🪙 Реализация криптовалюты = предпринимательская деятельность?

⚖️Арбитражный суд РО рассмотрел дело №А53-6250/2025 по налоговому спору, где заявителем выступило физлицо (ИП), занимающееся реализацией криптовалюты.

❓В чем спор?
ИП, применяющий УСНО, осуществлял сделки купли-продажи криптовалюты. Для этого он использовал криптобиржу, выступая посредником между биржей и покупателями-физическим лицами.

По мнению физлица (ИП), доход от реализации криптовалюты не относится к предпринимательской деятельности.
Налоговый орган с такими выводами не согласился❌, посчитав, что доход от продажи крипты подлежит налогообложению в рамках УСНО.

❗️Итог – суд согласился с налоговой.

Признаки, позволившие квалифицировать деятельность физ. лица, торгующего криптовалютой, как предпринимательскую:

📌систематический характер действий;
📌привлечение денежных средств третьих лиц и действие в их интересах;
📌осуществление операций купли-продажи в период регистрации налогоплательщика в качестве ИП.

Учитывая подтверждённый факт осуществления операций по купле-продаже криптовалют в интересах 3-х лиц, доход был признан полученным от предпринимательской деятельности.

Соответственно, сумма выручки от продажи криптовалюты должна включаться в составе доходов ИП, учитываемых при определении налоговой базы по УСНО, НДФЛ в таком случае начислению не подлежит.
🔗Подробнее читайте на нашем сайте > > > > >

#налоги

💸Какой налог платит личный фонд с дивидендов в России?

Личные фонды становятся всё более популярным инструментом для управления капиталом. Однако многие сталкиваются с неочевидными налоговыми нюансами при получении личным фондом дивидендов.

❗️Налогообложение выплат зависит от статуса получателя (физлицо или юрлицо) и резидентства.

💰Налогообложение личного фонда
Доходы личного фонда как юридического лица в виде дивидендов подлежат налогообложению по ставке 15%. И, в отличие от иных организаций, для применения такой ставки фонду не нужно соблюдать какие-либо условия: для него 15% к дивидендам применяется всегда вне зависимости от системы налогообложения (п. 1.18 ст. 284 НК).

💰НДФЛ
Если доходы получены от личного фонда в соответствии с утверждёнными его учредителем условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации этого личного фонда имущества, то налогообложение определяется следующим образом:

🔹Если имущество распределяется при жизни учредителя, то освобождаются от налогообложения доходы, полученные самим учредителем фонда и его близкими родственниками (при условии признания их резидентами РФ). Доходы остальных выгодоприобретателей-резидентов облагаются по ставке 13% и 15% (в зависимости от суммы дохода). Если выгодоприобретатель не является резидентом РФ, то налоговая ставка устанавливается в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК).

🔹Если имущество распределяется после смерти учредителя, то от налогообложения освобождаются доходы всех выгодоприобретателей.

Подробнее читайте на нашем сайте > > > > >

📑Открыть Личный фонд грамотно и в соответствии с законодательством вам помогут наши специалисты Звони 📲

#личные_фонды #дивиденды

❓Обязан ли арендатор продолжать уплату арендной платы при утрате доступа к имуществу по не зависящим от него причинам?

🔍Согласно нормам гражданского законодательства:
✅ арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества;
✅ арендатор обязан своевременно вносить арендную плату и пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены – в соответствии с назначением имущества.

💡 Из анализа приведенных правовых норм следует, что арендатор не обязан вносить арендную плату за период, в который он лишен возможности пользоваться объектом аренды по независящим от него обстоятельствам, в том числе вследствие неправомерных действий третьих лиц.

❗️ Поскольку арендодатель в момент невозможности использования арендованного имущества по не зависящим от арендатора обстоятельствам, не осуществляет какого-либо предоставления, соответственно, он теряет право на получение арендной платы.
Иное бы нарушало принцип беспрепятственного осуществления арендатором своих прав и эквивалентности (возмездности) арендных отношений.

ℹ️ К недостаткам, препятствующим пользованию арендованным имуществом, могут быть отнесены не только физическое состояние объекта аренды, но и юридическая невозможность использовать имущество по назначению и в целях, согласованных сторонами договора аренды (определение Верховного Суда Российской Федерации от 03.03.2016 № 305-ЭС15-15053).

📌 Таким образом, по общему правилу арендодатель вправе требовать от арендатора исполнения обязанности по внесению арендной платы только за период с момента, когда арендатору было передано имущество, до момента, когда арендатор лишился возможности владеть и пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора по независящим от сторон обстоятельствам.

