📩 Мы продолжаем получать от вас вопросы после вебинара по теме: «Гостиничный бизнес 2024: юридические и налоговые новации».

На вопросы в рамках сессии «Нулевая ставка НДС к услугам по проживанию в гостиницах» отвечает Татьяна Голубицкая - ведущий консультант МКПЦН-Консультант.


⁉️ Смогут ли гостиницы на УСН применять нулевой НДС, если с 2025 года доходы от гостиничных услуг превысят 60 млн рублей?

📢 В связи с принятым в рамках налоговой реформы Законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 с 2025 года все организации и ИП на упрощенке с годовым доходом выше 60 млн рублей станут плательщиками НДС, имея возможность выбрать общую ставку при исчислении налога (20/10%) с правом принятия к вычету сумм «входного» НДС или одну из пониженных ставок (5 и 7%) без права принятия налога к вычету.

В принятом Законе № 176-ФЗ не содержится конкретной информации о праве использования нулевой ставки организациями, работающими в гостиничном бизнесе, применяющими УСН, с 2025 года.

По нашему мнению,
при применении общего порядка исчисления НДС организации на УСН, оказывающие гостиничные услуги, смогут применять с 2025 года ставку 0%, так как она также относится к общим налоговым ставкам, как 20 или 10%.

Дополнительно обращаем внимание, что для применения нулевой ставки НДС к сопутствующим гостиничным услугам они должны быть включены в цену гостиничного номера и указаны в разд. VII-VIII приложения № 4 к Положению о классификации гостиниц, согласно присвоенной категории.

✅ С 01.09.2024 расширяется перечень сопутствующих услуг, включенных в цену номера, к которым также может применяться нулевая ставка НДС.

#НДС
#нулеваяставка
#УСН
#гостиничныйбизнес
#гостиничныеуслуги

📩 Продолжаем нашу рубрику «Вопросы после вебинара».

Напоминаем, что мы провели вебинар по теме: «Гостиничный бизнес 2024: юридические и налоговые новации».

Отвечает Эльвира Валеева - эксперт МКПЦН-Консультант.

⁉️ Как рассчитать туристический налог в 2025 году?

📢 Туристический налог начиная с 2025 года будут платить организации и физические лица, которые владеют гостиницами и, соответственно, предоставляют гостиничные услуги.

Налоговая база для его исчисления – стоимость услуг без НДС.

Налог будет взиматься в момент полного расчета с клиентом, в расчетных документах сумма выделяется отдельной строкой.

При расчете налога нужно учесть следующие нюансы:

▪️Следует применять ставку, которую установило на своей территории муниципальное образование. Ставка налога в 2025 году будет составлять не более 1% от стоимости проживания и будет повышаться до 5% с 2029 года.
▪️Минимальная сумма налога составляет 100 руб. за сутки. Если сумма исчисленного налога окажется меньше минимального, то заплатить налог нужно не менее 100 руб. за сутки.
▪️Следует проверить, предусмотрены ли на территории конкретного муниципалитета льготы для отдельных категорий туристов.

Пример расчета налога

Клиент забронировал гостиничный номер на 5 суток, стоимость номера составила 5000 руб. за сутки. Итого общая стоимость проживания составила 25 000 руб.

На территории муниципалитета, где расположена гостиница, установлена максимальная ставка налога в размере 1%.

Клиент не имеет каких-либо преференций для освобождения от налога.

Расчет налога будет выглядеть так: 25 000 руб. * 1% = 250 руб.
Поскольку сумма туристического налога, определенная по ставке 1%, оказалась меньше минимального налога, поэтому заплатить налог придется в сумме 500 руб. (100 руб. * 5 суток).

Клиент осуществит оплату стоимости проживания с учетом налога при бронировании гостиничного номера (25 500 руб.).

#туристическийналог
#гостиницы

🎯 Опубликован Федеральный закон от 08.08.2024 № 268-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».

