#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции

Представляем вам таблицу с актуальными на сегодняшний день мерами экономического характера, подготовленную практикой налогового и административного права 👍.

Найти её также можно на сайте www.maximalegal.ru.

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции #личныйфонд

Никита Дейнега, партнер, руководитель практики налогового и административного права 👍 стал гостем канала брокера Mind Money и ответил на актуальные вопросы по личным фондам.

— Лет пять-десять назад небедные россияне в среднем заметно расширили свои горизонты планирования. То есть, стали детально просчитывать, к чему придет их бизнес через 5-7 лет, какие первые шаги через такое же время в собственных карьерах будут делать их дети, что ожидать от собственного здоровья на таком горизонте… В 2022-м горизонт планирования сжался до полугода, на более длительный срок никакой бизнес вообще не думал. Однако, личный фонд, как институт, не совместим с коротким горизонтом. Не означает ли стремительно растущая популярность личных фондов, что небедные россияне снова вернулись к рачительному планированию дальнейшей жизни?

— У меня прямо противоположная точка зрения. Во-первых, рост спроса на личные фонды, вызван абсолютно понятными причинами. В 2024 году наконец-то законодатель разродился налоговыми нормами о статусе личного фонда, и институт стал достаточно налогово-эффективным. А второе, в августе 2024 года появились существенные изменения в корпоративном законодательстве, которые упростили процесс создания личных фондов. До этого создавать личные фонды было крайне неудобно и не очень понятно зачем. Инструмент был абсолютно не распространен. Но с августа 2024 года люди действительно начали создавать личные фонды. Но это никак не связано с позитивными изменениями, скажем, в возможности прогнозирования личных и бизнес-рисков.
Но в любом случае личный фонд, конечно, позволяет организовать по своему усмотрению будущее бизнеса в случае ухода собственника из жизни. Как и инструмент классического наследственного планирования, он предполагает достаточно существенную проработанность на будущее. С другой стороны – из плюсов – конструкцию личного фонда можно менять хоть каждый день. Можно менять состав выгодоприобретателей, структуру и персональный состав органов управления личного фонда. И поэтому мы говорим клиентам: «Да, вы должны все хорошо продумать, но, слава Богу, пока вы живы, у вас есть возможность что-то корректировать». Да и на практике достаточно часто вносим изменения в сопровождаемые личные фонды.

Также в ходе интервью Никита дал оценку текущей ситуации с разблокировкой замороженных в Euroclear активов российских частных инвесторов.

С полным интервью эксперта можно ознакомиться в канале Mind Money.

#ml_pw #ml_general #наследство

❓ Наследование цифровых активов

В настоящий момент российское законодательство не содержит специальных правовых механизмов наследования таких активов как криптовалюта, онлайн-аккуанты (в том числе используемые для развития бизнеса) и иное цифровое имущество.

Нотариус при ведении наследственного дела руководствуется общими нормами отечественного наследственного права, которые на практике хорошо применимы только к материальным активам и указанным в законе правам на интеллектуальную собственность.

С какими проблемами могут столкнуться наследники?

❌ Отсутствие правил оформления наследственных права на цифровое имущество.

❌ Невозможность определения принадлежности актива умершему.

❌ Незнание наследников о наличии тех или иных активов, и отсутствие возможностей для их розыска нотариусом.

❌ Запрет передачи доступа к аккаунту, установленный правилами платформы.

Описанные проблемы могут быть особенно критичными в ситуациях, когда бизнес ведет какую-либо активность в интернете (регистрация аккаунта в социальных сетях на имя физического лица), имеет реестр контрагентов или клиентов в цифровом виде, имеет криптоактивы.

Как минимизировать риски потери активов?

Наследодатели могут использовать следующие механизмы:

✔️ Фиксация паролей от всех аккуантов, в том числе от криптокошельков, на бумаге, и хранение ее в банковской ячейке, которая будет открыта в случае смерти наследодателя.

✔️ Разделение пароля от активов на две части: первая часть может быть передана конкретному наследнику, а вторая часть – указана в закрытом завещании.

✔️ Ведение реестра всех активов, в том числе цифровых, для упрощения розыска имущества при открытии наследственного дела, и передача этого реестра наследникам.

Отметим, что необходимость введения законодательного регулирования наследования цифровых активов широко обсуждается юристами и нотариусами. В настоящий момент депутаты рассматривают идею четко определить статус цифровых активов и закрепить право граждан завещать доступ к ним назначенному лицу.

