📃 С начала года россиянки создали около 317 тысяч ИП
В России осуществляют деятельность 4,22 млн индивидуальных предпринимателей, из которых 1,75 млн — женщины. Доля женского предпринимательства среди ИП последние годы относительно стабильна и составляет 41,5%. При этом с начала года россиянками создано около 317 тыс. ИП. Об этом говорится в результатах исследования Корпорации МСП, которое приурочено ко Дню женского предпринимательства. «Известия» ознакомились с данными корпорации 19 ноября.
Как самозанятые осуществляют деятельность 4,96 млн женщин — 44,5% от общего количества самозанятых граждан.
«С начала года женщинами создано около 317 тыс. ИП. Рост интереса наблюдается в таких сферах, как трудоустройство и подбор персонала (+32%), строительство (+30%), IT (+29%). Средний возраст бизнеса с момента регистрации у представительниц предпринимательского сообщества составляет пять лет девять месяцев, средний годовой доход — 5,3 млн рублей. У мужчин — шесть лет три месяца и 7,3 млн рублей соответственно», — рассказал генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.
Он также добавил, что женщины ИП чаще получают государственную поддержку — почти каждая вторая. Это связано с тем, что россиянки охотнее делятся опытом обращения за такими мерами и поэтому более осведомленные. Доля получателей поддержки среди мужчин на 7–10% ниже.
По информации экспертов, больше всего женщин ИП в таких отраслях, как предоставление соцуслуг (83%), прочих персональных услуг (77%), производство одежды (71%), деятельность турагентств (70%), образование (69%), деятельность в области права и бухучета (65%), производство текстильных изделий (63%), страхование (60%), ветеринарная деятельность (60%), деятельность по трудоустройству и подбору персонала (59%) и другие.
Среди самозанятых россиянки в основном заняты в таких сферах, как маникюр и педикюр (99%), косметология (97%), также они работают нянями (97%), стилистами и парикмахерами (92%), занимаются пошивом одежды (91%). Наименьшая доля среди автослесарей (3%), сантехников (4%), ремонтников бытовой техники (4%).
При этом самым опытным предпринимательницам более 100 лет — таких три ИП и две самозанятых. В то же время среди девушек до 35 лет заняты бизнесом 446 тыс. ИП и 2,4 млн самозанятых.
В России осуществляют деятельность 4,22 млн индивидуальных предпринимателей, из которых 1,75 млн — женщины. Доля женского предпринимательства среди ИП последние годы относительно стабильна и составляет 41,5%. При этом с начала года россиянками создано около 317 тыс. ИП. Об этом говорится в результатах исследования Корпорации МСП, которое приурочено ко Дню женского предпринимательства. «Известия» ознакомились с данными корпорации 19 ноября.
Как самозанятые осуществляют деятельность 4,96 млн женщин — 44,5% от общего количества самозанятых граждан.
«С начала года женщинами создано около 317 тыс. ИП. Рост интереса наблюдается в таких сферах, как трудоустройство и подбор персонала (+32%), строительство (+30%), IT (+29%). Средний возраст бизнеса с момента регистрации у представительниц предпринимательского сообщества составляет пять лет девять месяцев, средний годовой доход — 5,3 млн рублей. У мужчин — шесть лет три месяца и 7,3 млн рублей соответственно», — рассказал генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.
Он также добавил, что женщины ИП чаще получают государственную поддержку — почти каждая вторая. Это связано с тем, что россиянки охотнее делятся опытом обращения за такими мерами и поэтому более осведомленные. Доля получателей поддержки среди мужчин на 7–10% ниже.
По информации экспертов, больше всего женщин ИП в таких отраслях, как предоставление соцуслуг (83%), прочих персональных услуг (77%), производство одежды (71%), деятельность турагентств (70%), образование (69%), деятельность в области права и бухучета (65%), производство текстильных изделий (63%), страхование (60%), ветеринарная деятельность (60%), деятельность по трудоустройству и подбору персонала (59%) и другие.
Среди самозанятых россиянки в основном заняты в таких сферах, как маникюр и педикюр (99%), косметология (97%), также они работают нянями (97%), стилистами и парикмахерами (92%), занимаются пошивом одежды (91%). Наименьшая доля среди автослесарей (3%), сантехников (4%), ремонтников бытовой техники (4%).
При этом самым опытным предпринимательницам более 100 лет — таких три ИП и две самозанятых. В то же время среди девушек до 35 лет заняты бизнесом 446 тыс. ИП и 2,4 млн самозанятых.
Известия
С начала года россиянки создали около 317 тысяч ИП
В России осуществляют деятельность 4,22 млн индивидуальных предпринимателей, из которых 1,75 млн — женщины. Доля женского предпринимательства среди ИП последние годы относительно стабильна и составляет 41,5%. При этом с начала года россиянками создано около…
Электронная подпись в смартфоне: все, что нужно знать о «Моей подписи»
ФНС представила мобильное приложение « Моя подпись», позволяющее получить сертификат УКЭП, который можно загрузить прямо на смартфон. Эта функция доступна ИП и руководителям компаний. Если они получали ранее другой тип подписи, он продолжит действовать, то есть у пользователя будет несколько подписей.
Получение сертификата и использование приложения абсолютно бесплатны.
Секретный ключ, хранящийся в приложении, надежно защищен от несанкционированного доступа. По заявлению ФНС, приложение прошло проверку ФСБ на предмет уязвимостей.
Приложение позволяет фильтровать поступившие документы, просматривать их перед подписанием, либо отказаться от подписания.
Чтобы получить сертификат, необходимо пройти идентификацию. ФНС России предлагает несколько способов:
• через Единую биометрическую систему (ЕБС);
• удаленная идентификация через заграничный биометрический паспорт;
• очная идентификация в любой налоговой инспекции.
Предоставление открытого интерфейса API для подключения информационных систем, который позволяет направлять документы по подписанию в мобильное приложение из различных программ.