Основные изменения:
🔹с 1 сентября 2024 года кодекс будет дополнен положениями о предоставлении инвалидам ежегодного оплачиваемого отпуска не менее 30 календарных дней
🔹 с 1 марта 2025 года в кодексе появится новая статья 158.1, закрепляющая основные направления противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате. В частности, предполагается создание соответствующих региональных межведомственных комиссий, которые будут оперативно выявлять и контролировать погашение задолженности перед работниками, проводить мероприятия по предотвращению образования долгов по зарплате.

➡️ Подробнее: Федеральный закон от 08.08.2024 № 268-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации».

#трудовойкодекс
#трудовоезаконодательство
#изменениявтк

🎯 Подписан закон, позволяющий провести редомициляцию в Россию иностранных компаний, созданных до 1 марта 2024 года (ранее – до 1 марта 2022 года).

Этим же законом в 10 раз снижен минимальный размер активов, подлежащих внесению в Международный личный фонд: с 5 млрд до 500 млн рублей.

Кроме того, продлен срок действия норм, упрощающих редомициляцию.

Если на регистрацию международной компании невозможно представить один или целый ряд документов, иностранное юридическое лицо или учредитель (учредители) создаваемого хозяйственного общества должны представить в управляющую компанию объяснительную. Тогда управляющая компания может принять решение о направлении на регистрацию неполного пакета документов, указав свою позицию в отношении представленных объяснений. Такой порядок будет действовать до конца 2025 года.

Также уточнен порядок открытия лицевого счета иностранного номинального держателя и лицевого счета иностранного регистратора.
Закон вступил в силу 08.08.2024.

➡️ Подробнее: Федеральный закон от 08.08.2024 № 305-ФЗ «О внесении изменений в статьи 48 и 66 Федерального закона «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

#редомициляция
#переездиностраннойкомпании

Ранее мы публиковали пост о том, что будут установлены новые размеры государственных пошлин и обращение в суд станет значительно дороже.

🎯 8 августа соответствующий закон был опубликован.

Изменения, касающиеся государственных пошлин, вступят в силу 8 сентября 2024 года.

Таким образом, повышенный размер платежей необходимо будет заплатить уже при подаче заявлений и (или) жалоб в суд с 9 сентября.

Поскольку до вступления в силу изменений остается совсем немного времени, рекомендуем компаниям оценить необходимость подачи заявлений и успеть это сделать еще по старым пошлинам.

Подробнее: Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

➡️ Юристы МКПЦН-Консультант готовы оказать содействие в подготовке всех необходимых документов для обращения в суд, а также обеспечить защиту ваших интересов в судебных спорах в качестве представителя.

#изменениявналоговомкодексе
#государственныепошлины

📌 С 31 августа 2024 года применение машиночитаемых доверенностей (МЧД) становится обязательным.

Что такое машиночитаемая доверенность

МЧД по своему содержанию представляет собой обычную доверенность, уполномочивающую доверителя на совершение тех или иных действий.

По форме МЧД – это электронная доверенность, сформированная в соответствии с едиными требованиями в едином для всех специальном машиночитаемом формате.

Главное свойство такой доверенности – машиночитаемость, которая позволяет проверить полномочия автоматически.

Сформировать МЧД можно в специальных государственных сервисах, например на «Госуслугах» или сайтах ФНС России и СФР, или на сервисах частных компаний, например операторов ЭДО. Главное, что на всех таких сервисах соблюдаются единые требования к МЧД, утвержденные приказом Минцифры России от 18.08.2021 № 857.

Одним из нововведений системы МЧД является классификатор полномочий, который ведет Минцифры России. Это интернет-ресурс, содержащий список полномочий с определенной информацией по каждому из них (в том числе с уникальным идентификатором полномочия).

Принципы работы МЧД

По МЧД можно передать любые полномочия (кроме полномочий на совершение некоторых сделок (п. 4 ст. 182 ГК РФ)).

В том же случае, если подобрать идентификатор полномочия не получается (такого полномочия в классификаторе нет), то нужно использовать описание полномочия в виде текста без идентификатора.
Все МЧД должны размещаться в государственной единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). При этом храниться МЧД может, помимо ЕСИА, и в других информационных системах.

