Дробленцам приготовиться.
Напомню, что в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ проводится налоговая амнистия для бизнеса.

Она предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов, а именно, с целью использования спецрежимов УСН (6%,15%). Если налогоплательщики в 2025—2026 годах добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы до начисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок за 2022—2024 годы будут списаны в порядке, определенном статьей 6 Закона 176-ФЗ.

Дедлайн - 01.01.2025 года наступил. Теперь многие бизнесмены, которые еще надеются на традиционное "авось пронесет", вне закона, т.е. преступники.

На примере дела Блиновской, последствия отказа от дробления будут весьма печальны. Это доначисления НДС в размере 20% на весь годовой оборот группы компаний (к примеру, на 3 млрд. руб.), штраф 40% на сумму до начисленных налогов, а также пени, ставка которых исчисляется исходя из ставки рефинансирования ЦБ, что тоже немало.

Уголовное дело прилагается по умолчанию.

Налоговая инспекция знает о нас больше чем мы о себе...

Масштабы дробления бизнеса, по словам депутата госдумы Андрея Свинцова, колоссален и угрожает экономике страны в целом. Но из-за внешних санкций, наложенных на экономику и весомого вклада дробленцев в социально-экономическую стабильность страны, с ними государство пытается пока обойтись мягко. https://xn--80atbqso.xn--p1ai/tax_lawyer

Все будет хорошо, если хранить первичные документы (договоры, акты, накладные (УДП) счета-фактуры (как минимум 5 лет)? (желательно в сейфе-))
⚠️При отсутствии указанных документов у вас, ваш же контрагент может в течение 3 лет отсудить денежные средства, перечисленные контрагенту по расчетному счету, в качестве неосновательного обогащения.

❗️Либо существует риск привлечения к субсидиарной ответственности в случае банкротства за непередачу документации арбитражному управляющему.

✳️Согласно статье 29 Закона о бухгалтерском учете организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Порядок хранения первичных документов и учетных регистров установлен разделом 6 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином Союза Советских Социалистических Республик от 29.07.1983 № 105.

В соответствии с пунктом 6.2 названного Положения первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

✅Применительно к требованиям пункта 6.8 Положения №105 в случае пропажи или гибели первичных документов руководитель организации должен, в том числе назначить приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели первичных документов, по результатам которой составляется акт.
🧑‍🎓Определение Верховного суда РФ № 304-ЭС24-10474 от 05 ноября 2024 года по делу № А45-25813/2023.
https://каткоф.рф/debt_collection_lawyer

Процесс привлечения к субсидиарной ответственности упрощен
⚠️Процесс доказывания оснований привлечения к субсидиарной ответственности упрощен посредством введения соответствующих опровержимых презумпций, при подтверждении условий которых предполагается наличие вины ответчика в доведении должника до банкротства, и на ответчика перекладывается бремя доказывания отсутствия оснований для удовлетворения иска.
Причинами преднамеренного банкротства могут быть на примере дела о банкротстве крупнейшего производителя кваса (под маркой "Никола") АО "Дека":
1) Расторжение факторингового соглашения о кредитовании с
банком, лишившее должника оборотных средств.
2) Заключение между должником и третьим лицом договора поставки, причинившего предприятию прямые убытки и повлекшего вывод активов в виде выручки от реализации продукции на расчетный счет общества третьего лица.
3) Перевод финансовых потоков на третье лицо.
4) Расторжение лицензионных соглашений.
5) Преимущественные платежи в пользу аффилированного лица.
6) Вывод активов должника в виде уступки прав требований.
7)Инициирование контролируемой процедуры банкротства должника в
через подконтрольное контролирующее должника лицо (КДЛ) общество с назначением аффилированного с КДЛ временного управляющего.

Определение Верховного суда № 307-ЭС20-2151 (68-71) от 13 января 2025 года по делу А44-1127/2019
https://каткоф.рф/subsidiary_liabilit_lawyer

Когда развод и раздел имущества в предвидении банкротства одного из супругов не поможет?
Часто бывает так, член семьи - супруга/супруг накопив долги и не желая рассчитываться с кредитором, идут на реализацию сомнительных схем по сокрытию имущества от кредитора.

Но как быть с недвижимостью, находящейся в общей совместной собственности, ее же не спрячешь.

Конечно, думают супруги, надо оформить развод по-быстрому и все поделить.

