🎯С 1 января 2025 года вступили в силу изменения законодательства, которые не позволяют налогоплательщикам учитывать в составе расходов по налогу на прибыль затраты на интернет-рекламу, которая была распространена с нарушениями отраслевого законодательства.
Так, в новом году организации не вправе учесть для целей налогообложения расходы на распространение интернет-рекламы, если:
🔹информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор в соответствии с законом об учете рекламы в Рунете
🔹такая реклама была распространена на информационном ресурсе, доступ к которому был ограничен законодательством РФ
🔹реклама была размещена на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории России и не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 № 236-ФЗ и иным законодательством РФ
Таким образом, законодатель ввел ограничения в части признания для целей налогообложения расходов на распространение интернет-рекламы, нарушающей законодательство о рекламе.
💡Напомним, что с 2022 года интернет-реклама должна содержать маркировку, а также соответствующий идентификатор, присвоенный оператором рекламных данных.
#налогнаприбыль
#интернетреклама
#налогообложение
Так, в новом году организации не вправе учесть для целей налогообложения расходы на распространение интернет-рекламы, если:
🔹информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор в соответствии с законом об учете рекламы в Рунете
🔹такая реклама была распространена на информационном ресурсе, доступ к которому был ограничен законодательством РФ
🔹реклама была размещена на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории России и не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 № 236-ФЗ и иным законодательством РФ
Таким образом, законодатель ввел ограничения в части признания для целей налогообложения расходов на распространение интернет-рекламы, нарушающей законодательство о рекламе.
💡Напомним, что с 2022 года интернет-реклама должна содержать маркировку, а также соответствующий идентификатор, присвоенный оператором рекламных данных.
#налогнаприбыль
#интернетреклама
#налогообложение
👍3
Друзья, приглашаем на вебинар!
🔥 Тема: «Основные новации в трудовом законодательстве»
🗓 Дата: четверг, 23 января 2025 года в 10:00 (мск)
Разберем:
• Последние новости о квотировании рабочих мест для инвалидов
• Новые правила оплаты сверхурочной работы и компенсации за работу в выходные и праздники
• Новые гарантии для овдовевших супругов ветеранов боевых действий и одиноких родителей
• Поправки к ТК РФ о наставничестве
• Новые позиции Роструда и Минтруда
• Обобщение судебной практики по вопросам сокращения работников, увольнения за прогул, отзыва работником заявления об увольнении, предоставления ежегодных отпусков, материальной ответственности работников и генерального директора и др.
Спикер: София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант»
Регистрация по ссылке
#вебинар
#трудовоезаконодательство
🔥 Тема: «Основные новации в трудовом законодательстве»
🗓 Дата: четверг, 23 января 2025 года в 10:00 (мск)
Разберем:
• Последние новости о квотировании рабочих мест для инвалидов
• Новые правила оплаты сверхурочной работы и компенсации за работу в выходные и праздники
• Новые гарантии для овдовевших супругов ветеранов боевых действий и одиноких родителей
• Поправки к ТК РФ о наставничестве
• Новые позиции Роструда и Минтруда
• Обобщение судебной практики по вопросам сокращения работников, увольнения за прогул, отзыва работником заявления об увольнении, предоставления ежегодных отпусков, материальной ответственности работников и генерального директора и др.
Спикер: София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант»
Регистрация по ссылке
#вебинар
#трудовоезаконодательство
👍4
С 1 января 2025 года в России начал действовать новый туристический налог, который пришел на смену курортному сбору, действовавшему в порядке эксперимента на территории некоторых регионов.
Плательщиками туристического налога являются организации и физические лица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения – гостиницах, отелях, хостелах, санаториях, профилакториях и т.д.
При этом ФНС России уже подготовила несколько разъяснительных писем, касающихся исчисления суммы туристического налога.
💡Налоговой базой по туристическому налогу признается стоимость услуги по предоставлению мест для временного проживания без учета сумм НДС и самого туристического налога.
Обращаем внимание, что если исчисленная сумма туристического налога меньше суммы минимального налога, который рассчитывается как произведение 100 руб. и количества суток проживания, то сумма налога определяется в размере минимального налога.
Например
Стоимость номера в гостинице в сутки составляет 4 тыс. руб., НДС – 0%. Стоимость услуг по предоставлению мест для временного проживания за 5 дней составила 20 тыс. руб. Ставка туристического налога установлена в размере 1%.
Сумма туристического налога (налоговая база) будет определена расчетным методом:
✔️ 20 000 × 1÷101 = 198 руб. – сумма налога
✔️ 20 000 – 198 = 19 802 руб. – налоговая база
При этом сумма минимального налога составит:
✔️ 100 × 5 = 500 руб.
Таким образом, исходя из того, что исчисленная сумма туристического налога менее минимального, гостиница будет обязана уплатить в бюджет налог в размере 500 руб.
➡️ См.: письма ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@ и № СД-4-3/14600@.
#туристическийналог
#налоговаябаза
#гостиничныйбизнес
Плательщиками туристического налога являются организации и физические лица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения – гостиницах, отелях, хостелах, санаториях, профилакториях и т.д.
При этом ФНС России уже подготовила несколько разъяснительных писем, касающихся исчисления суммы туристического налога.