При отправке электронных документов с подтверждением полномочий по МЧД сама МЧД обязательно включается в состав передаваемых электронных документов.

Как и всякая доверенность, МЧД может быть отозвана. Сделать это доверитель может, сформировав заявление об отмене доверенности в информационной системе, в которой она хранится, или же направив сформированное в иной информационной системе заявление в ту информационную систему, где она хранится.

#мчд
#машиночитаемаядоверенность

МКПЦН-Консультант продолжает информировать об условиях перехода на налоговый мониторинг.

Ранее мы публиковали пост о снижении ряда суммовых порогов и условия, если организация решила перейти на налоговый мониторинг в 2026 году.

💡 Сегодня рассказываем о порядке представления дорожной карты.

Если компания имеет четкое намерение представить заявление о проведении налогового мониторинга, ей следует подготовить дорожную карту.

📌 Рекомендованы новые формы документов для перехода на налоговый мониторинг с 2024 года. Примерная форма и порядок заполнения дорожной карты, плана-графика и других документов для подготовки к переходу на налоговый мониторинг приведены в приложениях к письму ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

Дорожная карта разрабатывается совместно с налоговым органом и содержит порядок подготовки:
▪️регламента информационного взаимодействия
▪️информации об организации СВК
▪️сроков демонстрации и тестирования информационного взаимодействия
▪️представления документов в налоговый орган


Дорожная карта представляется в налоговый орган:
🔻по месту постановки организации на учет в территориальный налоговый орган
🔻по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

Представляется уточненная версия дорожной карты в случае внесения изменений.

✔️ Дорожная карта согласовывается с Центральным аппаратом ФНС России при представлении в территориальный налоговый орган.

#налоговыймониторинг
#дорожнаякарта

📢 Пояснения по этому вопросу дал Минтруд России в своем письме, указав следующее:

🔹размер выплаты зарплаты за первую половину месяца следует определять исходя из оклада (тарифной ставки) работника и надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом (например, компенсация за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы, районные коэффициенты и процентные надбавки в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и другие)
🔹 выплаты же стимулирующего характера, начисляемые по итогам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется за работу в течение всего месяца), как и выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни), следует осуществлять при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц


➡️ Подробнее: письмо Минтруда России от 02.07.2024 № 14-1/ООГ-4023

🎯 С 1 сентября 2024 года вступают в силу изменения, внесенные в статью 152 Трудового кодекса Российской Федерации.

Теперь работодатели будут обязаны оплачивать сверхурочную работу исходя из размера заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты (например, премии работника и другие выплаты).

➡️ Подробнее: Федеральный закон от 22.04.2024 № 91-ФЗ.

✅ Юристы МКПЦН-Консультант следят за изменениями в законодательных актах и готовы проконсультировать по любым вопросам из области трудового законодательства.

#трудовоезаконодательство
#сверхурочнаяработа

🎯 С 1 сентября 2024 года вступает в силу глава 7 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации» о содействии занятости инвалидов, которая устанавливает обновленный порядок квотирования рабочих мест для инвалидов.

Об этом мы писали ранее.

В целях реализации положений новой главы также с указанного времени вступают в силу и новые Правила выполнения работодателем квоты для приема на работу инвалидов, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.05.2024 № 709.

📌 Напомним, что обязанность по выполнению квоты для приема на работу инвалидов (и, соответственно, по соблюдению новых Правил) должна будет исполняться работодателями с численностью сотрудников 36 человек и выше.

✔️Дополнительно следует обратить внимание, что с 1 сентября работодатели будут обязаны использовать новые формы предоставления обязательной информации, предусмотренной частью 1 статьи 53 Федерального закона «О занятости населения в Российской Федерации», в государственную службу занятости (которые были утверждены приказом Минтруда России от 16.04.2024 № 195н).

➡️ Подробнее: постановление Правительства РФ от 30.05.2024 № 709.

