ФНС России (VK)

Новая форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН применяется со 2 января 2025 года

Что изменилось❓

🔹в титульный лист добавлен признак применяемого объекта налогообложения
🔹добавлен раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)

📍 Теперь налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области, смогут уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более 28000 рублей. Касса должна быть включена в реестр ККТ и зарегистрирована на указанных территориях до 31 декабря 2025 года включительно.

Фирмы и ИП могут оперативно разблокировать счет на сайте ФНС России
https://www.garant.ru/news/1766469/

Для этого налоговая служба разработала специальный сервис "Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС". Сервис позволяет направить формализованное электронное сообщение по актуализации данных о сальдо единого налогового счета (ЕНС), а также мер взыскания и соответствующих обеспечительных мер. Такое сообщение налоговая служба рассмотрит очень быстро – в течение суток с момента его поступления.

В представленной форме обращения необходимо указать ИНН организации или предпринимателя, наименование (Ф. И. О. ИП), БИК банка, в котором заблокирован счет, и номер мобильного телефона для обратной связи. Именно по этому номеру и будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях его отмены.

Напомним, что те компании и предприниматели, у кого есть личный кабинет налогоплательщика, могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам. К нему нужно приложить документы, подтверждающие погашение долга перед бюджетом.

❓ИП не ведет деятельность: может ли он не платить страховые взносы
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22085_ip-ne-vedet-deyatelnost-mozhet-li-on-ne-platit-straxovye-vznosy

Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то ему следует «закрыть ИП». В противном случае он обязан уплачивать страховые взносы «за себя». Об этом предупредили в УФНС по Камчатскому краю.

В управлении напоминают: обязанность по уплате личных взносов возникает у ИП с момента приобретения им этого статуса и прекращается после исключения его из ЕГРИП (из этого правила есть всего несколько исключений). Поэтому до тех пор, пока плательщик сохраняет статус ИП, он обязан уплачивать взносы. При этом не имеет значение, ведет ли он фактически предпринимательскую деятельность, и получает ли от нее доходы.

В случае прекращения деятельности ИП должен уплатить взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Налоговики предупреждают: при отрицательном сальдо ЕНС инспекторы сформируют требование об уплате задолженности по взносам. После истечения срока, отведенного для добровольного погашения задолженности, будут приняты принудительные меры взыскания. А это повлечет для должника дополнительные траты в виде уплаты пени, пошлины и исполнительского сбора судебным приставам.

Для НДС-лимита ИП на УСН+ПСН учитывает доход по двум системам налогообложения

При достижении дохода в 2024 году 60 млн рублей, с 01.01.2025 ИП на УСН будет платить НДС.

Для лимита в 60 млн рублей учитывают доходы по всем режимам налогообложения.

Об этом сообщает Минфин в письме от 12.08.2024 № 03-07-11/75253.

В частности, суммируют доходы за 2024 год при совмещении: ОСНО + ПСН; ЕСХН + ПСН; УСН + ПСН.

Но в доход для целей лимита по НДС не включают: положительную курсовую разницу (кроме курсовой разницы от переоценки авансов), субсидии, безвозмездную передачу в госсобственность имущества.

Если за 2024 год доход ИП больше 60 млн рублей, но меньше 250 млн рублей, он может выбрать ставку НДС 5% без права применения вычетов.

Должны ли платить с 01.01.2025 НДС предприниматели, совмещающие ПСН и УСН?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/491916/hdoc

С 1 января 2025 года ИП на УСН будут признаны плательщиками НДС. Если за 2024 год доходы ИП не превысят 60 млн руб., такой ИП с 2025 года освобождается от НДС по ст. 145 НК РФ. Если в 2025 году доходы ИП превысят 60 млн руб., ИП станет плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.

