Коллеги, мы провели вебинар!
🔥 На тему: «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»
Эльвира Валеева и Аксана Ананьева, эксперты "МКПЦН-Консультант", рассказали:
🔻Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
🔻Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
🔻Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
🔻Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
🔻Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
🔻Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
🔻О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»
Запись вебинара смотрите по ссылке.
#записьвебинара
#самозанятые
#налогообложение
Эльвира Валеева и Аксана Ананьева, эксперты "МКПЦН-Консультант", рассказали:
🔻Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
🔻Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
🔻Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
🔻Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
🔻Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
🔻Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
🔻О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»
Запись вебинара смотрите по ссылке.
#записьвебинара
#самозанятые
#налогообложение
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1
Выездная налоговая проверка за 2018–2020 годы выявила схему минимизации налогов через фиктивный документооборот с контрагентом.
Несмотря на утверждения о реальности сделок и произведенных платежах, суд трех инстанций признал договоры субподряда с контрагентом мнимыми, подтвердив доначисление НДС и налога на прибыль, включая пени и штрафы.
Попытки оспорить также и бездействие налоговых органов в отношении нулевой декларации по НДС, поданной самим субподрядчиком, которое якобы привело к отказу в вычетах НДС, оказались безуспешными.
Даже кассационная жалоба в Верховный Суд не изменила ситуацию.
❌ ВС отказал в пересмотре, указав на отсутствие оснований для вмешательства, и дополнительно взыскал с Общества 80 тыс. рублей государственной пошлины.
Этот прецедент наглядно демонстрирует риски, связанные с агрессивными схемами налоговой оптимизации.
Использование фиктивных контрагентов и мнимых сделок влечет за собой серьезные финансовые последствия, подтвержденные судебной практикой.
Строгое соблюдение налогового законодательства – единственный способ избежать подобных проблем❗️
по делу № А79-4087/2024
#судебноерешение
#верховныйсуд
#НДС
#налогнаприбыль
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1🔥1
Коллеги, благодарим за проявленный интерес к вебинару:
🔥 «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»
Мы продолжаем получать вопросы по теме о работе с самозанятыми.
Отвечает Эльвира Валеева, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант».
⁉️ Какой код дохода стоит указать в форме 6-НДФЛ при удержании НДФЛ с суммы сверх лимита по работе с самозанятым?
📢 При превышении лимита 2,4 млн рублей физическое лицо утрачивает право на применение НПД с даты такого превышения. Необходимо отметить, что это относится ко всем доходам, полученным в день превышения, в том числе и к той части выплат, которая формально в лимит «входит».
Например, самозанятый получил доход на сумму 2,35 млн рублей.
Ему производится выплата в один день в размере 20 и 80 тыс. рублей, соответственно, лимит превышен. НПД не будет применяться к обеим выплатам.
С даты утраты статуса самозанятого организация должна удержать НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и начислить страховые взносы.
В отчетности по форме 6-НДФЛ необходимо указать код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
#ответыпослевебинара
#самозанятые
Мы продолжаем получать вопросы по теме о работе с самозанятыми.
Отвечает Эльвира Валеева, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант».
⁉️ Какой код дохода стоит указать в форме 6-НДФЛ при удержании НДФЛ с суммы сверх лимита по работе с самозанятым?
📢 При превышении лимита 2,4 млн рублей физическое лицо утрачивает право на применение НПД с даты такого превышения. Необходимо отметить, что это относится ко всем доходам, полученным в день превышения, в том числе и к той части выплат, которая формально в лимит «входит».
Например, самозанятый получил доход на сумму 2,35 млн рублей.
Ему производится выплата в один день в размере 20 и 80 тыс. рублей, соответственно, лимит превышен. НПД не будет применяться к обеим выплатам.
С даты утраты статуса самозанятого организация должна удержать НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и начислить страховые взносы.