Еще больше интересных вопросов вы найдёте на нашем сайте > > > > >

#ответы_на_вопросы

🛡Защищаем свой товарный знак™️

Проблема низкого размера компенсации за незаконное использование товарного знака (подп. 1 п. 4 ст. 1515 ГК РФ) назрела давно. Государство отреагировало на этот запрос бизнес-сообщества – приняты изменения, которые вступят в законную силу 04.01.2026.

Так, за нарушения исключительных прав на товарные знаки предельный размер компенсации, которую правообладатель вправе предъявить нарушителю увеличился:
💸сейчас диапазон составляет от 10 тыс. руб. до 5 млн. руб.;
💸с 04.01.2026 – от 10 тыс. руб. до 10 млн. руб.

Правообладатель может предъявить нарушителю компенсацию в любом размере, но в пределах этих лимитов; итоговый размер компенсации определяет суд.

При этом судебная практика такова, что размер присужденной компенсации зачастую значительно меньше того, который изначально заявляется правообладателем.

💼Приведём актуальный кейс из нашей практики.

Доверитель JBI Group столкнулся с проблемой неправомерного использования его товарных знаков. Для защиты прав Доверителя мы провели комплекс подготовительных мероприятий (включая контрольную закупку, рыночную оценку товарных знаков, исследование потребительской узнаваемости товарных знаков), и потребовали в суде:

✔️изъять из оборота и уничтожить за счёт ответчика-нарушителя этикетки (упаковки) товаров, на которых размещены спорные словесные обозначения;
✔️признать использование ответчиком спорных обозначений нарушением исключительных прав на товарные знаки Доверителя и запретить такое использование;
✔️взыскать с ответчика-нарушителя компенсацию за незаконное использование товарных знаков в максимально возможном размере – 5 млн. руб.

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, часть требований Доверителя удовлетворена. Однако вместо требуемых нами 5 млн. руб. присуждено ко взысканию с ответчика на порядок меньше – всего лишь 500 тыс. руб.

⚖️Судом по интеллектуальным правам (суд кассационной инстанции в этом деле) акты нижестоящих судов отменены, дело в части размера компенсации и отказанных исковых требований направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

🔗Подробнее читайте на нашем сайте > > > > >

#право_бизнеса #кейсы_jbi

☝🏻О налоговых последствиях приобретения доли в ООО через опцион!

💵С 1 января 2025 НДФЛ облагается в том числе материальная выгода от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. Доход возникает, если выкупная стоимость доли меньше её действительной (рыночной) стоимости.

Рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчётную дату.

К материальной выгоде применяются следующие налоговые ставки:
❗️13% - если сумма дохода составляет не более 2,4 млн руб.;
❗️312 тыс. руб. + 15% суммы дохода, превышающей 2,4 млн руб.

💰Изменения распространяются в том числе на опционы, заключённые до 2025 года: если опцион был заключён в 2024 году и ранее, но акцепт совершён после 01.01.2025 – возникнет материальная выгода.

⚠️Между тем, если покупателем доли является юридическое лицо, то у него материальная выгода не возникает.

Подробнее читайте на нашем сайте > > > > >

#корпоративка #налоги

☝️Изменения в УСН отложены — Минфин дал бизнесу время на адаптацию

Главой государства и представителями общероссийской общественной организации «Деловая Россия» обсуждалась инициатива внесения изменений в порог доходов по упрощённой системе налогообложения.

❗️Изменения включали в себя снижение порога доходов по УСН с 60 миллионов до 30 миллионов рублей, а также постепенную отмену упрощённой системы налогообложения для сферы торговли.

Поправки в законодательство о налогах и сборах предлагались внести до 1 декабря текущего года, однако если в указанные сроки их не успеют принять, новые положения заработают с начала 2026 года.

❓В чем причина таких изменений?
Прежде всего, это связано с необходимостью корректировки УСН, особенно в сфере торговли. Основная цель – постепенный перенос сферы торговли на НДС, и, возможно, полная отмена УСН с 2026 года. Указанные изменения направлены в том числе на увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Отметим, что в настоящее время освобождение от уплаты НДС при УСН прежнее – при доходах до 60 миллионов рублей.
Вместе с тем, после широкого обсуждения в профессиональном сообществе и анализа возможных последствий, Минфин РФ приняло решение отложить внедрение изменений.

Как отмечает газета «Известия» - причиной отложить указанные изменения послужила «резкая критика со стороны бизнес-объединений».

‼️Минфин планирует предложить рассмотреть вопрос о снижении порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не раньше 2028 года. Это связано с обещанием правительства не вносить системных изменений в налоговое законодательство как минимум в течение трёх лет, отметил в разговоре с «Известиями» статс-секретарь — заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов. Лимит доходов по УСН в настоящее время остался прежним – 60 миллионов рублей.