Так делают многие, а как же по-другому, правильно - никак. Все сделки по отчуждению будут оспорены. Ну а раздел при разводе, с кем ни бывает. Имею право, так сказать, проблем-то никаких. Доля в доме и квартире с коммерческой точки зрения мало кому интересна, никто ее ведь не купит.

Однако проблема есть и она практически, в ряде случаев, не разрешима. Чтобы избежать реализации имущества в процедуре банкротства раздел недвижимости должен быть произведен в натуре. Должно получиться совершенно обособленное жилое помещение, которое становится личной собственностью каждого из супругов. Только в этом случае признак общности в праве собственности на это имущество утрачивается.

Если это не сделано, то жилое помещение, принадлежащее должнику и его бывшей (-ему) на праве общей долевой собственности, подлежит реализации на торгах в деле о банкротстве гражданина как единый объект недвижимости с предварительным соблюдением финансовым управляющим правила о преимущественном праве покупки бывшей (-его).

Определение Верховного суда № 304-ЭС19-2037 (2) от31 января 2025 года по делу № А46-16345/2016. https://каткоф.рф/bankruptcy_lawyer

Раздельная уступка права требования
В деле о банкротстве контролировавшее должника лицо привлечено к субсидиарной ответственности за порочную и убыточную сделку для должника.

Сделка судом также была признана недействительной, ответчику выдвинуто реституционное требование: вернуть имущество либо его рыночную стоимость в денежном выражении.

Однако, должник уступил право требования по реституционному требованию реализовав его на торгах.

Таким образом, получилось два требования к ответчику: по субсидиарной ответственности и по реституционному требованию на аналогичную сумму.

👨‍🎓В этом деле Верховный суд РФ решил, что поскольку в соглашении об уступке реституционного требования отсутствовало условие о раздельной уступке это означает, что одновременно уступлено и требования к ответчику о возмещении убытков в порядке субсидиарной ответственности.

Определение Верховного суда № 305-ЭС20-23090 (5,6) от 06 февраля 2025 года по делу А40-65516/2017 https://каткоф.рф/subsidiary_liabilit_lawyer

Реабилитационные процедуры в деле о банкротстве приветствуются
Само по себе заключение мирового соглашения не гарантирует последующее безусловное достижение указанного результата, так как итог будущей хозяйственной деятельности должника зависит от многих факторов, в том числе сложнопрогнозируемых. Однако наличие таких факторов не может рассматриваться как препятствие для утверждения мирового соглашения судом.

✅В деле о банкротстве имеющее реабилитационную направленность мировое соглашение должно быть утверждено не только когда его исполнимость находится вне всяких разумных сомнений, но и когда, исходя из представленного обоснования, успешная реализация мирового соглашения
скорее будет иметь место, чем нет.

👩‍🎓Определение № 308-ЭС22-27464(11,13,14) от 30 января 2025 года по делу № А63-6153/2019 https://каткоф.рф/bankruptcy_lawyer_for_legal_entities

Что там со сроками исковой давности?
Оказывается, совершив плохой поступок, например, причинив вред кому -либо, ты можешь ответить за него в течение 10 лет.

Но как же так, ведь общий срок исковой давности 3 года.

Да, однако не все так просто.

Общий трехлетний срок исковой давности исковой давности исчисляется со дня, когда о плохом поступке "редиски" стало известно заинтересованному лицу (добропорядочному гражданину).

Исчисление 10 летнего срока не зависит от осведомленности заинтересованного лица о плохом поступке, а исчисляется от дня совершения поступка, причинившего вред.


Определение Верховного суда № 305-ЭС24-21469 от 03 апреля 2025 года по делу № А46-16345/2016. https://каткоф.рф/bankruptcy_lawyer

Убытки за бездействие
Взыскание убытков с контролирующих организацию лиц за бездействие и непринятие мер ко взысканию дебиторской задолженности.

Срок исковой давности - 3 года.
Срок для предъявления исполнительного листа - 3 года с момента вынесения судебного акта.

Важно это помнить!

Определение № 305-ЭС24-15330(3) от 20 марта 2025 года по делу № А41-86777/2018 https://xn--80atbqso.xn--p1ai/bankruptcy_lawyer_for_legal_entities

Субсидиарная ответственность вне процедуры банкротства
Порядок привлечения лиц, контролировавших недействующее юридическое лицо.

