Друзья, приглашаем на вебинар!

🔥Тема: «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»

🗓 Дата: четверг, 6 февраля 2025 года в 11:00 (мск)

Расскажем:
▫️Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
▫️Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
▫️Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
▫️Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
▫️Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
▫️Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
▫️О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»

👥Спикеры: Эльвира Валеева, консультант;
Аксана Ананьева, ведущий юрисконсульт "МКПЦН-Консультант"

Регистрация по ссылке.

#вебинар
#самозанятые
#налогообложение

Коллеги, спасибо за интерес к нашему вебинару о новациях в трудовом законодательстве.

Мы продолжаем получать от вас вопросы.

Отвечает София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант».

⁉️ УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ГОДОВАЯ ПРЕМИЯ ПРИ ОПЛАТЕ СВЕРХУРОЧНОЙ РАБОТЫ С 01.09.2024?


📢 Годовая премия учитывается, если она выплачивается в том месяце, за который производится оплата сверхурочной работы.

То есть, например, если годовая премия выплачивалась в феврале, то она должна учитываться при оплате сверхурочной работы за февраль. Если сверхурочная работа оплачивалась в ноябре, но годовая премия в указанном месяце не выплачивались, то учитывать их нет оснований.

📌 Это утверждение основано на положениях ч. 1 ст. 152 Трудового кодекса РФ и позиции, высказанной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 N 35-П «По делу о проверке конституционности положений части первой статьи 152 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго Постановления Правительства Российской Федерации «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время» в связи с жалобой гражданина С.А. Иваниченко».

#трудовойкодекс
#трудовоезаконодательство

✔️ Налоговая инспекция провела проверку в отношении ИП, который сотрудничал с физлицами, зарегистрированными в качестве самозанятых, и в ходе проверки установила факт, что на самом деле между ИП и физлицами имели место трудовые отношения, и ИП умышленно создал схему ухода от налогов.

📌Таким образом, налоговая переквалифицировала договоры ГПХ в трудовые и по результатам проверки вынесла решение о доначислении НДФЛ и страховых взносов.

Предприниматель, не согласившись с решением налоговой, обратился в суд с иском об отмене вынесенного решения.

Арбитражные суды поддержали решение налоговой, при этом установили, что самозанятыми были уплачены налоги в рамках спецрежима НПД и решили, что сумму доначисленного НДФЛ можно уменьшить на сумму уплаченных налогов в рамках НПД, и тем самым считая, что бюджет не пострадал благодаря платежам самозанятых.

Налоговая посчитала такой вывод судов ошибочным и подала жалобу в Верховный суд.

❗️ВС признал доводы налоговой заслуживающими внимания и передал дело на рассмотрение экономической коллегии.

А 29 января 2025 года ВС рассмотрев дело, вынес свой вердикт:
🔻 отменить судебные акты, вынесенные арбитражными судами о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДФЛ и взыскании штрафа в отношении ИП
🔻 направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд.
Остальные части принятых по делу судебных актов оставлены без изменений.

Окончательное решение по этому беспрецедентному делу с нетерпением ожидает весь малый и средний бизнес, кто работает с самозанятыми.

Остается ждать, когда суды поставят окончательную точку в данном споре.

Номер решения Верховного суда №309-ЭС24-20306


#самозанятые
#судебноерешение
#верховныйсуд
#трудовыеотношения
#НДФЛ
#страховыевзносы

✨ Аудиторская компания МКПЦ стала одним из учредителей «ГлавКонсалтАудит» – новой партнерской сети консалтинговых и аудиторских компаний России.

Сеть запустила свою деятельность для комплексного сопровождения бизнеса.

Аудиторская компания МКПЦ, партнерская сеть ведущих аудиторских и консалтинговых компаний «ГлавКонсалтАудит» (ГКА) и Экономический факультет МГУ приглашают вас принять участие в конференции «Цифровые финансовые активы: основы регулирования, практика выпуска и обращения».