В отчетности по форме 6-НДФЛ необходимо указать код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
#ответыпослевебинара
#самозанятые
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
✅ Минфин и ФНС начали обсуждение возможного снижения налоговой нагрузки для крупных ресторанных сетей.
В центре внимания – введение специальной ставки НДС в диапазоне 2–5%, но без права на вычет. Такой шаг может помочь сохранить рентабельность ресторанного бизнеса, который сталкивается с высокой налоговой нагрузкой по сравнению с малыми и средними предприятиями.
На сегодняшний день рестораны, чей годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, могут воспользоваться освобождением от НДС.
Однако, как только компания пересекает этот порог, налоговая нагрузка резко возрастает, что делает развитие крупных сетей менее выгодным.
Многие средние игроки, чтобы избежать этого, искусственно ограничивают рост.
Снижение НДС до 2–5% без вычета может стать альтернативным налоговым режимом, по примеру введенного с 01.01.2025 НДС для упрощенного налогового режима.
Правда, такой поход больше сравним с налогом на оборот для предприятий.
Также в планах ведомств – рассмотреть возможность увеличения порога выручки для освобождения от НДС с 2 млрд до 3 млрд рублей.
Однако пока точные параметры реформы не определены – Минфин изучает влияние возможных изменений на бюджет страны и на привлекательность мер для инвесторов.
Для рынка это важный момент: снижение налоговой нагрузки может способствовать развитию ресторанного сектора, стимулировать инвестиции и сделать крупные сети более конкурентоспособными по сравнению с предприятиями малого и среднего ресторанного бизнеса.
#НДС
#ресторанныйбизнес
В центре внимания – введение специальной ставки НДС в диапазоне 2–5%, но без права на вычет. Такой шаг может помочь сохранить рентабельность ресторанного бизнеса, который сталкивается с высокой налоговой нагрузкой по сравнению с малыми и средними предприятиями.
На сегодняшний день рестораны, чей годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, могут воспользоваться освобождением от НДС.
Однако, как только компания пересекает этот порог, налоговая нагрузка резко возрастает, что делает развитие крупных сетей менее выгодным.
Многие средние игроки, чтобы избежать этого, искусственно ограничивают рост.
Снижение НДС до 2–5% без вычета может стать альтернативным налоговым режимом, по примеру введенного с 01.01.2025 НДС для упрощенного налогового режима.
Правда, такой поход больше сравним с налогом на оборот для предприятий.
Однако пока точные параметры реформы не определены – Минфин изучает влияние возможных изменений на бюджет страны и на привлекательность мер для инвесторов.
Для рынка это важный момент: снижение налоговой нагрузки может способствовать развитию ресторанного сектора, стимулировать инвестиции и сделать крупные сети более конкурентоспособными по сравнению с предприятиями малого и среднего ресторанного бизнеса.
#НДС
#ресторанныйбизнес
👍2👏1
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
❤6👍4🎉2🔥1👏1🤩1
МКПЦ НА КОНФЕРЕНЦИИ «ЦИФРОВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ: ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ, ПРАКТИКА ВЫПУСКА И ОБРАЩЕНИЯ»
София Иванова, руководитель юридического отдела МКПЦ, выступила на конференции «Цифровые финансовые активы: основы регулирования, практика выпуска и обращения».
Мероприятие организовано партнерской сетью ведущих аудиторских и консалтинговых компаний «ГлавКонсалтАудит» (ГКА), одним из учредителей которой является МКПЦ. Также соорганизатором стали Центр конъюнктурных исследований экономических процессов ЭФ МГУ и кафедра финансов и кредита экономического факультета МГУ.
Выступление Софии Ивановой, посвященное нормативному регулированию цифровых прав, по сути, предоставило участникам необходимую юридическую базу для лучшего понимания выступлений последующих спикеров.
На конференции также выступили Алешина Кристина, представитель Банка России как регулятора в области цифровых прав, эмитенты ЦФА, представители ведущих информационных площадок, на которых осуществляется выпуск ЦФА («Токеон», «Альфа-Банк»), рейтингового агентства «Эксперт РА».
