▪️▪️▪️

С 01.01.2025 снижаются ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса в обрабатывающих секторах экономики. 

Сейчас ставка пониженного тарифа к выплатам свыше МРОТ 15%, с нового года  ставка будет 7,6%.

Условия применения пониженного тарифа:
🔹в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного вида деятельности указан бизнес из раздела ОКВЭД «Обрабатывающие производства»;
🔹доходы от данного вида деятельности — не менее 70% в прошлом году и в текущем отчетном (расчетном) периоде.

🔹Перечень видов деятельности, имеющих право на пониженные взносы, подготовило Минэкономразвития: https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=150194

Если условия нарушаются, право на пониженный тариф считается утраченным с начала расчетного периода. 

Льготная ставка не коснется производителей напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства.
 
 

🩵Как подготовиться к налоговой реформе 2025 года?🩵

Если вы плательщик УСН и ваши доходы в 2024 году превысят 60 млн. руб., то с 2025 года вы будете обязаны платить НДС. Такой переход требует подготовки.
 
 🩵🩵🩵 🩵🩵🩵🩵🩵 🩵🩵🩵🩵🩵🩵🩵🩵

🩵Определитесь со ставкой НДС: Советуем заранее рассчитать вашу предполагаемую нагрузку по НДС и определиться со ставкой исходя из специфики вашей деятельности.
 
🩵Подключитесь к Оператору электронного документооборота (ЭДО): Декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС.

🩵Доработайте договоры с контрагентами: Обязательно подпишите доп.соглашения, чтобы учесть НДС в цене товаров, работ или услуг. Это поможет избежать недоразумений в будущем.

🩵Обновите настройки учетной политики и налогов в учетной программе: Включите НДС в настройках, чтобы корректно вести взаиморасчеты и верно формировались первичные документы.

Не откладывайте подготовку к реформе, чтобы войти в 2025 год готовыми к новым правилам!

Новые обязанности упрощенцев по НДС с 2025 года


🩵Все плательщики УСН с 01.01.2025 г. должны выставлять счета-фактуры

🔹Счет-фактура с пометкой «Без НДС» нужно будет выставлять, если вы подпадаете под освобождение от НДС (то есть если ваши доходы не превышают  лимит 60 млн руб. в год).
🔹Счет-фактура с НДС необходимо будет выставлять, если платите НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам.


🩵Книга продаж при УСН с 01.01.2025

Книгу продаж ведут все плательщики НДС, в том числе те, кто работает под освобождением.

В ней нужно регистрировать:

🔹счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки;
🔹счета-фактуры без НДС.

🩵Никаких исключений для работающих на упрощенке в 2025 году не будет. 


🩵Книга покупок при УСН с 01.01.2025

Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.

При освобождении от НДС вычеты не применяются. Уплата НДС по пониженным ставкам 5 и 7% также права на вычет не дает.

🩵Если это про вас, книга покупок не нужна.

🩵Декларация по НДС при УСН с 2025 года

Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.

🩵Если под освобождение не попадаете и платите налог по пониженным или общим ставкам, то вы обязаны сдавать декларацию по НДС, иначе будет штраф. 

Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придетсяподключить электронную отчетность.

🔹Первые разъяснения ИФНС по налоговой реформе

Напомним, что

с 01.01.2025 все упрощенцы становятся плательщиками НДС.

Налогоплательщики на УСН, доходы которых не превышают 60 млн. руб. освобождаются от НДС.

Ранее мы рассказывали подробнее об изменениях и упоминали, что, возможно, с 2025 года предприниматели на ТСНО с доходами менее 60 млн. руб. смогут перейти на УСН, но при этом платить НДС.
🔹Тем самым экономить на налоге на прибыль.

💙И вот появились разъяснения ИФНС по этому вопросу: к сожалению, налогоплательщики УСН, освобожденные от НДС не имеют право на вычет «входного НДС». 💙

Выписывать счёт-фактуру с НДС своим покупателям вы можете (при этом обязаны оплатить НДС), но принять к вычету «входной НДС» не имеете право.

🔹Введение обязанности применять ККТ в новых регионах отложили

Организации и ИП, работающие на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, должны были в обязательном порядке применять ККТ с 01.02.2025.

Теперь в новых регионах работать без ККТ можно:

🔹организациям на УСН или ЕСХН, имеющим работников - до 01.03.2025;
🔹ИП с работниками – до 01.05.2025;
🔹ИП на ОСН без работников – до 01.06.2025;
🔹ИП на УСН без работников – до 01.07.2025;
🔹ИП на ЕСХН или ПСН без работников – до 01.08.2025.

Кроме того, налогоплательщики из новых регионов России получили право на вычет на покупку ККТ: плательщики на УСН и ПСН вправе уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб.

🔹Уменьшить налог можно за 2024 или 2025 годы по выбору налогоплательщика.
 

🚦 СВЕТОФОР

Заработал общедоступный сервис ЦБ РФ для проверки уровня риска контрагентов.

Банковская система давно распределяет всех налогоплательщиков по трем группам:
🟢зеленая - низкий уровень риска совершения подозрительных операций;
🟡желтая - средний уровень риска;
🔴красная - высокий уровень риска.

Новый сервис позволяет проверить любого контрагента на предмет соблюдения антиотмывочного законодательства.

🔹В запросе нужно привести ИНН проверяемого лица, выбрать категорию инициатора запроса и в свободной форме указать цель запроса.

В ответ сервис сообщит, входит ли проверяемое лицо в "красную" группу. Если входит, то работать с таким контрагентом не желательно.

▪️▪️▪️
Выставление счетов-фактур плательщиками НДС, освобожденными от НДС могут отменить.

Напомним, что с 01.01.2025г. все «упрощенцы» станут плательщиками НДС. Но те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн. руб. освобождаются от НДС.

В текущей редакции Законопроекта предусмотрена обязанность выставления счетов-фактур для освобожденных «упрощенцев».

Так вот,

появился Законопроект № 727330-8, согласно которому плательщики УСН, освобожденные от НДС, при реализации товаров (работ, услуг) не должны будут выставлять счета-фактуры!

Законопроект на рассмотрении Правительства РФ, ждем…
 

🔹Роскомнадзор увеличил штрафы

В августе 2022 года мы уже уведомляли об изменениях с 01.09.2022г. в Федеральный закон «О персональных данных» № 152-ФЗ от 27 июля 2006г., вносимые Федеральным законом 266-ФЗ от 14.07.2022.

До начала обработки персональных данных Оператор персональных данных (тот, кто будет собирать и обрабатывать данные) обязан уведомить Роскомнадзор о своем намерении осуществлять такую обработку.

Юридическое или физическое лицо, которые самостоятельно или совместно с другими лицами организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных в отношении субъектов персональных данных:
🔹Сотрудников;
🔹Кандидатов на вакантные места;
🔹Исполнителей по договорам ГПХ – физлиц;
🔹 Самозанятых;
🔹 Клиентов (потребителей товаров, работ, услуг);
🔹 Потенциальных клиентов ( сбор данных через сайт или иной ресурс);
🔹 Физлиц, для оформления пропусков на территорию;
🔹 Иных физлиц, чьи данные получает и обрабатывает, является Оператором персональных данных..
 
С 30 мая 2025 года штрафы за непредставление в Роскомнадзор уведомлений о начале обработки персональных данных составят:
🔹от 5 000 до 10 000 рублей – для физлиц;
🔹от 30 000 до 50 000 рублей – для должностных лиц организаций;
🔹от 100 000 до 300 000 рублей – для ИП и организаций.
 

Проверить подавали ли вы уведомление можно здесь

Предусмотрено два варианта, как зарегистрироваться оператору персональных данных в реестре РКН:
🔹 Воспользоваться онлайн-формой на официальном сайте госструктуры;
🔹 Самостоятельно составить и подписать документ в письменном виде и отправить в территориальный департамент ведомства.

Уведомление должны отправлять практически все.
Исключение может быть только в случае, если  ИП не нанимает сотрудников, совсем не работает с гражданами или записывает всех своих клиентов ручкой в тетрадь, приказы пишет от руки и отчётность тоже заполняет вручную. Такой предприниматель уведомлять Роскомнадзор не должен.

Даже если все персональные данные вы обрабатываете вручную, но отчётность за вас сдаёт бухгалтерия на аутсорсинге — уведомлять Роскомнадзор нужно, поскольку в этом случае есть обработка личной информации с использованием средств автоматизации. 

🔹Новости по налоговым изменениям с 2026г.

Итак, до сегодняшнего дня ходили слухи про увеличение ставки по НДС и уменьшение лимитов для УСН на НДС до 60 млн 10 млн. с 2026г. И мы действительно считали такие новости только слухами, так как в прошлом году Правительство дало гарантии что новых изменений в налоговую реформу 2024 года не будет в течение 3х лет.

Но сегодня на сайте Минфина появилась новость о том, что вместе с бюджетом на 2026 год и плановые 2027 и 2028 предлагается внести изменения в налоговое законодательство:
🔹НДС с 2026 года - 22%
🔹 «БезНДСный» лимит для УСН снизят с 60 млн до 10 млн руб.
🔹Отмена «ковидных» льгот по страховым взносам, то есть 15% свыше 1,5 мрот хотят отменить

Пока это только проект, но мы следим за новостями…

Теперь подробнее🔹

Что меняется для упрощенцев:

🔹Постепенное снижение порога доходов, позволяющих избежать НДС:

🔹2026 год: порог составляет 20 млн рублей,
🔹2027 год: ограничение снижается до 15 млн рублей,
🔹2028 год: лимит станет всего лишь 10 млн рублей.

