⚡️❗️❗️❗️❗️

‼️ 〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️ ‼️

Контроль забалансового учета

❗️Забалансовый учет не менее важный, чем балансовый учет. О нарушениях на забалансе указывают контрольно-счетные органы в актах проверок. Чтобы усилить госконтроль за имуществом, с 2025 года Минфин внедряет новые методы предварительного контроля.❗️

Для контроля за учетом на забалансовых счетах используйте первичные документы по приказу № 61н, включите в график ЭДО полный список документов для каждого счета, в должностных инструкциях пропишите обязанность сотрудников вовремя передавать документы в бухгалтерию. В договорах аренды, пользования и хранения проверяйте срок их действия, чтобы вовремя списать имущество с забаланса, а в контрактах — наличие гарантии для его учета.

Постепенно начнем разбирать учет на забалансовых счетах: изменения в учете, первичная документация, риски.

⬇️⬇️⬇️

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

❓❕❕❕❕

🌟01 «Имущество, полученное в пользование»🌟

Забалансовый счет 01 нужен для учета имущества, которое учреждению не принадлежит:
➡️недвижимость до госрегистрации,
➡️сервитут,
➡️имущество в безвозмездном пользовании по решению собственника.

👍Учет ведется по стоимости, указанной передающей стороной, либо в условной оценке 1 руб., если в документе стоимость не указана.

Обязательные первичные документы, которые используются для принятия имущества на счет 01:

1️⃣Акт приема-передачи (ф. 0510448) – установите в учетной политике, что используете его, так как в Инструкции № 157н форма акта не конкретизирована;
2️⃣Извещение (ф. 0504805) – если имущество получено от госсектора.
3️⃣Инвентаризацию имущества в пользовании на счете 01 оформите в Инвентаризационной описи (ф. 0504087).

При списании со счета 01 применяются документы:

1️⃣Акт приема-передачи (ф. 0510448) — для передачи имущества владельцу из безвозмездного пользования;
2️⃣Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441) с приложением выписки из ЕГРН — для списания с забаланса на баланс недвижимости после госрегистрации.
3️⃣Аналитический учет по счету 01 ведется в Карточке количественно-суммового учета (ф. 0504041) (п. 333, 334 Инструкции № 157н). Укажите в ней название имущества, адрес местонахождения, собственника, учетный номер – инвентарный, серийный или реестровый.
4️⃣Бухгалтерские записи по счету 01 включите в Журнал операций (ф. 0509213).

❌Если нарушен порядок учета или документы не поступают в бухгалтерию в срок, есть риск исказить отчетность и попасть на недоимку по налогам.❌

О том как снизить риски искажения отчетности читайте В следующем посте⚡️

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

‼️ 〽️️〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️ ‼️

Продолжаем тему прошлого поста 📌 и рассматриваем риски при учете на забалансовом счете.

❗️Риск искажения отчетности

🔸Причина: Сотрудники не представили документы — имущество, полученное в пользование, не отражено на счете 01

🔸Последствия: Штраф до 30 000 руб.

🔸Как снизить риск.: Включите в график документооборота документы для учета на счете 01 — договоры, акты, извещение, выписки из ЕГРН о регистрации и сроки их представления ответственными сотрудниками. Ознакомьте с графиком сотрудников под подпись. В должностные инструкции заместителей руководителя, юристов и других ответственных сотрудников включите обязанность вовремя передавать документы в бухгалтерию.

❗️Риск недоплаты и переплаты налогов

🔸Причина: Недвижимость до госрегистрации не учитывается на счете 01 либо учитывается с нарушением сроков

🔸Последствия: Недоимка или переплата по налогу на имущество, пени и штрафы, подача уточненной налоговой декларации

🔸Как снизить риск: Возьмите на особый контроль учет недвижимости. В положении о внутреннем контроле пропишите, что бухгалтер проводит операции только после проверки первичных документов главбухом. А в порядке инвентаризации установите, что комиссия обязана проверять правоустанавливающие документы на недвижимость.

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼

Маршрут движения документов при безвозмездной передаче ОС

👍Безвозмездная передача ОС

Для оформления безвозмездной передачи основного средства вам понадобятся документы:

🟡договор или распорядительный акт,
🟡акт о приеме-передаче НФА,
🟡извещение,
🟡решение об оценке
🟡 инвентарная карточка.

Кто за какой документ отвечает и какие проводки делать, смотрите на схеме ⬆️

📣 Со всеми статьями вы можете ознакомиться на нашей Базе Знаний

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

🔠🔠🔠🔠🔠🔠🔠🔠

😌🌟Рубрика "Знакомство с командой Миллениум"

⚡️Интервью с руководителем отдела сопровождения ООО "Миллениум - Дехтярёвым Артёмом Игоревичем⚡️

https://telegra.ph/Intervyu-s-koordinatorom-otdela-soprovozhdeniya-OOO-Millenium--Dehtyaryovym-Artyomom-Igorevichem-05-30

🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼

Маршрут движения документов при продаже основного средства

👍Продажа ОС

Важно!❗️
Маршрут движения документов подготовлен с учетом позиции Минфина о том, что объект, который решили продать, — неактив.
А значит, подлежит переводу на счет 02 и реклассификации на счет 105.36. Но напомним, что пока инструкции по бухучету содержат и другие проводки — когда мы продаем объект напрямую со счета 101.00. Какой вариант вам использовать, рекомендуем согласовать с учредителем.

