📌 ماده ۹ ؛ مهم‌ترین نکاتی که باید بدانید:

از تابستان ۱۴۰۵ امکان ثبت صورتحساب از طریق روش ارسال ماده ۹ فراهم شده است. در حال حاضر، این امکان برای صورتحساب‌های صادرشده از اول فروردین ۱۴۰۴ به بعد فراهم است.

📌 ماده ۹ کجا کاربرد دارد؟

این قاعده برای ارسال صورتحساب‌های خارج از موعد مقرر کاربرد دارد و برای صورتحساب‌های اصلی و ارجاعی، نوع اول و دوم و الگوهای مختلف صورتحساب قابل استفاده است.

🔹 تاریخ صدور: تاریخ واقعی صدور صورتحساب
🔹 تاریخ ثبت: تاریخی که صورتحساب از طریق ماده ۹ در سامانه ثبت می‌شود.

🔔 نکته کلیدی: آثار مالیاتی صورتحساب ماده ۹ بر اساس تاریخ ثبت در سامانه اعمال می‌شود.

📌 مثال:
تاریخ صدور: ۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۴
تاریخ ثبت: ۱۸ شهریور ۱۴۰۵

➡️ اثر مالیاتی: دوره تابستان ۱۴۰۵ ( خلاصه عملکرد تابستان 1405)

برای فروشنده: بدهی مالیاتی صورتحساب در دوره مربوط به تاریخ ثبت مورد توجه قرار می‌گیرد.

برای خریدار: در صورت وجود شرایط قانونی، اعتبار مالیاتی صورتحساب نیز در همان دوره قابل استفاده است.

🔔 اما دو نکته مهم وجود دارد که در استفاده از ماده ۹ باید به آن توجه کنید:

🔹 ماده ۹ در خصوص صورتحساب‌های ارجاعی، نکات مهمی دارد که می‌تواند بر نحوه ثبت و آثار مالیاتی آنها تأثیرگذار باشد.

🔹 همچنین این قاعده می‌تواند به‌ویژه برای خریدهای انجام‌شده بعد از زمستان ۱۴۰۴ که صورتحساب آنها در موعد مقرر صادر یا ثبت نشده، اهمیت داشته باشد.

🔗 مشاهده جزئیات

🚨 اظهارنامه اصلاحی عملکرد ۱۴۰۴؛ مهلت تا ۳۰ مهر ۱۴۰۵

🔹 امکان ثبت اظهارنامه اصلاحی عملکرد سال ۱۴۰۴ برای اشخاص حقوقی فراهم شده است.

🔸 اگر شخص حقوقی هستید و اظهارنامه خود را در مهلت مقرر ارسال کرده‌اید، اما متوجه اشتباه در محاسبات شده‌اید، می‌توانید با رعایت شرایط قانونی، نسبت به ثبت اظهارنامه اصلاحی اقدام کنید.

📍 آخرین مهلت ثبت: ۳۰ مهر ۱۴۰۵

✅ نکته مهم: اظهارنامه اصلاحی به معنای امکان تغییر دلخواه اطلاعات مالی نیست. طبق تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، اصلاحات باید در چارچوب شرایط قانونی و با رعایت ضوابط مربوط انجام شوند.

🔹 بنابراین، پیش از ثبت اظهارنامه اصلاحی، نوع اشتباه، مستندات مربوط و شرایط قانونی اصلاح را به‌دقت بررسی کنید.

🔸 گاهی یک اصلاح نادرست، به‌جای حل مسئله، می‌تواند زمینه‌ساز مشکلات مالیاتی بیشتری شود.

✏️ اگر اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ شرکت شما نیاز به اصلاح دارد، این مهلت را جدی بگیرید و پیش از اقدام، وضعیت اظهارنامه را دقیق بررسی کنید.


@keysuntsp

🧾 قبل از اینکه رسید پوز را صورتحساب الکترونیکی بدانیم، این ۳ نکته را بررسی کنیم!


