:00

👍 12 👎 2

Налоговый календарь на сентябрь 2023 года

В сентябре налоговый календарь ненасыщенный, есть время подготовиться к предстоящей октябрьской отчётной кампании. Рассказываем, что заплатить и какую отчётность сдавать в первый осенний месяц 2023 года.

🔹 Налоговые платежи и взносы в сентябре 2023 года

15 сентября

📌 Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за август 2023 года. Кто платит: работодатели по трудовым договорам и наниматели физлиц по договорам ГПХ, если в договорах предусмотрено такое страхование.

20 сентября

📌 Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезенным из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в августе 2023 года. Кто платит: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

25 сентября

📌 Налог по АУСН за август. Кто платит: ООО и ИП на АУСН.

28 сентября

📌 Третий платёж по НДС за II квартал 2023 года — 1/3 от начисленной суммы. Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты.

📌 Третий авансовый платёж по налогу на прибыль за третий месяц III квартала 2023 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли за предыдущий квартал.

📌 Налог на прибыль за август 2023 года. Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные платежи, исходя из фактической прибыли.

📌 Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование за август 2023 года. Кто платит: все работодатели и наниматели физлиц по договорам ГПХ.

📌 НДФЛ с доходов, выплаченных с 23 августа по 22 сентября 2023 года. Кто платит: работодатели, которые выплачивали доходы физлицам за этот период.

📌 Акцизы. Кто платит: плательщики акцизов.

📌 НДПИ за август 2023 года. Кто платит: плательщики НДПИ.

📌 Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за сентябрь 2023 года. Кто платит: организации и ИП с действующим разрешением на пользование объектами водных биологических ресурсов.

📌 Налог на игорный бизнес за август 2023 года. Кто платит: организации и ИП, которые ведут деятельность в игорном бизнесе.

🔹 Налоговая и статистическая отчётность в сентябре 2023 года

20 сентября

📌 Декларация по косвенным налогам. Кто сдаёт: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

25 сентября

📌 Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам. Кто сдаёт: кто в сентябре перечисляет платежи, по которым декларация сдаётся позже платежа или не предусмотрена.

📌 Декларация по налогу на прибыль за август 2023 года. Кто сдаёт: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли.

📌 Персонифицированные сведения о физических лицах за август 2023 года. Кто сдаёт: все работодатели.

📌 Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 раздела 1 новой формы ЕФС-1) за август 2023 года. Кто сдаёт: работодатели, у которых в августе были кадровые события кроме приёма и увольнения, приостановления или возобновления трудового договора, заключения или прекращения договора ГПХ.

📌 Декларация по акцизам. Кто сдаёт: плательщики акцизов.

📌 Декларация по НДПИ за август 2023 года. Кто сдаёт: плательщики НДПИ.

📌 Декларация по налогу на игорный бизнес за август 2023 года. Кто сдаёт: плательщики налога на игорный бизнес.

28 сентября

📌 Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за август 2023 года. Кто сдаёт: организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу и вылов водных биологических ресурсов.

💥 Чтобы не пропустить отчётные даты и всё сделать правильно, пользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Сервис заранее сообщит о приближающихся сроках, поможет рассчитать налоги и заполнить отчётные формы.

#налоги

👍1

4.64K views10:00

👍 14 👎

Я — сотрудник из смежной сферы

Хотим, чтобы наши статьи были максимально полезными для бизнеса.

Проведём опрос: кто вы, наш читатель?

Anonymous Poll

30%

Я — ИП

14%

Я — директор, владелец

37%

Я — главбух, бухгалтер

Я — финдир, экономист

Другое (пишите в комментариях)

Просто хочу посмотреть результаты

698 voters4.56K views08:23

Как повторно получить аккредитацию ИТ-компании

ФНС обновила данные по средним зарплатам за 2 квартал 2023 года. ИТ-компании, которым раньше отказали в аккредитации из-за низкого уровня зарплаты, проверяют соответствие заработков новым показателям и подают заявление повторно. Мы проанализировали ответы Минцифры, волонтёров телеграм-канала «MIT - Мы ИТ» и собрали подборку самых популярных вопросов по аккредитации.

📌 Как подать заявку на аккредитацию?

На портале Госуслуг. Заявление подаёт руководитель организации или сотрудники, у которых есть доверенность на Госуслугах.

📌 Какие документы нужны?

1. Справка об отсутствии судимости у руководителя, подписанная электронной подписью МВД.
2. Квитанция о приёме согласия о раскрытии налоговой тайны, подписанная откреплённой электронной подписью руководителя.
3. Справка о доходах от ИТ-деятельности, подписанная откреплённой электронной подписью руководителя и бухгалтера.

📌 Какой код ОКВЭД должен быть основным?