ФНС представила мобильное приложение « Моя подпись», позволяющее получить сертификат УКЭП, который можно загрузить прямо на смартфон. Эта функция доступна ИП и руководителям компаний. Если они получали ранее другой тип подписи, он продолжит действовать, то есть у пользователя будет несколько подписей.
Получение сертификата и использование приложения абсолютно бесплатны.
Секретный ключ, хранящийся в приложении, надежно защищен от несанкционированного доступа. По заявлению ФНС, приложение прошло проверку ФСБ на предмет уязвимостей.
Приложение позволяет фильтровать поступившие документы, просматривать их перед подписанием, либо отказаться от подписания.
Чтобы получить сертификат, необходимо пройти идентификацию. ФНС России предлагает несколько способов:
• через Единую биометрическую систему (ЕБС);
• удаленная идентификация через заграничный биометрический паспорт;
• очная идентификация в любой налоговой инспекции.
Предоставление открытого интерфейса API для подключения информационных систем, который позволяет направлять документы по подписанию в мобильное приложение из различных программ.
Как рассчитывать лимит в 60 млн рублей, при достижении которого упрощенцы становятся плательщиками НДС
Управление ФНС по республике Алтай пояснило правила уплаты НДС упрощенцами с 2025 года.
Основной вопрос – это порядок расчета лимита в 60 млн руб., при достижении которого пользователи УСН становятся плательщиками НДС.
Итак, если:
— налогоплательщик применял упрощенку как до 01.01.2025, так и после этой даты – используются правила для учета доходов по УСНО;
— ИП в 2024 году одновременно применял два спецрежима, например УСН и ПСН, ОСН и ПСН или ЕСХН и ПСН – для освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам. Если один из них ПСН, тогда учитываются только фактически полученные ИП доходы.
Второй важный вопрос – если у плательщика УСН появилась обязанность по уплате НДС, следует ли уведомлять инспекцию о выборе специальной ставки НДС (5 или 7 процентов)?
Дело в том, что в указанном случае пользователь УСН может применять либо общие ставки НДС — 20, 10 или 0 процентов, либо специальные – 5 или 7 процентов. Специально уведомлять ИФНС не нужно – это будет ясно из представленной налогоплательщиком НДС-декларации.
Управление ФНС по республике Алтай пояснило правила уплаты НДС упрощенцами с 2025 года.
Основной вопрос – это порядок расчета лимита в 60 млн руб., при достижении которого пользователи УСН становятся плательщиками НДС.
Итак, если:
— налогоплательщик применял упрощенку как до 01.01.2025, так и после этой даты – используются правила для учета доходов по УСНО;
— ИП в 2024 году одновременно применял два спецрежима, например УСН и ПСН, ОСН и ПСН или ЕСХН и ПСН – для освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам. Если один из них ПСН, тогда учитываются только фактически полученные ИП доходы.
Второй важный вопрос – если у плательщика УСН появилась обязанность по уплате НДС, следует ли уведомлять инспекцию о выборе специальной ставки НДС (5 или 7 процентов)?
Дело в том, что в указанном случае пользователь УСН может применять либо общие ставки НДС — 20, 10 или 0 процентов, либо специальные – 5 или 7 процентов. Специально уведомлять ИФНС не нужно – это будет ясно из представленной налогоплательщиком НДС-декларации.
ИП из сферы кино могут освободить от НДС
20 ноя - РИА Новости. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин поручил до 10 декабря проработать возможность освобождения индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере кинопроизводства, от НДС, сообщила пресс-служба кабмина.
"В рамках поддержки индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере кинопроизводства, по поручению Михаила Мишустина будет проработан вопрос о целесообразности распространения на них возможности освобождения от уплаты НДС, как это действует для организаций кинематографии. Задача поставлена Минфину, Минкультуры и Федеральной налоговой службе. Срок – до 10 декабря", - говорится в сообщении.
Поручение дано по итогам стратегической сессии, посвящённой развитию отечественной кинематографии.
20 ноя - РИА Новости. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин поручил до 10 декабря проработать возможность освобождения индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере кинопроизводства, от НДС, сообщила пресс-служба кабмина.
"В рамках поддержки индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере кинопроизводства, по поручению Михаила Мишустина будет проработан вопрос о целесообразности распространения на них возможности освобождения от уплаты НДС, как это действует для организаций кинематографии. Задача поставлена Минфину, Минкультуры и Федеральной налоговой службе. Срок – до 10 декабря", - говорится в сообщении.
Поручение дано по итогам стратегической сессии, посвящённой развитию отечественной кинематографии.
РИА Новости
ИП из сферы кино могут освободить от НДС
Премьер-министр РФ Михаил Мишустин поручил до 10 декабря проработать возможность освобождения индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере... РИА Новости, 20.11.2024
ИП с доходом более 60 млн рублей в 2024 году не смогут применять ПСН в 2025 году
Сейчас на право применения ПСН влияет только доход текущего периода. С 2025 года значение будет иметь еще и прошлогодний доход.
Новая норма НК лишит в 2025 году права на применение ПСН индивидуальных предпринимателей, у которых в 2024 году доходы превысили 60-миллионный лимит.
Если налогоплательщик применял одновременно ПСН и УСН, при определении лимита доходов учитывают доходы по обоим налоговым режимам.
Правило применения ограничения по доходам при совмещении УСН и ПСН также изменится, поясняет ФНС.
Теперь такой подход будет применяться не только при непосредственном совмещении УСН и ПСН, но и в случае, когда данные режимы применялись последовательно в течение календарного года.
Впрочем, и сейчас даже если переход на ПСН был в середине года, для лимита учитывают доходы по УСН с начала года (письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-11-11/76625).
Сейчас на право применения ПСН влияет только доход текущего периода. С 2025 года значение будет иметь еще и прошлогодний доход.
Новая норма НК лишит в 2025 году права на применение ПСН индивидуальных предпринимателей, у которых в 2024 году доходы превысили 60-миллионный лимит.