📌 آیا هر رسیدی که از دستگاه کارتخوان دریافت می‌کنیم، صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود؟

خیر؛ استفاده از رسید کارتخوان به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی شرایط مشخصی دارد.


📢 بر اساس مقررات فعلی، تا پایان سال ۱۴۰۵، رسید کارتخوان یا درگاه پرداخت برای مؤدیانی که یک نوع کالا یا خدمت عرضه می‌کنند یا کالاها و خدماتشان مشمول نرخ یکسان مالیات بر ارزش افزوده است، در حکم صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود.

🔹این رسید در گروه صورتحساب‌های الکترونیکی نوع سوم قرار می‌گیرد.

⚠️ نکته مهم: صورتحساب نوع سوم، برای خریدار اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.

🔹بنابراین، صرف داشتن رسید کارتخوان به این معنا نیست که خریدار می‌تواند از آن برای دریافت اعتبار مالیاتی استفاده کند.

⚠️ یک نکته مهم دیگر: در حکم صورتحساب بودن رسید کارتخوان، به این معنا نیست که این رسید در همه موارد می‌تواند جایگزین صورتحساب‌های نوع ۱ و ۲ شود. نوع صورتحساب مورد نیاز، به شرایط معامله و الزامات مربوط به آن بستگی دارد.


📌 پس قبل از اینکه رسید پوز را صورتحساب الکترونیکی در نظر بگیریم، باید این ۳ مورد را بررسی کنیم:

🔸 شرایط فروشنده

🔸 نوع کالا یا خدمت

🔸 هدف خریدار از دریافت صورتحساب

در نهایت، رسید پوز را نباید به‌صورت خودکار جایگزین صورتحساب‌های نوع ۱ و ۲ در نظر گرفت.



🔗@keysuntsp

📍راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان


🔹تفاوت صورتحساب اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش چیست و چه زمانی باید از هرکدام استفاده کنیم؟

📌 در سامانه مؤدیان، انتخاب نوع صورتحساب ارجاعی به نوع خطا یا تغییر در معامله بستگی دارد.


🔶 صورتحساب اصلاحی:برای اصلاح
مواردی مانند تعداد کالا یا مبلغ صورتحساب، با حفظ اطلاعات صورتحساب مرجع استفاده می‌شود.

🔶 صورتحساب ابطالی:زمانی کاربرد دارد که اطلاعات اصلی خریدار، شناسه کالا یا خدمت و برخی اطلاعات غیرقابل اصلاح اشتباه باشد؛ همچنین در صورت برگشت کامل معامله، باید شرایط ابطال بررسی شود.

🔶 صورتحساب برگشت از فروش: برای ثبت برگشت تمام یا بخشی از کالاها و خدمات استفاده می‌شود؛ در برگشت جزئی، اطلاعات اقلام برگشتی متناسب با وضعیت معامله ثبت می‌شود.



⚠️ نکات مهم:

🔹صورتحساب‌های اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش، صورتحساب‌های ارجاعی محسوب می‌شوند.

🔹تاریخ صورتحساب ارجاعی باید بعد از تاریخ صورتحساب مرجع باشد.

🔹برای صدور صورتحساب ارجاعی
جدید، وضعیت صورتحساب مرجع و صورتحساب‌های ارجاعی قبلی در
کارپوشه اهمیت دارد.

🔹بسته به نوع و وضعیت صورتحساب، ممکن است تأیید خریدار نیز لازم باشد.


✅ جمع‌بندی: اشتباه در مبلغ یا تعداد، معمولاً با صورتحساب اصلاحی پیگیری می‌شود؛ اما خطا در اطلاعات اصلی خریدار یا شناسه کالا و خدمت، به ابطال و صدور صورتحساب جدید نیاز دارد. برگشت کالا نیز باید متناسب با کامل یا جزئی بودن برگشت ثبت
شود.