💡Налоговой базой по туристическому налогу признается стоимость услуги по предоставлению мест для временного проживания без учета сумм НДС и самого туристического налога.
Обращаем внимание, что если исчисленная сумма туристического налога меньше суммы минимального налога, который рассчитывается как произведение 100 руб. и количества суток проживания, то сумма налога определяется в размере минимального налога.
Например
Стоимость номера в гостинице в сутки составляет 4 тыс. руб., НДС – 0%. Стоимость услуг по предоставлению мест для временного проживания за 5 дней составила 20 тыс. руб. Ставка туристического налога установлена в размере 1%.
Сумма туристического налога (налоговая база) будет определена расчетным методом:
✔️ 20 000 × 1÷101 = 198 руб. – сумма налога
✔️ 20 000 – 198 = 19 802 руб. – налоговая база
При этом сумма минимального налога составит:
✔️ 100 × 5 = 500 руб.
Таким образом, исходя из того, что исчисленная сумма туристического налога менее минимального, гостиница будет обязана уплатить в бюджет налог в размере 500 руб.
#туристическийналог
#налоговаябаза
#гостиничныйбизнес
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
«ГлавКонсалтАудит» – партнерская сеть, объединившая ведущие российские компании в области аудита и консалтинга.
Аудиторская компания МКПЦ стала одним из учредителей сети🤝
Основной целью «ГлавКонсалтАудита» является создание объемной профессиональной экспертизы, где каждый клиент получит возможность решить любую бизнес-задачу, вне зависимости от ее сложности.
«ГлавКонсалтАудит» ставит перед собой следующие стратегические цели:
🔸повышение доли рынка аудиторско-консалтинговых услуг
🔸развитие человеческого капитала
🔸повышение качества услуг и достижение технологической зрелости
В дальнейшем планируется расширение сети за счет включения в состав участников аудиторских и консалтинговых компаний, разделяющих профессиональные принципы и ориентированных на развитие рынка аудиторских и консалтинговых услуг за счет комплексности и высокого качества предоставляемых услуг, готовых к внедрению самых передовых технологий.
📌 Ведется работа по установлению деловых контактов с аудиторскими и консалтинговыми компаниями из дружественных стран и стран БРИКС.
#аудит
#консалтинг
#МКПЦ
#ГлавКонсалтАудит
Аудиторская компания МКПЦ стала одним из учредителей сети🤝
Основной целью «ГлавКонсалтАудита» является создание объемной профессиональной экспертизы, где каждый клиент получит возможность решить любую бизнес-задачу, вне зависимости от ее сложности.
«ГлавКонсалтАудит» ставит перед собой следующие стратегические цели:
🔸повышение доли рынка аудиторско-консалтинговых услуг
🔸развитие человеческого капитала
🔸повышение качества услуг и достижение технологической зрелости
В дальнейшем планируется расширение сети за счет включения в состав участников аудиторских и консалтинговых компаний, разделяющих профессиональные принципы и ориентированных на развитие рынка аудиторских и консалтинговых услуг за счет комплексности и высокого качества предоставляемых услуг, готовых к внедрению самых передовых технологий.
📌 Ведется работа по установлению деловых контактов с аудиторскими и консалтинговыми компаниями из дружественных стран и стран БРИКС.
#аудит
#консалтинг
#МКПЦ
#ГлавКонсалтАудит
👍6❤1🤔1
🎯 С 1 апреля 2025 года вступают в силу поправки к закону «О рекламе», вводящие 3%-ный сбор за распространение онлайн-рекламы в сети «Интернет».
ФАС разработала проект постановления Правительства РФ, уточняющий, что именно подпадает под критерии рекламы, а что нет.
Какая информация, согласно проекту, НЕ является рекламой:
🔻 Каталоги товаров, работ и услуг. Это структурированные списки товаров с краткими описаниями. Важно, чтобы информация была представлена объективно и без элементов, направленных на побуждение к приобретению.
🔻 Справочно-информационные материалы. Сюда относятся результаты поисковой выдачи и даже данные, предоставляемые с использованием рекомендательных технологий.
🔻Объявления, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. В частности, речь идет о безвозмездной передаче вещей и животных, отзывах на товары и объявлениях о приеме на работу.
Схожие положения ФАС приводила в руководстве по рекламе, но отдельно подчеркивается, что проект особенно важен для маркетплейсов, сервисов объявлений и поисковиков.
16 января прошел срок публичных обсуждений. Не позднее чем через 60 дней будет размещена сводка поступивших предложений. Ожидается, что проект будет принят без изменений.
➡️ См.: Приказ ФАС России от 14.11.2023 № 821/23 «Об утверждении руководства по соблюдению обязательных требований «Понятие рекламы»
#реклама
#законорекламе
ФАС разработала проект постановления Правительства РФ, уточняющий, что именно подпадает под критерии рекламы, а что нет.
Какая информация, согласно проекту, НЕ является рекламой:
🔻 Каталоги товаров, работ и услуг. Это структурированные списки товаров с краткими описаниями. Важно, чтобы информация была представлена объективно и без элементов, направленных на побуждение к приобретению.
🔻 Справочно-информационные материалы. Сюда относятся результаты поисковой выдачи и даже данные, предоставляемые с использованием рекомендательных технологий.
🔻Объявления, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. В частности, речь идет о безвозмездной передаче вещей и животных, отзывах на товары и объявлениях о приеме на работу.