Цифровизация стала повседневной реальностью и затронула практически все сферы, в том числе и финансы.

Но пока ЦФА является новым и, наверное, потому не очень хорошо знакомым участникам рынка финансовым инструментом:
🔹Федеральный закон о цифровых финансовых активах вступил в силу с 2021 года
🔹первый оператор информационной системы (ИС) включен Банком России в соответствующий реестр операторов в начале 2022 года
🔹первый выпуск ЦФА состоялся в июне 2022 года

▫️Что такое цифровые права?
▫️Какие виды цифровых прав регулируются российским законодательством?
▫️Каковы процедуры выпуска ЦФА?
▫️Как рынок ЦФА выглядит сегодня и каковы его перспективы?
▫️Каковы плюсы и минусы ЦФА по сравнению с традиционными инструментами привлечения/инвестирования средств?
▫️Как облагаются налогами операции с ЦФА?

Участники мероприятия смогут обсудить эти и другие темы, связанные с ЦФА, задать вопросы экспертам и коллегам. В качестве спикеров приглашены представители Центрального банка, операторов ИС, участников сети ГКА, эмитентов ЦФА, рейтингового агентства «Эксперт РА».

🗣 Модераторы мероприятия ‒ И.Н. Гуров, заведующий кафедрой финансов и кредита экономического факультета МГУ им. Ломоносова, д. э. н., и С.И. Романова, президент группы «Пачоли», к. э. н., заслуженный экономист РФ.

➡️ Конференция пройдет в офлайн-формате 12 февраля 2025 года с 11:00 до 15:00 по адресу: Москва, Ленинские горы, дом 1, строение 46 (третий учебный корпус, экономический факультет).

Если хотите принять участие, пишите на эл. почту: mkpcn@mkpcn.ru

#цфа
#мкпц
#конференция
#главконсалтаудит

🎯Подготовлены поправки в ст. 59 и 327.2 Трудового кодекса, согласно которым предлагают изменить правила заключения трудовых договоров с иностранными гражданами.

Предлагается ограничить срок заключения трудового договора с иностранцами одним годом.

Исключением из этого правила будут только работники, которые являются высококвалифицированными специалистами.

В случае принятия законопроекта поправки могут вступить в силу с 1 марта 2025 года.

➡️ Подробнее: проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 59 и 327.2 Трудового кодекса Российской Федерации»

#трудовыеотношения
#трудовойкодекс
#иностранныеграждане

Коллеги, мы провели вебинар!

🔥На тему: «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»

Эльвира Валеева и Аксана Ананьева, эксперты "МКПЦН-Консультант", рассказали:
🔻Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
🔻Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
🔻Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
🔻Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
🔻Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
🔻Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
🔻О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»

Запись вебинара смотрите по ссылке.

#записьвебинара
#самозанятые
#налогообложение

📌 Верховный суд (ВС) поставил точку в налоговом споре: Общество проиграло дело и обязано выплатить более 25 млн рублей в бюджет.

Выездная налоговая проверка за 2018–2020 годы выявила схему минимизации налогов через фиктивный документооборот с контрагентом.

Несмотря на утверждения о реальности сделок и произведенных платежах, суд трех инстанций признал договоры субподряда с контрагентом мнимыми, подтвердив доначисление НДС и налога на прибыль, включая пени и штрафы.

Попытки оспорить также и бездействие налоговых органов в отношении нулевой декларации по НДС, поданной самим субподрядчиком, которое якобы привело к отказу в вычетах НДС, оказались безуспешными.

Даже кассационная жалоба в Верховный Суд не изменила ситуацию.

❌ ВС отказал в пересмотре, указав на отсутствие оснований для вмешательства, и дополнительно взыскал с Общества 80 тыс. рублей государственной пошлины.

Этот прецедент наглядно демонстрирует риски, связанные с агрессивными схемами налоговой оптимизации.