✅ انتخاب مسیر صحیح، به مدیریت دقیق صورتحساب‌ها و کاهش
خطاهای مالیاتی کمک می‌کند.

🔗@keysuntsp

🔺 پیش‌نویس بخشنامه مالیاتی | تمدید مهلت اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵

بر اساس پیش‌نویس منتشرشده، مهلت اصلاح، ثبت و ذخیره اظهارنامه ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ تا ۲۹ مهر ۱۴۰۵ پیش‌بینی شده است.

🔹 در صورت رعایت این مهلت‌ها، امکان بخشودگی ۹۰ درصدی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مطرح شده است.

⚠️ توجه: این موضوع همچنان در حد پیش‌نویس است.

📌 برای اطلاع از جزئیات نهایی و شرایط اجرا، منتظر اطلاعیه رسمی سازمان امور مالیاتی کشور باشید.


🔗@keysuntsp

📍راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | معامله از طریق شخص ثالث


🔹 معامله سه‌وجهی چیست؟

در معاملات حق‌العمل‌کاری، سه طرف در فرایند معامله نقش دارند:

🔸 آمر: شخصی که کالا یا خدمت متعلق به اوست و معامله به حساب او انجام می‌شود.

🔸 حق‌العمل‌کار (شخص ثالث): شخصی که به نام خود، اما به حساب آمر، معامله می‌کند و در مقابل، کارمزد دریافت می‌کند.

🔸 خریدار: شخصی که کالا یا خدمت را از طریق حق‌العمل‌کار خریداری می‌کند.



🧾 صورتحساب الکترونیکی چگونه صادر می‌شود؟

🔹 مرحله اول | ثبت قرارداد

قرارداد حق‌العمل‌کاری باید در سامانه مؤدیان ثبت و به تأیید هر دو طرف، یعنی آمر و حق‌العمل‌کار، برسد.

🔹 مرحله دوم | صدور صورتحساب فروش

حق‌العمل‌کار، صورتحساب فروش کالای متعلق به آمر را به طرفیت خریدار صادر می‌کند و در آن به قرارداد حق‌العمل‌کاری ثبت‌شده در سامانه مؤدیان اشاره می‌کند.

🔹 مرحله سوم | تأیید صورتحساب فروش (صورتحساب مجازی)

آمر باید صورتحساب فروش صادرشده توسط حق‌العمل‌کار را از طریق صورتحساب مجازی بررسی و تأیید کند.

🔹 مرحله چهارم | نکته مهم درباره کارمزد

حق‌العمل‌کار باید بابت کارمزد دریافتی خود، صورتحساب جداگانه‌ای به طرفیت آمر صادر کند. مالیات و عوارض ارزش افزوده کارمزد نیز در صورت مشمول بودن، باید در همین صورتحساب محاسبه و درج شود.



💡 رابطه مالیاتی سه طرف در این معامله

🔸 آمر: چون کالا یا خدمت متعلق به آمر است، فروش از نظر مالیاتی به حساب او منظور می‌شود؛ بنابراین، در صورت مشمول بودن، مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش نیز به حساب آمر خواهد بود.

🔸 حق‌العمل‌کار: فروش کالای متعلق به آمر، فروش خود حق‌العمل‌کار محسوب نمی‌شود. تکلیف مالیاتی او در این معامله، از جمله صدور صورتحساب بابت کارمزد و محاسبه مالیات و عوارض آن در صورت شمول است.

🔸 خریدار: صورتحساب فروش را از حق‌العمل‌کار دریافت می‌کند. امکان استفاده از اعتبار مالیاتی خرید، در صورت وجود شرایط قانونی و رعایت ضوابط مربوط، بررسی می‌شود.



💡 مثال کاربردی

فرض کنید حق‌العمل‌کار کالای متعلق به آمر را به مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان به خریدار می‌فروشد و بابت خدمات خود ۵ میلیون تومان کارمزد دریافت می‌کند.

