#ML_PW #личныйфонд

Спешим поделиться с вами записью вебинара «Личный фонд как новый инструмент структурирования», который 24 июля провели Наталья Демина, партнер, руководитель практики Private Wealth 👍 и Никита Дейнега, партнер, руководитель практики налогового и административного права 👍.

❗️ Видео доступно по ссылке.

❓ Если у вас появились вопросы, вы можете задать их нам в комментариях к посту, а также Наталье на почту 📧 n.demina@maximalegal.ru и Никите на почту 📧 n.deynega@maximalegal.ru

#ML_PW #ml_general #налоги #недвижимость

‼️ Налоги и недвижимость.
Часть 2. Система налогообложения

При совершении любых операций с недвижимостью (сдаче в аренду, строительстве или купле-продаже) выбор налогового режима напрямую влияет на итоговую доходность.

🟡 Общая система налогообложения (ОСН)

Налогоплательщики, применяющие ОСН, имеют право уменьшить налогооблагаемую прибыль за счет всех документально подтвержденных затрат (ремонт, оплата коммунальных услуг, услуг управляющих компаний и пр.). Кроме того, ОСН позволяет налогоплательщикам принимать к вычету «входящий» НДС с покупки коммерческой недвижимости у застройщика или на вторичном рынке.

Однако лицам, применяющим ОСН, необходимо уплачивать налоги по высоким ставкам: налог на прибыль составит 25%, НДФЛ для ИП – от 13 до 22%, НДС – 20%, налог на имущество – от 0,1 до 2,2%.

Налоговые органы часто доначисляют налоги, когда один или несколько крупных объектов сдаются от нескольких субъектов на УСН с искусственным разделением деятельности. Применение ОСН же позволяет нивелировать риски «дробления бизнеса» и налоговых доначислений.

🟡 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Основным преимуществом УСН являются низкие налоговые ставки (ставка 6% на УСН «доходы» и ставка 15% на УСН «доходы за вычетом расходов»).

УСН в контексте налогообложения недвижимости представляется наиболее эффективным с точки зрения налоговой экономии, поскольку освобождает налогоплательщиков данного режима от обязанности по уплате налога на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

При выручке менее 60 млн руб. в год УСН освобождает налогоплательщиков от НДС, а при выручке более 60 млн руб. в год позволяет применять пониженные ставки НДС в размере 5-7% (без права на вычет).

При использовании УСН с объектом «доходы» необходимо понимать, что право на вычет расходов отсутствует, поэтому данный режим будет подходящим для сдачи недвижимости в аренду, поскольку такая деятельность не подразумевает большого объема расходов.

🟡 Особые режимы личных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов

Поскольку инвестиционный фонд не является юридическим лицом, доход внутри ЗПИФ не облагается налогом на прибыль или НДФЛ, пока не происходит распределение дохода пайщикам. Это дает возможность эффективно реинвестировать прибыль в новые объекты недвижимости и иные проекты.

Личный фонд, как мы отмечали в первой части, позволяет применять пониженную ставку налога на прибыль – 15% (при соблюдении определенных условий). Кроме того, налог на имущество в отношении жилых объектов, принадлежащих личному фонду, не может превышать 0,3%, если цена каждого объекта составляет не более 300 млн руб.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru

#ml_general #корпоративноеправо #разрешениеспоров

⚡️ Верховный Суд опубликовал новый обзор судебной практики по корпоративным спорам о привлечении к ответственности руководителей юридического лица ⚡️

Комментирует Дмитрий Урякин, руководитель практики корпоративного права 👍:

«Среди наиболее значимых позиций обзора можно отметить следующие:

1️⃣ Конфликт интересов → Презумпция убытков
Если руководитель не раскрыл конфликт интересов перед участниками / советом директоров, убытки презюмируются связанными с его действиями. Бремя доказывания обратного — на руководителе.

2️⃣ Раскрытие заинтересованности → Презумпция добросовестности
Если информация о сделке с заинтересованностью была раскрыта перед участниками, презюмируется, если не доказано обратное, что руководитель действовал в интересах общества.

3️⃣ Самоустановление вознаграждения → Убытки
Руководитель не вправе единолично повышать себе вознаграждение. Выплаты без одобрения совета директоров / участников — основание для взыскания убытков в пользу юридического лица.