Один из видов экономической деятельности по перечню из приложения 1 постановления от 30 сентября 2022 г. N 1729.

Если в постановлении указана группа ОКВЭД — подойдёт любой код, который в неё входит. Если указан конкретный ОКВЭД, то вся группа этого кода не подойдёт.

📌 Как узнать, соответствует ли зарплата требованиям?

Убедиться, что уровень средней зарплаты в компании выше необходимого, можно с помощью калькулятора на Госуслугах.

📌 Какие виды деятельности относятся к ИТ-услугам?

Перечень видов деятельности, относящихся к ИТ-сфере указан в приложении 1 приказа №766 от 08.10.2022.

📌 Как составить справку о доходах от ИТ-деятельности?

Справку прикладывают при подаче заявления на Госуслугах. Инструкция как подписать справку — тут.

Доходы от обычных видов деятельности — сумма из отчёта о прибылях и убытках по строке №2110. Основание — п. 5 приказа Минфина от 06.05.1999 № 32н.

📌 Должна ли организация регистрироваться в реестре стартапов?

Если в регионе есть такой реестр — да. Пока он существует только в Москве.

📌 Как подать согласие на раскрытие налоговой тайны?

В ФНС в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО по инструкции. Перед отправкой документ подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя.

Проверить достоверность уже поданного согласия в ФНС можно через чат-бот. Если согласие не подано или подано с ошибками, его направляют повторно.

📌 За какой период подаётся согласие на раскрытие налоговой тайны?

За предыдущий и текущий годы.

Если компания зарегистрирована в этом году, раскрывают сведения только за текущий год и не менее двух будущих календарных годов после подачи заявления на аккредитацию.

Например, если компания создана в 2023 году, минимальный период раскрытия сведений — до 2025 года.

Когда срок согласия не указан, значит, оно бессрочное и действует весь период существования организации.

📌 Как получить аккредитацию только что созданной компании, в которой нет ни одного сотрудника?

Понятия «новая компания» в постановлении нет. Когда нет ни одного сотрудника, пройти аккредитацию возможно только как стартап: организация состоит в реестре стартапов, если она из Москвы, и имеет доход менее 1 млн руб.

📌 По каким причинам откажут в аккредитации?

1. ОКВЭД организации не перечислен в постановлении от 30 сентября 2022 г. N 1729.
2. На официальном сайте нет информации об ИТ-деятельности.
3. Есть недоимка по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням, штрафам свыше 3 000 руб.
4. Единоличный исполнительный орган организации имеет неснятую или непогашенную судимость.
5. Нет согласия на раскрытие налоговой тайны.
6. Доход организации от ИТ-деятельности менее 30%.

📌 Когда можно заново подать на аккредитацию, если пришёл отказ или лишили аккредитации?

Сразу же как только устранены все причины лишения или отказа.

📌 Может ли ИП получить аккредитацию ИТ-компании?

Такая возможность есть только у организаций.

#бизнес

4.72K views10:00

👍 10 👎 1

ЕНС: свет в конце туннеля

С момента введения ЕНС прошло девять месяцев. Бизнес оценил практичность нового способа учёта начисленных и уплаченных налогов и взносов. На вебинаре расскажем, что уже сделано для улучшения работы ЕНС, какие изменения планируются в ближайшее время, а также дадим советы по корректировке неправильного сальдо.

Программа

📌 опыт применения ЕНС с начала года: как было и стало;
📌 изменения в ЕНС по закону № 389-ФЗ от 31.07.2023 года;
📌 как действовать, если сальдо до сих пор некорректное.

Спикер:

Людмила Архипкина — ведущий методолог по бухгалтерскому учёту и налогообложению интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Вебинар состоится 13 сентября в 11:00 по московскому времени. Участие, как всегда, бесплатное.

Регистрация по ссылке

#вебинар

4.14K views10:00

👍 15 👎

ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Когда предприниматель нарушает закон о персональных данных и не знает этого

За прошлый год Роскомнадзор оштрафовал операторов персональных данных на сумму больше 50 млн руб. Часто предприниматели даже не догадываются, что нарушают закон. Собрали распространенные ошибки, которые допускает бизнес из-за незнания закона о персональных данных.

🔹 Нет согласия на передачу персональных данных третьим лицам

Передавать личную информацию третьим лицам ИП можно только с согласия гражданина. Основание — ч. 3 ст. 6 закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Пример: предприниматель торгует через интернет-магазин. Для доставки товаров он заключил договор с курьерской службой и передал ФИО и адрес проживания покупателя. Согласия от клиентов на передачу данных третьим лицам он не получал.

При выявлении нарушения штраф для предпринимателя 10 — 20 тыс. руб. Основание — ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ.

