#ML_PW #ml_general #налоги

⚡️ Внесены очередные правки в Налоговый кодекс Российской Федерации ⚡️

Президентом РФ был подписан Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ, который дополнил налоговое законодательство следующими положениями.

В части НДФЛ:

✔️ К налоговой базе, облагаемой по ставке 13 (15)%, дополнительно отнесены следующие виды доходов:
– доходы от доверительного управления имуществом ПИФа;
– доходы в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале российских организаций.

✔️ Обмен (замещение) еврооблигаций РФ не приводит к возникновению обязанности по уплате НДФЛ. При реализации (погашении) еврооблигаций РФ, которые были получены в результате обмена (замещения) инвестор сможет учесть расходы, понесенные на приобретение еврооблигаций РФ, которые были замещены, при соблюдении определенных условий.

✔️ Срок владения замещающих еврооблигаций РФ считается с момента приобретения инвестором или его КИК замещаемых еврооблигаций при соблюдении определенных условий.

В части налога на прибыль:

✔️ Получение замещающих еврооблигаций РФ в результате обмена (замещения) не влияет на налог на прибыль при условии приобретения еврооблигаций РФ, которые подлежат замещению, до 1 марта 2022 г.

✔️ Увеличена ставка с 15% до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке облигациям российских организаций.

В части применения специальных налоговых режимов:

✔️ Лица, применяющие УСН, с выручкой до 60 млн руб. освобождены от выставления счетов-фактур.

✔️ В случае «перемещения» места регистрации налогоплательщика в регион с наиболее «выгодными» налоговыми ставками по УСН, налогоплательщик сможет их применять только через 3 года с момента «перемещения».

Комментирует Валерия Гулякина, младший юрист практики налогового и административного права 👍:

«Законодатель предпринял меры по устранению некоторых правовых пробелов, возникших, в частности, в связи с недавними масштабными изменениями в области налогообложения. На наш взгляд, некоторые из нововведений, например, уточнение налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате замещения (обмена) еврооблигаций РФ или освобождение налогоплательщиков на УСН с выручкой до 60 млн руб. от выставления счетов-фактур, должны положительно сказаться на налоговой и административной нагрузке налогоплательщиков».

#ML_PW #ml_general #ml_international #санкции

Спешим поделиться с вами записью вебинара «Санкционная реальность инвестора в России 2024», который 7 ноября провели Никита Дейнега, партнер, руководитель практики налогового и административного права 👍 и Сергей Бакешин, советник, руководитель практики разрешения споров и банкротства 👍.

❗️ Видео доступно по ссылке.

❓ Если у вас появились вопросы, вы можете задать их нам в комментариях к посту, а также Никите на почту 📧 n.deynega@maximalegal.ru или Сергею на почту s.bakeshin@maximalegal.ru

#ml_general

ℹ️ Сервисы для проверки контрагента

Проверка контрагента перед заключением договора – обязанность всех осмотрительных участников оборота. Это позволяет защитить договор от оспаривания, избежать налоговых и других рисков.

На сегодняшний день существует множество сервисов, позволяющих проверить данные о контрагенте. Среди них есть как платные ресурсы, которые собирают информацию из открытых источников и аккумулируют её в одном месте, так и бесплатные, обладающие несколько меньшим функционалом.

Из платных сервисов хорошо зарекомендовали себя:

🔺 Сервис комплексной проверки контрагентов и клиентов от Контур Фокус;

🔺 Сервис проверки контрагента от СБИС;

🔺 Сервис проверки и анализа контрагентов от Rusprofile.

Среди бесплатных ресурсов наиболее комплексную информацию предоставляет общедоступный сервис от ФНС России Прозрачный бизнес, где помимо общих данных контрагента можно проверить руководителей организаций на номинальность и дисквалификацию, а также адрес компании на массовость.

Проверить контрагента по конкретным критериям позволяют следующие бесплатные сервисы:

🔻 Сервис ФНС по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде – заказать выписку из ЕГРЮЛ, убедиться в полномочиях лица, подписывающего договор, а также проверить достоверность адреса контрагента и органов его управления;

🔻 Картотека арбитражных дел – узнать является ли контрагент лицом, участвующим в судебных разбирательствах;

🔻 Банк данных исполнительных производств от ФССП России – проверить, существуют ли в отношении контрагента исполнительные производства;

🔻 Платформа «Знай своего клиента» – узнать, не нарушает ли контрагент нормы о противодействии легализации («отмыванию») доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

🔻 Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности – узнать, состоит ли контрагент в СРО, есть ли у него заключенные договоры лизинга, были ли в отношении него подано заявление о признании контрагента банкротом и т.п.;

🔻 Единый федеральный реестр сведений о банкротстве – проверить, не возбуждено ли в отношении контрагента дело о банкротстве;

🔻 Реестр дисквалифицированных лиц от ФНС – уточнить, не включён ли руководитель организации-контрагента в реестр дисквалифицированных лиц.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru.