ИП на патенте не платят НДС (п. 11. ст. 346.43 НК РФ), за исключением НДС:

● по видам деятельности, которые не указаны в патенте;
● при ввозе товаров на территорию РФ;
● в качестве налогового агента по НДС;
● с операций по договорам о совместной деятельности, договорам доверительного управления имуществом, концессионным соглашениям.

Поэтому если у предпринимателя на УСН на 1 января 2025 года есть патент на применение ПСН, то в период действия этого патента в 2025 году ИП не нужно платить НДС по патентным видам деятельности. Такие разъяснения Минфин России представил в письме от 06.09.2024 № 03-07-11/84783.

Утратить право на патент такой ИП может, если его доходы с начала календарного года превысят 60 млн руб. При этом теряется право с начала действия патента (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

При совмещении УСН и ПСН для расчета лимита 60 млн руб. нужно брать все доходы ИП из книг по УСН и ПСН. Такой лимит ИП на УСН необходимо соблюдать как для целей освобождения от НДС в 2025 году, так и для того, чтобы не потерять право на ПСН (письмо Минфина России от 06.09.2024 № 03-07-11/84783).

При переходе с УСН на НПД заявление можно направить через личный кабинет ИП
https://www.garant.ru/news/1767029/

Предприниматели, работающие без наемных сотрудников, зачастую решают перейти на уплату НПД. А поскольку налоговым законодательством не предусмотрено совмещение этого спецрежима с другими, в том числе и УСН, то ИП при смене должен отказаться от упрощенки (ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ).

Как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте сделать это необходимо в течение 30 дней со дня регистрации в качестве налогоплательщика НПД. Гражданин после регистрации в сервисе "Мой налог" должен направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае он считается прекратившим применение этого спецрежима со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. Для уведомления налоговая служба рекомендует применять действующие формы № 26.2-8 "Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН" (письмо ФНС России от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@).

Направить такое уведомление можно при личном посещении инспекции, в том числе и через представителя, по почте заказным письмом или дистанционно в электронной форме по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи. В частности, можно воспользоваться личным кабинетом индивидуального предпринимателя на официальном сайте ФНС России. В разделе "Жизненные ситуации" подраздела "Сменить / уточнить систему налогообложения" нужно выбрать опцию "Прекращение деятельности по УСН".

Напомним, что если направить вышеуказанное уведомление после установленного срока, то налоговая служба аннулирует постановку гражданина на учет в качестве самозанятого.

Нужно ли ИП на УСН с 1 января 2025 года платить НДС при оказании услуг общепита

Минфин разъяснил, нужно ли ИП на УСН с 1 января 2025 года платить НДС при оказании услуг общественного питания.

В своих письмах от 12.08.2024 № 03-07-11/75259 и от 09.08.2024 № 03-07-11/74812 ведомство отмечает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2025 года.

При этом по новым нормам НК РФИП на УСН освобожден от уплаты НДС, если сумма его доходов не превысит в совокупности 60 миллионов рублей.

Вместе с тем подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС:

● услуги общественного питания, оказываемые индивидуальными предпринимателями через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания);
● услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Освобождение от НДС применяется при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от налогообложения, условий, предусмотренных данным подпунктом.

Таким образом, ИП на УСН с 1 января 2025 года будет освобожден от НДС в отношении оказываемых услуг общественного питания при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Источник https://buh.ru/news/nuzhno-li-ip-na-usn-s-1-yanvarya-2025-goda-platit-nds-pri-okazanii-uslug-obshchepita.html

Снятие блокировки со счета: появился быстрый способ для ИП и организаций
https://www.v2b.ru/2024/11/12/snyatie-blokirovki-so-scheta-poyavilsya-bystryy-sposob-dlya-ip-i/

ФНС открыла доступ к новому сервису, позволяющему снять блокировку со счета для. Сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» позволяет отправить формализованное электронное сообщение с информацией о сальдо единого налогового счета (ЕНС), а также мерах взыскания и обеспечительных мерах. Отправка сообщения и получение ответа занимает не более суток, после чего налоговая служба проверяет информацию и принимает решение.