Если налогоплательщик применял одновременно ПСН и УСН, при определении лимита доходов учитывают доходы по обоим налоговым режимам.
Правило применения ограничения по доходам при совмещении УСН и ПСН также изменится, поясняет ФНС.
Теперь такой подход будет применяться не только при непосредственном совмещении УСН и ПСН, но и в случае, когда данные режимы применялись последовательно в течение календарного года.
Впрочем, и сейчас даже если переход на ПСН был в середине года, для лимита учитывают доходы по УСН с начала года (письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-11-11/76625).
Клерк
ИП с доходом более 60 млн рублей в 2024 году не смогут применять ПСН в 2025-м
Сейчас на право применения ПСН влияет только доход текущего периода. С 2025 года значение будет иметь еще и прошлогодний доход.
Минэк определил коэффициенты-дефляторы на 2025 год
https://www.v2b.ru/2024/11/21/minek-opredelil-koeffitsienty-deflyatory-na-2025-god/
Согласно официальной информации Минэкономики в следующем году будут действовать следующие коэффициенты:
— ПСН – показатель применяется по решению региона в размере 1,144 (в текущем году — 1,058);
— авансы по НДФЛ для мигрантов, работающих на патенте — 2,594 (сейчас 2,400);
— торговый сбор с управляющих рынками компаний на 2025 г. — 1,976 (в текущем году — 1,828);
В отношении упрощенки напомним, что в 2024 году применяется коэффициент 1,329, а в следующем — 1. Лимит доходов для перехода на УСН с 2025 года на коэффициент не индексируется.
https://www.v2b.ru/2024/11/21/minek-opredelil-koeffitsienty-deflyatory-na-2025-god/
Согласно официальной информации Минэкономики в следующем году будут действовать следующие коэффициенты:
— ПСН – показатель применяется по решению региона в размере 1,144 (в текущем году — 1,058);
— авансы по НДФЛ для мигрантов, работающих на патенте — 2,594 (сейчас 2,400);
— торговый сбор с управляющих рынками компаний на 2025 г. — 1,976 (в текущем году — 1,828);
В отношении упрощенки напомним, что в 2024 году применяется коэффициент 1,329, а в следующем — 1. Лимит доходов для перехода на УСН с 2025 года на коэффициент не индексируется.
Путин: Специальный налоговый режим для ИП снизил нагрузку на суды
Внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей позволило снизить нагрузку на судебную систему в России. Об этом 21 ноября заявил президент Владимир Путин в ходе встречи с главой ФНС Даниилом Егоровым, сообщается на сайте Кремля.
Егоров во время встречи отметил, что благодаря упрощенной системе число должников в России сократилось вдвое, а число документов для передачи в суд — на три миллиона.
«Да и судебная система без перенагрузки работает», — сказал глава государства.
Система автоматизированного упрощенного налогообложения работает с июля 2022 года. Ее используют небольшие компании и ИП, у которых работает до пяти человек, с годовым оборотом в пределах 60 миллионов рублей. В таком режиме налогоплательщик не исчисляет налог сам — все происходит автоматически, отчетность для абсолютного большинства предпринимателей отменена.
Внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей позволило снизить нагрузку на судебную систему в России. Об этом 21 ноября заявил президент Владимир Путин в ходе встречи с главой ФНС Даниилом Егоровым, сообщается на сайте Кремля.
Егоров во время встречи отметил, что благодаря упрощенной системе число должников в России сократилось вдвое, а число документов для передачи в суд — на три миллиона.
«Да и судебная система без перенагрузки работает», — сказал глава государства.
Система автоматизированного упрощенного налогообложения работает с июля 2022 года. Ее используют небольшие компании и ИП, у которых работает до пяти человек, с годовым оборотом в пределах 60 миллионов рублей. В таком режиме налогоплательщик не исчисляет налог сам — все происходит автоматически, отчетность для абсолютного большинства предпринимателей отменена.
Парламентская Газета
Путин: Специальный налоговый режим для ИП снизил нагрузку на суды
Внедрение автоматизированной упрощенной системы налогообложения для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей позволило снизить нагрузку на судебную систему в России. Об этом 21 ноября заявил президент Владимир Путин.
Плательщики УСН с доходом до 60 млн рублей могут получить право использовать ставку НДС 20% и применять вычеты
Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил, что Минфин и ФНС могут рассмотреть возможность предоставления плательщикам УСН с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.
Напомним, согласно поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.
Как ранее сообщил Минфин, отказ от указанного освобождения от уплаты НДС, положениями закона № 176-ФЗ не предусмотрен. Соответственно, организации и ИП с доходом до 60млн рублей, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Если упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, добровольно выставит покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он, как и в настоящее время, должен уплатить выделенный НДС в бюджет. Также потребуется представить декларацию по НДС. При этом права на вычет «входного» НДС в этом случае нет.
Комментируя изменения в правилах применения УСН, глава ФНС отметил, что первоначально планировалось, что организации и ИП с доходами до 60 млн рублей смогут выбрать, уплачивать НДС или нет, но от этого варианта отказались. «В первоначальной версии была такая логика, что налогоплательщик должен предоставлять данные о своих оборотах и уведомлять о том, что он освобождается от НДС. То есть изначальная концепция была в том, чтобы заодно получить прозрачность всех оборотов до 60 млн, поскольку теоретически существует риск дробления бизнеса до размеров менее этих 60 млн. Но когда мы проанализировали все данные, то поняли, что вполне можем справляться и с тем, что у нас есть», - отметил Даниил Егоров.
При этом руководитель налогового ведомства не исключил, что в дальнейшем Минфин и ФНС рассмотрят возможность предоставления упрощенцам с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.
«По нормальной ставке теоретически такое было бы возможно. Пока законодатели и мы с Минфином остановились на том, что пройдем эту историю и дальше будем думать, насколько это было бы целесообразно. Потому что понятно, что на НДС, скорее всего, перейдет тот, кто понизит себе тем самым налоговую нагрузку», - приводит слова Даниила Егорова РБК.
Руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщил, что Минфин и ФНС могут рассмотреть возможность предоставления плательщикам УСН с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.
Напомним, согласно поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС, если сумма доходов за предшествующий год не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.
Как ранее сообщил Минфин, отказ от указанного освобождения от уплаты НДС, положениями закона № 176-ФЗ не предусмотрен. Соответственно, организации и ИП с доходом до 60млн рублей, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Если упрощенец, освобожденный от уплаты НДС, добровольно выставит покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он, как и в настоящее время, должен уплатить выделенный НДС в бюджет. Также потребуется представить декларацию по НДС. При этом права на вычет «входного» НДС в этом случае нет.
Комментируя изменения в правилах применения УСН, глава ФНС отметил, что первоначально планировалось, что организации и ИП с доходами до 60 млн рублей смогут выбрать, уплачивать НДС или нет, но от этого варианта отказались. «В первоначальной версии была такая логика, что налогоплательщик должен предоставлять данные о своих оборотах и уведомлять о том, что он освобождается от НДС. То есть изначальная концепция была в том, чтобы заодно получить прозрачность всех оборотов до 60 млн, поскольку теоретически существует риск дробления бизнеса до размеров менее этих 60 млн. Но когда мы проанализировали все данные, то поняли, что вполне можем справляться и с тем, что у нас есть», - отметил Даниил Егоров.
При этом руководитель налогового ведомства не исключил, что в дальнейшем Минфин и ФНС рассмотрят возможность предоставления упрощенцам с доходом до 60 млн рублей права использовать ставку НДС 20% со всеми вычетами.
«По нормальной ставке теоретически такое было бы возможно. Пока законодатели и мы с Минфином остановились на том, что пройдем эту историю и дальше будем думать, насколько это было бы целесообразно. Потому что понятно, что на НДС, скорее всего, перейдет тот, кто понизит себе тем самым налоговую нагрузку», - приводит слова Даниила Егорова РБК.
Организации и ИП могут узнать информацию о своих счетах на портале госуслуг
https://www.garant.ru/news/1768964/
ФНС России на своем официальном сайте рассказала о порядке запроса сведений без посещения налогового органа. Прежде всего в личном кабинете организации или ИП на портале госуслуг нужно заполнить заявку в режиме "Получение заявителем сведений о наличии счетов организации (индивидуального предпринимателя) в банках". После этого потребуется сформировать и направить электронное уведомление. В завершении процесса устанавливается статус обращения – "Получено ведомством".
Оповещение и ответ от ФНС России приходит в день запроса также в личный кабинет компании или предпринимателя. Файл подписывается электронной подписью представителя налоговой службы и будет иметь такую же юридическую силу, как и документ на бумажном носителе.
Напомним, что физлица могут получить сведения о своих банковских счетах через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Для этого в разделе "Профиль" необходимо выбрать пункт "Сведения" – "Счета" и нажать ссылку "Запросить сведения". Если граждане являются пользователями мобильного приложения "Налоги ФЛ", то данные о счетах можно запросить в разделе "Информация" на вкладке "Банковские счета".
https://www.garant.ru/news/1768964/
ФНС России на своем официальном сайте рассказала о порядке запроса сведений без посещения налогового органа. Прежде всего в личном кабинете организации или ИП на портале госуслуг нужно заполнить заявку в режиме "Получение заявителем сведений о наличии счетов организации (индивидуального предпринимателя) в банках". После этого потребуется сформировать и направить электронное уведомление. В завершении процесса устанавливается статус обращения – "Получено ведомством".
Оповещение и ответ от ФНС России приходит в день запроса также в личный кабинет компании или предпринимателя. Файл подписывается электронной подписью представителя налоговой службы и будет иметь такую же юридическую силу, как и документ на бумажном носителе.
Напомним, что физлица могут получить сведения о своих банковских счетах через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Для этого в разделе "Профиль" необходимо выбрать пункт "Сведения" – "Счета" и нажать ссылку "Запросить сведения". Если граждане являются пользователями мобильного приложения "Налоги ФЛ", то данные о счетах можно запросить в разделе "Информация" на вкладке "Банковские счета".
ГАРАНТ.РУ
Организации и ИП могут узнать информацию о своих счетах на портале госуслуг
Ответ из налоговой придет в день запроса. | Новости: ГАРАНТ
ИП при УСН "с расходами" смогут учитывать в расходах взносы "за себя" без их фактической уплаты
https://www.audit-it.ru/news/account/1111004.html
Такая возможность вводится с 2025 года. ФНС разъяснила, в том числе, как можно поступить с 1%-ными взносами, и как отразить неуплаченные взносы в книге учета доходов и расходов.
В настоящее время при УСН "доходы минус расходы" расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются в размере, фактически уплаченном (подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК). Однако со следующего года это изменится – законом 259-ФЗ вносятся поправки, согласно которым ИП смогут учитывать в составе расходов сумму взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК (то есть, это взносы, уплачиваемые ИП за себя).
Также устанавливается, что взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе, если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы взносов, которые ИП платит за себя, уплаченные после 31 декабря 2024 года за расчетные периоды, предшествующие 2025 году, учитываются в расходах при определении налоговой базы за периоды 2025 – 2027 годов.
В этой связи ФНС разъяснила, что с 1 января 2025 года ИП при УСН "доходы минус расходы" смогут учесть в расходах подлежащие уплате за себя взносы, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение доходов на указанные взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения. При этом сроки уплаты самих взносов останутся неизменными (1 июля для 1%, 31 декабря для фиксированных).
Для целей учета в расходах за 2025 год взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за 2025 год, срок уплаты которых – 1.07.2026, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2025 году, так и в 2026 году. Если эти взносы учтены в расходах за какой-либо период 2025 года, то за периоды 2026 года эти взносы повторно не учитывается. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды (письмо ФНС от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
В другом письме ФНС в этой же связи объяснила, как заполнять книгу учета доходов и расходов. В графе 2 раздела 1 книги в отношении таких взносов ИП вправе указывать дату – последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. При этом учтенные поименованным способом страховые взносы не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.