Роскомнадзор узнаёт о нарушениях операторов персональных данных в ходе проверок. Если ведомство получит жалобу от граждан или информацию о возможной утечке личной информации, то придёт с визитом.
Жалуются и работники, и клиенты, и сотрудники подрядчиков. Ответственность за конфиденциальность персональных данных несёт оператор — тот, кто заключил с гражданином договор. Оператор обязан получить согласие и обеспечить защиту личной информации.

Чтобы разделить ответственность с третьей стороной при возможной утечке данных, в договор включают дополнительные условия: перечень персональных данных, цель обработки, список действий с данными, обязанности по обеспечению конфиденциальности личной информации граждан, меры по предотвращению утечек и хранение базы данных. Не обязательно, чтобы третья сторона получала согласие с клиентов ИП на обработку их персональных данных. Но в случае, когда оператор не укажет эти пункты в договоре, третья сторона не несёт ответственности за сохранность.

Что делать

✔️ Проверьте действующие договоры с третьими лицами. Составьте список контрагентов, которым отправляете личные данные работников или клиентов.

✔️ Получайте согласие на передачу персональных данных третьим лицам при заключении договоров с гражданами. В законе нет требования об обязательной письменной форме. Выбирайте любой способ, который подтвердит, что гражданин не против передачи данных третьей стороне.

Например, на сайте интернет-магазина при заказе товара для покупателя добавить фразу «Даю своё согласие на обработку персональных данных, в том числе на передачу службе курьерской доставки».

🔹 Одно согласие на все случаи обработки

Пример: владелец сервиса «Муж на час» публикует на сайте данные работников с фото, номерами мобильных телефонов, а также отзывы клиентов с указанием e-mail и ссылок на профиль в соцсетях. Отдельного согласия на распространение персональных данных он не получал. У него есть только согласие на обработку персональных данных, которое подписывали работники у кадровика, и общее согласие от клиентов на обработку данных при входе на сайт.

Публикация телефонов, e-mail и имён сотрудников или клиентов в интернете, в рекламных буклетах либо на корпоративной доске при входе в офис — это распространение персональных данных. В этом случае доступ к ним получает любой желающий, то есть «неопределённый круг лиц».

На распространение персональных данных получают отдельное согласие в письменной форме. Основание — ст. 10.1 закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Иначе предпринимателю грозит штраф по ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ:

20 — 40 тыс. руб. при первом нарушении;
100 — 300 тыс. руб. при повторном.

Что делать

Проверьте, где в открытом доступе размещаете данные работников и клиентов. На все эти случаи необходимо согласие на распространение персональных данных.

❗️ На сайте Роскомнадзора есть сервис для подготовки шаблона согласия на распространение данных. Сервис поможет составить шаблон согласия и при желании направить его в Роскомнадзор на проверку.

#бизнес

❤1

4.58K views10:00

👍 18 👎

БУХГАЛТЕРИЯ ПОД КЛЮЧ

Новые правила уплаты НДФЛ с 2024 года для сотрудников на удалёнке

С 2024 года меняются правила уплаты НДФЛ для удалённых сотрудников, которые работают за границей: платить будут все и по одинаковой ставке.

🔹 Какие правила в 2023 году

На расчёт налога влияют два условия:

1️⃣ является ли сотрудник резидентом России;
2️⃣ где по договору находится рабочее место.

Когда рабочее место удалённого сотрудника по трудовому договору — Россия, с доходов налоговых резидентов работодатель удерживает НДФЛ 13%, с доходов свыше 5 млн руб. в год — 15%.

С доходов нерезидентов, которые работают в России, работодатель удерживает НДФЛ — 30% вне зависимости от суммы дохода. Основание — п. 3 ст. 224 НК РФ.

Если рабочее место по договору находится за границей, доход считается полученным от источников за пределами России — пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ.
Не важно, что деньги перечисляет российский работодатель. Сотрудник самостоятельно платит НДФЛ — 13% или 15% в зависимости от суммы дохода. Основание — пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Налоговые нерезиденты России не платят НДФЛ с доходов за пределами страны. Основание — п. 2 ст. 209 НК РФ. Если удалённый сотрудник российской компании — нерезидент России и работает за границей, его доход в 2023 году не облагается российскими налогами.

🔹 Как будут платить НДФЛ удалённые сотрудники в 2024 году

📌 По трудовым договорам

С 2024 года выплаты по трудовым договорам от российских компаний и российских филиалов иностранных организаций будут считаться полученными в России. Основание — п. 21 ст. 2 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Все доходы удалённых сотрудников по трудовым договорам, будут облагаться НДФЛ — 13% или 15% в зависимости от суммы. Налог будет удерживать работодатель.