Схожие положения ФАС приводила в руководстве по рекламе, но отдельно подчеркивается, что проект особенно важен для маркетплейсов, сервисов объявлений и поисковиков.
#реклама
#законорекламе
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍2👌1
Международные группы компаний (МГК) отныне обязаны представлять два новых документа в российские налоговые органы: отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов, а также о переводах с использованием электронных средств платежа.
📌 Государство продолжает усиливать наблюдение за деятельностью МГК.
София Иванова, руководитель юридического отдела "МКПЦН-Консультант", рассказала в статье для НН.ру, что это означает.
#международныегруппыкомпаний
#МГК
📌 Государство продолжает усиливать наблюдение за деятельностью МГК.
София Иванова, руководитель юридического отдела "МКПЦН-Консультант", рассказала в статье для НН.ру, что это означает.
#международныегруппыкомпаний
#МГК
👍3
✅ Теперь совместители получат право на выплаты, полагающиеся работникам при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации.
Подготовлены соответствующие поправки в ст. 178 и 318 ТК.
Напомним, ранее выплата среднего месячного заработка за период трудоустройства при увольнении по указанным основаниям совместителям не производилась, поскольку считалось, что совместитель фактически остается трудоустроенным по другому месту работы.
Предполагалось, что факт наличия у работника иной регулярной оплачиваемой работы в принципе исключает необходимость оказания ему материальной поддержки в связи с утратой работы и заработка при ликвидации (сокращении).
📌 Изменение подхода в таких ситуациях связано с позицией Конституционного суда, которую он указал в своем постановлении от 22.11.2024 № 54-П, признав ч. 2 и 3 ст. 318 ТК РФ не соответствующими Конституции РФ.
Суд отметил, что увольнение с основной работы обычно приводит к утрате части (причем нередко весьма существенной) совокупного трудового дохода совместителя, что приводит к необходимости искать новую работу для получения прежнего совокупного дохода. Соответственно, такой работник объективно нуждается в материальной поддержке и потому не может лишаться права на предоставление предусмотренной законом гарантии в виде выплаты среднего месячного заработка за период трудоустройства.
Таким образом, сотрудникам, сокращенным с основного места работы или уволенным из-за ликвидации, полагается выплата среднего месячного заработка за время трудоустройства.
При этом, как и в общем случае, для получения выплаты совместителям необходимо будет в течение 14 дней обратится в центр занятости.
➡️ Подробнее: проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 178 и 318 Трудового кодекса Российской Федерации» (Законопроект №153651)
#совместители
#работапосовместительству
#трудовойкодекс
Подготовлены соответствующие поправки в ст. 178 и 318 ТК.
Напомним, ранее выплата среднего месячного заработка за период трудоустройства при увольнении по указанным основаниям совместителям не производилась, поскольку считалось, что совместитель фактически остается трудоустроенным по другому месту работы.
Предполагалось, что факт наличия у работника иной регулярной оплачиваемой работы в принципе исключает необходимость оказания ему материальной поддержки в связи с утратой работы и заработка при ликвидации (сокращении).
Суд отметил, что увольнение с основной работы обычно приводит к утрате части (причем нередко весьма существенной) совокупного трудового дохода совместителя, что приводит к необходимости искать новую работу для получения прежнего совокупного дохода. Соответственно, такой работник объективно нуждается в материальной поддержке и потому не может лишаться права на предоставление предусмотренной законом гарантии в виде выплаты среднего месячного заработка за период трудоустройства.
Таким образом, сотрудникам, сокращенным с основного места работы или уволенным из-за ликвидации, полагается выплата среднего месячного заработка за время трудоустройства.
При этом, как и в общем случае, для получения выплаты совместителям необходимо будет в течение 14 дней обратится в центр занятости.
#совместители
#работапосовместительству
#трудовойкодекс
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Соответствующие разъяснения дал Конституционный суд РФ, указав следующее:
🔹Норма ГПК РФ о судебной неустойке универсальна, законодательство не содержит указаний на невозможность ее применения в делах, вытекающих из трудовых правоотношений
🔹Применения неустойки не противоречит содержащимся в ТК РФ нормам о материальной ответственности работодателя, поскольку она возникает, только когда нарушаются имущественные интересы работника
🔹Отказ в выплате неустойки ухудшил бы положение работника на трудовом договоре по сравнению с исполнителями по гражданско-правовым договорам
С учетом этого присуждение неустойки допустимо и в трудовых спорах при неисполнении работодателем вердикта, обязывающего его совершить действия в пользу работника, не связанные с передачей имущества или денег.
Например, в ситуации, когда работодатель был обязан по решению суда 👇🏻
🔻оформить с истцом трудовой договор
🔻издать приказ о приеме этого человека на работу
🔻внести определенную запись трудовую книжку и т. д.,
но не сделал этого в установленный срок, работник будет вправе взыскать судебную неустойку.
➡️ Подробнее: постановление Конституционного Суда РФ от 14.11.2024 № 52-П
#трудовыеотношения
#трудовойкодекс
🔹Норма ГПК РФ о судебной неустойке универсальна, законодательство не содержит указаний на невозможность ее применения в делах, вытекающих из трудовых правоотношений
🔹Применения неустойки не противоречит содержащимся в ТК РФ нормам о материальной ответственности работодателя, поскольку она возникает, только когда нарушаются имущественные интересы работника
🔹Отказ в выплате неустойки ухудшил бы положение работника на трудовом договоре по сравнению с исполнителями по гражданско-правовым договорам
С учетом этого присуждение неустойки допустимо и в трудовых спорах при неисполнении работодателем вердикта, обязывающего его совершить действия в пользу работника, не связанные с передачей имущества или денег.