در این معامله:

🔹 مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان مربوط به فروش کالای آمر است و آثار مالیاتی فروش به حساب آمر منظور می‌شود.

🔹 مبلغ ۵ میلیون تومان، کارمزد حق‌العمل‌کار است که بابت آن باید صورتحساب جداگانه‌ای به طرفیت آمر صادر شود.



⚠️ نکته پایانی:

در معامله حق‌العمل‌کاری، صورتحساب فروش کالا و صورتحساب کارمزد دو صورتحساب متفاوت هستند. آمر، حق‌العمل‌کار و خریدار باید تکالیف مالیاتی مربوط به نقش خود را مطابق مقررات و
ضوابط سامانه مؤدیان انجام دهند.


🔗keysuntsp

🚨 خطر یک اشتباه در صورتحساب برگشت از فروش؛ وقتی کل کالا برگشت می‌خورد!

📌 یکی از اشتباهاتی که ممکن است در سامانه مؤدیان رخ دهد، صدور صورتحساب برگشت از فروش برای تمام اقلام صورتحساب اصلی است؛ درحالی‌که اگر تمام اقلام کالا یا خدمت مندرج در صورتحساب مرجع برگشت داده شده باشد، باید صورتحساب ابطالی صادر شود، نه برگشت از
فروش.


🔹 تفاوت این دو صورتحساب چیست؟

▪️ صورتحساب برگشت از فروش: زمانی استفاده می‌شود که بخشی از کالا یا خدمت فروخته‌شده برگشت داده شده باشد. در این حالت، مقدار یا ردیف کالا و خدمت باید نسبت به صورتحساب مرجع کاهش پیدا کند. ( و میزان باقیمانده در صورتحساب درج شود)

▪️ صورتحساب ابطالی: زمانی صادر می‌شود که تمام اقلام صورتحساب مرجع برگشت داده شده باشند یا یکی دیگر از شرایط قانونی ابطال وجود داشته باشد.


⚠️ اشتباه چه پیامدی دارد؟
صورتحساب برگشت از فروش جایگزین ابطال صورتحساب اصلی نیست و به‌خودی‌خود باعث حذف صورتحساب مرجع نمی‌شود. در نتیجه، با این اقدام به جای حذف صورتحساب همان مبلغ اصلی صورتحساب به عنوان بدهی فروشنده در نظر گرفته خواهد شد .


✅ نکته مهم برای مؤدیان: پیش از ثبت صورتحساب ارجاعی، ابتدا مشخص کنید چه اتفاقی برای معامله افتاده است؛ آیا بخشی از کالا برگشت خورده یا تمام اقلام صورتحساب مرجع برگشت داده شده‌اند؟ پاسخ به همین سؤال، در انتخاب موضوع صحیح صورتحساب تعیین‌کننده است.


🔗@keysuntsp

🎙️ کیسان، شنیدنی شد!

⁉️ دیدی خیلی وقتا راجع به مسائل، اصطلاحات یا حتی قوانین دنیای پیچیده مالیات و سامانه مؤدیان اطلاعات کافی نداری و وقت کافی هم برای تحقیق بیشتر نداری؟! 😮‍💨

✅ حالا دیگه کیسان برات یه فکر اساسی کرده! هرجایی باشی، حتی موقع رانندگی، قراره اطلاعاتت رو ببره بالاتر. 🤩

🔹 رادیو کیسان هر جمعه با یک اپیزود تازه همراه شماست. با یک موضوع مالیاتی به زبانی ساده و کاربردی. از سؤال‌هایی که در کار روزمره پیش میاد تا موضوعاتی که برای فهمیدنشون به توضیح بیشتری نیاز داریم.

🔹 تازه؛ دوشنبه‌ها هم با مینی‌اپیزودهای کوتاه‌تر، به سراغ نکته‌های کاربردی مالیاتی میریم. پس اگه یه اطلاعات پایه از دنیای مالیات و سامانه مؤدیان داری، دوشنبه‌های رادیو کیسان اصلا از دست نده که مخاطبش دقیقا خودِ خودِ تویی!