Приостановка внедрения указанных изменений, вероятно, временная мера для малого бизнеса, чтобы подготовиться к изменениям постепенно.

Стоит также отметить, что в настоящее время отсутствуют какие-либо официальные документы, подтверждающие внесение изменений в законодательство о налогах и сборах. Бизнес может планировать свою деятельность, опираясь на действующие нормы Налогового кодекса РФ.

Об изменениях законодательства и не только читайте на нашем сайте > > > > >

#налоги

❓Вопросы на голосование❓

1. Может ли кредитор потребовать досрочного исполнения обязательства при ухудшении финансового положения должника?

2. Как налоговая доказывает фиктивную регистрацию ИП в регионе с пониженной ставкой УСН (Калмыкия, Чечня...)?

3. Облагается ли НДФЛ дарение облигаций между близкими родственниками?

📩Вы также можете направлять нам ваши вопросы на t.me/JBI_Group_phone

#ответы_на_вопросы

​💰Непропорциональные дивиденды к доле участия: ставка налога 13 или 22 %?

Налогоплательщиками НДФЛ при получении доходов в виде дивидендов являются все налоговые резиденты РФ, а также нерезиденты - при получении дивидендов от российских организаций.

💵Выплата дивидендов производится пропорционально долям участников в уставном капитале.
По доходам в виде дивидендов, применяется налоговая ставка 13% (15%) для налоговых резидентов РФ и 15% - для нерезидентов (пп. 3 п. 6 ст. 210 НК РФ).
При выплате дивидендов налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются.

📌В отношении дивидендов, полученных непосредственно (то есть при отсутствии налогового агента) от иностранной организации налоговым резидентом РФ, НДФЛ исчисляется и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2, 4 ст. 228 НК РФ).

☝🏻Однако может быть и иной порядок выплаты дивидендов, когда распределение прибыли между участниками общества непропорционально их долям в уставном капитале. Как в таком случае уплачивается НДФЛ? Как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?

Для целей НДФЛ и налога на прибыль при непропорциональном распределении дивидендов выплаты в части, превышающей сумму, пропорциональную доле участника, дивидендами не признаются, а включаются в основную налоговую базу и облагаются по основной налоговой ставке НДФЛ или налога на прибыль организации (Письмо Минфина России от 19.12.2024 № 03-03-06/1/128402).

‼️В таком случае НДФЛ исчисляется обществом по следующим ставкам: 13%, 15%, 18%, 20%, 22% - в зависимости от размера дохода.

📃При этом выплаты по привилегированным акциям, размер дивидендов по которым определён уставом компании, для целей налогообложения признаются дивидендами в том размере, который предусмотрен уставом (Письмо Минфина России от 30.07.2012 № 03-03-10/84 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13610@)).

🔗Подробнее о дивидендах и налогах читайте на нашем сайте > > > > >

#налоги #дивиденды

​💰Граждане, следите за кошельками!💰

📃31 июля 2025 года Путин В.В. подписал закон, предусматривающий введение нового порядка внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся ИП.

Без обращения в суд налоговый орган сможет взыскивать с граждан недоимки по налогам, пеням и штрафам только в том случае, если физлицо не оспаривает сумму обязательств.

‼️Списывать задолженности будут с 🏦 банковских счетов, 👛электронных кошельков и 🪙цифровых активов граждан. В случае недостаточности средств на счетах взыскание может быть обращено на наличные деньги и личное имущество физического лица, кроме предметов первой необходимости.

При несогласии с суммой задолженности гражданин вправе подать возражение почтой, через электронные сервисы ФНС России или портал Госуслуг в течение 30 дней. На срок рассмотрения возражения спорная сумма взысканию не подлежит. В случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке.

🗓Новый порядок вступает в силу с 1 ноября 2025 года.

Более подробно об изменениях законодательства читайте на нашем сайте > > > > >

#налоги #законы

❓Как налоговая доказывает фиктивную регистрацию ИП в регионе с пониженной ставкой УСН?

🥸Фиктивный переезд юрлиц и ИП — распространённый способ уклонения от налогов.

Вот основные признаки, по которым налоговые органы выявляют «фиктивную миграцию»:

✏️регистрация большого количества граждан по одному адресу из различных регионов России в том числе в виде долевой собственности;
✏️отсутствие сотрудников ЮЛ (ИП) на территории региона;
✏️отсутствие контрагентов ЮЛ (ИП) на территории региона;
✏️отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу (осмотр ЮЛ);
✏️отсутствие в новом регионе регистрации зарегистрированного и действующего контрольно-кассового аппарата, при его наличии по прежнему месту учёта;
✏️отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учёта;
✏️осуществление видов деятельности, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и прочие);
✏️наличие по расчётным счетам предпринимателей платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона и др. (выписки по банковским счетам);
✏️показания свидетелей (соседей, управляющей компании), пояснения участкового (рапорт) о непроживании;
✏️перелёты в место «фиктивной миграции» только для формальной регистрации;
✏️принадлежность недвижимости нескольким собственникам (долевая собственность);
✏️заключение мнимых сделок на «льготной территории» (об оказании услуг и т.п.) Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2025 N Ф08-1387/2025 по делу N А22-3619/2023;
✏️отсутствие деловой цели (налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели).

Еще больше интересных вопросов вы найдёте на нашем сайте > > > > >

#ответы_на_вопросы

❓Вопросы для голосования на этой неделе❓

1. Если покупатель подписал акт приёма-передачи поставленного товара без замечаний, значит ли это, что он не вправе в будущем предъявлять поставщику претензии по качеству этого товара?

2. Можно ли списать субсидиарку через личное банкротство?

3. Можно ли списать в расходы не возращённый кредитором долг, который образовался у поручителя в связи с платежами в банк за заёмщика?

📩Вы также можете направлять нам ваши вопросы на t.me/JBI_Group_phone

#ответы_на_вопросы

​❌Потребительский экстремизм не пройдёт!

🛡Команда судебных юристов JBI Group помогла отбиться от необоснованных требований потребителя и сохранить Доверителю репутацию импортёра качественных товаров

💼 Фабула
Потребитель нарушал правила пользования товаром, ввиду чего возникла его поломка🆘.

После выхода из строя товара потребитель в разное время предъявлял к продавцу, импортёру и даже к сервисному центру, который не отвечает по ЗоЗПП, взаимоисключающие непоследовательные требования:
🔧 замена неисправного товара на новый исправный товар;
🔧 безвозмездное устранение недостатков неисправного товара;
🔧 отказ от договора купли-продажи товара и возврат покупной цены;
🔧 предоставление подменного товара на период проверки причины возникновения дефекта и ремонта товара.

🛠Продавец и сервисный центр провели внутреннюю проверку товара и установили, что причина его поломки – нарушение правил эксплуатации.
Независимое досудебное исследование товара подтвердило такой вывод.
Потребитель счёл это исследование «надуманным» и «заказным» и предъявил иск.

🔎 Что мы доказывали в суде для победы?

⛔️ потребитель грубо нарушил правила эксплуатации товара, что привело к выходу товара из строя - в подтверждение этого мы создали условия к проведению судебной экспертизы, которую суд не назначил, удовлетворившись результатом досудебного независимого исследования;
⛔️ потребитель безосновательно предъявлял свои требования не только к продавцу и импортёру, но даже к сервисному центру производителя – лицу, которое и вовсе не уполномочено рассматривать такие требования;
⛔️ потребитель хаотично менял свои требования, что априори делало невозможным их удовлетворение (например, невозможно вернуть товар, если он находится на проверке в экспертной организации);
⛔️ потребитель в ходе судебной тяжбы вёл себя непоследовательно и недобросовестно: на ключевые заседания не являлся, в других же – заявлял ходатайства, направленные на искусственное затягивание спора и подвергал сомнению факты, которые ранее не оспаривал.


💪🏻 Это показывает, что победить недобросовестного потребителя можно, если:
✅ использовать инструменты процессуального противодействия потребительскому экстремизму, в том числе - приводить релевантные примеры отказов из судебной практики;
✅ ёмко и правильно указывать суду на злоупотребление потребителем своими правами, включая его непоследовательное поведение;
✅ готовить альтернативные документы, каждый раз упреждая возможную смену потребителем линии своего поведения уже в самом судебном заседании. Литигаторы JBI Group вели судебный процесс под ключ, обеспечив очную явку во всех 6-ти судебных заседаниях, даже несмотря на территориальную удалённость от Ростова-на-Дону (суд проходил в Пензенской области).

Показательно, что потребитель осознал бесперспективность дальнейшего оспаривания решения суда и в апелляцию жалобу подавать не стал – решение вступило в законную силу.

🔗 О судебной практике и многом другом читайте на сайте JBI Group > > > >

#право_для_бизнеса #кейсы_jbi

❓ Если покупатель подписал акт приёма-передачи поставленного товара без замечаний, значит ли это, что он не вправе в будущем предъявлять поставщику претензии по качеству этого товара?