Например, в ситуации, когда работодатель был обязан по решению суда 👇🏻
🔻оформить с истцом трудовой договор
🔻издать приказ о приеме этого человека на работу
🔻внести определенную запись трудовую книжку и т. д.,
но не сделал этого в установленный срок, работник будет вправе взыскать судебную неустойку.
#трудовыеотношения
#трудовойкодекс
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Забывчивость в вопросе направления уведомлений о начале осуществления предпринимательской деятельности обойдется организациям дороже с 27 июня 2025 года.
💡 Соответствующие штрафы увеличатся для ЮЛ вдвое, их размер составит до 48 тыс. руб.
Также будет скорректирован состав правонарушения: станут привлекать к ответственности за ведение деятельности без уведомления, а не только за непредставление такового.
Кроме этого, оштрафуют и в случае, если организация не сообщит об изменении сведений из ранее направленного уведомления.
💡 За повторное совершение вышеуказанных нарушений придется заплатить до 60 тыс. руб.
Напомним, уведомление о начале осуществления деятельности требуется, в частности, в следующих сферах:
🔸предоставление гостиничных, бытовых услуг, услуг общепита
🔸оптовая, розничная торговля
🔸предоставление услуг по перевозкам грузов транспортными средствами, общая масса которых свыше 2,5 т
🔸деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и ИТ
➡️ Подробнее: Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ
#предпринимательскаядеятельность
#штрафыюрлицам
Также будет скорректирован состав правонарушения: станут привлекать к ответственности за ведение деятельности без уведомления, а не только за непредставление такового.
Кроме этого, оштрафуют и в случае, если организация не сообщит об изменении сведений из ранее направленного уведомления.
Напомним, уведомление о начале осуществления деятельности требуется, в частности, в следующих сферах:
🔸предоставление гостиничных, бытовых услуг, услуг общепита
🔸оптовая, розничная торговля
🔸предоставление услуг по перевозкам грузов транспортными средствами, общая масса которых свыше 2,5 т
🔸деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и ИТ
#предпринимательскаядеятельность
#штрафыюрлицам
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1😢1
Коллеги, мы провели вебинар на тему
🔥 «Основные новации в трудовом законодательстве»
София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант», рассказала о:
🔻квотировании рабочих мест для инвалидов
🔻новых правилах оплаты сверхурочной работы и компенсации за работу в выходные и праздники
🔻новых гарантиях для овдовевших супругов ветеранов боевых действий и одиноких родителей
🔻поправках к ТК РФ о наставничестве
🔻о новых позициях Роструда и Минтруда
Смотрите запись вебинара на сайте.
София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант», рассказала о:
🔻квотировании рабочих мест для инвалидов
🔻новых правилах оплаты сверхурочной работы и компенсации за работу в выходные и праздники
🔻новых гарантиях для овдовевших супругов ветеранов боевых действий и одиноких родителей
🔻поправках к ТК РФ о наставничестве
🔻о новых позициях Роструда и Минтруда
Смотрите запись вебинара на сайте.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍2
🎯 Конституционный суд изменил многолетнюю позицию по доходу ООО при выплате стоимости доли выходящему участнику путем предоставления имущества
Кого затронет
ООО на ОСН и УСН (как с объектом «доходы минус расходы», так и с объектом «доходы»), выплачивающие при выходе участника из ООО стоимость его доли путем предоставления имущества.
Предыстория
Когда участник выходит из ООО и передает свою долю Обществу, а Общество в счет выплаты стоимости доли ООО предоставляет ему имущество, появляются вопросы, возникает ли у Общества при этом налогооблагаемый доход и от какой базы считать налог на такой доход при его наличии.
Налоговый кодекс не дает определенного ответа и не устанавливает порядок налогообложения дохода ООО в указанной ситуации.
Позиция судов долгое время была такова, что дохода в таком случае у общества нет и облагать налогом нечего.
В последнее время на практике налоговая и суды стали склоняться к тому, что доход у ООО при получении от выходящего участника доли и выплате ему ее стоимости имуществом все же возникает и равен он стоимости имущества, предоставляемого обществом выходящему участнику взамен его доли.
Таким образом, долгое время присутствовала неопределенность в этом вопросе, которую попытался устранить КС РФ.
Суть дела
В своем постановлении от 21.01.2025 КС указал, что в данной ситуации доход у Общества возникает, но не в размере стоимости переданного выходящему участнику имущества, а в размере рыночной стоимости доли, которую получает Общество от выбывшего участника.
Подробнее
Постановление Конституционного суда РФ от 21.01.2025 № 2-П «По делу о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ» по запросу Верховного суда РФ, рассматривающего дело ООО «УСПЕХ и Н» № А40-244851/2022
Кого затронет
ООО на ОСН и УСН (как с объектом «доходы минус расходы», так и с объектом «доходы»), выплачивающие при выходе участника из ООО стоимость его доли путем предоставления имущества.