Эксперты обсудили проблемы регулирования цифровых активов в России, поделились своим опытом выпуска ЦФА, обсудили перспективы развития рынка ЦФА и возможные изменения законодательства в области цифровых прав.
София Иванова, руководитель юридического отдела МКПЦ, в ходе конференции заявила:
Наталья Малофеева, заместитель генерального директора МКПЦ, убеждена, что рынок ЦФА будет развиваться достаточно быстрыми темпами:
#цфа
#мкпц
#главконсалтаудит
София Иванова, руководитель юридического отдела МКПЦ, выступила на конференции «Цифровые финансовые активы: основы регулирования, практика выпуска и обращения».
Мероприятие организовано партнерской сетью ведущих аудиторских и консалтинговых компаний «ГлавКонсалтАудит» (ГКА), одним из учредителей которой является МКПЦ. Также соорганизатором стали Центр конъюнктурных исследований экономических процессов ЭФ МГУ и кафедра финансов и кредита экономического факультета МГУ.
Выступление Софии Ивановой, посвященное нормативному регулированию цифровых прав, по сути, предоставило участникам необходимую юридическую базу для лучшего понимания выступлений последующих спикеров.
На конференции также выступили Алешина Кристина, представитель Банка России как регулятора в области цифровых прав, эмитенты ЦФА, представители ведущих информационных площадок, на которых осуществляется выпуск ЦФА («Токеон», «Альфа-Банк»), рейтингового агентства «Эксперт РА».
Эксперты обсудили проблемы регулирования цифровых активов в России, поделились своим опытом выпуска ЦФА, обсудили перспективы развития рынка ЦФА и возможные изменения законодательства в области цифровых прав.
София Иванова, руководитель юридического отдела МКПЦ, в ходе конференции заявила:
«Правовое регулирование ЦФА сегодня активно развивается, действуют специальный закон и несколько подзаконных актов Банка России, которые подробно регламентируют оборот данного вида цифровых прав. Актуальной проблемой, ограничивающей дальнейшее развитие ЦФА, является недостаточно лояльное налогообложение операций ЦФА. Например, налоговая база и у эмитента, и у обладателя по операциям с ЦФА определяется отдельно от общей налоговой базы. Это означает, что расходы и доходы по таким операциям не влияют на налогообложение основной деятельности налогоплательщика. Кроме того, есть много вопросов, на которые пока нет однозначных ответов; также закон содержит достаточно много пробелов».
Наталья Малофеева, заместитель генерального директора МКПЦ, убеждена, что рынок ЦФА будет развиваться достаточно быстрыми темпами:
«Если сегодня как эмитенты, так и инвесторы пока только приглядываются к этому новому финансовому инструменту, то в ближайшее время можно ожидать от них «взрывного» интереса к этому сегменту финансового сектора. В том числе этому будут способствовать ожидаемые изменения законодательства в области регулирования как самих цифровых прав, так и налогообложения операций с ними (особенности в части НДС по гибридным цифровым правам)».
#цфа
#мкпц
#главконсалтаудит
👍9👏2🔥1
Часто работодатели в погоне за выгодой и в нарушение закона заключают гражданско-правовой договор вместо трудового.
Госорганы, особенно в последнее время, пристально следят за этим, результатом чего становится переквалификация заключенного ГПХ договора в трудовой с последующими штрафами и доначислениями обязательных платежей для организации.
❗️ Но бывают и исключения.
СУТЬ ДЕЛА
СФР РФ по итогам проверки компании расценил заключенные ей договоры ГПХ как трудовые, поскольку они:
🔻подписывались периодически с одними и теми же исполнителями
🔻их срок зачастую был длительный (более года)
🔻услуги по договорам дублировали обязанности работников компании, а выплаты за услуги были систематическими
Компания оспорила выводы СФР, и суды (включая кассацию) с ней согласились, обязав вернуть взысканные с компании взносы, пени и штраф.