👩‍🎓👨‍🎓👩‍🎓Определение Верховного суда России №307-ЭС24-22013 по делу № А56-85715/2023 https://xn--80atbqso.xn--p1ai/subsidiary_liabilit_lawyer

Очередная победа в славном Восемнадцатом арбитражном апелляционном суде!
Это было 30 мая 2025 года!
Инсценировка с убытками в более 4 млн., на ура прошедшая в суде первой инстанции, которым является Арбитражный суд Республики Башкортостан, не прошла в Челябинске.
Доверитель ООО "Рейтинг" подписал меня на спор после проигрыша в первой инстанции.
Вот что бывает когда за дело берется Профессионал! )
Узнать больше на https://каткоф.рф/

За неправомерное поведение арбитражного управляющего в форме действия или бездействия в процедуре банкротства должника, которые повлекли убытки для кредиторов, управляющий подлежит привлечению к ответственности в виде возмещения убытков, но если не истекли сроки исковой давности!
Как для обжалования действий арбитражного управляющего, так и для заявления требований о взыскании с него убытков установлен общий трехлетний срок исковой давности, который начинает течь по общим правилам, то есть со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего
права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

В предмет доказывания по иску о возмещении убытков входят как поведение причинителя вреда (объективно содеянное им), так и последствия этого поведения (вред потерпевшему).

Под осведомленностью о нарушении права понимается субъективное реальное или потенциальное знание потерпевшего о совокупности признаков деликта как сложного юридического состава, основанное на его собственном понимании произошедших событий. Для обращения в суд достаточно предположения лица о наличии этих признаков.

Судебная коллегия ВС РФ полагает, что при одном и том же нарушении права выбор способа его защиты (а по существу искусственное разделение предмета спора по частям с доказыванием их по отдельности в разных судебных спорах при том, что все они рассматриваются в одном и том же процессуальном
порядке) не должен приводить к возможности изменения исчисления срока исковой давности. В противном случае появляется возможность произвольной манипуляции институтом исковой давности в ущерб принципу правовой определенности в гражданско-правовых правоотношениях.

Определение № 305-ЭС18-24484(22) от 29 мая 2025 года по делу № А40-239581/2015 https://xn--80atbqso.xn--p1ai/bankruptcy_lawyer_for_legal_entities

Исключение ООО из ЕГРЮЛ не повод не платить по счетам!!!
Правовая форма юридического лица (корпорации) не должна использоваться его участниками (учредителями) и иными контролирующими лицами для причинения вреда независимым участникам оборота (пункт 1 статьи 10, статья 1064 Гражданского кодекса)

Для привлечения к субсидиарной ответственности необходимо наличие всех элементов состава правонарушения: противоправное поведение, вред, причинная связь между ними и вина правонарушителя.

Основанием субсидиарной ответственности контролирующих лиц является доведение должника по основному обязательству до такого имущественного положения, при котором осуществление расчетов с кредиторами стало невозможным, при том, что кредиторы оказались лишены способа удовлетворить
свои требования в рамках процедуры ликвидации юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ как фактически недействующего, либо в процедуре банкротства.

Необращение в арбитражный суд с заявлением о признании общества банкротом, нежелание контролирующих его лиц финансировать расходы по проведению банкротства, непринятие ими мер по воспрепятствованию его исключению из ЕГРЮЛ при наличии подтвержденных судебными решениями
долгов общества перед кредиторами свидетельствуют о намеренном нарушении статьи 17 (часть 3) Конституции Российской Федерации – пренебрежении контролирующими общество лицами своими обязанностями, о попытках избежать рисков привлечения к субсидиарной ответственности.

👩🎓👨🎓👩🎓Определение Верховного суда России №305-ЭС24-24568 от 30 мая 2025 года по делу № А40-55223/2023 https://xn--80atbqso.xn--p1ai/subsidiary_liabilit_lawyer

Единственным императивным основанием для освобождения страховщика от обязанности по выплате страхового возмещения является грубая неосторожность страхователя
Безусловным основанием для освобождения от выплаты страхового возмещения страховщика является
умысел страхователя на создание страхового случая.

Нарушение организации и правил техники безопасности при ведении работ, относящееся непосредственно к деятельности юридического лица - оговорка, освобождающая страховщика от выплаты страхового возмещения в случае наступления страхового случая вследствие неосторожных действий (бездействия) страхователя, является ничтожной.

Определение Верховного суда РФ № 307-ЭС24-24190 от 06 июня 2025 года по делу № А56-72067/2023. https://xn--80atbqso.xn--p1ai/administrative_lawyer