Предыстория
Когда участник выходит из ООО и передает свою долю Обществу, а Общество в счет выплаты стоимости доли ООО предоставляет ему имущество, появляются вопросы, возникает ли у Общества при этом налогооблагаемый доход и от какой базы считать налог на такой доход при его наличии.
Налоговый кодекс не дает определенного ответа и не устанавливает порядок налогообложения дохода ООО в указанной ситуации.
Позиция судов долгое время была такова, что дохода в таком случае у общества нет и облагать налогом нечего.
В последнее время на практике налоговая и суды стали склоняться к тому, что доход у ООО при получении от выходящего участника доли и выплате ему ее стоимости имуществом все же возникает и равен он стоимости имущества, предоставляемого обществом выходящему участнику взамен его доли.
Таким образом, долгое время присутствовала неопределенность в этом вопросе, которую попытался устранить КС РФ.
Суть дела
В своем постановлении от 21.01.2025 КС указал, что в данной ситуации доход у Общества возникает, но не в размере стоимости переданного выходящему участнику имущества, а в размере рыночной стоимости доли, которую получает Общество от выбывшего участника.
Подробнее
Постановление Конституционного суда РФ от 21.01.2025 № 2-П «По делу о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ» по запросу Верховного суда РФ, рассматривающего дело ООО «УСПЕХ и Н» № А40-244851/2022
👍4🤔1
Друзья, приглашаем на вебинар!
🔥 Тема: «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»
🗓 Дата: четверг, 6 февраля 2025 года в 11:00 (мск)
Расскажем:
▫️Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
▫️Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
▫️Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
▫️Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
▫️Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
▫️Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
▫️О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»
👥Спикеры: Эльвира Валеева, консультант;
Аксана Ананьева, ведущий юрисконсульт "МКПЦН-Консультант"
Регистрация по ссылке.
#вебинар
#самозанятые
#налогообложение
Расскажем:
▫️Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
▫️Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
▫️Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
▫️Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
▫️Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
▫️Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
▫️О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»
👥Спикеры: Эльвира Валеева, консультант;
Аксана Ананьева, ведущий юрисконсульт "МКПЦН-Консультант"
Регистрация по ссылке.
#вебинар
#самозанятые
#налогообложение
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍8
Коллеги, спасибо за интерес к нашему вебинару о новациях в трудовом законодательстве.
Мы продолжаем получать от вас вопросы.
Отвечает София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант».
⁉️ УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ГОДОВАЯ ПРЕМИЯ ПРИ ОПЛАТЕ СВЕРХУРОЧНОЙ РАБОТЫ С 01.09.2024?
📢 Годовая премия учитывается, если она выплачивается в том месяце, за который производится оплата сверхурочной работы.
То есть, например, если годовая премия выплачивалась в феврале, то она должна учитываться при оплате сверхурочной работы за февраль. Если сверхурочная работа оплачивалась в ноябре, но годовая премия в указанном месяце не выплачивались, то учитывать их нет оснований.
📌 Это утверждение основано на положениях ч. 1 ст. 152 Трудового кодекса РФ и позиции, высказанной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 27.06.2023 N 35-П «По делу о проверке конституционности положений части первой статьи 152 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго Постановления Правительства Российской Федерации «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время» в связи с жалобой гражданина С.А. Иваниченко».
#трудовойкодекс
#трудовоезаконодательство
Мы продолжаем получать от вас вопросы.
Отвечает София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант».
⁉️ УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ГОДОВАЯ ПРЕМИЯ ПРИ ОПЛАТЕ СВЕРХУРОЧНОЙ РАБОТЫ С 01.09.2024?
📢 Годовая премия учитывается, если она выплачивается в том месяце, за который производится оплата сверхурочной работы.
То есть, например, если годовая премия выплачивалась в феврале, то она должна учитываться при оплате сверхурочной работы за февраль. Если сверхурочная работа оплачивалась в ноябре, но годовая премия в указанном месяце не выплачивались, то учитывать их нет оснований.
#трудовойкодекс
#трудовоезаконодательство
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍5
✔️ Налоговая инспекция провела проверку в отношении ИП, который сотрудничал с физлицами, зарегистрированными в качестве самозанятых, и в ходе проверки установила факт, что на самом деле между ИП и физлицами имели место трудовые отношения, и ИП умышленно создал схему ухода от налогов.
📌 Таким образом, налоговая переквалифицировала договоры ГПХ в трудовые и по результатам проверки вынесла решение о доначислении НДФЛ и страховых взносов.
Предприниматель, не согласившись с решением налоговой, обратился в суд с иском об отмене вынесенного решения.
Арбитражные суды поддержали решение налоговой, при этом установили, что самозанятыми были уплачены налоги в рамках спецрежима НПД и решили, что сумму доначисленного НДФЛ можно уменьшить на сумму уплаченных налогов в рамках НПД, и тем самым считая, что бюджет не пострадал благодаря платежам самозанятых.
Налоговая посчитала такой вывод судов ошибочным и подала жалобу в Верховный суд.
❗️ВС признал доводы налоговой заслуживающими внимания и передал дело на рассмотрение экономической коллегии.
А 29 января 2025 года ВС рассмотрев дело, вынес свой вердикт:
🔻 отменить судебные акты, вынесенные арбитражными судами о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДФЛ и взыскании штрафа в отношении ИП
🔻 направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд.