Для оформления продажи основного средства вам понадобятся документы:

🟡инвентаризационная опись,
🟡акт о результатах инвентаризации,
🟡решение комиссии о прекращении признания активом,
🟡 решение по оценке,
🟡договор,
🟡накладная,
🟡инвентарная карточка.

Кто за какой документ отвечает и какие проводки делать, смотрите на схеме⬆️

📣 Со всеми статьями вы можете ознакомиться на нашей Базе Знаний

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

🔠🔠🔠🔠🔠🔠➖🔠🔠🔠🔠🔠

⁉️Какой порядок формирования документов при списании литературы и оприходования макулатуры⁉️

Макулатуру от списания библиотечного фонда следует учитывать на счете 105.36 как прочие мат.запасы, которые получили от ликвидации основного средства. (Ведь библиотечный фонд – учитывается как основное средство. Это следует из пункта 8 СГС «Основные средства», пункта 117 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.)

Какие документы оформить:

👍Исключаете документы из библиотеки – оформите акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144).

👍Чтобы оприходовать мат.запасы, оформите Акт о приеме-передаче (ф. 0510448).

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

📆📆📆📆

Доброе утро! Подводим итоги прошедшей недели!


⚙️Статьи, инструкции

⚙️Подборка статей на тему безвозмездных передач

⚙️Инструкция: Первичные документы при списании ОС

⚙️Инструкция: Контроль забалансового учета

⚙️Инструкция: Учет на забалансовом счете 01

⚙️Инструкция: Риски при учете на забалансовом счете 01

⚙️Инструкция: Первичные документы при безвозмездной передаче ОС

⚙️Инструкция: Первичные документы при продаже ОС


💡Новости, ответы на вопросы

💡 Напоминание: вовремя подайте уведомления в налоговую

💡 Какой порядок формирования документов при списании литературы и оприходования макулатуры


🏫Жизнь компании

🏫Рубрика "Знакомство с командой ООО "МИЛЛЕНИУМ"

🏫Рубрика "Знакомство с командой ООО "МИЛЛЕНИУМ"


Подписывайтесь на 1С Миллениум🖐
#итоги

‼️ 〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️ ‼️

Контроль забалансового учета

02 «Материальные ценности на хранении»

На забалансовом счете 02 учитывают материальные ценности, которые приняли:
➡️ на хранение,
➡️в переработку,
➡️объекты-неактивы и др.

👍Учет ведется по стоимости, которая указана в первичном документе передающей стороной, или по стоимости из договора. Имущество, которое учреждение признало неактивом, отражается в условной оценке 1 руб. за 1 объект. Полные правила учета на счете 10 — в рекомендации.

Принятие имущества на счет 02 оформляйте Бухгалтерской справкой (ф. 0504833) на основании документов:

1️⃣Акты о списании (ф. 0510454, ф. 0510456, ф. 0510460) — для принятия к учету имущества, которое признали неактивом;
2️⃣Акт приема-передачи (ф. 0510448) — для ценностей, принятых на хранение;
3️⃣Накладная на внутреннее перемещение НФА (ф. 0510450) или Требование-накладная (ф. 0510451) — для ценностей, принятых в переработку.
4️⃣Инвентаризацию на счете 02 оформите в Инвентаризационной описи (ф. 0504087).

Списание со счета 02 происходит на основании документов:

1️⃣Акты о списании (ф. 0510454, ф. 0510456, ф. 0510460) — при списании имущества, признанного неактивом;
2️⃣Акт об утилизации (уничтожении) (ф. 0510435) — при утилизации имущества;
3️⃣Акт приема-передачи (ф. 0510448) — для передачи имущества владельцу после хранения;
4️⃣Требование-накладная (ф. 0510451) — для ценностей, принятых в переработку.


❌Если документы не поступают в срок или бухгалтер их не отразил, велика вероятность исказить отчетность и попасть на штраф.❌

О том как снизить риски искажения отчетности читайте в следующем посте⚡️

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

🌼🌼 🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼

👍Сегодня Совушка Миля поделится с вами новой статьей на тему "Карточка физического лица и карточка сотрудника в 1С: ЗКГУ".

🌟В новой статье описана разница между справочниками физические лица и сотрудники и как их правильно заполнить, чтобы избежать дублей и ошибок в программе.

Пишите в комментарии на какие темы вы бы хотели увидеть статьи⬇️

📣 Со всеми статьями вы можете ознакомиться на нашей Базе Знаний

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

😌🌟Продолжаем рубрику "Знакомство с командой ООО "Миллениум"

Интервью с методистом-консультантом ЦАС ООО "Миллениум" - Евстигнеевой Дарьей Юрьевной

❓1. Расскажите о себе, какое у вас образование, опыт работы, как давно пришли в сферу 1С?

