Forwarded from Buxgalter PRO l ГораБух
6. Сняты ограничения по переносу убытков
Отменяются ограничения по переносу убытков на будущее в течение 10 лет, и в размере, не превышающем 60% налоговой базы текущего налогового периода.
7. Определен размер вычитаемых расходов при создании резервов коммерческими банками
Создаваемые коммерческими банками резервы относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в размере 80% от норм, установленных ЦБ.
8. Исключены из невычитаемых расходов
Расходы на материальную помощь учебно-воспитательным учреждениям или детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, теперь являются вычитаемыми расходами.
Отменяются ограничения по переносу убытков на будущее в течение 10 лет, и в размере, не превышающем 60% налоговой базы текущего налогового периода.
7. Определен размер вычитаемых расходов при создании резервов коммерческими банками
Создаваемые коммерческими банками резервы относятся на расходы при исчислении налога на прибыль в размере 80% от норм, установленных ЦБ.
8. Исключены из невычитаемых расходов
Расходы на материальную помощь учебно-воспитательным учреждениям или детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, теперь являются вычитаемыми расходами.
Forwarded from Buxgalter PRO l ГораБух
9. Чистая прибыль ПУ приравнена к дивидендам
Чистая прибыль, остающаяся после уплаты налога в распоряжении нерезидента, действующего через ПУ, приравнивается к дивидендам и облагается по ставке 10%.
Под чистой прибылью понимается разница между совокупным доходом и расходами, связанными с деятельностью ПУ.
При этом чистая прибыль ПУ за текущий налоговый период уменьшается на общую сумму убытков предыдущих налоговых периодов в рамках деятельности этого ПУ, если ранее они не учитывались при определении чистой прибыли.
10. Определен порядок учета курсовых разниц при исчислении налога на прибыль
Положительная курсовая разница возникает при:
дооценке имущества в виде валютных ценностей и требований;
уценке валютных обязательств.
Отрицательная курсовая разница возникает при:
уценке имущества в виде валютных ценностей и требований;
дооценке валютных обязательств.
11. Налоговая база по налогу на прибыль может быть скорректирована, если цена сделки не соответствует рыночной
Налоговым органам предоставлено право корректировать налоговую базу по налогу на прибыль, если цена сделки – ниже рыночной стоимости товаров (услуг) – по аналогии с НДС.
Чистая прибыль, остающаяся после уплаты налога в распоряжении нерезидента, действующего через ПУ, приравнивается к дивидендам и облагается по ставке 10%.
Под чистой прибылью понимается разница между совокупным доходом и расходами, связанными с деятельностью ПУ.
При этом чистая прибыль ПУ за текущий налоговый период уменьшается на общую сумму убытков предыдущих налоговых периодов в рамках деятельности этого ПУ, если ранее они не учитывались при определении чистой прибыли.
10. Определен порядок учета курсовых разниц при исчислении налога на прибыль
Положительная курсовая разница возникает при:
дооценке имущества в виде валютных ценностей и требований;
уценке валютных обязательств.
Отрицательная курсовая разница возникает при:
уценке имущества в виде валютных ценностей и требований;
дооценке валютных обязательств.
Курсовая разница, возникающая от переоценки выданных (полученных) авансов, не учитывается.
11. Налоговая база по налогу на прибыль может быть скорректирована, если цена сделки не соответствует рыночной
Налоговым органам предоставлено право корректировать налоговую базу по налогу на прибыль, если цена сделки – ниже рыночной стоимости товаров (услуг) – по аналогии с НДС.
Forwarded from Buxgalter PRO l ГораБух
Ранее, если юридическое лицо не укладывалось в установленные сроки, с него взымался штраф в размере 1% за каждый день просрочки, не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой налоговой отчетности.
Теперь же за несвоевременное представление отчета юридическое лицо штрафоваться не будет, а вот должностные лица нарушителя – директор и главный бухгалтер или налогоплательщик-физлицо – будут привлекаться к административной ответственности ст. 220 НК.
Изменения не коснулись других мер воздействия за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Налоговый орган по-прежнему в такой ситуации будет приостанавливать операции по счетам юридических лиц и ИП на срок не более 10 дней по истечении установленного срока для сдачи отчета ст. 111 НК.