Остальные части принятых по делу судебных актов оставлены без изменений.
Окончательное решение по этому беспрецедентному делу с нетерпением ожидает весь малый и средний бизнес, кто работает с самозанятыми.
Остается ждать, когда суды поставят окончательную точку в данном споре.
Номер решения Верховного суда №309-ЭС24-20306
#самозанятые
#судебноерешение
#верховныйсуд
#трудовыеотношения
#НДФЛ
#страховыевзносы
Предприниматель, не согласившись с решением налоговой, обратился в суд с иском об отмене вынесенного решения.
Арбитражные суды поддержали решение налоговой, при этом установили, что самозанятыми были уплачены налоги в рамках спецрежима НПД и решили, что сумму доначисленного НДФЛ можно уменьшить на сумму уплаченных налогов в рамках НПД, и тем самым считая, что бюджет не пострадал благодаря платежам самозанятых.
Налоговая посчитала такой вывод судов ошибочным и подала жалобу в Верховный суд.
❗️ВС признал доводы налоговой заслуживающими внимания и передал дело на рассмотрение экономической коллегии.
А 29 января 2025 года ВС рассмотрев дело, вынес свой вердикт:
🔻 отменить судебные акты, вынесенные арбитражными судами о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДФЛ и взыскании штрафа в отношении ИП
🔻 направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд.
Остальные части принятых по делу судебных актов оставлены без изменений.
Окончательное решение по этому беспрецедентному делу с нетерпением ожидает весь малый и средний бизнес, кто работает с самозанятыми.
Остается ждать, когда суды поставят окончательную точку в данном споре.
Номер решения Верховного суда №309-ЭС24-20306
#самозанятые
#судебноерешение
#верховныйсуд
#трудовыеотношения
#НДФЛ
#страховыевзносы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤1👍1👏1
📩 Коллеги, мы продолжаем получать от вас вопросы после вебинара:
«Основные новации в трудовом законодательстве»
Отвечает София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант»
⁉️ Что будет после 01.03.2025 с трудовым договором, заключенным на три года с начальником обособленного подразделения (склада)? останется ли он срочным или станет бессрочным?
📢 Срочные трудовые договоры, которые заключены до 13.12.2024 с руководителями структурных подразделений и в которых в качестве основания срочности указан абз. 8 ч. 2 ст. 59 ТК РФ (в старой редакции), после 01.03.2025 станут бессрочными, если работник и работодатель не согласуют другого основания срочности, кроме упомянутого (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 13.12.2024 № 470-ФЗ).
#ответыпослевебинара
#трудовойдоговор
#трудовоезаконодательство
«Основные новации в трудовом законодательстве»
Отвечает София Иванова, руководитель юридического отдела «МКПЦН-Консультант»
⁉️ Что будет после 01.03.2025 с трудовым договором, заключенным на три года с начальником обособленного подразделения (склада)? останется ли он срочным или станет бессрочным?
📢 Срочные трудовые договоры, которые заключены до 13.12.2024 с руководителями структурных подразделений и в которых в качестве основания срочности указан абз. 8 ч. 2 ст. 59 ТК РФ (в старой редакции), после 01.03.2025 станут бессрочными, если работник и работодатель не согласуют другого основания срочности, кроме упомянутого (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 13.12.2024 № 470-ФЗ).
#ответыпослевебинара
#трудовойдоговор
#трудовоезаконодательство
👍1
✨ Аудиторская компания МКПЦ стала одним из учредителей «ГлавКонсалтАудит» – новой партнерской сети консалтинговых и аудиторских компаний России.
Сеть запустила свою деятельность для комплексного сопровождения бизнеса.
Аудиторская компания МКПЦ, партнерская сеть ведущих аудиторских и консалтинговых компаний «ГлавКонсалтАудит» (ГКА) и Экономический факультет МГУ приглашают вас принять участие в конференции «Цифровые финансовые активы: основы регулирования, практика выпуска и обращения».
Цифровизация стала повседневной реальностью и затронула практически все сферы, в том числе и финансы.
Но пока ЦФА является новым и, наверное, потому не очень хорошо знакомым участникам рынка финансовым инструментом:
🔹Федеральный закон о цифровых финансовых активах вступил в силу с 2021 года
🔹первый оператор информационной системы (ИС) включен Банком России в соответствующий реестр операторов в начале 2022 года
🔹первый выпуск ЦФА состоялся в июне 2022 года
▫️Что такое цифровые права?
▫️Какие виды цифровых прав регулируются российским законодательством?
▫️Каковы процедуры выпуска ЦФА?
▫️Как рынок ЦФА выглядит сегодня и каковы его перспективы?
▫️Каковы плюсы и минусы ЦФА по сравнению с традиционными инструментами привлечения/инвестирования средств?
▫️Как облагаются налогами операции с ЦФА?
Участники мероприятия смогут обсудить эти и другие темы, связанные с ЦФА, задать вопросы экспертам и коллегам. В качестве спикеров приглашены представители Центрального банка, операторов ИС, участников сети ГКА, эмитентов ЦФА, рейтингового агентства «Эксперт РА».
🗣 Модераторы мероприятия ‒ И.Н. Гуров, заведующий кафедрой финансов и кредита экономического факультета МГУ им. Ломоносова, д. э. н., и С.И. Романова, президент группы «Пачоли», к. э. н., заслуженный экономист РФ.