‼️Если у бизнеса или физического лица есть какие-либо цифровые активы, необходимо заранее проконсультироваться с юристом и определить стратегию их наследования.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru

⚡️ В связи с появляющимися сообщениями о возможном упоминании нашей компании в рамках 19-го пакета санкций ЕС считаем важным проинформировать вас о нашей позиции ⚡️

За четверть века нашей работы мы заслужили репутацию надежного партнера, строго следующего нормам права и принципам прозрачности во всех действиях при защите интересов наших клиентов. Именно этого подхода мы придерживаемся и сейчас, поэтому считаем рассмотрение вопроса о возможном нашем включении в санкционные списки неправомерным.

Важно подчеркнуть, что на данный момент наша компания не имеет никаких санкционных ограничений и продолжает оказывать юридическую поддержку клиентам как в России, так и за рубежом.

Приоритетом для нас является минимизация любых возможных рисков для наших клиентов и партнеров. Совместно с нашими европейскими партнерами мы проводим комплексный юридический анализ потенциальных последствий. При необходимости на его основе каждому клиенту будут подготовлены индивидуальные рекомендации и план действий.

⚡️ Информируем вас о мерах, которые наша команда предпринимает в связи с обсуждаемым включением в 19-й пакет санкций ЕС ⚡️

На данный момент статус компании остается неизменным: мы не находимся под санкциями, не получали никаких официальных уведомлений и продолжаем в полном объеме оказывать юридическую поддержку своим клиентам в России и за рубежом.

Мы уверены в своей правоте и прикладываем все усилия для недопущения незаконного включения компании в санкционные списки. Совместно с европейскими партнерами мы направили запросы в институты ЕС, взаимодействуем с МИД РФ и готовим обращения к правительствам государств-членов ЕС. К этой работе подключилось международное и российское юридическое сообщество, разделяющее нашу позицию.

Нашим абсолютным приоритетом остается защита интересов наших клиентов и непрерывность сотрудничества. Мы гарантируем сохранение всех обязательств в полном объеме и находимся на постоянной связи с каждым из клиентов для совместной разработки индивидуальных решений, нацеленных на их правовую безопасность.

Благодарим за доверие и остаемся на связи для ответов на ваши вопросы.

#ml_general #личныйфонд #налоги #санкции

15 октября в 11:00 мск руководитель практики налогового и административного права 👍 Никита Дейнега проведет вебинар, посвященный юридическим трендам для бизнеса.

Среди ключевых вопросов:

✔️ актуальные аспекты налогового контроля: что необходимо учитывать бизнесу при взаимодействии с налоговыми органами;

✔️ налоговые резервы как дополнительный источник финансирования бизнеса;

✔️ санкции и контрсанкции: о чем не может не знать предприниматель в современных условиях;

✔️ актуальные инструменты структурирования для решения корпоративных и частных задач: личный фонд и ЗПИФ.


Зарегистрироваться можно по ссылке: https://pruffme.com/landing/maxima.legal/bus15102025

#ml_general #налоги

⚡️ Для ООО на УСН изменят порядок расчета дохода при выходе участника ⚡️

На рассмотрении Госдумы находится законопроект № 960728-8, который вносит изменения в ст. 346.17 НК РФ и устанавливает порядок определения дохода ООО на УСН при выплате действительной стоимости доли вышедшему участнику имуществом: так, доход ООО на УСН при передаче имущества определяется как действительная стоимость доли, в счет получения которой было передано имущество, рассчитанная на день, следующий за днем отчуждения имущества.

Комментирует Валерия Гулякина, младший юрист практики налогового и административного права 👍:

«Поводом внесения законопроекта стало Постановление Конституционного Суда РФ, в котором, рассматривая вопрос определения размера дохода ООО на УСН при передаче имущества в счет выплаты действительной стоимости, КС РФ указал, что размер дохода ООО не может определяться исходя из стоимости имущества, переданного вышедшему участнику, более того, такое действие не всегда приводит к возникновению дохода на стороне ООО.

В связи с этим, КС РФ признал ряд норм, допускавших произвольный расчет налогооблагаемого дохода при выплате доли имуществом, неконституционными, и обязал законодателей внести изменения в правовое регулирование, а до их принятия установил временный порядок определения размера дохода: доходом следует признавать действительную стоимости доли, определяемой на момент после перехода ее к ООО.

Законопроект развивает правовую позицию КС РФ, устанавливая конкретную дату для расчета действительной стоимости доли — день, следующий за днем отчуждения имущества. При этом порядок, установленный законопроектом, применим к двум объектам налогообложения УСН («доходы», «доходы, уменьшенные на величину расходов»), в то время как правовая позиция КС РФ была сформулирована применительно лишь к объекту «доходы».

На примере рассмотрим, как рассчитывается доход ООО в зависимости от применяемого подхода.

Предположим, в ООО два участника, владеющие долями 70% и 30%. Чистые активы ООО - 1 млн руб. Участник с 30 % долей выходит из ООО и получает действительную стоимость доли в размере 300 тыс. руб. имуществом.