📑Подписание акта приёма-передачи подтверждает отсутствие претензий к качеству товара на момент передачи, но не исключает права покупателя заявлять о скрытых недостатках, выявленных позже.

😳К явным недостаткам относятся недостатки, которые могут быть обнаружены при обычном способе приёмки (например, повреждения упаковки).

🔍 В свою очередь, скрытые недостатки проявляются только в процессе монтажа, использования, хранения и пр. Подобные дефекты позволяют покупателю предъявить претензию даже после подписания акта приёма-передачи.

Если недостатки товара не были оговорены покупателю, то он вправе по своему выбору потребовать от продавца (п. 1 ст. 475 ГК РФ):
📌 соразмерного уменьшения покупной цены;
📌 безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок;
📌 возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.

Продавец несёт ответственность за такие недостатки, которые возникли до передачи товара (ст. 476 ГК РФ). О дефектах покупатель должен уведомить в разумный срок (но не позднее 2 лет с момента получения товара, если иной срок не установлен законом или договором).

✍️ Таким образом, подписание акта приёма-передачи без замечаний не лишает покупателя права предъявлять поставщику претензии по качеству товара.

💬Ещё больше ответов ищите на нашем сайте > > > > >

#ответы_на_вопросы

🛡 Цифровая гигиена – профилактика головной боли

🤔Практика показывает: опасности подстерегают там, где не ждешь…

Приведем в пример три типичные зоны риска для владельцев цифровых площадок:

1️⃣ Информационная безопасность 📋
Казалось бы, обычная форма обратной связи – что тут может быть не так?
Но если Вы запрашиваете у Клиента номер телефона или адрес e-mail без специального согласия и правильно не разъясняете, как будете их использовать, то Вы уже нарушаете закон.
Крупные штрафы от Роскомнадзора, блокировка ресурса – суровая реальность.
А что Вы слышали о GDPR (Общий регламент по защите данных – постановление ЕС)? Пользователь из Европы заполнил форму на Вашем сайте, а бот тут же ему cookies 🍪 подсовывает без спроса?
Остается только надеяться на то, что расфокус внимания надзорных органов ЕС по защите данных не закончится на Вас…

2️⃣ Опасный веб-маркетинг 🔗
Ваш сайт рекламирует продукты бизнес-партнера и всё это без договора и бесплатно?
Сайт регистрации Ваших Клиентов оформлен не на Вас, а на стороннее юрлицо?
Ваш сайт без подтверждения и оговорок пестрит о том, что продукт «лучший»/«первый»/«уникальный»/«самый выгодный»?
Осторожно: в этих и многих других ситуация ФНС и/или ФАС могут прийти к Вам с вопросами и проверками 🧩
А «добрые» конкуренты им в этом помогут: к примеру, обнаружат, что Ваш сайт – витрина аффилированной с Вами фирмы, которая демпингует цены…
📄И вот в ответ на жалобу о нарушении Закона о защите конкуренции «письмо счастья» от антимонопольного органа уже летит к Вам или еще хуже – налоговая назначит проверку на предмет дробления.

3️⃣ Диффамационный контент 💬
Свобода слова как в офлайне, так и в Интернете – это, конечно же, прекрасно. Однако свобода размахивать руками кончается у кончика носа другого человека (Иммануил Кант).
✍️Вчера на Вашем сайте (или на форуме/в группе/в сообществе и пр.) появился негативный отзыв о ком-то?
А сегодня этот кто-то (физлицо, ИП, юрлицо) уже предъявил к Вам иск о защите чести, достоинства, деловой репутации и возмещению морального или репутационного вреда⚖️
Взыскание за диффамацию (распространение порочащих сведений) в цифровом пространстве – не миф: иски на миллионы рублей выигрывают, если доказать, что сведения носят порочащий характер и не соответствуют действительности.
👨Пользователь форума/сайта/сообщества/группы и пр. вроде «просто пошутил», а к нешуточной материальной ответственности могут привлечь владельца этой цифровой площадки.

💡 Кто виноват понятно, а что же делать?
Транслирование прозрачности и законности – залог цифровой гигиены Вашего бизнеса!
Регулярный юридический аудит Вашей цифровой площадки значительно снизит риски

⏳Подробности – уже скоро здесь и в нашей группе

#право_бизнеса

▌ Новый пост в канале "Личные фонды и защита активов"

📃В канале о Личных фондах опубликован свежий пост, посвящённый передаче долей участия в иностранной компании. Объясняем как правильно оформить передачу имущества в Личный фонд и избежать налоговых рисков.

🔗Переходите по ссылке и читайте подробнее: https://t.me/jbi_personal_funds/19

#новости