🔶 پس جمعه‌ها و دوشنبه‌ها، شنونده رادیو کیسان باشید. 🔶

🎧 محل انتشار: کانال تلگرام کیسان و کانال اختصاصی کیسان در کست‌باکس.

یادت نره کیسان کلی پادکست جذاب دیگه هم داره که فقط در کانال کست باکس منتشر میشه! پس بهتره ما رو از کست باکس بشنوی!


کانال اختصاصی کیسان در کست باکس

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۱

🔹 چه کسانی مشمول قانون پایانه های فروشگاهی هستند. از چه زمان؟ و چه ‌کسانی می‌توانند از صدور صورتحساب الکترونیک معافیت بگیرند؟

🚨 به‌روزرسانی خبر | بخشنامه ارزش افزوده بهار و تابستان ۱۴۰۵ ابلاغ شد!


💢  آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان ۱۴٠۵/٠۸/۲۴

✅ پیش‌نویسی که پیش‌تر توسط سازمان امور مالیاتی کشور منتشر شده بود، اکنون در قالب بخشنامه ابلاغ شده است. همچنین:

🔹 مؤدیان تا پایان ۲۹ مهر ۱۴۰۵ فرصت دارند خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ را در سامانه مؤدیان اصلاح، ثبت و ذخیره کنند.

🔹 بخشودگی ۹۰ درصدی جریمه بند «ب» ماده ۳۶، مشروط به پرداخت یا ترتیب پرداخت مانده بدهی این دوره تا پایان ۲ آبان ۱۴۰۵ است.


🔗@keysuntsp

⁉️ چگونه مطمئن باشیم صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه درج خواهد شد؟


🔹 باید بدانیم برای صدور صورتحساب الکترونیکی درج “شماره اقتصادی خریدار” الزامی است.

🔹 اگر خریدار جزء صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی باشد درج “شماره اقتصادی خریدار” در صورتحساب الکترونیکی الزامی است، اما در صورتی که خریدار مصرف کننده نهایی باشد، نیازی به درج “شماره اقتصادی خریدار” در صورتحساب الکترونیکی نمی باشد.



📌 استفاده از شماره اقتصادی مطابق اطلاعاتی که در ادامه خواهید دید، در صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان ضروری می باشد:

🔶 افراد حقیقی : شماره اقتصادی 14 رقمی (ده رقم اول کد ملی و چهار رقم آخر از 0001 شروع میشود.)

🔶 افراد حقوقی : شماره اقتصادی 11 رقمی (شماره اقتصادی اشخاص حقوقی همان شناسه ملی آنهاست)

🔶 مشارکت مدنی : شماره اقتصادی 11 رقمی (شماره اقتصادی اشخاصی که در قالب مشارکت مدنی فعالیت دارند شناسه مشارکت میباشد)

🔶 اتباع غیر ایرانی : شماره اقتصادی 14 رقمی(دوازده رقم اول کد اتباع و دو رقم آخر از 01 شروع میشود.)

✅ شایان ذکر است شماره اقتصادی مودیان در سامانه ثبت نام شماره اقتصادی و همچنین در کارپوشه مودی قابل مشاهده میباشد.

🔗@keysuntsp

📍راهنمای کاربردی سامانه مؤدیان | چه زمانی باید صورتحساب اصلاحی بدون تغییر صادر کنیم؟

📌 در دو حالت، خریدار نمی‌تواند از اعتبار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط فروشنده استفاده کند. در این شرایط، برای فراهم شدن امکان بهره‌مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، لازم است فروشنده صورتحساب اصلاحی بدون تغییر صادر کند.