Если сотрудник перестанет быть налоговым резидентом России, повышенная ставка 30% к нему применяться не будет — п. 35 ст. 2 закона № 389-ФЗ.

В новом законе ничего не написано про работодателей — ИП, адвокатов и нотариусов: предполагаем, что к концу 2023 года появятся дополнительные разъяснения.

📌 По договорам ГПХ

В 2024 году для таких договоров порядок не изменится:

✔️ резидент России, который работает на российского работодателя из-за границы, продолжит самостоятельно платить НДФЛ — 13% или 15% с полученной суммы по договору ГПХ;
✔️ нерезидент НДФЛ не платит.

🔹 Изменения с 2025 года

В 2025 году все доходы будут считаться заработанными в России, если их получили с помощью российских интернет–ресурсов или программного обеспечения.

При этом должно выполняться одно из условий — п. 21 ст. 2 и п. 10 ст. 13 закона № 389-ФЗ:

✔️ исполнитель — налоговый резидент России;
✔️ доходы получены на счёт в российском банке;
✔️ источник выплаты — российская организация, ИП, адвокат, нотариус или российский филиал иностранной организации.

Сегодня большинство российских работодателей взаимодействуют с удалёнными сотрудниками с помощью отечественных программ и интернет-ресурсов. Это значит, что с 2025 года для большинства удалёнщиков, проживающих за рубежом, порядок уплаты НДФЛ по трудовым договорам и договорам ГПХ станет одинаковым.

#бизнес

4.56K views10:00

👍 15 👎 1

Как принять на работу сезонного и временного работника

Когда бизнес сезонный, нанимать постоянный персонал невыгодно: зарабатываете несколько месяцев в году, а зарплату платите весь год. Альтернативный вариант — сезонная и временная работа. Рассказываем, как оформить приём и увольнение работников на короткий срок.

🔹 Чем отличается временная работа от сезонной

У временных работ срок выполнения до двух месяцев. Основание — ст. 59 ТК РФ.

Особенности трудовых отношений при временной работе:

✔️ нельзя устанавливать испытательный срок;
✔️ отпуск предоставляется в рабочих днях: два дня за месяц работы;
✔️ работа в выходные и праздники компенсируется только деньгами в двойном размере;
✔️ при ликвидации организации, сокращении численности или штата об увольнении предупреждают минимум за три календарных дня, а выходное пособие платить не обязательно.

Сезонные работы выполняют только в течение определённого периода времени, из-за климатических и природных условий: уборка снега и льда, обработка рыбы, заготовка дикорастущих лесных продуктов. Основание — ст. 293 ТК РФ.

Сезон — не больше шести месяцев, но на некоторые работы установлен более длительный период. Не любая работа на короткий срок считается сезонной. Она должна быть указана в перечнях, которые содержатся в федеральных отраслевых соглашениях и нормативных актах, в том числе времён СССР.

Особенности трудовых отношений при сезонной работе:

✔️ испытательный срок — не более двух недель;
✔️ отпуск предоставляется в рабочих днях: два дня за месяц работы;
✔️ работа в выходные и праздники компенсируется только деньгами в двойном размере;
✔️ при ликвидации организации, сокращении численности или штата об увольнении нужно предупредить как минимум за семь календарных дней. Выходное пособие — двухнедельный средний заработок.

🔹 Как оформить приём на временную или сезонную работу

1. Запросите документы по списку из ст. 65 ТК РФ. На некоторые виды сезонной деятельности работникам понадобится предварительный медосмотр и заключение от врача.
2. Ознакомьте работника под подпись с правилами внутреннего распорядка, положением о премировании, должностной инструкцией.
3. Оформите срочный трудовой договор: на временные или сезонные работы. При сезонных работах разрешается срок окончания договора прописать: «до окончания сезона заготовки сельскохозяйственной продукции».
4. Оформите приказ о приёме на работу, внесите запись в трудовую книжку сезонному или временному работнику, если она бумажная.
5. Не позже рабочего дня, следующего за датой приказа о приёме на работу, сдайте в СФР подраздел 1.1 формы ЕФС-1.

🔹 Как расторгать трудовой договор

Чаще всего сезонных и временных работников увольняют в связи с истечением срока трудового договора по п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. В этом случае заявление об увольнении писать не обязательно. Предупреждать работника также не нужно.

Если сотрудник увольняется раньше истечения срока трудового договора — пишет заявление за три календарных дня.

1. Оформите приказ об увольнении: при расторжении трудового договора это обязательно. Лучше оформить приказ датой увольнения, чтобы у СФР не было вопросов. Основание для увольнения: «истечение срока трудового договора, пункт 2 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».
2. Рассчитайтесь с временным или сезонным работником: в последний рабочий день работы выплатите зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Иногда сотруднику разрешают уйти в отпуск с последующим увольнением. Тогда оформить приказ, рассчитаться и отдать документы нужно в последний день перед отпуском.
3. Выдайте документы по списку из ст. 62 ТК РФ.
4. Отчитайтесь в СФР по форме ЕФС-1 подраздел 1.1 не позже следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении.