4️⃣ «Бизнес-суд»: защита решений в рамках нормального риска
Руководитель не отвечает за убытки, если действовал в рамках обычного делового риска, даже если решение привело к негативным последствиям.

5️⃣ Предотвращение убытков → Освобождение от ответственности
Руководитель может быть освобожден от ответственности, если докажет, что его действия помогли избежать еще большего ущерба для компании.

6️⃣ Зачет выгоды при взаимосвязанных сделках
При взыскании убытков суд зачитывает встречную выгоду, полученную обществом благодаря вменяемым руководителю действиям (компенсационный характер ответственности).

7️⃣ Публично-правовая ответственность ≠ Автоматическая вина руководителя
Штрафы общества не переносятся на руководителя без доказательств недобросовестности последнего.

8️⃣ Исковая давность
Срок давности начинается не с нарушения, а когда новый руководитель / неаффилированный участник узнал (или должен был узнать) о сделке и конфликте интересов. Сокрытие информации руководителем продлевает срок давности».

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции

Представляем вам таблицу с актуальными на сегодняшний день мерами экономического характера, подготовленную практикой налогового и административного права 👍.

Найти её также можно на сайте www.maximalegal.ru.

#ml_general #ml_PW #семья

⚡️ В государственную Думу внесен законопроект о совместном воспитании детей родителями в случае развода ⚡️

Комментирует Виктория Алексеева, юрист практики Private Wealth 👍:

«В случае отсутствия соглашения между супругами, с кем из них будут проживать несовершеннолетние дети, суд может установить порядок совместного воспитания. Предполагается определять индивидуальный график проживания ребенка совместно с каждым из родителей (исходя из принципа равного распределения времени).

Законопроект также предлагает условия, когда установление совместного воспитания невозможно:

1️⃣ У одного из родителей отсутствует место жительства, или оно находится за пределами РФ.

2️⃣ Один из родителей ограничен в родительских правах.

3️⃣ Оставление ребенка с одним из родителей является опасным для ребенка.

4️⃣ Один из родителей подал ходатайство об отказе от совместного воспитания и определении места проживания ребенка с другим родителем.

5️⃣ Родитель более шести месяцев не проживает совместно с ребенком и уклоняется от его воспитания и содержания.

Предлагаемый институт является неплохим вариантом разрешения сложившейся практики, когда ребенок остается с одним родителем, а второй, фактически, самоустраняется от исполнения обязанности по воспитанию. Однако законопроект противоречит позиции ВС РФ о недопустимости проживания ребенка на два дома, и явно требует, например, следующих доработок:

✔️ регулирования вопроса исполнения режима совместного воспитания;

✔️ решения вопроса возможных злоупотреблений в целях уклонения от уплаты алиментов (законопроект предлагает, что алименты будет платить тот родитель, который зарабатывает больше, в твердой денежной сумме).

Полагаем, что данный вопрос является крайне индивидуальным, требует тщательного анализа, и не может решаться отдельно от ребенка.

В любом случае, наилучшим решением при разводе является совместное и внесудебное решение родителей о дальнейшем воспитании ребенка».

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции

Представляем вам таблицу с актуальными на сегодняшний день мерами экономического характера, подготовленную практикой налогового и административного права 👍.

Найти её также можно на сайте www.maximalegal.ru.

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции #личныйфонд

Никита Дейнега, партнер, руководитель практики налогового и административного права 👍 стал гостем канала брокера Mind Money и ответил на актуальные вопросы по личным фондам.

— Лет пять-десять назад небедные россияне в среднем заметно расширили свои горизонты планирования. То есть, стали детально просчитывать, к чему придет их бизнес через 5-7 лет, какие первые шаги через такое же время в собственных карьерах будут делать их дети, что ожидать от собственного здоровья на таком горизонте… В 2022-м горизонт планирования сжался до полугода, на более длительный срок никакой бизнес вообще не думал. Однако, личный фонд, как институт, не совместим с коротким горизонтом. Не означает ли стремительно растущая популярность личных фондов, что небедные россияне снова вернулись к рачительному планированию дальнейшей жизни?