#ML_PW  #семья #наследство

⚡️ Наследников будут информировать о кредитах наследодателя ⚡️

Госдума в третьем чтении приняла закон, обязывающий нотариусов своевременно информировать наследников о кредитных долгах умершего. 

По новым правилам нотариус будет обязан:

✔️ не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем открытия наследственного дела, направить запрос в Центральный каталог кредитных историй;

✔️ не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем получения информации из Центрального каталога кредитных историй (при наличии кредитной истории наследодателя) известить наследников о факте отсутствия кредитной истории наследодателя / неисполненных долговых обязательств, либо о наличии долгов и их размере.

Комментирует Арина Меркурьева, юрист практики Private Wealth 👍:

«Как известно, в состав наследства помимо вещей, иных активов, в том числе имущественных прав и обязанностей, входят также обязанности по погашению невыплаченной наследодателем на дату его смерти задолженности по кредитам и микрозаймам.

На данный момент именно наследники должны инициировать процесс проверки нотариусом факта наличия кредитных обязательств умершего. Эта задача зачастую игнорируется, что приводит к случаям наследования неожиданных долгов.

Передача нотариусам обязанности по получению кредитного отчета наследодателя позволит наследникам своевременно принять экономически рациональное решение о целесообразности принятия наследства или отказа от него, что позволит снизить уровень «закредитованности» граждан в стране.

Отметим, что сохраняется риск неполучения наследниками информации о наличии долгов перед физическими и (или) юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, так как такие сведения отсутствуют в Центральном каталоге кредитных историй».

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции

Представляем вам таблицу с актуальными на сегодняшний день мерами экономического характера, подготовленную практикой налогового и административного права 👍.

Найти её также можно на сайте www.maximalegal.ru.

Ранее мы писали о планируемом ужесточении условий выдачи разрешений на осуществление сделок по отчуждению акций (долей) российских компаний лицами из «недружественных» государств.

30 октября была опубликована Выписка из протокола заседания подкомиссии № 268/1 от 15.10.2024, содержащая все ранее озвученные условия.

#ML_PW #ml_general #золото #налоги

❓ Золотые слитки: нюансы налогообложения (для налоговых резидентов РФ)

При получении в подарок или продаже золотых слитков часто возникает вопрос, необходимо ли уплачивать налог и, если да, в каком размере. Эксперты 👍 рассказали об особенностях налогообложения данных операций.

🔸 Получение в дар

При получении в дар золотого слитка обязанности по оплате НДФЛ не возникает, если дарение происходит между физическими лицами.

Если подарок получен от организации, то налог нужно будет заплатить с любого подарка стоимостью больше 4 тыс. руб.

🔸 Продажа

В отношении дохода, полученного от продажи золотого слитка, действуют общие правила исчисления и уплаты подоходного налога.

В частности, от НДФЛ будет освобожден доход от продажи золотого слитка, которым лицо владело 3 года и более.

Если срок владения перед продажей составляет меньше 3-х лет, уменьшить НДФЛ можно двумя способами:

1️⃣ Получить имущественный налоговый вычет, который не может превышать 250 тыс. руб. (при этом вычет применяется не только к доходам по золоту, но и любому другому имуществу).

Если доход превышает эту сумму, вычет также можно применить, но снизить доход можно будет только на 250 тыс. руб.

2️⃣ Учесть расходы на приобретение золотого слитка при расчете дохода от его продажи.

Иными словами, если вы приобрели золотой слиток за 400 тыс. руб., а затем продали его за 500 тыс. руб., то НДФЛ можно платить только со 100 тыс руб.

Поэтому, если слиток будет продан за цену, по которой его приобрели, или меньшую – то налог платить не нужно, хотя декларация 3-НДФЛ заполняется в любом случае.

Также в таком случае важно сохранить документ, подтверждающий стоимость приобретения золотого слитка.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru.