#бизнес, #кадры

❤3

4.07K views10:00

👍 10 👎

Что выбрать: УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»

На упрощённой системе (УСН) налог платят либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Что выбрать — предприниматель решает самостоятельно. Сменить вид УСН можно только раз в год, поэтому малому и среднему бизнесу важно правильно рассчитать предполагаемые доходы и расходы, чтобы не переплачивать. Рассказываем, что учесть при выборе варианта УСН.

🔹 Как считают налог на УСН

На УСН два вида налогообложения:

1️⃣ «Доходы»: налог считают со всей выручки, а расходы не имеют значения.

Пример: при доходе 1 000 000 руб. и стандартной ставке налога — 6% предприниматель заплатит 60 000 руб. налога.

2️⃣ «Доходы минус расходы»: из доходов вычитают расходы, налог к уплате считают с разницы. В этом варианте стандартная ставка налога — 15%.

Пример: при доходах — 1 000 000 руб., расходах — 700 000 руб. и стандартной ставке налога — 15 % предприниматель заплатит 45 000 руб. налога.
(1 000 000 руб. - 700 000 руб.) х 15% = 45 000 руб.

В примерах привели стандартные ставки налога, но могут быть и повышенные.

🔹 Что учесть при выборе вида УСН

📌 Какие расходы будут

На упрощённой системе вычитают не все расходы, а только перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ: нельзя уменьшить доходы на представительские расходы, списанную безнадёжную дебиторку, договорные штрафы, расходы на спецоценку условий труда.

📌 Документальное подтверждение расходов

Расходы, которые вычитаются из доходов, обязательно подтверждаются чеками, актами, накладными, бланками строгой отчетности от поставщиков и подрядчиков. Расходы, на которые документов нет, вычитать нельзя. Поддельную первичку советуем не использовать. Подробно об этом писали в статье «Чем опасна покупка первички с рук».

На УСН «Доходы» документы на расходы не нужны.

📌 Сколько страховых взносов платите и есть ли сотрудники

При варианте «Доходы» взносы за себя и сотрудников вычитают из рассчитанного налога. ИП без сотрудников так могут уменьшить налог до нуля, а ИП с сотрудниками и ООО — до 50%.

Пример: ИП без работников
Доходы — 2 000 000 руб.
Расходы без страховых взносов — 1 300 000 руб.
Страховые взносы ИП фиксированные.
Также он платит дополнительные взносы — 1%, так как доходы свыше 300 000 руб. — 62 842 руб.

Налог при УСН «Доходы»: 2 000 000 × 6% - 62 842 = 57 158 руб.

Налог при УСН «Доходы минус расходы»:
(2 000 000 - 1 300 000 - 62 842) × 15% = 95 574 руб.

Если у ИП появится сотрудник, уменьшать налог можно только на 50%.

📌 Платите ли торговый сбор

При УСН «Доходы минус расходы» торговый сбор входит в перечень разрешенных к вычету расходов. А при УСН «Доходы» сбор вычитают из суммы налога к уплате.

📌 Пониженные региональные ставки

Региональные власти часто снижают ставки налога на УСН до 1% для «Доходов» и до 5% для «Доходы минус расходы».

📌 Будут ли убытки

При УСН «Доходы минус расходы» убыток учитывают в расходах в следующем году или в течение 10 лет.

📌 Минимальный налог

Если расходы равны или больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1% от доходов. Его платят, когда обычный налог ниже минимального: перечислять эту сумму придётся даже убыточному бизнесу.

На УСН «Доходы» минимального налога нет. Когда бизнес не получает доход, налог — ноль.

🔹 Как выбрать вид УСН

1. Посчитайте примерно будущие доходы и расходы: если разрешённые расходы — 60% и больше, выбирайте УСН «Доходы минус расходы».

2. Оцените первоначальные затраты на старт бизнеса. Иногда больше подходит УСН «Доходы», потому что расходов не много. Но на старте или в процессе деятельности появляются расходы на закупку оборудования, инструментов, транспорта, недвижимости. Тогда имеет смысл выбрать УСН «Доходы минус расходы», а позже перейти на «Доходы».

🔹 Как перейти с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот

Так действовать разрешено только один раз в год. Чтобы сменить вид УСН до 31 декабря текущего года, отправьте в налоговую заявление по форме 26.2-6. Тогда с 1 января следующего года будет действовать новый вид УСН.

