#ml_general #налоги

⚡️ Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс для поддержки МСП в условиях налоговых изменений 2026 года ⚡️

Предлагается введение следующих положений:

🔸 Освобождение общепита от НДС

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП в сфере общественного питания на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, предлагается освободить от НДС.

🔸 Переходный период для бизнеса на ПСН и УСН

1️⃣ Предпринимателям, потерявшим право на применение ПСН с 2026 года, предлагается разрешить принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не использовались при применении ПСН.

2️⃣ Компании и ИП на УСН, ставшие плательщиками НДС с 2026 года, смогут уменьшать доходы по УСН на сумму НДС, уплаченного с авансов, полученных в период, когда они еще не являлись плательщиками НДС.

3️⃣ При определении лимита доходов за 2025 год для утраты освобождения от НДС предлагается не учитывать проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках у предпринимателей с доходом до 60 млн рублей.

🔸 Дополнительные возможности выбора налогового режима

1️⃣ ИП, совмещавшие ПСН с ОСН и превысившие доход 20 млн руб. по итогам 2025 года, смогут перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив налоговую до 25 апреля 2026 года.

2️⃣ Также ИП, совмещавшие ПСН и УСН, смогут до 25 апреля 2026 года изменить объект налогообложения по УСН.

🔸 Применение пониженных страховых взносов

1️⃣ Для МСП в сфере обрабатывающего производства предлагается отменить требование о доле доходов от основного вида деятельности не менее 70%;

2️⃣ Предлагается разрешить учитывать совокупные доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.

Комментирует Амир Негматов, младший юрист практики налогового и административного права 👍:

«Предлагаемые Минфином изменения формально создают дополнительные переходные механизмы для бизнеса в условиях налоговой реформы 2026 года. Однако по своей сути они носят скорее технический характер и не решают ключевых проблем, с которыми столкнулся малый бизнес после введения новых налоговых правил».

Maxima Legal 👍 поздравляет с праздником весны!

#ML_PW #ml_general #налоги

⚡️ Согласно заявлению ФАС от 5 марта 2026 года, размещение рекламы в Telegram признано нарушающим требования Федерального закона «О рекламе» ⚡️

Комментирует Валерий Провоторов, старший юрист практики налогового и административного права 👍:

«Заявление связано с тем, что платформа, являясь иностранным лицом, не исполняет требования Закона № 236-ФЗ («о приземлении»), включая вопросы защиты данных и противодействия незаконному контенту. По данным Роскомнадзора, несоблюдение этих норм привело к введению поэтапных ограничений доступа к мессенджеру с февраля 2026 года.

⚠️ Административная ответственность:

В соответствии с частью 10.7 статьи 5 Закона «О рекламе», распространение рекламы на ресурсах, доступ к которым ограничен, запрещено. Размещение рекламы в Telegram может повлечь административную ответственность для рекламодателей и распространителей.

Штрафы за каждый факт размещения составляют:

✔️ для индивидуальных предпринимателей: до 20 000 рублей;

✔️ для юридических лиц: до 500 000 рублей.

⚠️ Потенциальные последствия по налогу на прибыль:

Заявления надзорных органов создают риски при учете расходов для целей налога на прибыль. Согласно п. 44 ст. 270 НК РФ, расходы на интернет-рекламу не учитываются в налоговой базе, если:

✔️ информация о рекламе не передана в Роскомнадзор через ЕРИР (ст. 18.1 Закона «О рекламе»);

✔️ реклама размещена на ресурсе с ограниченным доступом;

✔️ ресурс принадлежит иностранному лицу, не исполнившему требования Закона № 236-ФЗ.

Исходя из позиции ФАС России на текущий момент Telegram подпадает под указанные условия: платформа не интегрирована с ЕРИР, доступ к ней ограничен, а обязанности по закону «о приземлении» не выполнены.

При таких обстоятельствах, расходы на рекламу не подлежат учету для целей налогообложения, что подтверждается разъяснениями профильных ведомств (письма Роскомнадзора от 20.02.2025 № 03-72707, ФНС от 27.02.2025 № СД-4-3/2042@, Минфина от 04.09.2025 № 03-03-06/1/86363).

По нашему мнению, сложившаяся ситуация создает правовую неопределенность, которая может привести к избыточной налоговой нагрузке на добросовестный бизнес.

До настоящего момента информация о нарушении Telegram требований законодательства о рекламе опубликована только в пресс-релизе ФАС России и подтверждена Роскомнадзором, при этом в официальные реестры «нарушителей» закона соответствующие сведения не внесены.

Отсутствие такой информации влечет неопределенность не только в части возможности или невозможности списания затрат на рекламу, но и в части момента, с которого такие расходы могут стать необоснованными (что может повлечь отказ в учете затрат, уже понесенных к моменту опубликования рассматриваемых заявлений регуляторов).

Отказ в учете расходов на рекламу в Telegram фактически означает, что бизнес будет вынужден финансировать маркетинг из чистой прибыли, что при одновременном риске крупных штрафов превращает рекламу в Telegram в сверхзатратную и рискованную».

#ml_general #налоги

Спешим поделиться с вами записью вебинара «Налоговая безопасность бизнеса и бенефициаров».

❗️ Видео доступно по ссылке.