#ML_PW #ml_general #налоги #криптовалюта

⚡️ Налогообложение цифровых валют ⚡️

Президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ, который впервые вводит регулирование в области налогообложения операций с цифровой валютой.

Нововведения устанавливают следующие общие положения:

✔️ Цифровая валюта для целей налогового законодательства признается имуществом.

✔️ Вводится обязанность оператора майнинговой инфраструктуры сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты.

✔️ Налогоплательщики, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе применять специальные налоговые режимы.

В части НДС:

✔️ Операции по осуществлению майнинга и реализации цифровой валюты не облагаются НДС.

В части НДФЛ:

✔️ Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга цифровой валюты, облагаются по прогрессивной ставке 13-22%.

✔️ Доходы от продажи цифровой валюты облагаются по ставке 13-15%. При этом доход от продажи цифровой валюты, находившейся в собственности более трех лет, не освобождается от НДФЛ.

✔️ При приобретении цифровой валюты по стоимости ниже ее рыночной котировки возникает материальная выгода.

В части налога на прибыль:

✔️ Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, признается внереализационным доходом.

✔️ Вводится ст. 282.3 НК РФ, регулирующая особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой.

✔️ Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга, определяются исходя из рыночной котировки на дату признания дохода.

✔️ Доход от реализации цифровой валюты определяется исходя из фактической цены реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%.

Комментирует Амир Негматов, младший юрист практики налогового и административного права 👍:

«Майнинг криптовалюты уже долгое время является составной частью экономики, но законодательное регулирование не всегда способно успевать за стремительной цифровизацией.

Только спустя несколько лет обсуждений наш законодатель, наконец, вводит первые правила, регулирующие налогообложение операций с цифровой валютой.

Внесенные положения должны положительно сказаться на прогнозируемости майнинговой деятельности, что позволит криптоинвесторам оценивать налоговые последствия совершаемых ими операций».

#ML_PW #ml_general #санкции #налоги #личныйфонд

18 декабря в 11:00 мск руководитель практики налогового и административного права 👍 Никита Дейнега и руководитель практики Private Wealth 👍 Наталья Демина проведут вебинар, посвященный юридическим итогам 2024 года и вызовам 2025.

Среди ключевых вопросов:

✔️ основные налоговые изменения и как можно к ним подготовиться;

✔️ перспективные механизмы структурирования активов (ЗПИФ и личный фонд), которые приобрели дополнительную актуальность с учетом произошедших изменений;

✔️ новости санкционной реальности, в условиях которой мы живем и работаем, и текущие подходы к защите прав российских инвесторов (в России и за рубежом).

Зарегистрироваться можно по ссылке: https://pruffme.com/landing/maxima.legal/pw18122024

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции

Представляем вам таблицу с актуальными на сегодняшний день мерами экономического характера, подготовленную практикой налогового и административного права 👍.

Найти её также можно на сайте www.maximalegal.ru.

#ml_general #ml_international #ml_PW #налоги

⚡️ Изменяются перечни стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией и которые не обеспечивают обмен информацией для целей налогообложения ⚡️

Опубликованы Приказы ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией» (далее – «Перечень 1») и № ЕД-7-17/914@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» (далее – «Перечень 2»).

Новые Перечни начнут свое действие с 31.12.2024.

Комментирует Сергей Тарасевич, старший юрист практики налогового и административного права 👍:

«В сравнении с действующим Перечнем 1 исключены более 20 стран, с которыми ранее осуществлялся обмен финансовой информацией. Фактически в новом Перечне исключены все страны ЕС, которые обменивались финансовой информацией и не были исключены ранее.

Так же как и в ситуации с исключением Швейцарии в 2022 г., это означает, что количество операций, при совершении которых могут быть использованы зарубежные счета, открытые в странах ЕС, например, на Кипре, снизилось до минимума.

Так, например, на кипрский банковский счет теперь нельзя будет получать доходы от операций с ценными бумагами, а также дивиденды от иностранных компаний.

В Перечень 2, напротив, включили страны ЕС. Это может негативно повлиять на возможность применения некоторых налоговых льгот контролируемыми иностранными компаниями, зарегистрированными в таких странах.

Мы рекомендуем крайне внимательно подойти к оценке своих КИК и зарубежных счетов, актуализировать информацию о попадании стран, в которых открыты счета или зарегистрированы КИК, в Перечни в целях возможной корректировки будущих действий».

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать Сергею на почту 📧 s.tarasevich@maximalegal.ru.

Дорогие друзья!
Поздравляем вас с Новым годом и Рождеством!