#квотыдляинвалидов
#приемнаработуинвалидов

📑 Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2024 года № 1096 (далее – Постановление) внесены корректировки в порядок заполнения счетов-фактур (СФ), касающиеся отражения информации о прослеживаемых товарах.

Новые правила начнут действовать с 1 октября 2024 года.

Основные изменения, предусмотренные Постановлением:

🔹Теперь налоговые агенты, осуществляющие закупку товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации, обязаны в строке 5 СФ указывать номер и дату платежного документа, подтверждающего оплату.

🔹Также важно правильно заполнять строку 5а, где следует указывать данные об отгрузочном документе (либо документе о выполнении работ, оказании услуг), на основании которого выставляется СФ. Если таких документов несколько, их наименования, номера и даты разделяются точкой с запятой.

🔹В форме СФ появилась новая графа 14, в которую вносится информация о стоимости прослеживаемых товаров (без НДС, в рублях). Данная графа заполняется в случаях:
▫️если осуществляется продажа прослеживаемых товаров, включая товары в составе комплектов или наборов
▫️если прослеживаемые товары передаются в рамках выполненных работ

Если же товары не подлежат прослеживаемости, а работы или услуги не связаны с передачей таких товаров, графы 12-14 в СФ остаются незаполненными. Это требование актуально только для бумажных СФ.

➡️ Аналогичная графа 14 введена и в корректировочный счет-фактуру (КСФ). В случае изменения цены или количества прослеживаемых товаров графа 14 разделяется на несколько строк:
▫️ строка А – до изменения
▫️ строка Б – после изменения
▫️ строки В и Г отображают разницу в стоимости (количестве) до и после изменения, в зависимости от увеличения или уменьшения

Эти данные имеют ключевое значение при заполнении книг покупок и продаж.

В зависимости от ситуации соответствующие показатели из графы 14 переносятся в книги учета с учетом особенностей КСФ.

Для правильного отражения информации в дополнительных листах книги покупок или продаж, особенно при аннулировании записей, необходимо точно указывать данные из соответствующих граф.

Подробнее о новых правилах можно узнать в Постановлении.

#счетафактуры
#прослеживаемыетовары
#порядокзаполнения
#НДС

📢 Разъяснения по этому вопросу дал Верховный суд при рассмотрении жалобы бывшего участника ООО, который просил признать недействительными договоры об отчуждении исключительных прав общества на товарные знаки и промышленные образцы.

По словам истца, в результате совершения указанных сделок без одобрения участниками компания лишилась всех доходов от использования интеллектуальной собственности, а это, в свою очередь, привело к ее ликвидации.
Суды трех инстанций отклонили доводы истца, сославшись лишь на то, что балансовая стоимость отчужденных прав по договорам не превысила 25 процентов балансовой стоимости активов общества.

Верховный суд не согласился с таким выводом, указав следующее
1️⃣ Производство и реализация продукции обществом были невозможны без обладания правами на товарные знаки и промышленные образцы, отчужденные по спорным сделкам. Такие обстоятельства свидетельствуют о значимости оспариваемых сделок для деятельности компании в целом, а значит, и о крупности взаимосвязанных сделок по своей сути (качественный критерий). При этом сам факт их совершения повлек за собой неблагоприятные последствия для общества.

2️⃣ В такой ситуации приоритет имеет именно качественный критерий, свидетельствующий о выходе сделки за пределы обычной хозяйственной деятельности (способности спорных сделок привести к последствиям, аналогичным реорганизации и ликвидации самого общества), даже если балансовая стоимость выбывших активов формально не превысила 25 процентов общей балансовой стоимости активов (количественный критерий).

Таким образом, если выбывают активы, без которых невозможно вести бизнес, при квалификации сделок как крупных следует отдавать приоритет качественному критерию.

С учетом этого дело было направлено на новое рассмотрение.


➡️ Подробнее: определение ВС РФ от 15.08.2024 № 305-ЭС24-8216.