➡️ Конференция пройдет в офлайн-формате 12 февраля 2025 года с 11:00 до 15:00 по адресу: Москва, Ленинские горы, дом 1, строение 46 (третий учебный корпус, экономический факультет).
Если хотите принять участие, пишите на эл. почту: mkpcn@mkpcn.ru
#цфа
#мкпц
#конференция
#главконсалтаудит
Сеть запустила свою деятельность для комплексного сопровождения бизнеса.
Аудиторская компания МКПЦ, партнерская сеть ведущих аудиторских и консалтинговых компаний «ГлавКонсалтАудит» (ГКА) и Экономический факультет МГУ приглашают вас принять участие в конференции «Цифровые финансовые активы: основы регулирования, практика выпуска и обращения».
Цифровизация стала повседневной реальностью и затронула практически все сферы, в том числе и финансы.
Но пока ЦФА является новым и, наверное, потому не очень хорошо знакомым участникам рынка финансовым инструментом:
🔹Федеральный закон о цифровых финансовых активах вступил в силу с 2021 года
🔹первый оператор информационной системы (ИС) включен Банком России в соответствующий реестр операторов в начале 2022 года
🔹первый выпуск ЦФА состоялся в июне 2022 года
▫️Что такое цифровые права?
▫️Какие виды цифровых прав регулируются российским законодательством?
▫️Каковы процедуры выпуска ЦФА?
▫️Как рынок ЦФА выглядит сегодня и каковы его перспективы?
▫️Каковы плюсы и минусы ЦФА по сравнению с традиционными инструментами привлечения/инвестирования средств?
▫️Как облагаются налогами операции с ЦФА?
Участники мероприятия смогут обсудить эти и другие темы, связанные с ЦФА, задать вопросы экспертам и коллегам. В качестве спикеров приглашены представители Центрального банка, операторов ИС, участников сети ГКА, эмитентов ЦФА, рейтингового агентства «Эксперт РА».
🗣 Модераторы мероприятия ‒ И.Н. Гуров, заведующий кафедрой финансов и кредита экономического факультета МГУ им. Ломоносова, д. э. н., и С.И. Романова, президент группы «Пачоли», к. э. н., заслуженный экономист РФ.
Если хотите принять участие, пишите на эл. почту: mkpcn@mkpcn.ru
#цфа
#мкпц
#конференция
#главконсалтаудит
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🎯Подготовлены поправки в ст. 59 и 327.2 Трудового кодекса, согласно которым предлагают изменить правила заключения трудовых договоров с иностранными гражданами.
Предлагается ограничить срок заключения трудового договора с иностранцами одним годом.
Исключением из этого правила будут только работники, которые являются высококвалифицированными специалистами.
В случае принятия законопроекта поправки могут вступить в силу с 1 марта 2025 года.
➡️ Подробнее: проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 59 и 327.2 Трудового кодекса Российской Федерации»
#трудовыеотношения
#трудовойкодекс
#иностранныеграждане
Предлагается ограничить срок заключения трудового договора с иностранцами одним годом.
Исключением из этого правила будут только работники, которые являются высококвалифицированными специалистами.
#трудовыеотношения
#трудовойкодекс
#иностранныеграждане
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Коллеги, мы провели вебинар!
🔥 На тему: «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»
Эльвира Валеева и Аксана Ананьева, эксперты "МКПЦН-Консультант", рассказали:
🔻Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
🔻Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
🔻Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
🔻Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
🔻Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
🔻Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
🔻О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»
Запись вебинара смотрите по ссылке.
#записьвебинара
#самозанятые
#налогообложение
Эльвира Валеева и Аксана Ананьева, эксперты "МКПЦН-Консультант", рассказали:
🔻Что такое налог на профессиональный доход, порядок налогообложения доходов «самозанятых» граждан
🔻Особенности взаимодействия с «самозанятыми» гражданами
🔻Новые методы выявления прикрытия трудовых отношений договорами с «самозанятыми» и борьбы с ним
🔻Основные маркеры риска. На что обращает внимание ФНС в процессе выявления такой подмены
🔻Как минимизировать риски переквалификации договора с «самозанятым»
🔻Примеры из судебной практики: в пользу налоговой и в пользу налогоплательщика
🔻О судебном споре по прецедентному делу о «самозанятых» - решение Верховного суда о доначислении налогов предпринимателю при привлечении «самозанятых»
Запись вебинара смотрите по ссылке.
#записьвебинара
#самозанятые
#налогообложение
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1
Выездная налоговая проверка за 2018–2020 годы выявила схему минимизации налогов через фиктивный документооборот с контрагентом.
Несмотря на утверждения о реальности сделок и произведенных платежах, суд трех инстанций признал договоры субподряда с контрагентом мнимыми, подтвердив доначисление НДС и налога на прибыль, включая пени и штрафы.
Попытки оспорить также и бездействие налоговых органов в отношении нулевой декларации по НДС, поданной самим субподрядчиком, которое якобы привело к отказу в вычетах НДС, оказались безуспешными.
Даже кассационная жалоба в Верховный Суд не изменила ситуацию.
❌ ВС отказал в пересмотре, указав на отсутствие оснований для вмешательства, и дополнительно взыскал с Общества 80 тыс. рублей государственной пошлины.