Спасибо, что были с нами в этом году и до встречи в 2025!

С наилучшими пожеланиями, команда 👍

#ML_PW #ml_general #личныйфонд  #ЛФ_FAQ

Личный фонд: часто встречающиеся вопросы

Юристы практики Private Wealth 👍 продолжают отвечать на вопросы, которые наиболее часто задают клиенты при принятии решения о создании личного фонда:

❓ В течение какого срока после создания личного фонда нужно сформировать его имущество?

Имущество вносится в личный фонд после его регистрации в порядке и сроки, указанные в решении о его создании. В отличие от ООО, АО или ПИФ-ов сроки формирования имущества фонда законом не определены: на этапе регистрации учредитель только подтверждает, что при создании личного фонда им были соблюдены требования в том числе в части внесения имущества стоимостью не менее 100 млн руб.

Важно отметить, что непередача данного имущества в разумный срок может быть рассмотрена налоговым органом как предоставление учредителем недостоверных сведений на этапе регистрации фонда. Это, в свою очередь, является основанием для обращения налогового органа в суд с требованием о ликвидации фонда. Вероятность такой ситуации мала в силу отсутствия сроков формирования имущества фонда, однако в связи с отсутствием практики и разъяснений данный риск исключать не стоит.

В целях недопущения злоупотреблений рекомендуем указывать в решении о создании личного фонда разумный срок для передачи имущества и придерживаться его даже несмотря на то, что последствий нарушения такого срока законом не предусмотрено.

В будущем учредитель может вносить дополнительное имущество в фонд, что оформляется отдельными документами.

❓ Какими правами обладает учредитель личного фонда?

Учредитель не является «владельцем» личного фонда и сам по себе не становится его органом управления, не приобретает каких-либо прав по управлению личным фондом за исключением одного права – в любое время изменять устав, условия управления и внутренние документы личного фонда. При этом такое право может быть ограничено самим учредителем в уставе фонда. Для обеспечения контроля за деятельностью фонда и участии в его управлении, учредитель может войти в состав органов управления фондом (кроме исполнительного органа) или выступать в качестве выгодоприобретателя личного фонда.

❓ Можно ли досрочно прекратить полномочия руководителя личного фонда по решению учредителя в любой момент без указания мотивов?

Личный фонд – это унитарная организация, поэтому учредитель не становится участником фонда, не образует орган управления сам по себе и не приобретает прав на участие в управлении фондом. Но учредитель может войти в состав органов управления личным фондом (попечительский совет, надзорный и иные органы, кроме исполнительного), которые могут быть наделены правом по досрочному прекращению полномочий руководителя фонда.

При этом в связи с отсутствием практики отсутствует и единое мнение об основаниях и порядке немотивированного прекращения полномочий исполнительного органа личного фонда.

По нашему мнению, в силу права учредителя в любое время изменять внутренние документы фонда, как указано выше, возможно прекращение полномочий текущего руководителя фонда при внесении соответствующих изменений в отношении персонального состава органов управления во внутренние документы и их регистрации в налоговом органе.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru

#ML_PW #ml_international #ML_general #санкции

Представляем вам таблицу с актуальными на сегодняшний день мерами экономического характера, подготовленную практикой налогового и административного права 👍.

Найти её также можно на сайте www.maximalegal.ru.

#ML_PW #ml_general #налоги

30 января в 11:00 мск руководитель практики налогового и административного права 👍 Никита Дейнега проведет вебинар, посвященный текущей масштабной налоговой реформе, и расскажет:

✔️ об основных параметрах изменений;

✔️ о последствиях нововведений для бизнеса и частных лиц;

✔️ о возможных стратегиях реагирования на реформу и потенциальных направлениях минимизации ее негативного эффекта.

Зарегистрироваться можно по ссылке: https://pruffme.com/landing/maxima.legal/tax30012025

#ML_PW #наследство #недвижимость

❓ Дает ли «прописка» в квартире наследодателя привилегии при наследовании

Зачастую в квартире наследодателя на момент его смерти зарегистрирован не только он сам, но и его близкие или родственники. В таких случаях может возникнуть множество заблуждений относительно привилегий, которые предоставляет регистрация в квартире умершего. Например, что «прописка» в жилом помещении является основанием для его наследования.

Однако это не соответствует действительности. Факт «прописки» в квартире умершего не наделяет гражданина статусом наследника, а также не меняет очередность наследования.