Отметим ключевые моменты, на которые указали суды при оценке характера договоров именно как гражданско-правовых:
🔸в договорах не было существенных условий из Трудового кодекса (таких как место работы, трудовая функция и др.)
🔸в рамках договоров были согласованы объем работ, точные сроки их выполнения и соответствующее вознаграждение
🔸компания проверяла только результаты и качество работ, рабочее и нерабочее время контролировали сами подрядчики, не подчиняясь трудовому распорядку
🔸работа осуществлялась исполнителями вне организации (ее подразделений), и при этом они зачастую выполняли функции сразу по нескольким специальностям или квалификациям;
🔸после выполнения всего объема работ сторонами подписывались акты выполненных работ
Рекомендуем работодателям взять на вооружение указанные выводы, чтобы иметь возможность обжаловать обвинения о подмене трудовых отношений.
Юристы «МКПЦН-Консультант» готовы проконсультировать по любым вопросам из области трудового законодательства, а также обеспечить защиту интересов вашей компании в судебных спорах в качестве представителя.
➡️ Подробнее: постановление АС Поволжского округа от 22.01.2025 по делу
№ А55-4037/2024
#трудовойдоговор
#трудовоезаконодательство
Госорганы, особенно в последнее время, пристально следят за этим, результатом чего становится переквалификация заключенного ГПХ договора в трудовой с последующими штрафами и доначислениями обязательных платежей для организации.
СУТЬ ДЕЛА
СФР РФ по итогам проверки компании расценил заключенные ей договоры ГПХ как трудовые, поскольку они:
🔻подписывались периодически с одними и теми же исполнителями
🔻их срок зачастую был длительный (более года)
🔻услуги по договорам дублировали обязанности работников компании, а выплаты за услуги были систематическими
Компания оспорила выводы СФР, и суды (включая кассацию) с ней согласились, обязав вернуть взысканные с компании взносы, пени и штраф.
Отметим ключевые моменты, на которые указали суды при оценке характера договоров именно как гражданско-правовых:
🔸в договорах не было существенных условий из Трудового кодекса (таких как место работы, трудовая функция и др.)
🔸в рамках договоров были согласованы объем работ, точные сроки их выполнения и соответствующее вознаграждение
🔸компания проверяла только результаты и качество работ, рабочее и нерабочее время контролировали сами подрядчики, не подчиняясь трудовому распорядку
🔸работа осуществлялась исполнителями вне организации (ее подразделений), и при этом они зачастую выполняли функции сразу по нескольким специальностям или квалификациям;
🔸после выполнения всего объема работ сторонами подписывались акты выполненных работ
Юристы «МКПЦН-Консультант» готовы проконсультировать по любым вопросам из области трудового законодательства, а также обеспечить защиту интересов вашей компании в судебных спорах в качестве представителя.
№ А55-4037/2024
#трудовойдоговор
#трудовоезаконодательство
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Друзья, приглашаем на бесплатный вебинар!
🔥 Тема: «Трансфертное ценообразование 2025 — изменения в налоговой политике, новые требования к налогоплательщикам»
🗓 Дата: 26 февраля 2025 г., в 11:00 (мск)
Рассмотрим основные изменения законодательства в части регулирования ТЦО, действующие с 1 января 2024 года, какие изменения внесли в уведомление о контролируемых сделках, какие дополнительные риски появляются у налогоплательщиков, примеры актуальной судебной практики.
Расскажем:
🔹про новые критерии признания лиц взаимозависимыми
🔹расширение периметра контролируемых сделок
🔹медианное значение как новый ориентир при корректировке налоговой базы
🔹обновленную форму уведомления о контролируемых сделках
🔹обновленный порядок предоставления и состав ТЦО-документации
🔹штрафы и судебную практику
📢 Спикеры:
Консультанты «МКПЦН-Консультант»
Ульяна Страшенко и Санал Найминов
Регистрация по ссылке
#вебинар
#тцо
Рассмотрим основные изменения законодательства в части регулирования ТЦО, действующие с 1 января 2024 года, какие изменения внесли в уведомление о контролируемых сделках, какие дополнительные риски появляются у налогоплательщиков, примеры актуальной судебной практики.