В соответствии с ранее применявшимся подходом, вся сумма выплаты (300 тыс. руб.) должна признаваться доходом ООО и облагаться налогом на УСН.

В соответствии с новым подходом, доходом ООО признается стоимость доли, которая переходит к нему. После выхода участника чистые активы уменьшатся до 700 тыс. руб. Доход ООО составит 210 тыс. руб. (30% от 700 тыс. руб.). Именно с этой суммы должен уплачиваться налог на УСН.

Отметим, что и позиция КС РФ, и законопроект регулируют исключительно порядок налогообложения ООО на УСН. Вопрос о порядке налогообложения ООО на ОСНО в подобной ситуации остается открытым».

#ml_general #ml_pw #налоги

⚡️ Правительство не поддержало инициативу о досрочном завершении режима для самозанятых ⚡️

Несмотря на содержащуюся в Постановлении № 433-СФ от 08.10.2025 рекомендацию Совета Федерации проработать вопрос о завершении эксперимента по налогу на профессиональный доход (НПД) уже в 2026 году, Правительство РФ отказалось упразднять режим для самозанятых до завершения эксперимента в 2028 году, также подчеркнув, что никаких изменений в режиме экспериментального режима не планируется.

Комментирует Валерий Провоторов, старший юрист практики налогового и административного права 👍:

«Хотя на ближайшие три года специальный налоговый режим для самозанятых сохраняется в неизменном виде, рекомендация Совета Федерации вновь указывает на ключевую проблему, которую власти намерены решать, — незаконную оптимизацию налогообложения путем замены трудовых отношений на гражданско-правовые с самозанятыми.

Позиция ВС РФ в деле № 309-ЭС24-20306, где суд запретил зачитывать против доначисленного работодателю НДФЛ налог, уплаченный самозанятым, прямо подтверждает этот курс на ужесточение контроля.

Соответственно, гарантируя стабильность самозанятым, государство продолжит фокусироваться на ужесточении контроля за компаниями-заказчиками.

В связи с этим, бизнесу необходимо:

✔️ Провести аудит взаимоотношений с привлекаемыми самозанятыми на соответствие критериям гражданско-правовых отношений.

✔️ Оценить риски переквалификации таких договоров со стороны Роструда и ФНС России на основе сложившейся практики.

✔️ Учесть, что, несмотря на отсрочку системных изменений, контроль за недобросовестными практиками усиливается».

#ml_general #налоги

7 октября 2025 года Конституционный Суд РФ рассмотрел жалобу ПАО «ВТБ» (далее – Банк) по делу, которое может стать ключевым для российской экономики.

Речь идет о том, кто несет бремя уплаты НДС, если налоговое законодательство меняется уже после заключения договора.

◻️Суть спора
IT-компания заключила с Банком трехлетний лицензионный договор на программное обеспечение. На момент подписания операции по передаче лицензий освобождались от НДС. Однако спустя год законодательство изменилось — такие операции стали облагаться НДС.

Возникает вопрос: кто должен уплачивать «новый» НДС — продавец или покупатель? Банк считает, что переложение НДС на покупателя нарушает баланс интересов сторон и ущемляет права покупателя.

◻️Позиция Верховного Суда РФ по вопросу переложения НДС
Ранее Верховный Суд РФ исходил из того, что при отсутствии специальных оговорок в договоре цена должна увеличиваться на сумму вновь возникшего налога (Определение от 04.04.2024 № 305-ЭС23-2620).

Кроме того, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 также подтверждает: если в договоре указано, что цена не включает НДС, продавец вправе предъявить налог сверх договорной стоимости.

👍 Наша позиция
Необходимо понимать, что НДС по своей природе — косвенный налог, и его экономическая нагрузка всегда должна перекладываться на конечного покупателя, а не оставаться на продавце.

На наш взгляд, попытка возложить уплату «нового» НДС на продавца фактически превращает его в лицо, обязанное платить налог за счет собственных средств, что противоречит сути НДС как косвенного налога и подрывает принцип нейтральности НДС, что в долгосрочной перспективе может привести к снижению деловой и инвестиционной активности экономики.

❗️Актуальность
С 1 января 2026 года вступает в силу масштабная налоговая реформа: повышается ставка НДС и отменяется льгота по реализации отечественного программного обеспечения (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это неизбежно приведет к новым спорам по «длящимся» договорам в IT-сфере и других отраслях.

От позиции Конституционного Суда зависит, останется ли механизм НДС нейтральным элементом налоговой системы или превратится в фактор, способный тормозить инвестиции и оказывать дестабилизирующее влияние на экономику.


Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru