🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۲.۵

🔹 خرید کالای مشمول ارزش افزوده بدون دریافت صورتحساب؛
ماده ۹ چطور به ایجاد اعتبار مالیاتی برای خریدار کمک می‌کند؟

🎧 ما را در کست‌باکس بشنوید.

📍 راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | مراقب این خطا در محاسبه بدهی ارزش افزوده باشید!

⚠️ یکی از خطاهای احتمالی در محاسبه بدهی مالیات بر ارزش افزوده هر دوره، حذف صورتحساب‌هایی است که وضعیت آن‌ها «باطل‌شده» است؛ درحالی‌که این صورتحساب‌ها ممکن است همچنان در محاسبه بدهی مالیاتی همان دوره مؤثر باشند.

📅 برای مثال، فرض کنید صورتحسابی در تابستان ۱۴۰۵ صادر شده، اما در پاییز ۱۴۰۵، صورتحساب ارجاعی مربوط به آن صادر و توسط خریدار تأیید می‌شود. در این حالت، صورتحساب اصلی به‌صورت خودکار در وضعیت «باطل‌شده» قرار می‌گیرد.

💡 نکته مهم اینجاست که تأیید صورتحساب ارجاعی در پاییز، به‌معنای حذف صورتحساب اصلی از محاسبات مالیاتی تابستان نیست.

❗ بنابراین، اگر هنگام محاسبه بدهی مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، تمام صورتحساب‌های دارای وضعیت «باطل‌شده» را حذف کنید، ممکن است بدهی مالیاتی این دوره را به‌اشتباه محاسبه کنید.

🔎 در این موارد، باید علاوه بر وضعیت صورتحساب اصلی، به تاریخ صدور صورتحساب ارجاعی و وضعیت و اثر مالیاتی آن در دوره مربوط نیز توجه داشته باشید.

📝 مراحل کنترل صورتحساب‌های باطل‌شده:

1️⃣ صورتحساب‌های باطل‌شده مربوط به دوره موردنظر را شناسایی کنید.

2️⃣ صورتحساب‌های ارجاعی مرتبط با هر یک از آن‌ها را پیدا کنید.

3️⃣ تاریخ صدور صورتحساب ارجاعی و وضعیت تأیید آن توسط خریدار را بررسی کنید.

4️⃣ در صورت صدور و تأیید صورتحساب ارجاعی در دوره‌ای بعد، پیش از حذف مبلغ صورتحساب اصلی از محاسبات دوره صدور، اثر مالیاتی آن را بررسی کنید.

✅ نکته کلیدی: صرفِ تغییر وضعیت صورتحساب به «باطل‌شده» به این معنا نیست که می‌توان آن را از محاسبات مالیاتی دوره صدور حذف کرد. اگر صورتحساب اصلی مربوط به تابستان ۱۴۰۵ باشد و وضعیت آن در نتیجه تأیید صورتحساب ارجاعی در پاییز ۱۴۰۵ به «باطل‌شده» تغییر کند، مبلغ صورتحساب اصلی همچنان در محاسبه بدهی مالیاتی تابستان منظور خواهد شد.


🔗@keysuntsp

📈 راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | چه مواردی باعث افزایش حد مجاز فروش در طی یک دوره مالیاتی می‌شوند؟

💡 حد مجاز فروش در طول دوره مالیاتی می‌تواند به دلایل مختلفی افزایش پیدا کند. یکی از این موارد، خرید نقدی کالا و خدمات مشمول ارزش افزوده است که در صورت رعایت شرایط لازم، می‌تواند باعث افزایش حد مجاز فروش خریدار شود.

🚨 نکته مهم برای خریداران؛ تأیید صورتحساب خرید نقدی را جدی بگیرید!

🧾 اگر کالا یا خدمات مشمول ارزش افزوده را به‌صورت نقدی خریداری کرده‌اید، صورتحساب الکترونیکی آن را تأیید کنید. البته این افزایش به شرطی اعمال می‌شود که فروشنده حد مجاز فروش داشته باشد و کارپوشه‌اش فعال باشد. در این شرایط، حد مجاز فروش خریدار از تاریخ تأیید صورتحساب افزایش پیدا می‌کند.

📌 اگر خریدار هستید، تأیید صورتحساب خرید نقدی را جدی بگیرید؛ این کار می‌تواند حد مجاز فروش شما را افزایش دهد.

👇 اما خرید نقدی تنها راه افزایش حد مجاز فروش نیست. موارد زیر هم می‌توانند در طول دوره باعث افزایش آن شوند:


🔹 پرداخت بدهی مالیاتی سال قبل

💳 اگر بخشی از مالیات دوره مشابه سال قبل پرداخت نشده باشد و در دوره جاری پرداخت شود یا برای پرداخت آن ترتیب مشخصی داده شود، حد مجاز فروش از تاریخ ثبت آن در کارپوشه افزایش پیدا می‌کند.


🔹 پرداخت نقدی یا ارائه تضمین

🔐 اگر مؤدی برای افزایش سقف حد مجاز فروش، مبلغی را پرداخت کند یا تضمین ارائه دهد، حد مجاز فروش او از تاریخ ثبت در کارپوشه افزایش پیدا می‌کند.


🔹 پرداخت بدهی خریدهای نسیه دوره قبل

🤝 اگر بدهی خریدهای نسیه دوره قبل پرداخت شود، در صورتی که پرداخت به تأیید طرفین معامله برسد و فروشنده حد مجاز فروش و کارپوشه فعال داشته باشد، حد مجاز فروش افزایش پیدا می‌کند.


🔹 واردات کالا‌

📦 با ثبت اطلاعات واردات کالا در کارپوشه مؤدی، حد مجاز فروش از همان تاریخ افزایش پیدا می‌کند.


🔗@keysuntsp

📍 راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) ارزش افزوده؛ چه کسانی باید آن را تکمیل کنند؟

💡 دو سؤال مهم درباره اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد که پاسخ آن‌ها به وضعیت فراخوان مالیات بر ارزش افزوده مؤدی بستگی دارد:

🔹 سؤال اول: کدام مؤدیان ملزم به تکمیل اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) ارزش افزوده هستند؟

✅ تمام مؤدیانی که مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده شده‌اند، مشمول این حکم هستند. بنابراین، اگر مؤدی مشمول فراخوان باشد، اما اطلاعات خود را در سامانه ثبت‌نام سازمان امور مالیاتی کشور تکمیل نکرده باشد، باید در مهلت مقرر نسبت به تکمیل اطلاعات و اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) اقدام کند.

🔹 سؤال دوم: آیا مؤدیانی که مشمول فراخوان ارزش افزوده نشده‌اند، اما ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند، باید اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) را تکمیل کنند؟

❌ خیر. مؤدیانی که مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده نشده‌اند، صرفاً به دلیل الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی، تکلیفی به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان ندارند.

📌 نکته کاربردی: الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی، به‌تنهایی به معنای الزام به تکمیل و ارائه اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) ارزش افزوده نیست؛ وضعیت فراخوان مؤدی در این خصوص اهمیت دارد.

🧭 جمع‌بندی تصمیم‌گیری؛ اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) را باید تکمیل کنید؟

✅ اگر مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده هستید، باید در مهلت مقرر نسبت به تکمیل اطلاعات و اظهارنامه پیش‌فرض (خلاصه عملکرد) اقدام کنید.

❌ اگر مشمول فراخوان مالیات بر ارزش افزوده نیستید و صرفاً الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی دارید، تکلیفی به ارائه اظهارنامه موضوع ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان
ندارید.



🔗@keysuntsp

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۳

🔹 وقتی خریدار صورتحساب الکترونیکی را رد می‌کند، دو سؤال مهم مطرح می‌شود:
اول، اثر مالیاتی این رد برای فروشنده و خریدار چگونه محاسبه می‌شود؟

دوم، فروشنده پس از رد صورتحساب توسط خریدار، چه وظایفی دارد و برای تعیین تکلیف صورتحساب باید چه اقداماتی انجام دهد؟

🎧 ما را در کست‌باکس بشنوید.

🧾 راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | یک شناسه کالا؛ چند ردیف در صورتحساب؟

❓ آیا می‌توان از یک شناسه کالا/خدمت در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی استفاده کرد؟ پاسخ به این سؤال به نوع شناسه بستگی دارد.

🔹 شناسه کالا/خدمت عمومی

✅ بله! می‌توانید از یک شناسه کالا/خدمت عمومی در چند ردیف از یک صورتحساب الکترونیکی استفاده کنید.

🔹 شناسه کالا/خدمت اختصاصی

❌ خیر! برای هر ردیف از صورتحساب الکترونیکی، فقط می‌توان از یک شناسه کالا/خدمت اختصاصی استفاده کرد و امکان استفاده از یک شناسه اختصاصی در چند ردیف وجود ندارد.

📌 یادتان باشد: هنگام ثبت صورتحساب الکترونیکی، حتماً به نوع شناسه کالا/خدمت توجه کنید. اگر از شناسه عمومی استفاده می‌کنید، می‌توانید همان شناسه را در چند ردیف از یک صورتحساب به کار ببرید؛ اما در مورد شناسه اختصاصی، این امکان وجود ندارد و برای هر ردیف صورتحساب باید فقط یک شناسه کالا/خدمت اختصاصی درج شود.


🔗@keysuntsp

🧾 راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | اصلاحی پشت اصلاحی؛ محدودیت‌های اصلاح چندباره صورتحساب چیست؟

💡 یکی از سؤالات پرتکرار در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی این است که اگر بعد از صدور صورتحساب اصلاحی، مجدداً متوجه اشتباه شویم، آیا امکان صدور اصلاحی دیگری وجود دارد؟

👇 برای پاسخ به این سؤال، چند نکته مهم را باید بدانیم:

1️⃣ آیا تعداد دفعات صدور صورتحساب اصلاحی محدود است؟

صرفاً به دلیل اینکه قبلاً برای یک صورتحساب اصلاحی صادر کرده‌اید، امکان اصلاح مجدد از بین نمی‌رود؛ اما صدور اصلاحی بعدی باید با رعایت ضوابط و شرایط صورتحساب مرجع انجام شود.

2️⃣ برای اصلاح مجدد، کدام صورتحساب باید مرجع قرار بگیرد؟

🔗 در اصلاح زنجیره‌ای صورتحساب‌ها، باید ارتباط صورتحساب جدید با صورتحساب مرجع قبلی به‌درستی رعایت شود. بنابراین نمی‌توان بدون توجه به زنجیره صورتحساب‌ها، هر بار صورتحساب اصلی را مبنای اصلاح قرار داد.

3️⃣ آیا همه اطلاعات صورتحساب قابل اصلاح هستند؟

❌ خیر. برخی اطلاعات از جمله نوع و الگوی صورتحساب و اطلاعات هویتی خریدار، حسب ضوابط، با صدور صورتحساب اصلاحی قابل تغییر نیستند و ممکن است نیاز به ابطال و صدور صورتحساب جدید باشد.

4️⃣ وضعیت واکنش خریدار چه اهمیتی دارد؟

👤 وضعیت صورتحساب در کارپوشه خریدار و ضوابط مربوط به تأیید یا رد آن، در امکان صدور صورتحساب اصلاحی بعدی اهمیت دارد و باید قبل از اقدام بررسی شود.

⚠️ پس باید توجه داشته باشیم:

اگر صورتحساب مرجع، خود از نوع اصلاحی یا برگشت از فروش باشد، برای صدور صورتحساب ارجاعی با موضوع اصلاحی یا برگشت از فروش، باید دو شرط زیر برقرار باشد:

✅ شرط اول: صورتحساب مرجع در یکی از وضعیت‌های «تأیید شده»، «تأیید سیستمی» یا «عدم نیاز به واکنش» قرار داشته باشد.

✅ شرط دوم: روی صورتحساب مرجع، صورتحساب اصلاحی یا برگشت از فروش دیگری با وضعیتی غیر از «ابطال‌شده» صادر نشده باشد.

📌 نکته پایانی:

قبل از صدور صورتحساب اصلاحی جدید، حتماً زنجیره صورتحساب‌های قبلی، وضعیت واکنش خریدار و نوع اطلاعاتی را که قصد تغییر آن دارید بررسی کنید.


🔗@keysuntsp

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ویژه

🚨 این تنها اپیزود رادیو کیسان است که برای شنیدن آن، فقط ۲۴ ساعت فرصت دارید.

🔹 این اپیزود ویژه، به فرصت یک روزه برای انجام دو اقدام مهم مالیاتی می‌پردازد:
از ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب‌های تابستان تا تکمیل و تأیید جدول پرداخت صورتحساب‌های نسیه و جلوگیری از بروز مشکلات مالیاتی

🎧 ما را در کست‌باکس بشنوید.

📢 اطلاعیه به‌روزرسانی زیرساخت سامانه مؤدیان

با توجه به انجام به‌روزرسانی زیرساخت، روز سه‌شنبه ۱۲ آبان، از ساعت ۱۸ الی ۲۱، امکان ورود مؤدیان به کارپوشه و انجام عملیات وجود نخواهد داشت.

لازم به ذکر است با توجه به عملیات به‌روزرسانی، ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی نیز از ساعت ۱۸ الی ۱۹ با اختلال مواجه خواهد شد.

📍 راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | فروش نسیه دارید؟ از این امکان سامانه مؤدیان برای مدیریت پرداخت مالیات استفاده کنید!

⏳ یکی از دغدغه‌های شرکت‌هایی که فروش اعتباری و نسیه دارند، این است که باید مالیات بر ارزش افزوده فروش خود را پرداخت کنند، درحالی‌که هنوز وجهی از مشتری دریافت نکرده‌اند!

💡 اما یک امکان قانونی در سامانه مؤدیان وجود دارد که می‌تواند به مدیریت بهتر نقدینگی این شرکت‌ها کمک کند.

⚖️ طبق تبصره ۱ و ۲ ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده، اگر معامله به‌صورت نسیه یا غیرنقدی انجام شده باشد و اطلاعات معامله و دریافت و پرداخت‌های مرتبط با آن در سامانه مؤدیان ثبت و به تأیید طرفین برسد، فروشنده می‌تواند پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده را متناسب با زمان دریافت وجه از خریدار به تأخیر بیندازد.

📝 برای استفاده از این امکان چه اقداماتی لازم است؟

1️⃣ هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی، نوع معامله را به‌درستی به‌صورت نسیه یا نقد و نسیه ثبت کنید.

2️⃣ تأیید طرفین معامله را در سامانه دریافت کنید.

3️⃣ هر زمان وجه معامله به‌صورت کامل یا بخشی از آن دریافت شد، اطلاعات دریافت وجه را در سامانه ثبت کنید.

⚠️ نکات مهمی که نباید فراموش کنید:

🔸 اگر معامله نسیه در سامانه مؤدیان ثبت و به تأیید طرفین نرسیده باشد، اصل بر نقدی بودن معامله است.

🔸 اگر وجه معامله دریافت شده باشد، حتی در صورت ثبت نکردن دریافت در سامانه، سازمان می‌تواند مالیات مربوط را مطالبه کند.

🔸 تا زمانی که خریدار مالیات و عوارض مربوط را پرداخت نکرده است، اعتبار مالیاتی این خرید برای او منظور نمی‌شود.

📌 پیشنهاد کاربردی ما:

اگر بخش قابل‌توجهی از فروش شرکت شما به‌صورت نسیه و اعتباری انجام می‌شود، حتماً از این امکان قانونی استفاده کنید. ثبت صحیح معاملات نسیه در سامانه مؤدیان می‌تواند از فشار پرداخت مالیات پیش از وصول مطالبات جلوگیری کند و به مدیریت بهتر جریان نقدینگی کسب‌وکار کمک کند.


🔗@keysuntsp

📍 یکی از مشکلاتی که ممکن است هنگام صدور صورتحساب الکترونیکی اتفاق بیفتد، این است که صورتحساب در کارپوشه فروشنده ثبت شده، اما در کارپوشه خریدار نمایش داده نمی‌شود.

🔎 در چنین شرایطی، قبل از هر اقدامی باید علت موضوع را بررسی کنیم.

❓ چرا صورتحساب در کارپوشه خریدار نمایش داده نمی‌شود؟

👤 یکی از دلایل مهم این است که خریدار هنوز عضو سامانه مؤدیان نشده یا اطلاعات هویتی و شماره اقتصادی او در صورتحساب به‌درستی درج نشده است.

⚖️ طبق ماده ۵ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، صورتحساب زمانی به‌صورت خودکار به کارپوشه خریدار منتقل می‌شود که خریدار مصرف‌کننده نهایی نباشد و عضو سامانه مؤدیان باشد.

📝 فروشنده در این شرایط چه اقدامی باید انجام دهد؟

1️⃣ ابتدا از صحت شماره اقتصادی یا شناسه ملی خریدار اطمینان حاصل کند.

2️⃣ وضعیت عضویت خریدار در سامانه مؤدیان را بررسی کند.

3️⃣ وضعیت ثبت و اعتبارسنجی صورتحساب را در کارپوشه خود کنترل کند.

4️⃣ اگر خریدار عضو سامانه مؤدیان نیست، موضوع را به او اطلاع دهد تا وضعیت ثبت‌نام و عضویت خود را پیگیری کند.

📌 یک نکته مهم:

⚠️ صرف اینکه صورتحساب در کارپوشه خریدار نمایش داده نمی‌شود، به معنای لزوم ابطال و صدور مجدد آن نیست. ابتدا باید علت عدم انتقال صورتحساب مشخص شود.

💡 همچنین، ثبت صورتحساب در کارپوشه فروشنده به‌تنهایی برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند؛ اما این موضوع به معنای حذف آثار مالیاتی فروش برای فروشنده نیست و مبلغ فروش ثبت‌شده، حسب مقررات، در محاسبه بدهی مالیاتی فروشنده لحاظ خواهد شد.


🔗@keysuntsp

📢 ویدئوی ضبط‌شده وبینار تخصصی مدیریت اظهارنامه ارزش افزوده منتشر شد.

اگر فرصت نکردید در وبینار شرکت کنید یا مایلید مطالب ارائه‌شده را مجدداً مرور کنید، می‌توانید ویدئوی کامل وبینار را از طریق لینک زیر در آپارات مشاهده کنید.

🎯 سرفصل‌های وبینار:
▪️ آشنایی با ساختار اظهارنامه و نحوه پاسخ‌گویی به سؤالات اولیه
▪️ بررسی و کنترل اطلاعات فروش و خرید
▪️ نحوه تکمیل جداول فروش و معاملات خاص
▪️ بررسی اعتبار مالیاتی و تکمیل جداول خرید
▪️ محاسبه مالیات و عوارض قابل پرداخت
▪️ کنترل مغایرت‌ها و خطاهای احتمالی
▪️ ثبت نهایی و ارسال اظهارنامه

🎥 مشاهده ویدئوی کامل وبینار

📢 وبینار تخصصی مدیریت اظهارنامه ارزش افزوده
از بررسی اطلاعات تا تکمیل جداول و ثبت نهایی

📌 سرفصل‌های وبینار:
🔹 آشنایی با ساختار اظهارنامه، سؤالات اولیه و نحوه پاسخ‌گویی به آن‌ها
🔹 بررسی و کنترل اطلاعات فروش و خرید
🔹 نحوه تکمیل جداول فروش و معاملات خاص
🔹 بررسی اعتبار مالیاتی و تکمیل جداول خرید
🔹 محاسبه مالیات و عوارض قابل پرداخت
🔹 کنترل مغایرت‌ها و خطاهای احتمالی
🔹 ثبت نهایی و ارسال اظهارنامه

🕒 زمان برگزاری: شنبه ۲۳ آبان‌ماه ساعت: ۱۵:۰۰

🔗 ثبت‌نام و شرکت در وبینار:
https://keysuntsp.com/webinar/

کیسان، راهکار مالیاتی آسان

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۴

🔹چرا برخی صورتحساب‌های الکترونیکی در وضعیت «عدم امکان واکنش» قرار می‌گیرند؟
این وضعیت چه آثار و پیامدهای مالیاتی برای خریدار و فروشنده دارد؟

🔹 دلایل ایجاد وضعیت عدم امکان واکنش چیست؟

🔹 این وضعیت چه تأثیری بر اعتبار مالیاتی و پذیرش هزینه‌ها دارد؟

🔹 خریدار در مواجهه با این صورتحساب‌ها چه اقدامی باید انجام دهد؟

🔹 مسئولیت فروشنده در قبال این صورتحساب‌ها چیست؟

🎧 ما را در کست‌باکس بشنوید.

🚨 تغییر جدی در جزئیات اطلاعات معاملات اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵؛ پای صورتحساب‌های ماده ۹ به تعدیلات کاهشی فروش باز شد!

📝 یکی از تغییرات مهم اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، اضافه شدن بخش «تعدیلات کاهشی فروش بابت صورتحساب ماده ۹» در قسمت جزئیات اطلاعات معاملات است.

❓ اما این بخش برای چه مواردی در نظر گرفته شده است؟

📅 تصور کنید معامله‌ای در یکی از دوره‌های گذشته انجام شده و به دلیل خارج از سامانه بودن، فروش مربوط به آن در همان دوره به‌صورت خارج از سامانه ثبت شده و مالیات و عوارض آن نیز پرداخت شده است.

🧾 حالا در دوره تابستان ۱۴۰۵، برای همان معامله صورتحساب ماده ۹ در سامانه مؤدیان ثبت شده است.

⚠️ در این شرایط، اگر اثر فروش قبلی در محاسبات باقی بماند، ممکن است مالیات و عوارض یک معامله دوباره در محاسبات مالیاتی لحاظ شود.

🔴 اینجاست که بخش جدید «تعدیلات کاهشی فروش بابت صورتحساب ماده ۹» اهمیت پیدا می‌کند.

🔎 این بخش برای تعدیل اثر مالیاتی صورتحساب‌های ماده ۹ در شرایطی است که فروش مربوط به آن‌ها قبلاً در دوره‌های قبل به‌صورت خارج از سامانه ثبت شده و مالیات و عوارض آن پرداخت شده است.

📌 نکته مهم: صدور صورتحساب ماده ۹ برای معامله‌ای که قبلاً فروش و مالیات آن ثبت و پرداخت شده، نباید به پرداخت مجدد مالیات بابت همان معامله منجر شود.

✅ بنابراین، در بررسی اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵، این بخش را جدی بگیرید و سابقه ثبت فروش خارج از سامانه و پرداخت مالیات مربوط به صورتحساب‌های ماده ۹ را با دقت بررسی کنید.

🔔 اما این تنها تغییر بخش جزئیات اطلاعات معاملات نیست!

در پست بعدی، توضیحات کامل و کاربردی درباره بخش «جزئیات اطلاعات معاملات» و تغییرات جدید آن در اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵ را منتشر خواهیم کرد.

منتظر پست بعدی باشید؛ به‌زودی منتشر می‌شود!


🔗@keysuntsp

🧾 اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵ و یک تغییر مهم؛ تعدیلات کاهشی فروش بابت صورتحساب ماده ۹

🔎 در اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵، ساختار بخش «جزئیات اطلاعات معاملات» نسبت به دوره‌های قبل تغییراتی داشته است. برای تکمیل صحیح این بخش، لازم است بدانیم هر قسمت چه کاربردی دارد و چه اطلاعاتی باید در آن منعکس شود.

📌 یک تغییر مهم در ساختار اظهارنامه:

در این دوره، بخش مربوط به «خرید با ارزش افزوده» مانند گذشته در قسمت جزئیات اطلاعات معاملات وجود ندارد.

❓ علت چیست؟

از زمستان ۱۴۰۴ به بعد، امکان برخورداری از اعتبار مالیاتی بابت خریدهای خارج از سامانه وجود ندارد؛ بنابراین این نوع خریدها دیگر مبنای استفاده از اعتبار مالیاتی در اظهارنامه نخواهند بود.