Расскажем:
🔹про новые критерии признания лиц взаимозависимыми
🔹расширение периметра контролируемых сделок
🔹медианное значение как новый ориентир при корректировке налоговой базы
🔹обновленную форму уведомления о контролируемых сделках
🔹обновленный порядок предоставления и состав ТЦО-документации
🔹штрафы и судебную практику
📢 Спикеры:
Консультанты «МКПЦН-Консультант»
Ульяна Страшенко и Санал Найминов
Регистрация по ссылке
#вебинар
#тцо
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍3🔥3
В первом чтении Государственная Дума приняла законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном языке Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
❗️ Поправки существенно ограничивают использование иностранных слов бизнесом в России, в первую очередь – в публичном пространстве.
В частности, предполагается закрепить возможность исключительно на русском языке:
🔻оформлять коммерческие обозначения;
🔻составлять сведения и информацию для потребителей.
Учитывая активную законодательную работу по защите русского языка, в настоящее время организациям следует внимательно относится к употреблению англицизмов на этикетках, вывесках, названиях, в рекламе.
➡️ Подробнее об этом: проект Федерального закона № 468229-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном языке Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
В частности, предполагается закрепить возможность исключительно на русском языке:
🔻оформлять коммерческие обозначения;
🔻составлять сведения и информацию для потребителей.
Учитывая активную законодательную работу по защите русского языка, в настоящее время организациям следует внимательно относится к употреблению англицизмов на этикетках, вывесках, названиях, в рекламе.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍2
Развитие внутреннего туризма является одним из приоритетных направлений деятельности Правительства РФ. В 2019 году была утверждена Стратегия развития туризма в РФ на период до 2035 года, с 2021 года реализуется национальный проект «Туризм и индустрия гостеприимства».
❗️ В соответствии с Постановлением Правительства от 13.02.2025 будет создана новая особая экономическая зона туристско-рекреационного типа «Горная Шория» на территории Кемеровской области – Кузбасса. «Горная Шория» станет 11-й особой экономической зоной такого типа.
Напомним, что на территории РФ могут быть созданы четыре типа ОЭЗ:
🔻промышленно-производственная;
🔻технико-внедренческая;
🔻туристско-рекреационная;
🔻портовая.
В таких туристических зонах разрешается осуществление деятельности, направленной на организацию туристического, спортивного и рекреационного видов бизнеса. Для резидентов особых экономических хон предусмотрен ряд налоговых льгот, например:
🔸пониженная ставка налога на прибыль. В части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, ставка составляет 2%, а в части регионального бюджета может быть установлена пониженная ставка в соответствии с законом субъекта;
🔸освобождение от налогообложения по налогу на имущество организаций в течение десяти лет с постановки имущества на учет;
🔸освобождение от налогообложения по земельному налогу на пять лет с момента возникновения права собственности на земельный участок.
✔️ Развитие «Горной Шории» приведет к заинтересованности туристов в проведении зимних праздников и каникул в Кузбассе и позволит насладиться красотой уникальной местной природы.
➡️ Источник: Постановление Правительства РФ от 13.02.2025 № 155
#ОЭЗ
#налоговыельготы
Напомним, что на территории РФ могут быть созданы четыре типа ОЭЗ:
🔻промышленно-производственная;
🔻технико-внедренческая;
🔻туристско-рекреационная;
🔻портовая.