@GoraBuxgalterov
Теперь же за несвоевременное представление отчета юридическое лицо штрафоваться не будет, а вот должностные лица нарушителя – директор и главный бухгалтер или налогоплательщик-физлицо – будут привлекаться к административной ответственности ст. 220 НК.
Изменения не коснулись других мер воздействия за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Налоговый орган по-прежнему в такой ситуации будет приостанавливать операции по счетам юридических лиц и ИП на срок не более 10 дней по истечении установленного срока для сдачи отчета ст. 111 НК.
@GoraBuxgalterov
Изменения в форме отчета НДФЛ
В Приложении №5 к Расчету налога на доходы физических лиц и социального налога обновлены:
◾️графа 4 «Дата создания рабочего места»;
◾️графа 10 «Рабочее место».
◼️В графе 4 «Дата создания рабочего места»:
🔳если рабочее место создано до 1 января 2022 года, укажите дату 01.01.2022 год;
🔳если рабочее место создано в этом году, укажите точную дату создания.
В графе 10 «Рабочее место»:
▪️если сотрудник работал на постоянной основе с начала года, укажите цифру 1;
▪️если сотрудник принят на вакантное место по состоянию на 01.01.2022 года, укажите цифру 2;
▪️если сотрудник занял вновь созданное в этом году рабочее место, укажите цифру 3;
▪️если сотрудник в этом году занял сезонное рабочее место, укажите цифру 4.
🔴 Заполнение этих граф является обязательным. Если они не заполнены, отправка отчетности будет ограничена.
#новостидня
В Приложении №5 к Расчету налога на доходы физических лиц и социального налога обновлены:
◾️графа 4 «Дата создания рабочего места»;
◾️графа 10 «Рабочее место».
◼️В графе 4 «Дата создания рабочего места»:
🔳если рабочее место создано до 1 января 2022 года, укажите дату 01.01.2022 год;
🔳если рабочее место создано в этом году, укажите точную дату создания.
В графе 10 «Рабочее место»:
▪️если сотрудник работал на постоянной основе с начала года, укажите цифру 1;
▪️если сотрудник принят на вакантное место по состоянию на 01.01.2022 года, укажите цифру 2;
▪️если сотрудник занял вновь созданное в этом году рабочее место, укажите цифру 3;
▪️если сотрудник в этом году занял сезонное рабочее место, укажите цифру 4.
🔴 Заполнение этих граф является обязательным. Если они не заполнены, отправка отчетности будет ограничена.
#новостидня
Государственный налоговый комитет сообщает:
возможность формирования и отправки односторонних ЭСФ физическим лицам, а также по поставкам, относящимся к гос.секретам, восстановлена.
возможность формирования и отправки односторонних ЭСФ физическим лицам, а также по поставкам, относящимся к гос.секретам, восстановлена.
🗣В Узбекистане теперь хокимам на своих териториях разрешили устанавливать радары и камеры для фиксации нарушений ПДД
При этом 30% от суммы штрафа останется в местном бюджете.
#новости
При этом 30% от суммы штрафа останется в местном бюджете.
#новости
🗣На кыргызско-узбекской границе произошел инцидент, в результате которого были убиты два гражданина Кыргызстана.
По информации ГКНБ, инцидент произошел сегодня днем. Несколько граждан Кыргызстана пытались провезти в Узбекистан контрабандный груз на лошадях. Недалеко от линии госграницы узбекские пограничники их обнаружили. На их требования остановиться мужчины не подчинились, при попытке задержания завязалась драка.
"В целях сохранения своих жизней и здоровья пограничники Узбекистана применили оружие, в результате чего двое граждан получили огнестрельные ранения, не совместимые с жизнью. Остальным нарушителям удалось скрыться на территории Кыргызстана", - сообщили в Погранслужбе.
Выяснилось, что эти мужчины являются уроженцами Узбекистана, гражданство Кыргызстана приняли в 2012 году.
Кыргызская и узбекская сторона договорились провести собственные расследования.
#новости
По информации ГКНБ, инцидент произошел сегодня днем. Несколько граждан Кыргызстана пытались провезти в Узбекистан контрабандный груз на лошадях. Недалеко от линии госграницы узбекские пограничники их обнаружили. На их требования остановиться мужчины не подчинились, при попытке задержания завязалась драка.