Этот прецедент наглядно демонстрирует риски, связанные с агрессивными схемами налоговой оптимизации.
Использование фиктивных контрагентов и мнимых сделок влечет за собой серьезные финансовые последствия, подтвержденные судебной практикой.
Строгое соблюдение налогового законодательства – единственный способ избежать подобных проблем❗️
по делу № А79-4087/2024
#судебноерешение
#верховныйсуд
#НДС
#налогнаприбыль
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1🔥1
Коллеги, благодарим за проявленный интерес к вебинару:
🔥 «Взаимодействие с самозанятыми гражданами: налогообложение, риски и способы их минимизации»
Мы продолжаем получать вопросы по теме о работе с самозанятыми.
Отвечает Эльвира Валеева, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант».
⁉️ Какой код дохода стоит указать в форме 6-НДФЛ при удержании НДФЛ с суммы сверх лимита по работе с самозанятым?
📢 При превышении лимита 2,4 млн рублей физическое лицо утрачивает право на применение НПД с даты такого превышения. Необходимо отметить, что это относится ко всем доходам, полученным в день превышения, в том числе и к той части выплат, которая формально в лимит «входит».
Например, самозанятый получил доход на сумму 2,35 млн рублей.
Ему производится выплата в один день в размере 20 и 80 тыс. рублей, соответственно, лимит превышен. НПД не будет применяться к обеим выплатам.
С даты утраты статуса самозанятого организация должна удержать НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и начислить страховые взносы.
В отчетности по форме 6-НДФЛ необходимо указать код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
#ответыпослевебинара
#самозанятые
Мы продолжаем получать вопросы по теме о работе с самозанятыми.
Отвечает Эльвира Валеева, консультант отдела налогового консалтинга «МКПЦН-Консультант».
⁉️ Какой код дохода стоит указать в форме 6-НДФЛ при удержании НДФЛ с суммы сверх лимита по работе с самозанятым?
📢 При превышении лимита 2,4 млн рублей физическое лицо утрачивает право на применение НПД с даты такого превышения. Необходимо отметить, что это относится ко всем доходам, полученным в день превышения, в том числе и к той части выплат, которая формально в лимит «входит».
Например, самозанятый получил доход на сумму 2,35 млн рублей.
Ему производится выплата в один день в размере 20 и 80 тыс. рублей, соответственно, лимит превышен. НПД не будет применяться к обеим выплатам.
С даты утраты статуса самозанятого организация должна удержать НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и начислить страховые взносы.
В отчетности по форме 6-НДФЛ необходимо указать код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
#ответыпослевебинара
#самозанятые
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
✅ Минфин и ФНС начали обсуждение возможного снижения налоговой нагрузки для крупных ресторанных сетей.
В центре внимания – введение специальной ставки НДС в диапазоне 2–5%, но без права на вычет. Такой шаг может помочь сохранить рентабельность ресторанного бизнеса, который сталкивается с высокой налоговой нагрузкой по сравнению с малыми и средними предприятиями.
На сегодняшний день рестораны, чей годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, могут воспользоваться освобождением от НДС.
Однако, как только компания пересекает этот порог, налоговая нагрузка резко возрастает, что делает развитие крупных сетей менее выгодным.
Многие средние игроки, чтобы избежать этого, искусственно ограничивают рост.
Снижение НДС до 2–5% без вычета может стать альтернативным налоговым режимом, по примеру введенного с 01.01.2025 НДС для упрощенного налогового режима.
Правда, такой поход больше сравним с налогом на оборот для предприятий.
Также в планах ведомств – рассмотреть возможность увеличения порога выручки для освобождения от НДС с 2 млрд до 3 млрд рублей.
Однако пока точные параметры реформы не определены – Минфин изучает влияние возможных изменений на бюджет страны и на привлекательность мер для инвесторов.
Для рынка это важный момент: снижение налоговой нагрузки может способствовать развитию ресторанного сектора, стимулировать инвестиции и сделать крупные сети более конкурентоспособными по сравнению с предприятиями малого и среднего ресторанного бизнеса.
#НДС
#ресторанныйбизнес
В центре внимания – введение специальной ставки НДС в диапазоне 2–5%, но без права на вычет. Такой шаг может помочь сохранить рентабельность ресторанного бизнеса, который сталкивается с высокой налоговой нагрузкой по сравнению с малыми и средними предприятиями.
На сегодняшний день рестораны, чей годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, могут воспользоваться освобождением от НДС.
Однако, как только компания пересекает этот порог, налоговая нагрузка резко возрастает, что делает развитие крупных сетей менее выгодным.
Многие средние игроки, чтобы избежать этого, искусственно ограничивают рост.
Снижение НДС до 2–5% без вычета может стать альтернативным налоговым режимом, по примеру введенного с 01.01.2025 НДС для упрощенного налогового режима.
Правда, такой поход больше сравним с налогом на оборот для предприятий.
Однако пока точные параметры реформы не определены – Минфин изучает влияние возможных изменений на бюджет страны и на привлекательность мер для инвесторов.
Для рынка это важный момент: снижение налоговой нагрузки может способствовать развитию ресторанного сектора, стимулировать инвестиции и сделать крупные сети более конкурентоспособными по сравнению с предприятиями малого и среднего ресторанного бизнеса.
#НДС
#ресторанныйбизнес
👍2👏1