#бизнес

👍2

3.98K viewsedited 07:36

👍 22 👎

Что такое зарплатный проект и кому он нужен

Организациям и ИП удобно платить заработную плату работникам через зарплатный проект банка: это экономит деньги на комиссии при переводе с расчётного счёта и не надо оформлять платёжное поручение на каждого сотрудника отдельно. Рассказываем, как работает зарплатный проект и кому он удобен.

🔹 Как работает зарплатный проект

Зарплатный проект — услуга по перечислению зарплаты и других выплат сотрудникам.

Работает так:

✔️ Бухгалтер формирует реестр с выплатами, составляет одну платёжку на общую сумму и направляет в банк.
✔️ Банк распределяет выплаты по картам сотрудников по реестру и направляет работодателю отчёт о выплатах.

Без зарплатного проекта бухгалтер на каждую выплату сотруднику формирует отдельную платёжку. Через зарплатный проект перечисляют не только зарплату, но и другие выплаты: материальную помощь, подотчётные средства, дивиденды.

🔹 Чем полезен зарплатный проект

1️⃣ Меньше расходов

Комиссия за перевод денег через зарплатный проект ниже, чем при перечислении каждому сотруднику отдельной платёжкой.

Пример

В Модульбанке на тарифе «Оптимальный» стандартная комиссия за переводы физлицам — 0,99% от суммы. А при подключении к этому тарифу зарплатного проекта комиссия — 19 руб. за один перевод сотруднику. Отдельной комиссии за обслуживание зарплатного проекта нет.

Если в компании 50 сотрудников со средней зарплатой 60 000 руб. в месяц, общая сумма выплат:

50 чел. х 60 000 руб. = 3 000 000 руб.

Без зарплатного проекта придётся оформить 100 платежек: 50 — на аванс и 50 — на окончательный расчёт.

Месячная комиссия за переводы сотрудникам без зарплатного проекта:
3 000 000 руб х 0,99% = 29 700 руб.
С зарплатным проектом потребуются две платёжки и два реестра в месяц. Месячная комиссия за переводы сотрудникам по зарплатному проекту:

19 руб. х 100 выплат = 1 900 руб.

Экономия — 27 800 руб. в месяц

2️⃣ Чем полезен зарплатный проект

✔️ Меньше работы бухгалтерам
Не нужно каждый месяц формировать множество платёжек в разные банки. Если сотрудники работают на окладе, то большую часть информации в реестре копируют из месяца в месяц.
✔️ Меньше вероятность ошибок, так как оформляется меньше документов
И сам банк дополнительно проверяет реестр перед выплатой.
✔️ Дополнительные преимущества для сотрудников компании: кешбек или льготные кредиты

🔹 Как выбрать банк для зарплатного проекта

На практике сравнивают:

1. Тарифы

Часто в тариф входит:

✔️фиксированная комиссия;
✔️процент от суммы перечисленных денег;
✔️комиссия за выпуск и обслуживание карт.

Не обязательно будут все три вида комиссии: может быть один или два. Обслуживание зарплатного проекта может входить в общую комиссию за ведение счёта.

2. Совместимость с бухгалтерской программой
Удобно, если реестр напрямую пересылается в банк из той программы, в которой компания начисляет зарплату.

3. Удобство интерфейса
Есть ли возможность управлять выплатами и контролировать их с компьютера и через мобильное приложение.

🔹 Что делать, если сотрудник не хочет вступать в зарплатный проект

Если в трудовом или коллективном договоре предусмотрена только безналичная оплата, Роструд считает, что в выдаче зарплаты наличными можно отказать. Но если в договоре ничего не сказано о форме выплаты, работодатель обязан по просьбе работника выдавать зарплату наличными. Основание — ст. 136 ТК РФ. Перед подключением зарплатного проекта проверьте трудовые договоры и внесите в них пункты о безналичной выплате.

Сотрудник имеет право изменить и банк для безналичной выплаты зарплаты, предупредив работодателя за 15 календарных дней. А работодатель обязан выполнить такую просьбу. Наличие зарплатного проекта ничего не меняет. Тогда придётся договариваться с сотрудником.

Некоторые банки могут по зарплатному проекту переводить деньги не только на свои карты, но и на карты банков-партнёров. Хорошо, если один из таких партнёров устроит работника. Но если не удастся договориться, работодателю придётся перечислять этому сотруднику зарплату отдельными платёжными поручениями.

#бизнес

3.65K views10:00

👍 19 👎 1

Можно ли начать бизнес без регистрации

Если вы продаёте товары или оказываете услуги за деньги — значит, ведёте предпринимательскую деятельность: необходимо зарегистрировать бизнес в налоговой и платить налоги. Без регистрации можно получать только разовые доходы. Рассказываем, как налоговая инспекция выявляет и штрафует за незаконное предпринимательство.