❓ Если у вас появились вопросы, вы можете задать их нам в комментариях к посту, а также на почту 📧 marketing@maximalegal.ru

#санкции

Как мы писали ранее, ввиду продолжающегося разбирательства на уровне Государственного совета Бельгии, Минфин Бельгии заявил о приостановке своей деятельности в части, касающейся выдачи исключений из санкционных ограничений (по оценкам бельгийского адвоката, ведущего дело по оспариванию компетенций Казначейства, решение по резонансному делу ожидается летом этого года).

⚡️ Однако, несмотря на отсутствие решений по поданным запросам на разблокировку, мы видим, что бельгийский регулятор продолжает свою деятельность в части исполнения уже выданных лицензий ⚡️

Примером тому служит недавняя коммуникация с Казначейством Бельгии по вопросу внесения изменений в уже ранее выданные лицензии и подтверждения выплаты по лицензии доходов, начисленных после ее выдачи. Зачастую инвесторы, получившие от Казначейства Бельгии разрешение на перевод заблокированных активов, сталкиваются с невозможностью исполнения таких разрешений в силу отказов со стороны европейских банков/ брокеров, которые изменили свою кредитную политику. В такой ситуации единственным выходом является обращение в Казначейство Бельгии с запросом на изменение реквизитов в уже выданные разрешения на перевод активов. Так, подобные запросы, направленные в марте этого года в отношении нескольких полученных лицензий, были положительно рассмотрены Минфином Бельгии и по ним дан ответ, в достаточно сжатые для этого регулятора сроки – в пределах одной рабочей недели.

По существу запросов о внесении изменений в ранее выданные лицензии Минфин Бельгии подтвердил, что:

🔸выдача нового разрешения для целей изменения банковских/брокерских реквизитов не требуется и что все необходимые данные будут переданы в Euroclear

🔸начисленные после выдачи разрешения платежи также не требуют дополнительной лицензии, так как все будущие платежи, причитающиеся по разрешенным к разблокировке бумагам, уже включены по умолчанию в определенный Минфином Бельгии к переводу объем активов (ранее необходимость дополнительного подтверждения могла вытекать из текста конкретной лицензии, в которой была указана точная сумма дохода разрешенная к разблокировке).

Тем самым Минфин Бельгии:
🔸подтвердил готовность взаимодействовать по вопросам исполнения ранее выданных лицензий, несмотря на приостановку своей деятельности по выдаче новых разрешений на разблокировку

🔸косвенно подтвердил, что ранее выданные лицензии подлежат исполнению и не ставятся под сомнение, несмотря на формальные нарушения в деятельности регулятора, выявленные в рамках разбирательства в Государственном совете Бельгии.

💡 Таким образом, работа по освобождению заблокированных активов продолжается. Практика еще раз подтверждает, что даже в условиях формальных ограничений процедура разблокировки продолжает оставаться самым эффективным способом защиты нарушенных прав инвесторов.

#налоги #недвижимость

‼️ Налоги и недвижимость. Тип объекта и способы владения

При совершении любых операций с недвижимостью важно учитывать тип объекта (жилая/коммерческая недвижимость), поскольку от этого будут зависеть ставки налогов, наличие льгот и обязанность по уплате НДС.

Кроме того, на налоговые последствия влияют также и способ владения недвижимостью (прямое или опосредованное). Опосредованное приобретение подразумевает совершение операций с объектом через долю в компании или паи инвестиционных фондов, в собственности которых и будут находиться активы.

🟡 Жилая недвижимость

Владение объектом напрямую подразумевает упрощенную проверку при совершении сделок с активом (достаточно выписки из ЕГРН).

Сделки с жилыми помещениями и земельными участками, предназначенными для индивидуального жилищного строительства, не облагаются НДС.

При продаже квартиры физическое лицо может получить освобождение от НДФЛ, если владело ею 3 или 5 лет (в зависимости от способа приобретения).

В отношении жилых помещений действует максимальная ставка 0,3% от кадастровой стоимости.

🟡 Коммерческая недвижимость

Операции с нежилыми помещениями (офисами, складами, торговыми площадями) облагаются НДС по ставке 22% как при продаже, так и при аренде.

Продажа недвижимости, используемой в коммерческой деятельности, не подпадает под стандартные льготы по НДФЛ (3/5 лет), даже если объект принадлежал физлицу долгое время. Налог рассчитывается с полной суммы дохода за вычетом расходов.

Кроме того, в отношении нежилых помещений действуют повышенные ставки по налогу на имущество от 0,5% до 2,5% в зависимости от типа и стоимости объекта.

🟡 Владение недвижимостью через акции/доли/паи

Данный вариант владения имуществом популярен в инвестиционных сделках и при структурировании крупных активов. При осуществлении сделок с акциями/долями/паями необходимо проверять не только документацию активов, но и осуществлять проверку юридических лиц - собственников активов, что может создавать дополнительные риски при приобретении.

Передача долей, акций и паев не облагается НДС, что делает сделку менее затратной по сравнению с покупкой коммерческой недвижимости напрямую.

Если физическое лицо (налоговый резидент РФ) владеет акциями или долями более пяти лет, то при продаже этих акций или долей лицо освобождается от обязанности по уплате НДФЛ с такого дохода. При этом с 2025 года указанные доходы налоговых резидентов РФ даже при соблюдении указанного пятилетнего срока облагаются НДФЛ в части, превышающей 50 млн рублей.

Необходимо также понимать, что при осуществлении сделок с долями юридических лиц существуют риски переквалификации таких сделок в куплю-продажу недвижимости. Налоговые органу могут посчитать, что имела место схема по уклонению от уплаты НДС.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 marketing@maximalegal.ru