В таких туристических зонах разрешается осуществление деятельности, направленной на организацию туристического, спортивного и рекреационного видов бизнеса. Для резидентов особых экономических хон предусмотрен ряд налоговых льгот, например:
🔸пониженная ставка налога на прибыль. В части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, ставка составляет 2%, а в части регионального бюджета может быть установлена пониженная ставка в соответствии с законом субъекта;
🔸освобождение от налогообложения по налогу на имущество организаций в течение десяти лет с постановки имущества на учет;
🔸освобождение от налогообложения по земельному налогу на пять лет с момента возникновения права собственности на земельный участок.
#ОЭЗ
#налоговыельготы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Близится март, следовательно, АО и ООО приходит время начать подготовку к проведению годовых собраний.
❗️ Конкретные требования их организации и проведения должны быть предусмотрены уставами.
При этом необходимо соблюсти общие периоды проведения собраний:
🔻для ООО – с 1 марта по 30 апреля;
🔻для АО – с 1 марта по 30 июня.
Кроме того, с 1 марта этого года появятся нововведения, в частности:
🔸будут уточнены понятия: АО должны будут проводить «годовое заседание общего собрания акционеров», а ООО – «очередное заседание общего собрания участников общества для утверждения годовых результатов»;
🔸вступят в силу поправки, предусматривающие возможность дистанционного участия в заседаниях (онлайн), а также возможно будет провести годовое собрание в заочной форме;
🔸перед собранием участникам должны направить уведомление о проведении собрания, а также необходимую информацию и хозяйственную документацию общества для ознакомления.
➡️ Подробнее об этом: Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ
При этом необходимо соблюсти общие периоды проведения собраний:
🔻для ООО – с 1 марта по 30 апреля;
🔻для АО – с 1 марта по 30 июня.
Кроме того, с 1 марта этого года появятся нововведения, в частности:
🔸будут уточнены понятия: АО должны будут проводить «годовое заседание общего собрания акционеров», а ООО – «очередное заседание общего собрания участников общества для утверждения годовых результатов»;
🔸вступят в силу поправки, предусматривающие возможность дистанционного участия в заседаниях (онлайн), а также возможно будет провести годовое собрание в заочной форме;
🔸перед собранием участникам должны направить уведомление о проведении собрания, а также необходимую информацию и хозяйственную документацию общества для ознакомления.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Дорогие мужчины – подписчики телеграм-канала «МКПЦН для бизнеса»!
Поздравляем вас с Днем защитника Отечества!
Желаем всегда оставаться в направлении к успеху, стремиться к высоким целям и результатам, во всем находить положительную перспективу, а в решении бизнес-задач всегда помогут эксперты «МКПЦН-Консультант»!
С праздником✨
Поздравляем вас с Днем защитника Отечества!
Желаем всегда оставаться в направлении к успеху, стремиться к высоким целям и результатам, во всем находить положительную перспективу, а в решении бизнес-задач всегда помогут эксперты «МКПЦН-Консультант»!
С праздником
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍3❤1🔥1
📌 В рамках регулирования трансфертного ценообразования существуют «сделки, приравненные к контролируемым сделкам», то есть сделки заключаются между независимыми лицами, но они все равно подлежат контролю со стороны налоговых органов.
Таковыми являются сделки с особыми товарами, например нефтью или минеральными удобрениями, или сделки с компанией, которая имеет отношение к государствам-офшорам.
🎯 С 1 января 2024 года законодатель вывел ряд сделок из «приравненных к контролируемым» при одновременном соблюдении нескольких условий
🔻Иностранный контрагент зарегистрирован или является резидентом государства, включенным в Указ Президента о приостановлении СоИДН
🔻Сделки заключены до 1 марта 2022 года.
🔻Порядок определения цен не менялся с 1 марта 2022 года
🔻На 1 марта 2022 года сделки не являлись контролируемыми
Схожие положения распространяются и в том случае, если одной из сторон сделки является экспортно-кредитное агентство и (или) банк. На эти сделки не распространяется ограничение по дате заключения договора до 1 марта 2022 года, то есть все сделки признаются неконтролируемыми.