ФНС привела пример, в котором в графе 2 "Дата и номер первичного документа" ставится 31 марта 2025 года и больше ничего – для внесения в книку расходов за 1 квартал 2025 года (письмо от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@).
https://www.audit-it.ru/news/account/1111004.html
Такая возможность вводится с 2025 года. ФНС разъяснила, в том числе, как можно поступить с 1%-ными взносами, и как отразить неуплаченные взносы в книге учета доходов и расходов.
В настоящее время при УСН "доходы минус расходы" расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются в размере, фактически уплаченном (подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК). Однако со следующего года это изменится – законом 259-ФЗ вносятся поправки, согласно которым ИП смогут учитывать в составе расходов сумму взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК (то есть, это взносы, уплачиваемые ИП за себя).
Также устанавливается, что взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе, если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы взносов, которые ИП платит за себя, уплаченные после 31 декабря 2024 года за расчетные периоды, предшествующие 2025 году, учитываются в расходах при определении налоговой базы за периоды 2025 – 2027 годов.
В этой связи ФНС разъяснила, что с 1 января 2025 года ИП при УСН "доходы минус расходы" смогут учесть в расходах подлежащие уплате за себя взносы, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение доходов на указанные взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения. При этом сроки уплаты самих взносов останутся неизменными (1 июля для 1%, 31 декабря для фиксированных).
Для целей учета в расходах за 2025 год взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за 2025 год, срок уплаты которых – 1.07.2026, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2025 году, так и в 2026 году. Если эти взносы учтены в расходах за какой-либо период 2025 года, то за периоды 2026 года эти взносы повторно не учитывается. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды (письмо ФНС от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
В другом письме ФНС в этой же связи объяснила, как заполнять книгу учета доходов и расходов. В графе 2 раздела 1 книги в отношении таких взносов ИП вправе указывать дату – последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. При этом учтенные поименованным способом страховые взносы не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.
ФНС привела пример, в котором в графе 2 "Дата и номер первичного документа" ставится 31 марта 2025 года и больше ничего – для внесения в книку расходов за 1 квартал 2025 года (письмо от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@).
www.audit-it.ru
С 2025 года ИП смогут учитывать страховые взносы в расходах
С нового года индивидуальные предприниматели смогут учитывать суммы страховых взносов в составе расходов без их предварительной уплаты. Новые правила были разъяснены Федеральной налоговой
ИП, осуществляющие торговлю лекарствами для животных, утратили право ПСН
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, утратили право на применение ПСН с 1 сентября 2024 года.
Об этом предупреждает Минфин в своем письме от 13.11.2024№ 03-11-09/112031.
Ведомство напоминает, что подпункт 38 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим соответствующую лицензию, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
Действующим перечнем отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденным распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р (с изменениями и дополнениями) предусмотрено введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения с 1 сентября 2024 года.
В этой связи ИП, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, подлежащих обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 1 сентября 2024 года.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, утратили право на применение ПСН с 1 сентября 2024 года.
Об этом предупреждает Минфин в своем письме от 13.11.2024№ 03-11-09/112031.
Ведомство напоминает, что подпункт 38 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим соответствующую лицензию, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке.
Действующим перечнем отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденным распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р (с изменениями и дополнениями) предусмотрено введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения с 1 сентября 2024 года.
В этой связи ИП, осуществляющие реализацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения при осуществлении фармацевтической деятельности, подлежащих обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 1 сентября 2024 года.
ИП смогут применять ПСН к услугам по снятию и внесению наличных на банковские карты
С 1 января 2025 года вступят в силу поправки в статью 346.43 НК РФ, которые разрешают применять ПСН в отношении услуг банковских платежных агентов, оказываемых магазинами в сельской местности.
Соответствующий Федеральный закон от 23.11.2024 № 388-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, в настоящее время статья 346.43 НК РФ запрещает применять ПСН в отношении деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Как ранее пояснили депутаты, подготовившие поправки в указанную статью, в настоящее время граждане, проживающие на отдаленных и малонаселенных территориях, испытывают сложности особенно в части совершения операций, связанных с внесением либо снятием наличных денежных средств со счета с использованием банковской карты.
Такие услуги могут оказывать торговые предприятия, которые заключили договор с банком и получили статус банковского платежного агента. Вместе с тем значительное число предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность в сельской местности, отдаленных и малонаселенных территориях, используют патентную систему налогообложения, которая не применяется к деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Теперь новые нормы разрешают ИП применять ПСН в отношении услуг банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физического лица наличных денежных средств и их внесению на его банковский счет, а также по выдаче физическому лицу наличных денежных средств с его банковского счета, оказываемых при осуществлении розничной торговли в сельских населенных пунктах.
С 1 января 2025 года вступят в силу поправки в статью 346.43 НК РФ, которые разрешают применять ПСН в отношении услуг банковских платежных агентов, оказываемых магазинами в сельской местности.
Соответствующий Федеральный закон от 23.11.2024 № 388-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, в настоящее время статья 346.43 НК РФ запрещает применять ПСН в отношении деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Как ранее пояснили депутаты, подготовившие поправки в указанную статью, в настоящее время граждане, проживающие на отдаленных и малонаселенных территориях, испытывают сложности особенно в части совершения операций, связанных с внесением либо снятием наличных денежных средств со счета с использованием банковской карты.
Такие услуги могут оказывать торговые предприятия, которые заключили договор с банком и получили статус банковского платежного агента. Вместе с тем значительное число предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность в сельской местности, отдаленных и малонаселенных территориях, используют патентную систему налогообложения, которая не применяется к деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Теперь новые нормы разрешают ИП применять ПСН в отношении услуг банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физического лица наличных денежных средств и их внесению на его банковский счет, а также по выдаче физическому лицу наличных денежных средств с его банковского счета, оказываемых при осуществлении розничной торговли в сельских населенных пунктах.