👇 حالا ببینیم هر یک از بخش‌های موجود در این قسمت چه کاربردی دارند:

🔹 ۱. تعدیلات کاهشی فروش

این قسمت مربوط به مواردی است که لازم است مبلغ فروش و مالیات و عوارض مربوط به آن کاهش پیدا کند؛ از جمله:

▪️ صورتحساب‌های خارج از سامانه مربوط به دوره‌های قبل از تابستان ۱۴۰۵ که در دوره اظهارنامه، معامله مربوط به آن فسخ شده یا لازم است بابت آن برگشت از فروش یا اصلاحی کاهشی انجام شود.

▪️ فسخ معامله، برگشت از فروش یا اصلاحی کاهشی مربوط به صورتحساب‌های الکترونیکی قبل از دی‌ماه ۱۴۰۲ و برخی موارد دیگر تعدیلات کاهشی.

🔹 ۲. تعدیلات افزایشی خرید

این قسمت مربوط به مواردی است که لازم است مبلغ خرید و مالیات و عوارض مربوط به آن افزایش پیدا کند؛ از جمله:

▪️ صورتحساب‌های خارج از سامانه مربوط به دوره‌های قبل از تابستان ۱۴۰۵ که در دوره اظهارنامه، برای معامله مربوط به آن اصلاح افزایشی انجام شده و فروشنده آن را از طریق قانونی مربوط به این صورتحساب‌ها اعلام کرده است.

▪️ اصلاح افزایشی مربوط به صورتحساب‌های الکترونیکی قبل از دی‌ماه ۱۴۰۲ و برخی موارد دیگر تعدیلات افزایشی خرید.

🔹 ۳. مالیات و عوارض پرداختی مورد ادعای واردکنندگان بابت اعلامیه‌های واردات لحاظ نشده

این قسمت مربوط به مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداخت‌شده بابت واردات در دوره تابستان ۱۴۰۵ است که اطلاعات آن، مطابق تبصره ۲ ماده ۵ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، به سامانه مؤدیان منتقل نشده است.

🚨 ۴. تعدیلات کاهشی فروش بابت صورتحساب ماده ۹؛ مهم‌ترین تغییر این دوره

این قسمت یکی از مهم‌ترین بخش‌هایی است که در اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵ باید به آن توجه ویژه داشته باشید.

📝 موضوع مربوط به صورتحساب‌های ماده ۹ است که مؤدی در دوره تابستان ثبت کرده، اما معامله مربوط به این صورتحساب‌ها قبلاً در دوره‌های قبل به‌صورت فروش خارج از سامانه ثبت شده و مالیات و عوارض آن نیز پرداخت شده است.

در واقع، ممکن است یک معامله قبلاً در فروش خارج از سامانه ثبت و مالیات آن پرداخت شده باشد، اما اکنون همان معامله در قالب صورتحساب ماده ۹ در سامانه مؤدیان منعکس شود.

⚠️ در چنین شرایطی، اگر اثر فروش قبلی همچنان در محاسبات باقی بماند، مالیات و عوارض یک معامله ممکن است مجدداً در محاسبات دوره تابستان لحاظ شود.

📌 به همین دلیل، بخش «تعدیلات کاهشی فروش بابت صورتحساب ماده ۹» در اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵ اهمیت پیدا می‌کند؛ تا اثر مالیاتی فروش‌هایی که قبلاً ثبت و مالیات آن‌ها پرداخت شده است، دوباره محاسبه و مطالبه نشود.

🔴 نکته‌ای که نباید فراموش کنید:

ثبت صورتحساب ماده ۹ لزوماً به معنای ایجاد مالیات جدید برای معامله‌ای نیست که مالیات آن قبلاً در فروش خارج از سامانه پرداخت شده است. بنابراین بررسی سابقه فروش و پرداخت مالیات در دوره‌های قبل، هنگام تکمیل این قسمت اهمیت زیادی دارد.



🔗@keysuntsp

🚨🚨 امکان ثبت و ذخیره خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ فراهم شد

از امروز، مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۱۷، امکان ثبت و ذخیره نهایی «خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵» در سامانه مؤدیان فراهم شده است.