🔹 Что считается предпринимательством

Единичные сделки с имуществом, приобретённым для личных нужд, предпринимательством не считаются: например, не придётся платить налог с продажи на Авито старого блендера.

Деятельность становится предпринимательской, если вы систематически, а это два и более раза, за календарный год получили доход от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Основание — п. 3 ст. 120 НК РФ.

Существуют и другие признаки предпринимательства:

✔️ вы приобрели имущество, чтобы получать прибыль, а не для использования в личных целях.
✔️ вы ведёте учёт своих сделок.
✔️ вы привлекаете других людей для выполнения работ или оказания услуг.
✔️ у вас есть клиенты, продавцы или другие контрагенты, с которыми постоянно работаете.

Получается, когда вы систематически перепродаёте блендеры на Авито, вы — предприниматель.

Список признаков предпринимательства не исчерпывающий. В каждом конкретном случае оценивают всё в совокупности: сколько длится деятельность, как часто совершались сделки, объём продаж.

🔹 Как выявляют незаконный бизнес

Без регистрации бизнеса в налоговой предпринимательство считается незаконным: инспекторы могут проверить вас и по личной инициативе, и по чьей-то жалобе.

А наказать за незаконный бизнес могут, но если докажут, что деятельность была предпринимательской.

Для этого:

✔️посмотрят банковские выписки;
✔️ соберут информацию с покупателей;
✔️ проверят размещённые рекламные объявления;
✔️ поищут информацию о закупках товаров и материалов;
✔️ поднимут договоры аренды помещений.

❗️ Даже если деятельность не принесла никакого дохода, её всё равно могут расценить как предпринимательство.

🔹 Что будет за незаконное предпринимательство

Суд по заявлению налоговой вправе оштрафовать физлицо по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ на сумму от 500 до 2 000 руб.

Также придётся заплатить налоги, сборы и фиксированные страховые взносы, как платят ИП. Их инспекция доначислит по пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ: при этом начисления считают, как будто ИП работал по общей системе налогообложения.

На неуплаченные налоги — пени и штрафы по ст. 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы или 40%, если докажут, что неуплата умышленная.

За несдачу каждой декларации или расчёта штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от сумм, которые нужно было заплатить по данным этих отчётов. Но не более 30% от неуплаты и не менее 1 000 руб.

Когда незаконный бизнес причинил крупный ущерб людям, организациям, государству или принёс владельцу доходы больше 2 250 000 руб. назначают одно из трёх наказаний по ч. 1 ст. 171 УК РФ:

📌 Штраф до 300 000 руб. или в размере зарплаты или другого дохода осуждённого за два года.
📌 Обязательные работы до 480 часов.
📌 Арест до шести месяцев.

Избежать уголовной ответственности реально, если нарушение совершено впервые, возместили пострадавшим ущерб, и при этом не забыли перечислить в федеральный бюджет двукратную сумму ущерба. Основание — ч. 2 ст. 76.1 УК РФ.

#бизнес

3.09K views10:00

👍 15 👎

Практикум по оформлению совместительства

Некоторые работодатели дают сотрудникам возможность заработать дополнительно. Для этого существуют разные методы, но наиболее популярным считается совместительство. Его оформление вызывает вопросы: не все нюансы регламентированы законодательно. На вебинаре расскажем, как правильно оформить совместительство и не перепутать его с родственными правоотношениями.

Программа

1️⃣ Различие совместительства и совмещения:

📌 почему эти отношения путают;
📌 перечень отличий;
📌 что будет, если оформить неправильно.

2️⃣ Как оформить совместительство:

📌 что проверить у работника;
📌 какие документы подписать;
📌 какие отчёты сдать.

3️⃣ Переход с совместительства на основную работу и наоборот. Как провести без проблем:

📌 оформление без расторжения трудового договора;
📌 оформление через увольнение-приём;
📌 преимущества и недостатки обоих способов.

4️⃣ На что обратить внимание при совместительстве в бумажной и электронной трудовой книжке:

📌 как вносить записи в бумажную трудовую книжку;
📌 как подать сведения в электронную трудовую книжку;
📌 что будет, если не внести записи о совместительстве.

Спикер:

Елена Ширимова — ведущий эксперт по трудовому праву и кадровому учёту интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Вебинар состоится 27 сентября в 11:00 по московскому времени. Участие, как всегда, бесплатное.

Регистрация по ссылке

#вебинар

❤1

3.24K views10:00

👍 6 👎

ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Единая биометрическая система: кто обязан передать данные

До 30 сентября бизнес, у которого имеются биометрические персональные данные (БПД), обязан передать их в Единую биометрическую систему (ЕБС). Рассказываем, кого это касается, и как работать с биометрическими данными.