✔️ Кроме того, неконтролируемыми признаются сделки, если они не совершаются через независимого посредника и их предметом не являются товары биржевой торговли.
Указ Президента был опубликован 8 августа 2023 года, положения об исключении применяются к сделкам, расходы и доходы по которым признаются с 1 января 2024 года. Это объясняется тем, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
❗️ В связи с этим налогоплательщикам необходимо детально проанализировать сделки со всеми своими контрагентами, чтобы выявить, на какие сделки распространяются нормы регулирования ТЦО, а какие могут быть выведены из периметра контролируемых.
#ТЦО
#СоИДН
Таковыми являются сделки с особыми товарами, например нефтью или минеральными удобрениями, или сделки с компанией, которая имеет отношение к государствам-офшорам.
🎯 С 1 января 2024 года законодатель вывел ряд сделок из «приравненных к контролируемым» при одновременном соблюдении нескольких условий
🔻Иностранный контрагент зарегистрирован или является резидентом государства, включенным в Указ Президента о приостановлении СоИДН
🔻Сделки заключены до 1 марта 2022 года.
🔻Порядок определения цен не менялся с 1 марта 2022 года
🔻На 1 марта 2022 года сделки не являлись контролируемыми
Схожие положения распространяются и в том случае, если одной из сторон сделки является экспортно-кредитное агентство и (или) банк. На эти сделки не распространяется ограничение по дате заключения договора до 1 марта 2022 года, то есть все сделки признаются неконтролируемыми.
✔️ Кроме того, неконтролируемыми признаются сделки, если они не совершаются через независимого посредника и их предметом не являются товары биржевой торговли.
#ТЦО
#СоИДН
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍3❤2💯1
При приеме новых работников работодатели чаще всего устанавливают испытательный срок, чтобы оценить, подходит ли им новый член коллектива.
При этом зачастую работники сталкиваются с тем, что заработная плата в этот период занижается.
❗️ Минтруд в очередной раз обратил внимание, что такая ситуация не соответствует законодательству и нарушает права работника, указав следующее:
🔻работодатель не вправе снижать уровень оплаты труда работнику на период испытания;
🔻сотрудники на испытательном сроке обладают теми же правами, как и остальной рабочий коллектив.
➡️ Подробнее об этом: Информация Минтруда России от 17.02.2025
При этом зачастую работники сталкиваются с тем, что заработная плата в этот период занижается.
🔻работодатель не вправе снижать уровень оплаты труда работнику на период испытания;
🔻сотрудники на испытательном сроке обладают теми же правами, как и остальной рабочий коллектив.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍2
С начала этого года в России появился туристический налог, который пришел на смену курортному сбору, действовавшему на территории отдельных регионов в порядке эксперимента.
❗️ При этом налоговой базой по туристическому налогу признается стоимость услуги по предоставлению мест для временного проживания без учета сумм НДС и самого туристического налога.
🏨В то же время зачастую гостиницы оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания за единую цену, в которую входит также стоимость других сопутствующих услуг, например завтрак, спа-услуги и т.д.
Поэтому специалистам «МКПЦН-Консультант» часто задавали вопрос следующего содержания:
Если организация оказывает гостиничные услуги за единую цену, в которую были включены прочие сопутствующие услуги, то нужно ли рассчитывать туристический налог со всей стоимости услуги или нет?
В очередной раз Минфин России подтвердил позицию «МКПЦН-Консультант» в недавнем опубликованном письме:
✔️ Если из условий договора не следует, что иные сопутствующие услуги выделены из стоимости услуги по временному проживанию, то налоговая база по туристическому налогу определяется исходя из установленной налогоплательщиком стоимости оказываемой услуги, в том числе с учетом стоимости сопутствующих услуг.
Таким образом, если стоимость сопутствующих услуг включена в единую цену услуг по предоставлению мест для временного проживания и, соответственно, не выделена из нее, то туристический налог подлежит исчислению исходя из полной стоимости комплекса оказанных услуг.