"В целях сохранения своих жизней и здоровья пограничники Узбекистана применили оружие, в результате чего двое граждан получили огнестрельные ранения, не совместимые с жизнью. Остальным нарушителям удалось скрыться на территории Кыргызстана", - сообщили в Погранслужбе.
Выяснилось, что эти мужчины являются уроженцами Узбекистана, гражданство Кыргызстана приняли в 2012 году.
Кыргызская и узбекская сторона договорились провести собственные расследования.
#новости
#онлайн_ККМ
Создан функционал для корректировки ошибок в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс
Установлено обязательное отражение кодов Единого национального каталога (товаров и услуг) в ЭСФ, электронных договорах, а также в чеках онлайн-ККМ или виртуальных касс:
👉 ПКМ №489, 14.08.2020г.
👉 ПКМ №249, 28.04.2021г.
С целью оказания практического содействия налогоплательщикам в персональном кабинете на портале my.soliq.uz обновлен функционал, позволяющий корректировать информацию в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс.
Для этого в сервисе «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах ЮЛ» войдите в раздел «Поступления по кассовым чекам».
В данном разделе автоматически формируются Excel файлы с перечнем чеков с ошибками ИКПУ либо неверно указаны ИНН комитентов.
Войдя в меню «Корректировка чека» в установленном порядке скорректируйте чеки.
📧 Уведомления о необходимости исправления ошибок в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс оперативно направляются в персональные кабинеты налогоплательщиков с соответствующей Инструкцией для корректировки.
Создан функционал для корректировки ошибок в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс
Установлено обязательное отражение кодов Единого национального каталога (товаров и услуг) в ЭСФ, электронных договорах, а также в чеках онлайн-ККМ или виртуальных касс:
👉 ПКМ №489, 14.08.2020г.
👉 ПКМ №249, 28.04.2021г.
С целью оказания практического содействия налогоплательщикам в персональном кабинете на портале my.soliq.uz обновлен функционал, позволяющий корректировать информацию в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс.
Для этого в сервисе «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах ЮЛ» войдите в раздел «Поступления по кассовым чекам».
В данном разделе автоматически формируются Excel файлы с перечнем чеков с ошибками ИКПУ либо неверно указаны ИНН комитентов.
Войдя в меню «Корректировка чека» в установленном порядке скорректируйте чеки.
📧 Уведомления о необходимости исправления ошибок в чеках онлайн-ККМ и виртуальных касс оперативно направляются в персональные кабинеты налогоплательщиков с соответствующей Инструкцией для корректировки.
Владельцы ООО и ИП часто выпускают бизнес карту к расчетному счету.
В чем удобство Бизнес-Карты?
💵 ▪️Деньги сразу списываются с расчетного счета при оплате бизнес картой. Нет необходимости перечислять подотчётные средства, в этом плане осуществлять платежи гораздо удобнее.
Но обладатели этих карт немного забывают и тратят в личных целях 🤭
Если покупку лишнего ноутбука объяснить можно для целей бухгалтерского или налогового учета, то, к примеру, покупку носков или же детских подгузников уже более проблематично! 💆🏻♂️
Единственные, кому не нужно отчитываться о тратах перед налоговой - ИП., так как 💸ИП- это его личные средства и вправе распоряжаться деньгами по своего усмотрению.
Помните! ▪️Операция совершенная в личных целях, не включат в перечень расходов и доначислят налог!
Поэтому, Предприниматели аккуратнее с бизнес-картой 😉
#предприниматель #бухгалтер #бизнес
В чем удобство Бизнес-Карты?
💵 ▪️Деньги сразу списываются с расчетного счета при оплате бизнес картой. Нет необходимости перечислять подотчётные средства, в этом плане осуществлять платежи гораздо удобнее.
Но обладатели этих карт немного забывают и тратят в личных целях 🤭
Если покупку лишнего ноутбука объяснить можно для целей бухгалтерского или налогового учета, то, к примеру, покупку носков или же детских подгузников уже более проблематично! 💆🏻♂️
Единственные, кому не нужно отчитываться о тратах перед налоговой - ИП., так как 💸ИП- это его личные средства и вправе распоряжаться деньгами по своего усмотрению.
Помните! ▪️Операция совершенная в личных целях, не включат в перечень расходов и доначислят налог!