Иными словами, если лицо зарегистрировано в квартире, принадлежавшей умершему, и является наследником второй очереди, регистрация не даст ему права наследовать наравне с наследниками первой очереди.

Тем не менее, некоторое преимущество у лица, зарегистрированного в квартире наследодателя, все же имеется. Если гражданин:

1️⃣ является наследником по закону или наследником по завещанию,

2️⃣ имеет право наследовать в порядке своей очереди и

3️⃣ зарегистрирован в квартире, которая будет им наследоваться,

на него может распространяться презумпция фактического принятия наследства.

Это означает, что если в течение 6-ти месяцев после ухода из жизни наследодателя наследник не обратился к нотариусу с заявлением о принятии наследства, но был прописан в квартире наследодателя на момент его смерти, и эта квартира является наследуемым имуществом, то такой гражданин все равно может быть признан принявшим наследство.

В спорной ситуации «прописка» будет являться одним из факторов, доказывающих принятие наследуемой квартиры.

Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях или написать нам на почту 📧 office@maximalegal.ru

#ML_PW #ml_general #налоги

Спешим поделиться с вами записью вебинара «Налоги-2025», который 30 января провел Никита Дейнега, партнер, руководитель практики налогового и административного права 👍.

❗️ Видео доступно по ссылке.

❓ Если у вас появились вопросы, вы можете задать их нам в комментариях к посту, а также Никите на почту 📧 n.deynega@maximalegal.ru

#продажадолей #ml_general #споры #кейсы

❓ Верховный Суд РФ ответил на вопрос, может ли участник общества полагаться на заверения, данные другим участником при продаже доли

🟡 Фабула дела

Между обществом «Ладога-Инвест» (продавец) и обществом «Главкрымвино» (покупатель) было заключено соглашение о предоставлении опциона на покупку доли в размере 49% в обществе «Винный дом Фотисаль». При этом покупателю и продавцу принадлежало по 50% в уставном капитале общества.

По условиям соглашения продавец заверил покупателя об отсутствии нарушений требований к бухгалтерскому учету общества.

После исполнения соглашения покупатель обнаружил, что в бухгалтерском учете общества не была отражена задолженность на сумму свыше 200 млн руб.

Указывая на недостоверность данных ему заверений, покупатель обратился в суд с требованием об уменьшении покупной цены на сумму выявленной задолженности общества перед третьим лицом.
Суды нижестоящих инстанций поддержали позицию заявителя, требование было удовлетворено.

🟡 Позиция Верховного Суда РФ

Верховный Суд РФ отменил акты нижестоящих инстанций и отправил дело на новое рассмотрение, сформулировав следующий вывод.

При отчуждении доли участнику общества должна применяться презумпция обладания участником-покупателем информации о деятельности общества. Участник-покупатель, не опровергнувший указанную презумпцию, не может ссылаться на недостоверность заверений о деятельности общества, которые были даны участником-продавцом.

🟡 Комментирует Кирилл Катков, юрист практики сопровождения коммерческой деятельности 👍:

«Комментируемое определение имеет важное значение для оборота долей в уставных капиталах обществ. Исходя из позиции Верховного Суда РФ, участник общества, приобретающий долю, не может просто сослаться на данные ему продавцом заверения для защиты своих прав. Он должен будет доказать, что несмотря на свое участие в обществе информацией, составляющей предмет заверений, он не обладал и потому не знал о ложности заверений.

Подход Верховного Суда РФ вызывает ряд вопросов.

Прежде всего, неясно, каким именно образом участник будет доказывать негативный, по сути, факт – свое незнание об актуальном положении дел в обществе. Принципиально мыслимы две ситуации. Первая – когда неосведомленность обусловлена пассивностью участника, который не присутствовал на общих собраниях, не интересовался делами общества и т.п. Вторая – когда участник-покупатель был введен в заблуждение руководством общества относительно действительного состояния последнего. Если проводить логику Верховного Суда РФ до конца, получается, что первая ситуация не «оправдывает» участника-покупателя, ибо пассивное поведение не может поощряться. Выходит, что единственная возможность воспользоваться заверениями – это доказать, что информация об обществе скрывалась от участника-продавца. Это значительно усложняет стандарт доказывания.

Пока сложно сказать, станет ли подход, выраженный в комментируемом определении, общепринятым в судебной практике. Однако уже сейчас участники, намеренные приобрести долю, должны осознавать, что условие о заверениях может гарантированно защитить их только в случае, если они принимали активное участие в делах общества».