🔹 حالت اول: غیرفعال بودن امکان تأیید صورتحساب توسط خریدار

زمانی که در کارپوشه خریدار، فقط امکان رد صورتحساب فعال است و گزینه تأیید غیرفعال است؛ یا وضعیت صورتحساب در حالت «عدم امکان واکنش» قرار دارد (به دلیل غیرمجاز موقت بودن پرونده خریدار در زمان صدور صورتحساب)

🔻 اقدام لازم توسط فروشنده:
صدور صورتحساب اصلاحی بدون هیچ‌گونه تغییر در اطلاعات صورتحساب اصلی، از جمله نوع کالا و خدمات و مبلغ.

🔻 اقدام لازم توسط خریدار:
تأیید صورتحساب اصلاحی

🔹 حالت دوم: عبور فروشنده از حد مجاز فروش

زمانی که فروشنده از حد مجاز فروش خود عبور می‌کند و صورتحساب با تگ «عدول» ثبت می‌شود. در این حالت، تأیید یا رد صورتحساب توسط خریدار، تفاوتی در وضعیت آن ایجاد نمی‌کند.


🔻 اقدام لازم توسط فروشنده:

۱) افزایش حد مجاز فروش.

۲) صدور صورتحساب اصلاحی بدون هیچ‌گونه تغییر در اطلاعات صورتحساب اصلی، از جمله نوع کالا و خدمات و مبلغ.

🔻اقدام لازم توسط خریدار:
تأیید صورتحساب اصلاحی



📌 اثر مالیاتی صدور صورتحساب اصلاحی بدون تغییر

🔸 برای فروشنده: فروش و مالیات مربوط به صورتحساب اصلی در سامانه مؤدیان دارای اثر مالیاتی نخواهد بود.

🔸 برای خریدار: امکان بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی در دوره صدور صورتحساب اصلاحی فراهم می‌شود.


🔗@keysuntsp

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۱.۵

🔹 در این مینی اپیزود، با مفهوم تعویق اثر مالیاتی و ۵ شرط مهمی آشنا می‌شویم که برای ثبت درخواست و انتقال اثر مالیاتی صورتحساب به دوره بعد باید رعایت شوند.

🔎 جایی که حتی کارشناسان هم در محاسبات مالیاتی دچار اشتباه می‌شوند!

فرض کنید صورتحساب اصلی به مبلغ ۱۰ واحد صادر شده و خریدار آن را تأیید کرده و اعتبار مالیاتی آن را دریافت کرده است. بعد متوجه می‌شوید مبلغ صحیح ۸ واحد بوده و یک صورتحساب اصلاحی کاهشی صادر می‌کنید.

❓ آیا با صدور صورتحساب اصلاحی، بدهی مالیاتی شما هم از ۱۰ به ۸ واحد کاهش پیدا می‌کند؟

❌ خیر! صدور صورتحساب ارجاعی به‌تنهایی کافی نیست.

🔹 قاعده مهم در محاسبات مالیاتی:

روی صورتحساب اصلی با هر وضعیتی می‌توان صورتحساب ارجاعی صادر کرد؛ اما برای اثرگذاری آن در محاسبات مالیاتی، وضعیت تأیید خریدار و موضوع احتساب و عدم احتساب را هم باید بررسی کرد.

⚠️ نکته کلیدی: اگر صورتحساب ارجاعی تأیید نشود، صورتحسابی که مبلغ بیشتری دارد، مبنای بدهی مالیاتی فروشنده خواهد بود. بنابراین، اگر صورتحساب اصلاحی کاهشی ۸ واحدی تأیید نشود، ممکن است همان مبلغ ۱۰ واحدی صورتحساب اصلی مبنای بدهی مالیاتی باقی بماند.

✅ اگر صورتحساب ارجاعی رد شد، چه کنیم؟

در این حالت، ابتدا صورتحساب ارجاعیِ ردشده را ابطال کنید و سپس مجدداً صورتحساب اصلاحی کاهشی را روی صورتحساب اصلی صادر کنید. پس از آن، وضعیت واکنش خریدار و اثر صورتحساب جدید در محاسبات مالیاتی را پیگیری کنید.

📌 یادتان باشد: صدور صورتحساب ارجاعی پایان کار نیست؛ مهم این است که اصلاح موردنظر واقعاً در محاسبات مالیاتی اثر بگذارد.


🔗keysuntsp

⁉️ خرید از مؤدیان معاف از صدور صورتحساب الکترونیکی؛ تکلیف خریدار چیست؟

💡 آیا می‌دانید خرید از برخی مؤدیان که طبق قانون تسهیل، از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند، می‌تواند برای خریدار آثار مالیاتی مهمی داشته باشد؟

⚖️ حکم قانونی چیست؟

بر اساس ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، چنانچه سایر مؤدیان از مؤدیانی خرید کنند که از معافیت موضوع همین ماده استفاده می‌کنند، خریدهای مذکور:
‏🔹 مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی قرار نمی‌گیرند.

‏🔹 به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمی‌شوند.


📌 مثال کاربردی: خرید تجهیزات اداری

فرض کنید یک شرکت، تجهیزات اداری به مبلغ ۵۰ میلیون تومان از فروشنده‌ای خریداری می‌کند که از معافیت موضوع ماده ۱۴ مکرر استفاده می‌کند.
شرکت وجه خرید را پرداخت کرده و فاکتور کاغذی نیز در اختیار دارد؛ اما این موضوع به‌تنهایی برای پذیرش آثار مالیاتی خرید کافی نیست.


👇 در این شرایط، دو اثر مهم برای خریدار وجود دارد:

1️⃣ از نظر مالیات بر ارزش افزوده

خریدار نمی‌تواند خرید مذکور را مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی قرار دهد؛ بنابراین، نمی‌تواند مالیات و عوارض مربوط به این خرید را به‌عنوان اعتبار مالیاتی از مالیات بر ارزش افزوده خود کسر کند.

2️⃣ از نظر مالیات بر درآمد
(براساس قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی)

مبلغ این خرید، طبق حکم قانونی یادشده، به‌عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمی‌شود؛ بنابراین، خریدار نمی‌تواند آن را برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود منظور کند.

(اجرایی شدن کامل این قانون از اردیبهشت سال آینده خواهد بود.)

🔎 نکته مهم برای خریداران

⚠️ واقعی بودن معامله، پرداخت وجه و داشتن فاکتور کاغذی، به‌تنهایی محدودیت قانونی فوق را برطرف نمی‌کند.

📌 به همین دلیل، پیش از خریدهای عمده از این گروه از مؤدیان، وضعیت فروشنده و آثار مالیاتی معامله را بررسی کنید؛ زیرا ممکن است هزینه خرید از نظر مالیاتی قابل پذیرش نباشد و اعتبار مالیاتی نیز برای شما ایجاد نکند.



🔗@keysuntsp

🔷 صورتحساب در وضعیت «عدم امکان واکنش»؛ تکلیف فروشنده و خریدار چیست؟

❓ چرا صورتحساب در وضعیت «عدم امکان واکنش» قرار می‌گیرد؟

این وضعیت زمانی رخ می‌دهد که:

▫️ کارپوشه خریدار در وضعیت «غیرمجاز موقت» باشد.

▫️ فروشنده در همین بازه زمانی برای خریدار صورتحساب صادر کند.

▫️ خریدار وارد بخش خریدها شود، اما نسبت به صورتحساب واکنشی نشان ندهد.

📌 نکته مهم: در این شرایط، خریدار فقط می‌تواند صورتحساب را رد کند؛ امکان تأیید آن و استفاده از اعتبار مالیاتی‌اش را ندارد.

⏳ اگر خریدار تا ۳۰ روز نسبت به صورتحساب واکنشی نشان ندهد، صورتحساب در وضعیت «عدم امکان واکنش» قرار می‌گیرد.