— У меня прямо противоположная точка зрения. Во-первых, рост спроса на личные фонды, вызван абсолютно понятными причинами. В 2024 году наконец-то законодатель разродился налоговыми нормами о статусе личного фонда, и институт стал достаточно налогово-эффективным. А второе, в августе 2024 года появились существенные изменения в корпоративном законодательстве, которые упростили процесс создания личных фондов. До этого создавать личные фонды было крайне неудобно и не очень понятно зачем. Инструмент был абсолютно не распространен. Но с августа 2024 года люди действительно начали создавать личные фонды. Но это никак не связано с позитивными изменениями, скажем, в возможности прогнозирования личных и бизнес-рисков.
Но в любом случае личный фонд, конечно, позволяет организовать по своему усмотрению будущее бизнеса в случае ухода собственника из жизни. Как и инструмент классического наследственного планирования, он предполагает достаточно существенную проработанность на будущее. С другой стороны – из плюсов – конструкцию личного фонда можно менять хоть каждый день. Можно менять состав выгодоприобретателей, структуру и персональный состав органов управления личного фонда. И поэтому мы говорим клиентам: «Да, вы должны все хорошо продумать, но, слава Богу, пока вы живы, у вас есть возможность что-то корректировать». Да и на практике достаточно часто вносим изменения в сопровождаемые личные фонды.

Также в ходе интервью Никита дал оценку текущей ситуации с разблокировкой замороженных в Euroclear активов российских частных инвесторов.

С полным интервью эксперта можно ознакомиться в канале Mind Money.

#ml_pw #ml_general #наследство

❓ Наследование цифровых активов

В настоящий момент российское законодательство не содержит специальных правовых механизмов наследования таких активов как криптовалюта, онлайн-аккуанты (в том числе используемые для развития бизнеса) и иное цифровое имущество.

Нотариус при ведении наследственного дела руководствуется общими нормами отечественного наследственного права, которые на практике хорошо применимы только к материальным активам и указанным в законе правам на интеллектуальную собственность.

С какими проблемами могут столкнуться наследники?

❌ Отсутствие правил оформления наследственных права на цифровое имущество.

❌ Невозможность определения принадлежности актива умершему.

❌ Незнание наследников о наличии тех или иных активов, и отсутствие возможностей для их розыска нотариусом.

❌ Запрет передачи доступа к аккаунту, установленный правилами платформы.

Описанные проблемы могут быть особенно критичными в ситуациях, когда бизнес ведет какую-либо активность в интернете (регистрация аккаунта в социальных сетях на имя физического лица), имеет реестр контрагентов или клиентов в цифровом виде, имеет криптоактивы.

Как минимизировать риски потери активов?

Наследодатели могут использовать следующие механизмы:

✔️ Фиксация паролей от всех аккуантов, в том числе от криптокошельков, на бумаге, и хранение ее в банковской ячейке, которая будет открыта в случае смерти наследодателя.

✔️ Разделение пароля от активов на две части: первая часть может быть передана конкретному наследнику, а вторая часть – указана в закрытом завещании.

✔️ Ведение реестра всех активов, в том числе цифровых, для упрощения розыска имущества при открытии наследственного дела, и передача этого реестра наследникам.

Отметим, что необходимость введения законодательного регулирования наследования цифровых активов широко обсуждается юристами и нотариусами. В настоящий момент депутаты рассматривают идею четко определить статус цифровых активов и закрепить право граждан завещать доступ к ним назначенному лицу.

‼️Если у бизнеса или физического лица есть какие-либо цифровые активы, необходимо заранее проконсультироваться с юристом и определить стратегию их наследования.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru

⚡️ В связи с появляющимися сообщениями о возможном упоминании нашей компании в рамках 19-го пакета санкций ЕС считаем важным проинформировать вас о нашей позиции ⚡️

За четверть века нашей работы мы заслужили репутацию надежного партнера, строго следующего нормам права и принципам прозрачности во всех действиях при защите интересов наших клиентов. Именно этого подхода мы придерживаемся и сейчас, поэтому считаем рассмотрение вопроса о возможном нашем включении в санкционные списки неправомерным.

Важно подчеркнуть, что на данный момент наша компания не имеет никаких санкционных ограничений и продолжает оказывать юридическую поддержку клиентам как в России, так и за рубежом.

Приоритетом для нас является минимизация любых возможных рисков для наших клиентов и партнеров. Совместно с нашими европейскими партнерами мы проводим комплексный юридический анализ потенциальных последствий. При необходимости на его основе каждому клиенту будут подготовлены индивидуальные рекомендации и план действий.