🎯 Физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели (ИП), но фактически осуществляющие предпринимательскую деятельность, смогут получить профессиональный налоговый вычет.

Были приняты соответствующие поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые распространяют свое действие на доходы, полученные предпринимателями с начала 2024 года.

👉🏻 Ранее такой вычет могли получить только лица, зарегистрированные в качестве ИП.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется:
🔸в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью
🔸в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности, если не представляется возможным документально подтвердить свои расходы

Отметим, что ранее Конституционный суд РФ рекомендовал законодателю до 1 января 2025 года внести соответствующие изменения в действующие нормы и урегулировать данный вопрос.

➡️ См. подробнее: Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, постановление Конституционного суда РФ от 14.02.2024 № 6-П.

#налоговыйвычет
#ИП

💡 Напомним, что с 19 июля предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований (выдаваемое согласно Федеральному закону от 31.07.2020 № 248-ФЗ) может быть объявлено надзорным органом в упрощенном порядке.

Для этого составляется электронный паспорт предостережения, который публикуется в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий (ЕРКНМ). При этом контролируемому лицу отдельный документ с текстом предостережения не отсылается.

Чтобы развеять опасения организаций в том, что они не смогут отследить такое предостережение без постоянного мониторинга ЕРКНМ, и, соответственно, вовремя принять необходимые меры,
Минэкономразвития дало разъяснения.

Ведомство указало следующее:
🔻 функционал ЕРКНМ обеспечивает автоматическое формирование выписок, в том числе содержащих в себе QR-код, осуществляющий переход на соответствующий электронный паспорт ЕРКНМ в закрытой части публичного портала указанного реестра. При этом также автоматически осуществляется направление соответствующего уведомления контролируемому лицу из ЕРКНМ в личный кабинет на портале «Госуслуги»
🔻 применение такого упрощенного порядка не лишает надзорный орган возможности направить контролируемому лицу выписку предостережения из ЕРКНМ по электронной или обычной почте

➡️ Подробнее: письмо Минэкономразвития России от 2 сентября 2024 г. № ОГ-Д24-6121.

#ЕРКНМ
#контрольныйпаспортпредостережения

Все организации вне зависимости от организационно-правовой формы обязаны вести воинский учет своих сотрудников,
в том числе предоставлять соответствующие сведения в военные комиссариаты и органы местного самоуправления (Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»).

Условно работу с военкоматом можно разделить на два вида:
1️⃣ постоянная работа (в течение года), включающая формирование и направление сведений о работниках по мере их изменения
2️⃣ разовая (один раз в год), подразумевающая представление ежегодной отчетности

📌 Сейчас как раз наступил отчетный период.

В Москве и Московской области до 1 ноября работодатель должен:
🔻провести сверку с военкоматом
🔻обновить и предоставить карточку учета организации по форме № 18, а для организаций, осуществляющих бронирование, – составить отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе, по форме № 6
🔻составить и согласовать с военкоматом план работы по воинскому учету и бронированию граждан, пребывающих в запасе, на следующий календарный год

Обращаем внимание на то, что в каждом регионе могут устанавливаться свои сроки сдачи отчетности.

Специалисты МКПЦН-Консультант окажут поддержку по вопросам ведения воинского учета, в том числе помогут в составлении ежегодной отчетности.

➡️ Подробнее здесь.

#воинскийучет
#годоваяотчетностьввоенкомат

✅ Аудиторская компания МКПЦ по заказу собственника крупной компании провела комплексный анализ ее финансово-хозяйственной деятельности за последние три года в целях получения понимания о направлении и целесообразности расходования денежных средств.

💡 По результатам проверки экспертами МКПЦ выявлены факты, свидетельствующие о неэффективных процессах планирования и бюджетирования, а также недобросовестных действиях менеджмента компании.

Собственник компании получил веские, документально подтвержденные основания для принятия управленческих решений в отношении генерального директора и его команды менеджеров.

➡️ Подробнее читайте Кейс 2.

#финансовохозяйственнаядеятельность
#аудит
#МКПЦ