🔹 Что относится к биометрическим персональным данным

Биометрия — это личная информация, которая характеризует физиологические, биологические особенности человека и позволяет отличить его от других людей: запись голоса, фотография человека, видео, отпечатки пальцев.

Это могут быть:

✔️ видеозаписи в пропускной системе или при дистанционных медосмотрах;
✔️ отпечатки пальцев для доступа клиента к услугам. Например, для входа в гостиничный номер;
✔️ фотографии. Не все фото считаются БПД, а только установленные нормативным актом. Основание — письмо Роскомнадзора от 29.08.2022 № 08-78032. Например, цифровое фото на загранпаспорт — это биометрия.

❗️Требования по работе с биометрическими персональными данными касаются не только банков, но и бизнеса.

🔹 Что такое Единая биометрическая система

ЕБС — государственный информационный ресурс для хранения БПД, созданный при участии Минцифры, Ростелекома и Центробанка. Её оператором назначен АО «Центр Биометрических Технологий» (ЦБТ). Вся биометрия будет храниться там.

До сентября 2023 года банки и другие операторы БПД передавали её в ЕБС добровольно, а теперь это становится обязательным.

Раньше граждане оставляли свою биометрию в разных системах, теперь она хранится в одном месте, и управлять ею возможно в режиме одного окна.

Порядок хранения данных в ЕБС — в приказе Минцифры от 12.05.2023 № 453.

Предприниматель будет получать из ЕБС не сами персональные данные, а их векторы — математические шаблоны. Без специальной программы расшифровать их будет нельзя, а при утечках баз данных злоумышленники не смогут ими воспользоваться.

В ЕБС хранятся не все БПД, а только указанные в п. 2 Порядка обработки биометрических персональных данных в ЕБС и в аккредитованных коммерческих системах: изображение лица, полученное с помощью фото- и видеотехники, и запись голоса со звукозаписывающих устройств.

Информация в ЕБС из нескольких коммерческих систем не «смешивается». Например, гражданин оставлял свою биометрию в разных банках, и все они передали их в систему. В ЕБС будут храниться самые актуальные данные, а остальные будут уничтожены.

🔹 Требования к обработке биометрии

29.12.2022 был принят закон для защиты биометрии № 572-ФЗ. Его требования начинают действовать поэтапно, до 1 января 2027 года.

Если у вас есть БПД клиентов или сотрудников, необходимо:

1️⃣ Получать обязательное письменное согласие гражданина на сбор и обработку биометрии — ст. 11 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

2️⃣ Собирать биометрию без ведома граждан нельзя.

3️⃣ Не нужно получать согласие граждан на видеосъёмку, если она ведётся в местах, открытых для посещения, например, на стадионах или в торговых центрах. Но когда вы снимаете конкретного человека, а он об этом не знает — это нарушение.

Передать до 30 сентября 2023 года биометрию в виде фото- или видеоизображения лица и записи голоса граждан в ЕБС должны все коммерческие организации, ИП, нотариусы, если она у них есть.

Для этого необходимо:

✔️ заключить договор с ЦБТ, чтобы подключиться к ЕБС;
✔️ приобрести необходимое оборудование и программу;
✔️ перевести все биометрические данные в формат по приказу Минцифры от 12.05.2023 № 453;
✔️ уничтожить все изображения лица и записи голоса, которые не выгружены в ЕБС.

Альтернативный вариант — ничего в Единую систему не передавать, а просто прекратить использовать БПД для подтверждения личности граждан. И приглашать людей для очной идентификации и аутентификации в тех случаях, когда это нужно. Например, банкам — выдавать карты только в офисе.

4️⃣ Пройти государственную аккредитацию: только ИП и компании, которые продолжат собирать БПД клиентов и работников, а не только получать данные из ЕБС.

#бизнес

4.32K views09:58

👍 8 👎

Ставка НДС на бургеры вырастет до 20%

С 1 октября 2023 года поднимается ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на:

✔️ готовую еду;
✔️ фастфуд;
✔️ сэндвичи;
✔️ гамбургеры;
✔️ чизбургеры;
✔️ замороженную пиццу;
✔️ и аналогичные изделия.

Раньше эти товары в Перечне № 908 Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности относили к хлебобулочным изделиям с коротким сроком хранения и облагали НДС по ставке 10%.

Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии внесло изменение в Общероссийский классификатор продукции и выделило гамбургеры и иной фастфуд в отдельную категорию. С октября при реализации сэндвичей, гамбургеров и аналогичной еды ставка 10% уже не действует и будет применяться ставка НДС — 20%.

Подтверждение — письмо от 14.09.2023 № СД-4-3/11773@.

#бизнес

4.19K views10:00

👍 7 👎 9