Использование фиктивных контрагентов и мнимых сделок влечет за собой серьезные финансовые последствия, подтвержденные судебной практикой.

Строгое соблюдение налогового законодательства – единственный способ избежать подобных проблем❗️

➡️ См.: Определение ВС РФ от 31.01.2025 № 301-ЭС24-23699
по делу № А79-4087/2024

#судебноерешение
#верховныйсуд
#НДС
#налогнаприбыль

Коллеги, благодарим за проявленный интерес к вебинару:

🔥 «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»

Мы продолжаем получать вопросы по теме о работе с самозанятыми.

Отвечает Эльвира Валеева, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант».

⁉️ Какой код дохода стоит указать в форме 6-НДФЛ при удержании НДФЛ с суммы сверх лимита по работе с самозанятым?

📢 При превышении лимита 2,4 млн рублей физическое лицо утрачивает право на применение НПД с даты такого превышения. Необходимо отметить, что это относится ко всем доходам, полученным в день превышения, в том числе и к той части выплат, которая формально в лимит «входит».
Например, самозанятый получил доход на сумму 2,35 млн рублей.

Ему производится выплата в один день в размере 20 и 80 тыс. рублей, соответственно, лимит превышен. НПД не будет применяться к обеим выплатам.

С даты утраты статуса самозанятого организация должна удержать НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и начислить страховые взносы.

В отчетности по форме 6-НДФЛ необходимо указать код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».

#ответыпослевебинара
#самозанятые

Часто работодатели в погоне за выгодой и в нарушение закона заключают гражданско-правовой договор вместо трудового.

Госорганы, особенно в последнее время, пристально следят за этим, результатом чего становится переквалификация заключенного ГПХ договора в трудовой с последующими штрафами и доначислениями обязательных платежей для организации.

❗️Но бывают и исключения.

СУТЬ ДЕЛА

СФР РФ по итогам проверки компании расценил заключенные ей договоры ГПХ как трудовые, поскольку они:
🔻подписывались периодически с одними и теми же исполнителями
🔻их срок зачастую был длительный (более года)
🔻услуги по договорам дублировали обязанности работников компании, а выплаты за услуги были систематическими

Компания оспорила выводы СФР, и суды (включая кассацию) с ней согласились, обязав вернуть взысканные с компании взносы, пени и штраф.

Отметим ключевые моменты, на которые указали суды при оценке характера договоров именно как гражданско-правовых:
🔸в договорах не было существенных условий из Трудового кодекса (таких как место работы, трудовая функция и др.)
🔸в рамках договоров были согласованы объем работ, точные сроки их выполнения и соответствующее вознаграждение
🔸компания проверяла только результаты и качество работ, рабочее и нерабочее время контролировали сами подрядчики, не подчиняясь трудовому распорядку
🔸работа осуществлялась исполнителями вне организации (ее подразделений), и при этом они зачастую выполняли функции сразу по нескольким специальностям или квалификациям;
🔸после выполнения всего объема работ сторонами подписывались акты выполненных работ

Рекомендуем работодателям взять на вооружение указанные выводы, чтобы иметь возможность обжаловать обвинения о подмене трудовых отношений.

Юристы «МКПЦН-Консультант» готовы проконсультировать по любым вопросам из области трудового законодательства, а также обеспечить защиту интересов вашей компании в судебных спорах в качестве представителя.


➡️ Подробнее: постановление АС Поволжского округа от 22.01.2025 по делу
№ А55-4037/2024

#трудовойдоговор
#трудовоезаконодательство

Друзья, приглашаем на бесплатный вебинар!

🔥Тема: «Трансфертное ценообразование 2025 — изменения в налоговой политике, новые требования к налогоплательщикам»

🗓 Дата: 26 февраля 2025 г., в 11:00 (мск)

Рассмотрим основные изменения законодательства в части регулирования ТЦО, действующие с 1 января 2024 года, какие изменения внесли в уведомление о контролируемых сделках, какие дополнительные риски появляются у налогоплательщиков, примеры актуальной судебной практики.