Поэтому, Предприниматели аккуратнее с бизнес-картой 😉
#предприниматель #бухгалтер #бизнес
Предприятие вправе применять ставку социального налога 1%.
С 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года установлена ставка социального налога 1% для субъектов предпринимательства, оказывающих различные виды услуг.
Льготу применяют субъекты предпринимательства, чьи доходы от оказания таких услуг по итогам отчетного (налогового) периода составляют не менее 60% совокупного дохода.
Внимание‼️
Если выявится, что субъекты предпринимательства, пользующиеся данной льготой по соцналогу, сокрыли численность работников:
• действие льготы прекращается;
• применяются финансовые санкций в установленном порядке.
С 1 апреля 2022 года до 1 января 2025 года установлена ставка социального налога 1% для субъектов предпринимательства, оказывающих различные виды услуг.
Льготу применяют субъекты предпринимательства, чьи доходы от оказания таких услуг по итогам отчетного (налогового) периода составляют не менее 60% совокупного дохода.
Внимание‼️
Если выявится, что субъекты предпринимательства, пользующиеся данной льготой по соцналогу, сокрыли численность работников:
• действие льготы прекращается;
• применяются финансовые санкций в установленном порядке.
Какие расходы работодателя не являются доходами работников ?
▪️ обеспечение работников молоком, газировкой, лечебным питанием, средствами защиты;
▪️ выплаты за счет профсоюзных взносов;
▪️ матпомощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами;
▪️ доставка работников к месту работы и обратно;
▪️ проведение церемоний, праздников, представительские расходы, а также обеспечение условий труда и отдыха работников;
▪️ спецодежда и обувь, обеспечение работников питанием;
▪️ перевод работника на работу в другую местность;
▪️ командировочные расходы;
▪️ нормативные компенсационные выплаты;
▪️ возмещение вреда в связи с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья;
▪️ выплаты в связи со смертью кормильца;
▪️ обучение студентов в вузах;
▪️ повышение квалификации и переподготовка работников;
▪️ бонусные программы;
▪️ помощь органов самоуправления граждан, профсоюзов, фондов.
✅ Документы – основания для непризнания расходов в качестве дохода физлица
▪️ обеспечение работников молоком, газировкой, лечебным питанием, средствами защиты;
▪️ выплаты за счет профсоюзных взносов;
▪️ матпомощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами;
▪️ доставка работников к месту работы и обратно;
▪️ проведение церемоний, праздников, представительские расходы, а также обеспечение условий труда и отдыха работников;
▪️ спецодежда и обувь, обеспечение работников питанием;
▪️ перевод работника на работу в другую местность;
▪️ командировочные расходы;
▪️ нормативные компенсационные выплаты;
▪️ возмещение вреда в связи с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья;
▪️ выплаты в связи со смертью кормильца;
▪️ обучение студентов в вузах;
▪️ повышение квалификации и переподготовка работников;
▪️ бонусные программы;
▪️ помощь органов самоуправления граждан, профсоюзов, фондов.
✅ Документы – основания для непризнания расходов в качестве дохода физлица
Что такое возмещение #НДС?
Налогоплательщик имеет право возместить НДС, если разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой базы по операциям, относящимся к реализации товаров (услуг), и суммой налога, принимаемой в зачет по приобретенным товарам (услугам), отрицательна.
👉ст.272 НК
Сумма возмещения после погашения задолженности по другим видам налогов может засчитываться в счет предстоящих платежей по налогу либо возвращаться на расчетный счет.
Как подать обращение на возмещение НДС путем возврата?
Налогоплательщик уведомляет налоговый орган при представлении налоговой отчетности на возврат подлежащей возмещению суммы налога.
Как налоговый орган принимает решение о полном или частичном возмещении суммы налога?
По результатам проведенной камеральной налоговой проверки.
В какой срок возмещается НДС?
Указанная сумма налога возвращается налогоплательщику не позднее 60 дней с даты уведомления налоговых органов о возврате суммы налога при представлении налоговой отчетности по НДС.
Как осуществляется возмещение НДС в ускоренном порядке?