Если ваш совокупный доход за 2025 год превысил отметку в 20 млн рублей, то сразу с начала следующего календарного года вам придётся уплачивать НДС.

🔹Ставки НДС в 2026 году будут 5% (7%) или 22%

С 2026 года перейти с льготной ставки НДС 5% (7%) на ставку 22% можно будет в течение первого года работы. Раньше перейти на общую ставку можно было только спустя три года или после превышения лимита.

🔹Расширяется список затрат, подлежащих учёту при расчёте налогооблагаемой базы на УСН «Доходы минус расходы».Это значит, что больше расходов можно будет официально учитывать, уменьшая сумму налоговых обязательств.


🔹Следите внимательно за новыми правилами, чтобы своевременно адаптироваться к изменениям и оптимизировать свою финансовую стратегию!

Новое в работе на патенте с 2026 года 📝

Уже скоро вступает в силу новый порядок применения патента для индивидуального предпринимателя

🔹Главное изменение: лимит дохода уменьшился с 60 до 20 млн рублей. Если ваш заработок превысит этот порог, право на использование патента аннулируется автоматически.

Касается это и доходов за 2025 год: если ИП в 2025 году заработал больше 20 млн ₽, то с 1 января 2026 года применять патент он уже не сможет и обязан перейти на другую систему налогообложения — упрощённую (УСН) или общую (ОСНО).

🔹Лимит постепенно сократится:
В 2027 году лимит составит 15 млн рублей.
А в 2028 году окончательно установится на уровне 10 млн рублей.

🔹Грузоперевозки и розничную торговлю оставляют на патенте, но исключают охранные услуги.

🔹Обратите внимание: доход считается исходя из реальных поступлений денег, зафиксированных в вашей книге учёта доходов, а не по потенциальному доходу, который указан в самом патенте.
Если у вас открыто несколько патентов одновременно, учитывается суммарный доход по всем направлениям деятельности.

На 2026 год патент нужно оформлять особенно аккуратно. Если доход превысит лимит раньше срока, право на ПСН прекращается в день превышения. Налог пересчитают с первого дня применения патента по другой системе налогообложения — УСН или ОСНО.
🔹Лучше оформлять патент на месяц или квартал.

🔹Так что будьте аккуратны и контролируйте финансовые потоки, чтобы вовремя успеть скорректировать налоговый режим и минимизировать риски штрафов и переплат.

Изменение страховых взносов с 2026 года

🔹Со следующего года большинство малых и средних компаний потеряют льготу по взносам за сотрудников. Вместо прежних 15% свыше 1,5 МРОТ, теперь придётся платить стандартные 30%

🔹Исключение составят лишь некоторые отрасли, список которых уточнят позже. Но уже ясно, что крупные предприятия общественного питания (более 250 работников) и производство останутся на сниженной ставке — всего 7,6% для выплат сверх МРОТ

🔹Отдельно меняют правила для айтишников: ставка 15% останется для зарплаты ниже определённого лимита, а дальше — снова 7,6%.
Раньше ставку 7,6% применяли ко всей зарплате. Предельную базу взносов на 2026 год подняли до 2 979 000 ₽.

🔹Ещё с 2026 года компании обязаны платить страховые взносы за директора, даже если он официально не получает доход.

Т.е. не важно: работает или не работает, на полную или на полставки, ведет компания деятельность или нет — начисляются взносы из целого МРОТ за месяц🤷‍♀️‍

За год это примерно 97,5 тыс. рублей.

Установление минимального размера базы для исчисления страховых взносов в размере МРОТ в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, не зависит от факта осуществления выплат физическому лицу его занятости (полной или частичной), а также от факта ведения деятельности организацией.

Налоговая ловушка: осторожнее с переплатами на ЕНС

С начала следующего года налоговая вводит новые ограничения для предпринимателей. Теперь лучше не платить налоги заранее или не вносить платежи сверх реальных обязательств. Если переведёте лишние средства на единый налоговый счёт, их не засчитают как налоговую оплату при отсутствии реальных обязательств.

Что важно учесть?

🔹Запрещено: искусственно создавать переплату или отправлять деньги на чужие счета для ухода от ограничений или возвратных схем.

🔹Последствия: если заплатили больше положенного, излишки вернут вам только тогда, когда точно уверены, что налога на такую сумму у вас нет.
А вот если инспекторы успели провести ваш платёж в счёт текущих налогов или задолженностей, вернуть эти деньги как ошибку уже не выйдет — они автоматически пойдут на погашение ваших будущих платежей.

Будьте внимательны и аккуратны с налоговыми платежами в новом году!