Расскажем:
🔹про новые критерии признания лиц взаимозависимыми
🔹расширение периметра контролируемых сделок
🔹медианное значение как новый ориентир при корректировке налоговой базы
🔹обновленную форму уведомления о контролируемых сделках
🔹обновленный порядок предоставления и состав ТЦО-документации
🔹штрафы и судебную практику

📢 Спикеры:
Консультанты «МКПЦН-Консультант»
Ульяна Страшенко и Санал Найминов

Регистрация по ссылке

#вебинар
#тцо

В первом чтении Государственная Дума приняла законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном языке Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

❗️Поправки существенно ограничивают использование иностранных слов бизнесом в России, в первую очередь – в публичном пространстве.
В частности, предполагается закрепить возможность исключительно на русском языке:

🔻оформлять коммерческие обозначения;
🔻составлять сведения и информацию для потребителей.

Учитывая активную законодательную работу по защите русского языка, в настоящее время организациям следует внимательно относится к употреблению англицизмов на этикетках, вывесках, названиях, в рекламе.

➡️Подробнее об этом: проект Федерального закона № 468229-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном языке Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Развитие внутреннего туризма является одним из приоритетных направлений деятельности Правительства РФ. В 2019 году была утверждена Стратегия развития туризма в РФ на период до 2035 года, с 2021 года реализуется национальный проект «Туризм и индустрия гостеприимства».

❗️В соответствии с Постановлением Правительства от 13.02.2025 будет создана новая особая экономическая зона туристско-рекреационного типа «Горная Шория» на территории Кемеровской области – Кузбасса. «Горная Шория» станет 11-й особой экономической зоной такого типа.

Напомним, что на территории РФ могут быть созданы четыре типа ОЭЗ:

🔻промышленно-производственная;
🔻технико-внедренческая;
🔻туристско-рекреационная;
🔻портовая.

В таких туристических зонах разрешается осуществление деятельности, направленной на организацию туристического, спортивного и рекреационного видов бизнеса. Для резидентов особых экономических хон предусмотрен ряд налоговых льгот, например:

🔸пониженная ставка налога на прибыль. В части, подлежащей уплате в федеральный бюджет, ставка составляет 2%, а в части регионального бюджета может быть установлена пониженная ставка в соответствии с законом субъекта;
🔸освобождение от налогообложения по налогу на имущество организаций в течение десяти лет с постановки имущества на учет;
🔸освобождение от налогообложения по земельному налогу на пять лет с момента возникновения права собственности на земельный участок.

✔️Развитие «Горной Шории» приведет к заинтересованности туристов в проведении зимних праздников и каникул в Кузбассе и позволит насладиться красотой уникальной местной природы.

➡️Источник: Постановление Правительства РФ от 13.02.2025 № 155

#ОЭЗ
#налоговыельготы

Близится март, следовательно, АО и ООО приходит время начать подготовку к проведению годовых собраний.

❗️Конкретные требования их организации и проведения должны быть предусмотрены уставами.
При этом необходимо соблюсти общие периоды проведения собраний:

🔻для ООО – с 1 марта по 30 апреля;
🔻для АО – с 1 марта по 30 июня.

Кроме того, с 1 марта этого года появятся нововведения, в частности:

🔸будут уточнены понятия: АО должны будут проводить «годовое заседание общего собрания акционеров», а ООО – «очередное заседание общего собрания участников общества для утверждения годовых результатов»;
🔸вступят в силу поправки, предусматривающие возможность дистанционного участия в заседаниях (онлайн), а также возможно будет провести годовое собрание в заочной форме;
🔸перед собранием участникам должны направить уведомление о проведении собрания, а также необходимую информацию и хозяйственную документацию общества для ознакомления.

➡️Подробнее об этом: Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