Должны ли сотрудники ИП, который не ведет бухучет, составлять авансовые отчеты?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/3546/hdoc
❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с наемными сотрудниками не ведет бухучет в полном объеме. Все документы кадрового учета, начисления заработной платы, налогов и платежные ведомости в наличии. Территориальный орган СФР при проверке страховых взносов на травматизм требует авансовые отчеты. Как доказать правомерность их отсутствия?
✅ Ответ: Сотрудники ИП должны составлять авансовый отчет. Этот документ используется для учета денежных средств, выданных работнику под отчет на расходы, связанные с ведением деятельности работодателя./p>
Обоснуем ответ.
В соответствии с положениями пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет, если по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах он ведет учет доходов или доходов и расходов, и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Кроме того, ИП, ведущие учет доходов или доходов и расходов, и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, могут не составлять кассовые документы (п. 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее – Указание).
Авансовый отчет, согласно п. 6.3 Указания, используется для учета денежных средств, выданных работнику под отчет на расходы, связанные с ведением деятельности юридического лица, ИП. Этот документ к кассовым не относится, а Указание не содержит норм, освобождающих ИП от оформления авансовых отчетов.
Таким образом, при выдаче предпринимателем денежных средств работникам под отчет (в т. ч. при направлении в командировку) соответствующими работниками должен составляться и представляться на утверждение предпринимателю авансовый отчет (п. 6.3 Указания).
Отметим, что авансовый отчет о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно ИП на любые цели, не составляется (письма Банка России от 14.06.2012 № 29-1-2/4255, ФНС России от 31.08.2012 № АС-4-2/14504@).
https://its.1c.ru/db/answersip/content/3546/hdoc
❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с наемными сотрудниками не ведет бухучет в полном объеме. Все документы кадрового учета, начисления заработной платы, налогов и платежные ведомости в наличии. Территориальный орган СФР при проверке страховых взносов на травматизм требует авансовые отчеты. Как доказать правомерность их отсутствия?
✅ Ответ: Сотрудники ИП должны составлять авансовый отчет. Этот документ используется для учета денежных средств, выданных работнику под отчет на расходы, связанные с ведением деятельности работодателя./p>
Обоснуем ответ.
В соответствии с положениями пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет, если по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах он ведет учет доходов или доходов и расходов, и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Кроме того, ИП, ведущие учет доходов или доходов и расходов, и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей в соответствии с налоговым законодательством, могут не составлять кассовые документы (п. 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее – Указание).
Авансовый отчет, согласно п. 6.3 Указания, используется для учета денежных средств, выданных работнику под отчет на расходы, связанные с ведением деятельности юридического лица, ИП. Этот документ к кассовым не относится, а Указание не содержит норм, освобождающих ИП от оформления авансовых отчетов.
Таким образом, при выдаче предпринимателем денежных средств работникам под отчет (в т. ч. при направлении в командировку) соответствующими работниками должен составляться и представляться на утверждение предпринимателю авансовый отчет (п. 6.3 Указания).
Отметим, что авансовый отчет о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно ИП на любые цели, не составляется (письма Банка России от 14.06.2012 № 29-1-2/4255, ФНС России от 31.08.2012 № АС-4-2/14504@).
ИП на ОСНО с любым доходом может с 2025 года перейти на УСН
https://www.klerk.ru/buh/news/630462/
Лимит дохода для перехода на УСН с 2025 года вырос со 112,5 до 337,5 млн рублей. Но он действует только для организаций.
2,1 тыс. просмотров
441 открытие
Условия для перехода на УСН с 01.01.2025 для организаций такие:
● доходы за 9 месяцев 2024 – не более 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн);
● остаточная стоимость ОС – до 200 млн руб. (ранее было 150 млн);
● средняя численность работников – не более 130 человек.
Для ИП условий перехода на УСН нет, уточняет ФНС.
То есть даже с доходом 500 млн рублей в 2024 году ИП может перейти на УСН с 2025 года.
При этом юрлица и ИП в 2025 году могут продолжать применять УСН, если:
● доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн);
● остаточная стоимость ОС составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн).
https://www.klerk.ru/buh/news/630462/
Лимит дохода для перехода на УСН с 2025 года вырос со 112,5 до 337,5 млн рублей. Но он действует только для организаций.
2,1 тыс. просмотров
441 открытие
Условия для перехода на УСН с 01.01.2025 для организаций такие:
● доходы за 9 месяцев 2024 – не более 337,5 млн руб. (ранее было 112,5 млн);
● остаточная стоимость ОС – до 200 млн руб. (ранее было 150 млн);
● средняя численность работников – не более 130 человек.
Для ИП условий перехода на УСН нет, уточняет ФНС.
То есть даже с доходом 500 млн рублей в 2024 году ИП может перейти на УСН с 2025 года.
При этом юрлица и ИП в 2025 году могут продолжать применять УСН, если:
● доходы за текущий период не превышают 450 млн руб. (ранее было 200 млн);
● остаточная стоимость ОС составляет не более 200 млн руб. (ранее было 150 млн).
Клерк
ИП на ОСНО с любым доходом может с 2025 года перейти на УСН
Лимит дохода для перехода на УСН с 2025 года вырос со 112,5 до 337,5 млн рублей. Но он действует только для организаций.
Forwarded from Новости ФНС России
ФНС России (VK)
Могут ли продавцы маркированных ветпрепаратов применять ПСН❓
📌 Нет, ИП, которые продают ветеринарные лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 01.09.2024.
📆 С 1 сентября 2024 года действует обязательная маркировка ветеринарных препаратов.
❌ По закону ПСН не применяется при продаже маркированных лекарственных препаратов. Исключение: лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями, ветеринарными аптечными организациями, ИП, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
Могут ли продавцы маркированных ветпрепаратов применять ПСН❓
📌 Нет, ИП, которые продают ветеринарные лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 01.09.2024.
📆 С 1 сентября 2024 года действует обязательная маркировка ветеринарных препаратов.