При ускоренном порядке сумма налога возмещается в полном объеме в течение 7 дней. При этом камеральная налоговая проверка обоснованности суммы налога, указанной к возмещению в налоговой отчетности, должна быть завершена в срок до 50 дней. Если по ее результатам сумма, указанная к возмещению окажется необоснованной, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет необоснованно возмещенную ему сумму налога с начислением пени с даты возмещения до даты уплаты в бюджет.
👉ПКМ от 14.08.2020 г. №489
Кто имеет право на ускоренный порядок возмещения всей суммы налога?
▫️юридические лица РУз, отнесенные к категории крупных налогоплательщиков;
▫️налогоплательщики, представившие вместе с налоговой отчетностью действующую банковскую гарантию или оформившие договор залога с налоговыми органами;
▫️лица, осуществляющие экспорт и приравненные к ним операции, — в части суммы, образовавшейся в результате применения нулевой ставки, если ранее этим лицам возмещалась сумма налога и при этом не были выявлены нарушения;
▫️иностранные дипломатические и приравненные к ним представительства;
▫️участники соглашения о разделе продукции, если таким соглашением предусмотрено применение нулевой ставки;
▫️юридические лица, у которых проводится налоговый мониторинг.
👉ст.274 НК
Налогоплательщик имеет право возместить НДС, если разница между суммой налога, рассчитанной исходя из налоговой базы по операциям, относящимся к реализации товаров (услуг), и суммой налога, принимаемой в зачет по приобретенным товарам (услугам), отрицательна.
👉ст.272 НК
Сумма возмещения после погашения задолженности по другим видам налогов может засчитываться в счет предстоящих платежей по налогу либо возвращаться на расчетный счет.
Как подать обращение на возмещение НДС путем возврата?
Налогоплательщик уведомляет налоговый орган при представлении налоговой отчетности на возврат подлежащей возмещению суммы налога.
Как налоговый орган принимает решение о полном или частичном возмещении суммы налога?
По результатам проведенной камеральной налоговой проверки.
В какой срок возмещается НДС?
Указанная сумма налога возвращается налогоплательщику не позднее 60 дней с даты уведомления налоговых органов о возврате суммы налога при представлении налоговой отчетности по НДС.
Как осуществляется возмещение НДС в ускоренном порядке?
При ускоренном порядке сумма налога возмещается в полном объеме в течение 7 дней. При этом камеральная налоговая проверка обоснованности суммы налога, указанной к возмещению в налоговой отчетности, должна быть завершена в срок до 50 дней. Если по ее результатам сумма, указанная к возмещению окажется необоснованной, налогоплательщик обязан уплатить в бюджет необоснованно возмещенную ему сумму налога с начислением пени с даты возмещения до даты уплаты в бюджет.
👉ПКМ от 14.08.2020 г. №489
Кто имеет право на ускоренный порядок возмещения всей суммы налога?
▫️юридические лица РУз, отнесенные к категории крупных налогоплательщиков;
▫️налогоплательщики, представившие вместе с налоговой отчетностью действующую банковскую гарантию или оформившие договор залога с налоговыми органами;
▫️лица, осуществляющие экспорт и приравненные к ним операции, — в части суммы, образовавшейся в результате применения нулевой ставки, если ранее этим лицам возмещалась сумма налога и при этом не были выявлены нарушения;
▫️иностранные дипломатические и приравненные к ним представительства;
▫️участники соглашения о разделе продукции, если таким соглашением предусмотрено применение нулевой ставки;
▫️юридические лица, у которых проводится налоговый мониторинг.
👉ст.274 НК
✅ Субъекты предпринимательства обязаны использовать онлайн-ККМ и виртуальные кассы и выдавать покупателям чек с QR-кодом и фискальной отметкой.
Фискальный чек выдаётся покупателю как при оплате наличными, так и через терминал.
👉№ УП-5813 от 06.09.2019 г.
Если контрольно-кассовая техника и расчетные терминалы не применяются и покупателям не выдаются чеки, то за эти нарушения предусмотрен штраф в размере 5 млн сумов.
👉ст.221 НК РУз
Фискальный чек выдаётся покупателю как при оплате наличными, так и через терминал.
👉№ УП-5813 от 06.09.2019 г.
Если контрольно-кассовая техника и расчетные терминалы не применяются и покупателям не выдаются чеки, то за эти нарушения предусмотрен штраф в размере 5 млн сумов.
👉ст.221 НК РУз