Письмо МинФина о том, что при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости в отношении доходов, полученных от продажи одного из объектов недвижимого имущества, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет (1млн.₽ или 250тыс.₽), а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта.

Письмо № 03-04-05/41944 от 07.06.2019

#НДФЛ #вычет #расходы

Письмо МинФина о том, что у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя, а также если объект недвижимого имущества находился в общей собственности нескольких лиц, то дата перехода доли в указанном имуществе в собственность участника совместной собственности в порядке наследования не учитывается и для целей налогообложения минимальный предельный срок владения объектом недвижимости исчисляется с даты первичного возникновения права общей собственности налогоплательщика на такой объект недвижимости.

Письмо № 03-04-05/101456 от 25.12.2019

#наcледство #сроквладения #НДФЛ #доли

Письмо МинФина о том, что минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, право собственности на которую признано решением суда, исчисляется с даты полной оплаты стоимости указанной квартиры в соответствии с договором участия в долевом строительстве.

Письмо № 03-04-07/98708 от 06.12.2021

#дду #сроквладения #решениесуда #полнаяоплата

Письмо МинФина о том, что при продаже квартиры, перешедшей на основании брачного договора в единоличную собственность супруги из общей совместной собственности супругов, минимальный предельный срок владения исчисляется с даты первичной государственной регистрации супругом права собственности.


Письмо № 03-04-05/11823 от 25.02.2019

#брачныйдоговор #сроквладения #супруги

Письмо МинФина о том, что расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже объекта недвижимости до завершения налогооблагаемого периода.

Письмо №03-04-07/29913 от 25.05.2015

#НДФЛ #проценты #ипотека #расходы

Письмо МинФина о том, что доход, полученный от продажи квартиры, нельзя уменьшить на сумму риэлторских услуг, в целях уменьшения налогооблагаемой базы при продаже объекта недвижимости до завершения налогооблагаемого периода.

Письмо № 03-04-05/67768 от 23.08.2021

#НДФЛ #риэлторскиеуслуги #расходы

Письмо ФНС о том, что расположенные на садовых участках дома с назначением «нежилое», предназначенные для сезонного или вспомогательного использования, для отдыха и временного пребывания людей, не являющиеся хозпостройками или гаражами, в целях налогообложения признаются жилыми/садовыми домами.

Т.е. при продаже такого дома можно применять имущественный вычет в размере 1млн.₽., а не 250.000₽.

Письмо № СД-4-21/454@ от 18.01.2022

#дом #участок #налог #садовый

Письма МинФина о том, что при продаже налогоплательщиком квартиры ранее завершения налогооблагаемого периода, которая была получена налогоплательщиком по договору мены, можно уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость обмениваемой квартиры, указанную в договоре мены, либо, при отсутствии стоимости обмениваемой квартиры в договоре мены, на рыночную стоимость обмениваемой квартиры.

Письмо №03-04-05/43917 от 11.07.2017

Письмо №03-04-05/7980 от 14.02.2017

Письмо №03-04-05/23399 от 22.04.2016

Письмо №03-04-05/64521 от 10.11.2015

#мена #НДФЛ

Письмо ФНС о том, что доход, полученный налогоплательщиком от продажи предоставленного ему в порядке статьи 15 Федерального закона от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ в собственность бесплатно жилого помещения (так называемая "военная приватизация"), освобождается от налогообложения при условии, что данное помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение трех лет и более.

Т.е. безвозмездное предоставление жилого помещения военнослужащему по правовому статусу то же самое, что и приватизация в целях определения минимального срока владения объектом недвижимости в целях уплаты НДФЛ

Письмо № БВ-4-7/6781 от 31.05.2023

#приватизация #военнаяприватизация #ндфл #сроквладения

Письмо МинФина о том, что при продаже квартиры, право собственности на которую возникло до 31.01.1998 года (когда еще не было Росреестра), платить налог и подавать декларацию не надо, вне зависимости от того, когда вы уведомили Росреестр о наличии своих прав и зарегистрировали там ранее возникшее право.

Письмо №03-04-05/35433 от 18.07.2014

#ранеевозникшееправо #росреестр

Письмо МинФина о том, если квартира приобретена до 2014 года и по ней получен имущественный вычет, то получить остаток этого вычета по другой квартире нельзя.

Однако, если по квартире, купленной до 2014 года, не запрашивался вычет по процентам, то его можно получить по другой квартире, купленной после 2014 года с использованием кредитных средств.

Письмо №03-04-05/584 от 14.01.2019

#вычетпопроцентам #вычет #до2014

Письмо ФНС о том, что при запросе имущественного вычета при приобретении недвижимости с использованием счетов эскроу и/или аккредитивов, достаточно расписки, подтверждающей факт уплаты покупателем денежных средств продавцу за объект недвижимости. Дополнительно предоставлять иные платежные документы не требуется!

Письмо № БС-19-11/215@ от 20.05.2021

#расписка #вычет

Письмо ФНС о том, что в случае расчетов между физлицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества, в том числе транспортного средства), содержащие информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, могут быть применимы в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы.
Отказ в принятии к вычету таких документов налоговым органом неправомерен!

Письмо № БС-4-11/5473@ от 21.04.2021

#вычет #расходы #ДКП #акт

Письмо МинФина о том, что при продаже квартиры, купленной за счет жилищного сертификата, налогоплательщик имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств жилищного сертификата.

Письмо № 03-04-05/7204 от 07.02.2019

#расходы #сертификат

Письмо МинФина о том, что при получении имущественного вычета за выплаченные проценты по ипотечному кредиту, когда сумма полученного кредита превышает стоимость квартиры, для приобретения которой был взят данный кредит, размер вычета может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры и общей суммы кредита.

Письмо №03-04-05/42128 от 22.08.2014

#вычет #проценты

Письмо МинФина о том, что при заключении между физическими лицами соглашения о расторжении договора дарения, зарегистрированного в Росреестре, дохода, подлежащего налогообложению, у одаряемого не возникает. А также о том, что срок владения по возвращенному обратно дарителю объекту недвижимости для дарителя начинает исчисляться заново, со дня регистрации права собственности по соглашению о расторжении договора дарения.

Письмо №03-04-07/105643 от 03.12.2020

#расторжение #дарение

Письма МинФина о том, что проценты по вкладам относятся к доходам, составляющим основную налоговую базу по НДФЛ, и могут быть использованы для применения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ (имущественные, социальные и пр.).
Т.е. налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов с процентам по вкладам на вышеуказанные вычеты.

Письмо №03-04-05/72373 от 07.09.2021

Письмо №03-04-05/29066 от 03.04.2023

#вклады #проценты

Письмо МинФина о том, что при продаже имущества, право собственности на которое зарегистрировано на одного из супругов, исчислить сумму налога и подать налоговую декларацию должен титульный собственник. При этом второму супругу налоговую декларацию представлять не требуется.

Письмо №03-04-05/73731 от 29.07.2022

Письмо ФНС о том, что т.к. переуступка не является сделкой купли-продажи, то факт взаимозависимости не влияет на право налогоплательщика на вычет по НДФЛ при передаче денежных средств в рамках такого договора. Т.е. можно купить по переуступке квартиру у взаимозависимого лица и получить имущественный налоговый вычет после оформления права собственности.

Письмо №БС-4-11/23368@ от 07.12.2016