❌ По закону ПСН не применяется при продаже маркированных лекарственных препаратов. Исключение: лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями, ветеринарными аптечными организациями, ИП, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
⚖️ Дробление в арендном бизнесе: неудачный опыт
Чтобы распределить риски и достичь экономические, маркетинговые, управленческие, организационные, правовые цели, ИП последовательно создал 10 организаций, применяющих УСН, где он был единственным участником и руководителем. Основной вид деятельности везде – сдача объектов недвижимости в аренду.
А что случилось?
Случилось объединение всех 10 юрлиц с бенефициаром-ИП, доначисление НДС и НДФЛ. Сделали это в результате выездной проверки, проведенной за 2026-2018 годы. Третья инстанция выдала свой вердикт в ноябре 2024 года.
А что суд?
Один адрес регистрации, один офис, кадровый состав, бухгалтерия, телефоны, электронная почта, банк. ИП предоставлял займы юрлицам и/или был поручителем, объединил объекты под одним брендом. Доказательств ведения самостоятельной деятельности суды трех инстанций не обнаружили.
Все созданные предпринимателем организации также находились на УСН 6%, однако в совокупности не могли применять данный режим налогообложения. Создание каждого нового юрлица приходилось на период, когда в ранее созданных юрлицах достигались лимиты выручки или стоимости основных средств.
📄 Дело № А45-17834/2022 (Новосибирская область)
Что не так в схеме?
Организационные, управленческие и правовые цели можно было бы достичь, только если ИП не был руководителем компании. Можно создать сколько угодно компаний, но одно физлицо не может в реальности управлять по-настоящему живыми юрлицами. Если вы можете управлять несколькими организациями, то либо вы – управляющий-ИП (или организация-управляющий), чьим бизнесом является именно управление организациями, либо вы в реальности управляете одним юрлицом. А маркетинговых целей в этом случае просто в реальности никаких не было. Некому доверить управление своим бизнесом? Тогда не плодите юрлица. Создавайте одно и им управляйте сами.
Чтобы распределить риски и достичь экономические, маркетинговые, управленческие, организационные, правовые цели, ИП последовательно создал 10 организаций, применяющих УСН, где он был единственным участником и руководителем. Основной вид деятельности везде – сдача объектов недвижимости в аренду.
А что случилось?
Случилось объединение всех 10 юрлиц с бенефициаром-ИП, доначисление НДС и НДФЛ. Сделали это в результате выездной проверки, проведенной за 2026-2018 годы. Третья инстанция выдала свой вердикт в ноябре 2024 года.
А что суд?
Один адрес регистрации, один офис, кадровый состав, бухгалтерия, телефоны, электронная почта, банк. ИП предоставлял займы юрлицам и/или был поручителем, объединил объекты под одним брендом. Доказательств ведения самостоятельной деятельности суды трех инстанций не обнаружили.
Все созданные предпринимателем организации также находились на УСН 6%, однако в совокупности не могли применять данный режим налогообложения. Создание каждого нового юрлица приходилось на период, когда в ранее созданных юрлицах достигались лимиты выручки или стоимости основных средств.
📄 Дело № А45-17834/2022 (Новосибирская область)
Что не так в схеме?
Организационные, управленческие и правовые цели можно было бы достичь, только если ИП не был руководителем компании. Можно создать сколько угодно компаний, но одно физлицо не может в реальности управлять по-настоящему живыми юрлицами. Если вы можете управлять несколькими организациями, то либо вы – управляющий-ИП (или организация-управляющий), чьим бизнесом является именно управление организациями, либо вы в реальности управляете одним юрлицом. А маркетинговых целей в этом случае просто в реальности никаких не было. Некому доверить управление своим бизнесом? Тогда не плодите юрлица. Создавайте одно и им управляйте сами.
Клерк
Дробление в арендном бизнесе: неудачный опыт
Чтобы распределить риски и достичь экономические, маркетинговые, управленческие, организационные, правовые цели, ИП последовательно создал 10 организаций, применяющих УСН, где он был единственным участником и руководителем. Основной вид деятельности везде…
Какие доходы учитывать упрощенцам при расчете лимита 60 млн руб. для перехода на уплату НДС?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492131/hdoc
С 01.01.2025 организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысит 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ в ред. с 01.01.2025, см. новость).
В настоящее время для применения освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ предельный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается только по операциям, облагаемым НДС. Доходы по освобожденным от НДС операциям в расчете не участвуют (ст. 149 НК РФ, см. статью). Применяется ли это правило к плательщикам УСН в целях освобождения от НДС с 2025 года, Минфин России разъяснил в письме от 09.08.2024 № 03-07-11/74822.
Финансисты отметили, что при расчете суммы доходов 60 млн руб. не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Других особенностей расчета этой суммы статьей 145 НК РФ (в ред. с 01.01.2025) не установлено.
Поэтому доходы от деятельности, освобожденной от НДС по ст. 149 НК РФ, нужно включить в расчет. Например, при расчете лимита 60 млн руб. учитываются доходы от деятельности по оказанию услуг в сфере общепита, освобождаемой от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Документ: Письмо Минфина России от 09.08.2024 № 03-07-11/74822
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/492131/hdoc
С 01.01.2025 организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысит 60 млн руб. (ст. 145 НК РФ в ред. с 01.01.2025, см. новость).
В настоящее время для применения освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ предельный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается только по операциям, облагаемым НДС. Доходы по освобожденным от НДС операциям в расчете не участвуют (ст. 149 НК РФ, см. статью). Применяется ли это правило к плательщикам УСН в целях освобождения от НДС с 2025 года, Минфин России разъяснил в письме от 09.08.2024 № 03-07-11/74822.
Финансисты отметили, что при расчете суммы доходов 60 млн руб. не учитываются положительные курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Других особенностей расчета этой суммы статьей 145 НК РФ (в ред. с 01.01.2025) не установлено.