🛠️ مراحل رفع مشکل؛ تکلیف خریدار و فروشنده

👤 تکلیف خریدار:

1️⃣ اقدامات لازم را انجام دهد و منتظر بماند تا وضعیت پرونده مالیاتی‌اش به «مجاز» تغییر کند و کارپوشه‌اش فعال شود.

2️⃣ پس از فعال شدن کارپوشه، از فروشنده بخواهد برای صورتحساب موردنظر، صورتحساب اصلاحی بدون تغییر صادر کند.

3️⃣ پس از صدور صورتحساب اصلاحی بدون تغییر، آن را بررسی و تأیید کند.

🏢 تکلیف فروشنده:

پس از درخواست خریدار و فعال شدن کارپوشه او، برای صورتحساب موردنظر، صورتحساب اصلاحی بدون تغییر صادر کند.

✅ نکته مهم: صدور صورتحساب اصلاحی بدون تغییر، به‌خودی‌خود اثر مالیاتی جدیدی برای فروشنده ایجاد نمی‌کند؛ حتی اگر دوره مالیاتی تغییر کرده باشد.

🔗@keysuntsp

🎙️ رادیو کیسان - اپیزود ۲

🔹 مشمول ارزش افزوده نیستید؛ با فروش کالای مشمول چه باید کرد؟
این اپیزود، مناسب مؤدیانی است که هنوز مشمول ارزش افزوده نشدند اما طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مکلف به صدور صورتحساب الکترونیک هستند.

🎧 ما را در کست‌باکس بشنوید.

🔷 دو نکته کاربردی درباره جدول پرداخت در سامانه مؤدیان

📌 ۱. ابطال پرداخت‌های تأییدشده دارای برچسب «عدول»

فروشنده می‌تواند پرداخت‌هایی را که قبلاً تأیید شده‌اند و دارای برچسب «عدول» هستند، ابطال کند.

🔎 اثر عملی و مالیاتی: اگر فروشنده پرداختی را ثبت کرده باشد که دارای عدول باشد و خریدار آن را تایید کرده باشد و از اعتبار آن صورتحساب بی بهره باشد. با ابطال این پرداخت امکان ثبت مجدد این اطلاعیه فراهم و خریدار هم اعتبار دریافت خواهد کرد .

📌 ۲. تأیید سیستمی پرداخت‌های فاقد برچسب «عدول»

اگر فروشنده پرداختی را ثبت کرده باشد که فاقد برچسب «عدول» است و خریدار تا پایان مهلت ثبت اطلاعیه پرداخت مربوط به آن دوره واکنشی نشان ندهد، پرداخت به‌صورت سیستمی تأیید می‌شود.

🔎 اثر عملی و مالیاتی: در این وضعیت، هم بدهی برای فروشنده خواهد بود و هم اعتبار برای خریدار


🔗@keysuntsp

📢 وبینار تخصصی اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵
🔍 اقدامات ضروری پیش از ارسال اظهارنامه و بررسی کاربردی جداول الف، ب، ج و د

در این وبینار تخصصی، با نکات مهم و کاربردی تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده آشنا می‌شوید تا با آمادگی بیشتر، اظهارنامه خود را بررسی و ارسال کنید.

📌 سرفصل‌های وبینار:
🔹 بررسی فروش و بدهی مالیاتی؛ جداول الف و د
🔹 بررسی خرید و اعتبار مالیاتی؛ جداول ب و ج
🔹 نکات مهم ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی
🔹 پرسش و پاسخ و بررسی ابهامات شما

🗓 زمان برگزاری: سه‌شنبه ۱۲ آبان ۱۴۰۵
⏰ ساعت ۱۰ صبح

🎯 فرصتی برای مرور نکات ضروری و پاسخ به پرسش‌های شما پیش از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده.

🔗 برای شرکت در وبینار، از طریق لینک زیر اقدام نمایید:

https://keysuntsp.com/webinar/