Образование техническое, в 1С пришла в 2016 году

❓2. Как вы считаете какой человек может стать методистом-консультантом 1С? Какие навыки и знания нужны для этого?

Я считаю, что методистом-консультантом может стать очень стрессоустойчивый и дружелюбный человек😅 Необходимые знания всегда можно получить в процессе работы/повышения квалификации, но без навыков работы с большими объемами информации и умения находить общий язык и индивидуальный подход к любому типу заказчика будет трудно.

❓3. Расскажите как любите проводить выходные, отпуск?

Люблю классический «тюлений» отдых😁 Если речь про отпуск, то идеально переместить этот «тюлений» отдых максимально близко к морю)))

❓4. Есть ли что-то без чего вы не можете обойтись ни одного дня?

Ни дня без чашки кофе ☕️

❓5. Что вы любите больше ? Книги или фильмы? Поделитесь любимым книгой/фильмом.

Больше люблю книги. Из любимых могу посоветовать цикл «Приключения Эраста Фандорина» Бориса Акунина

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼🌼

Маршрут движения документов при внутреннем перемещении

👍Внутреннее перемещение

Внутреннее перемещение основного средства может быть связано со сменой ответственного лица или места хранения, а может понадобиться при выдаче объекта в эксплуатацию.

Для оформления таких перемещений должны быть документы:

🟡накладная на внутреннее перемещение или требование-накладная,
🟡 инвентарная карточка и карточка количественно-суммового учета.


Кто за какой документ отвечает и какие проводки делать, смотрите на схеме ⬆️

📣 Со всеми статьями вы можете ознакомиться на нашей Базе Знаний

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

🔠🔠🔠🔠🔠🔠➖🔠🔠🔠🔠🔠

👍Совушка Миля часто слышит вопрос о том, как же определить характер безвозмездной передачи? И поставить правильный счет и КПС в проводке и извещении?

🟡Внутриведомственная?
🟡Межведомственная?
🟡Межбюджетная?

👍Проверяйте характер передачи согласно схеме🌼

Проверить все данные: код главы, бюджет, тип учреждения вы можете здесь введя ИНН учреждения

А чтобы поставить правильный счет и КПС прочитайте нашу статью🔔


Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

‼️ 〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️ ‼️

Контроль забалансового учета

В прошлом посте описали правила учета на забалансовом счете 02.

❗️РИСКИ на 02 счете❗️

🎭Пример риска искажения отчетности

Причина: Сотрудники не представили документы— бухгалтер не принял на счет 02 имущество на хранении, имущество – неактив или которое надо утилизировать

Последствия: Когда объекты не отражены в учете – их не будет в отчетности. Это приведет к штрафу до 30 000 руб.

🎭Пример риска убытка

Причина: Отсутствие контроля за имуществом на хранении и оформление документов при их выдачи влечет их недостачу или излишки

Последствия: Убыток в сумме стоимости недостающего имущества.

❤️Как снизить риски?
Включите в график документооборота документы для учета на счете 02 — акты, накладные, договоры хранения. В должностные инструкции кладовщика и других ответственных сотрудников включите обязанность вовремя передавать документы в бухгалтерию. Скачайте должностную инструкцию кладовщика.

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐

‼️ 〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️〽️ ‼️

Контроль забалансового учета

03 «Бланки строгой отчетности»

👍На счете 03 учитывают бланки строгой отчетности (БСО) для выдачи сотрудникам со склада или из других мест хранения.
После чего их списывают со счета 03.

Для принятия БСО на счет 03 с баланса сформируйте Требование-накладную (ф. 0510451).

Для списания бланков со счета 03 оформите документы в зависимости от ситуации:

➡️Акт о списании БСО (ф. 0510461) — при оформлении и выдаче, при недостаче, порче;
➡️Требование-накладную (ф. 0510451) — при возврате в места хранения;
➡️Акт об утилизации (уничтожении) (ф. 0510435) — при уничтожении.
➡️Инвентаризацию БСО оформите в Описи (ф. 0504087).

❕Аналитический учет по счету 03 ведите в Книге учета БСО (ф. 0504045) (п. 337, 338 Инструкции № 157н). Укажите наименование бланков, их номера и серии, ответственных лиц. Движение по счету 03 включите в Журнал операций (ф. 0509213).

❌Если бухгалтер отразит операцию с БСО по первичным документам неверно или проведет ее не в установленные сроки, то он рискует исказить отчетность и попасть на штраф. Посмотрите пример риска и его последствия в табличке.❌

РИСКИ⬇️⬇️⬇️

Пример риска искажения отчетности

Причина: Бухгалтер списал БСО с 03 счета, которые находятся на хранении — у ответственных сотрудников в сейфах и других местах хранения

Последствия: Когда объекты неверно отражены в учете, то это приведет к искажению данных в отчетности и штрафу до 30 000 руб

Как снизить риск: Установите в учетной политике, что у сотрудника, ответственного за оформление, должен быть неснижаемый остаток бланков. Так вы обоснуете наличие БСО на счете 03 на отчетную дату для проверяющих и учредителя — бланки выданы ответственному сотруднику на оформление, а не для хранения.

Подписывайтесь на Миллениум 1С🖐