Поэтому доходы от деятельности, освобожденной от НДС по ст. 149 НК РФ, нужно включить в расчет. Например, при расчете лимита 60 млн руб. учитываются доходы от деятельности по оказанию услуг в сфере общепита, освобождаемой от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Документ: Письмо Минфина России от 09.08.2024 № 03-07-11/74822
✅ Развеиваю 5 мифов, при работе ИП, на патенте
Многие индивидуальные предприниматели не знают, что могут использовать патент в своей деятельности. В связи с этим у них возникает множество заблуждений. Сегодня рассмотрим основные мифы, связанные с применением патента.
Многие индивидуальные предприниматели не знают, что могут использовать патент в своей деятельности. В связи с этим у них возникает множество заблуждений. Сегодня рассмотрим основные мифы, связанные с применением патента.
Клерк
Развеиваю 5 мифов, при работе ИП, на патенте
Многие индивидуальные предприниматели не знают, что могут использовать патент в своей деятельности. В связи с этим у них возникает множество заблуждений. Сегодня рассмотрим основные мифы, связанные с применением патента.
✅ Как открыть ИП онлайн: все способы
Удобно получать услуги через онлайн-сервисы. Оформлять документы, писать заявления можно не выходя из дома. Также есть возможность быстро оформить ИП — разберем, как сделать это онлайн.
Удобно получать услуги через онлайн-сервисы. Оформлять документы, писать заявления можно не выходя из дома. Также есть возможность быстро оформить ИП — разберем, как сделать это онлайн.
Клерк
Как открыть ИП онлайн: все способы
Удобно получать услуги через онлайн-сервисы. Оформлять документы, писать заявления можно не выходя из дома. Также есть возможность быстро оформить ИП — разберем, как сделать это онлайн.
Доходы ИП на УСН от ценных бумаг через брокера облагаются НДФЛ
Даже если у ИП в ЕГРИП значатся коды ОКВЭД, связанные с ценными бумагами, доход от них через брокера не будет идти в рамках УСН.
С доходов от ценных бумаг такой ИП будет платить НДФЛ.
Причем НДФЛ будет считать брокер как налоговый агент по итогам года. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах.
Облагать такой доход в рамках УСН предприниматель не может.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 24.06.2024 № 03-11-11/58290.
Даже если у ИП в ЕГРИП значатся коды ОКВЭД, связанные с ценными бумагами, доход от них через брокера не будет идти в рамках УСН.
С доходов от ценных бумаг такой ИП будет платить НДФЛ.
Причем НДФЛ будет считать брокер как налоговый агент по итогам года. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах.
Облагать такой доход в рамках УСН предприниматель не может.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 24.06.2024 № 03-11-11/58290.
Клерк
Доходы ИП на УСН от ценных бумаг через брокера облагаются все-таки НДФЛ
Даже если у ИП в ЕГРИП значатся коды ОКВЭД, связанные с ценными бумагами, доход от них через брокера не будет идти в рамках УСН.
Нужно ли досрочно подавать декларацию по УСН при переходе на АУСН в течение года?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4830/hdoc
❓Вопрос аудитору: Организация на УСН в течение 2025 года собирается перейти на АУСН. Нужно ли досрочно подавать декларацию по УСН?
✅ Ответ: При переходе в течение 2025 года с УСН на АУСН организация должна представить декларацию по УСН за 2025 год не позднее 25 марта 2026 года.
Объяснение следующее.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это специальный налоговый режим для микропредприятий, действующий в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). С 2025 года АУСН вправе вводить также иные регионы.
В настоящее время действующие налогоплательщики вправе перейти на АУСН только со следующего календарного года, уведомив об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию (ч. 1, 4 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
С 01.01.2025 для упрощенцев, которые собираются работать на АУСН, будут действовать специальные условия. Сменить налоговый режим на АУСН они смогут в течение года, то есть со следующего месяца, если уведомили инспекторов о переходе и об отказе от УСН не позднее последнего числа предшествующего (пп. "б" п. 2 ст. 9, п. 5 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
НК РФ не устанавливает особенностей представления в налоговую инспекцию декларации по УСН в связи с переходом плательщика на АУСН. Поэтому в случае перехода с УСН на АУСН в течение 2025 года декларацию по УСН за 2025 год организация должна представить в общий срок – не позднее 25 марта 2026 года (ст. 346.23 НК РФ). Аналогичный подход отражается в разъяснениях Минфина России по вопросу о сроке представления налоговой декларации при переходе ИП-упрощенца на НПД (письмо Минфина России от 09.02.2023 № 03-11-09/10633).
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/4830/hdoc
❓Вопрос аудитору: Организация на УСН в течение 2025 года собирается перейти на АУСН. Нужно ли досрочно подавать декларацию по УСН?
✅ Ответ: При переходе в течение 2025 года с УСН на АУСН организация должна представить декларацию по УСН за 2025 год не позднее 25 марта 2026 года.
Объяснение следующее.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это специальный налоговый режим для микропредприятий, действующий в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане (ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). С 2025 года АУСН вправе вводить также иные регионы.
В настоящее время действующие налогоплательщики вправе перейти на АУСН только со следующего календарного года, уведомив об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию (ч. 1, 4 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
С 01.01.2025 для упрощенцев, которые собираются работать на АУСН, будут действовать специальные условия. Сменить налоговый режим на АУСН они смогут в течение года, то есть со следующего месяца, если уведомили инспекторов о переходе и об отказе от УСН не позднее последнего числа предшествующего (пп. "б" п. 2 ст. 9, п. 5 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
НК РФ не устанавливает особенностей представления в налоговую инспекцию декларации по УСН в связи с переходом плательщика на АУСН. Поэтому в случае перехода с УСН на АУСН в течение 2025 года декларацию по УСН за 2025 год организация должна представить в общий срок – не позднее 25 марта 2026 года (ст. 346.23 НК РФ). Аналогичный подход отражается в разъяснениях Минфина России по вопросу о сроке представления налоговой декларации при переходе ИП-упрощенца на НПД (письмо Минфина России от 09.02.2023 № 03-11-09/10633).