➡️ Подробнее: письмо ФНС России от 14.02.2025 № ЕА-4-3/1490@
#туристическийналог
#гостиницы
🏨В то же время зачастую гостиницы оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания за единую цену, в которую входит также стоимость других сопутствующих услуг, например завтрак, спа-услуги и т.д.
Поэтому специалистам «МКПЦН-Консультант» часто задавали вопрос следующего содержания:
Если организация оказывает гостиничные услуги за единую цену, в которую были включены прочие сопутствующие услуги, то нужно ли рассчитывать туристический налог со всей стоимости услуги или нет?
В очередной раз Минфин России подтвердил позицию «МКПЦН-Консультант» в недавнем опубликованном письме:
Таким образом, если стоимость сопутствующих услуг включена в единую цену услуг по предоставлению мест для временного проживания и, соответственно, не выделена из нее, то туристический налог подлежит исчислению исходя из полной стоимости комплекса оказанных услуг.
#туристическийналог
#гостиницы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍2
Друзья, уже завтра, 26 февраля, в 11:00 (мск) состоится вебинар:
🔥 «Трансфертное ценообразование 2025 — изменения в налоговой политике, новые требования к налогоплательщикам»
Рассмотрим основные изменения законодательства в части регулирования ТЦО, действующие с 1 января 2024 года, какие изменения внесли в уведомление о контролируемых сделках, какие дополнительные риски появляются у налогоплательщиков, примеры актуальной судебной практики.
Расскажем:
🔻про новые критерии признания лиц взаимозависимыми
🔻расширение периметра контролируемых сделок
🔻медианное значение как новый ориентир при корректировке налоговой базы
🔻обновленную форму уведомления о контролируемых сделках
🔻обновленный порядок предоставления и состав ТЦО-документации
🔻штрафы и судебную практику
Спикеры:
Консультанты «МКПЦН-Консультант»
Ульяна Страшенко и Санал Найминов
Регистрация по ссылке.
#вебинар
#тцо
Рассмотрим основные изменения законодательства в части регулирования ТЦО, действующие с 1 января 2024 года, какие изменения внесли в уведомление о контролируемых сделках, какие дополнительные риски появляются у налогоплательщиков, примеры актуальной судебной практики.
Расскажем:
🔻про новые критерии признания лиц взаимозависимыми
🔻расширение периметра контролируемых сделок
🔻медианное значение как новый ориентир при корректировке налоговой базы
🔻обновленную форму уведомления о контролируемых сделках
🔻обновленный порядок предоставления и состав ТЦО-документации
🔻штрафы и судебную практику
Спикеры:
Консультанты «МКПЦН-Консультант»
Ульяна Страшенко и Санал Найминов
Регистрация по ссылке.
#вебинар
#тцо
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍5
В рамках регулирования трансфертного ценообразования налогоплательщики готовят ТЦО-документацию, обосновывающую цену сделки.
🎯 Но с 1 января 2024 года поменялся подход к определению рыночной цены налоговыми органами.
Ульяна Страшенко, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант», рассказала, в чем отличия существующего и ранее действовавшего подходов к определению цены сделки для целей налогообложения:
🔻пример, что такое медианное значение
🔻чем грозит его применение
🔻что делать налогоплательщику
Читайте по ссылке.
#ТЦО
#рыночнаяцена
#медианноезначение
🎯 Но с 1 января 2024 года поменялся подход к определению рыночной цены налоговыми органами.
Ульяна Страшенко, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант», рассказала, в чем отличия существующего и ранее действовавшего подходов к определению цены сделки для целей налогообложения:
🔻пример, что такое медианное значение
🔻чем грозит его применение
🔻что делать налогоплательщику
Читайте по ссылке.
#ТЦО
#рыночнаяцена
#медианноезначение
👍3