📅 همچنین مطابق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵، مؤدیان می‌توانند حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان‌ماه ۱۴۰۵ نسبت به موارد زیر اقدام کنند:

🔹 ثبت و ذخیره نهایی خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

🔹 پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده این دوره

✅ بر اساس این بخشنامه، در صورت انجام اقدامات فوق در مهلت مقرر، امکان برخورداری از بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مربوط به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد، مطابق مقررات اعلام‌شده سازمان، فراهم خواهد بود.

📝 همچنین مهلت تکمیل «جزئیات اطلاعات معاملات» مربوط به فصل تابستان ۱۴۰۵ نیز تا ۲۴ آبان‌ماه تمدید شده است؛ مهلت بارگذاری فایل اطلاعات معاملات تا پایان روز ۲۳ آبان و ورود اطلاعات به‌صورت موردی تا پایان روز ۲۴ آبان خواهد بود.

⚠️ نکته مهم:
قبل از ذخیره نهایی، اطلاعات و جداول را با دقت بررسی کنید.

🎙️ قابل توجه همراهان عزیز کیسان: مینی‌اپیزود دوشنبه این هفته به تغییرات جدید بخش «جزئیات اطلاعات معاملات» اختصاص دارد.


🔗@keysuntsp

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۳.۵

🔹 تغییرات  بخش «جزئیات اطلاعات معاملات» در اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵،
و پاسخ به یکی از سؤالات پرتکرار درباره ماده ۹:
اگر مالیات و عوارض صورتحسابی را قبلاً پرداخت کرده‌ایم و حالا همان صورتحساب از طریق ماده ۹ در اظهارنامه منعکس شده است، در بخش جزئیات اطلاعات معاملات چه اقدامی باید انجام دهیم تا از پرداخت دوباره مالیات جلوگیری شود؟

🎧 ما را در کست‌باکس بشنوید.

📊 خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده؛ اطلاعات آن از کجا می‌آید؟

خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده، فقط یک فرم برای وارد کردن ارقام نیست؛ این بخش، بر اساس اطلاعات و اقداماتی که مؤدی در طول دوره مالیاتی در سامانه مؤدیان ثبت کرده، به‌صورت سیستمی تهیه می‌شود.

🔍 یعنی برای بررسی مبلغ نمایش‌داده‌شده در خلاصه عملکرد، باید سوابق ثبت‌شده در سامانه را هم در نظر بگیرید.

✅ مواردی که در شکل‌گیری خلاصه عملکرد مؤثر هستند، از جمله:

🔸 صورتحساب‌های الکترونیکی فروش صادرشده

🔸 صورتحساب‌های الکترونیکی خرید دریافت‌شده و واکنش مؤدی نسبت به آن‌ها

🔸 صورتحساب‌های ارجاعی صادر یا دریافت‌شده و وضعیت واکنش به آن‌ها

🔸 عملیات مرتبط با حق‌العمل‌کاری

🔸 پرداخت‌ها و سایر اقدامات ثبت‌شده در سامانه مؤدیان

⚠️ یک نکته مهم در بررسی خلاصه عملکرد:

✔️ اطلاعات این بخش صرفاً بر اساس ارقام ثبت‌شده نمایش داده نمی‌شود؛ بلکه قبل از قرار گرفتن در خلاصه عملکرد، توسط سامانه و بر اساس قواعد کنترلی و ضوابط مالیاتی بررسی و اعتبارسنجی می‌شود.

📌 بنابراین اگر مبلغ یا اطلاعاتی در خلاصه عملکرد برای شما نمایش داده شده، برای بررسی آن فقط به خود عدد نگاه نکنید؛ ابتدا سوابق صورتحساب‌ها، واکنش‌ها، اصلاحات و سایر عملیات ثبت‌شده در سامانه را بررسی کنید.


🎯 این بررسی کمک می‌کند مشخص شود عدد نمایش‌داده‌شده در خلاصه عملکرد، بر اساس کدام اطلاعات و عملیات ثبت‌شده در سامانه محاسبه شده است.

🔗@keysuntsp