Для использования нужно направить:

• ИНН организации или предпринимателя;

• наименование (Ф. И. О. ИП);

• БИК банка, где открыт счет;

• номер мобильного телефона для обратной связи.

По этому номеру налогоплательщика оповестят о принятом решении.

Новый сервис значительно упрощает процесс разблокировки счетов, предоставляя быструю и удобную возможность для ИП и организаций.

По какой ставке ИП на УСН должен платить НДС в отношении гостиничных услуг в 2025 году

Минфин разъяснил, имеет ли ИП на УСН с 1 января 2025 года воспользоваться льготой и применить нулевую ставку НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.

В своем письме от 29.08.2024 № 03-07-11/81681 ведомство отмечает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом освобождение от НДС предусмотрено, если у индивидуального предпринимателя сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

При превышении лимита по доходам ИП становятся плательщиками НДС и вправе применять общую ставку НДС 20% либо пониженную ставку в размере 5%, при условии, что сумма доходов не превысит в совокупности 250 миллионов рублей.

При этом ИП на УСН, принявшие решение о применении ставки по НДС в размере 5% в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, вправе применять также нулевую ставку НДС в отношении операций, указанные в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 НК РФ.

Операции по оказанию услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения в указанном перечне не поименованы.

Это значит, что если ИП на УСН выберет с 1 января 2025 года схему уплаты НДС по пониженной ставке (5% или 7%), то он не сможет применять нулевую ставку НДС в отношении деятельности по оказанию услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения.

Из этого следует вывод, что для применения льготы по НДС в данном случае ИП на УСН следует выбрать схему уплаты НДС по общей ставке 20%.

‌Разъяснено, как предпринимателю перейти с УСН на НПД
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22092_razyasneno-kak-predprinimatelyu-perejti-s-usn-na-npd

Если «упрощенщик» хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход, ему нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого и отказаться от УСН. О том, как это сделать, рассказали в УФНС по г. Севастополь.

Напомним, что профессиональный доход — это доход самозанятого физического лица (в том числе ИП) от деятельности, которую он осуществляет без работодателя и без работников. Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Сделать это можно любым из следующих способов:

● в мобильном приложении «Мой налог»;
● в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
● в уполномоченном банке;
● в личном кабинете налогоплательщика;
● на Едином портале госуслуг.

Совмещать спецрежим для самозанятых с другими налоговыми режимами нельзя. Поэтому, если ИП на «упрощенке» решил перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен отправить в инспекцию уведомление о прекращении деятельности по УСН (по форме № 26.2-8). Уведомление нужно подать в течение одного месяца со дня регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

Если этого не сделать, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

⚖️ Договор на управление обществом с ИП, заключенный в обход ГК РФ, признан трудовым
https://www.v2b.ru/2024/11/14/dogovor-na-upravlenie-obschestvom-s-ip-zakluchennyy-v-obhod-gk-rf/

Общество передало предпринимателю полномочия единоличного исполнительного органа по договору управления.

Инспекция провела камеральную налоговую проверку расчета организацией сумм НДФЛ по форме N 6-НДФЛ. Она установила, что денежные средства, перечисленные ИП за управление обществом, являлись формой оплаты труда. Компания в отношении них не выполнила обязанность налогового агента. В связи с чем налоговый орган доначислил ей НДФЛ.

Налогоплательщик обжаловал это решение в суде. Суды трех инстанций не удовлетворили требование общества. Они признали, что фактически между организацией и физлицом имели место не гражданско-правовые, а трудовые отношения. Поэтому истцу отказано в признании недействительным оспариваемого решения налогового органа.

Суды руководствовались следующим:

● статус ИП физлицо приобрело незадолго до заключения договора;
● в качестве причины заключения договора было указано на отсутствие предусмотренного ТК РФ согласия другой организации, руководителем которой являлось физлицо, на совмещение им должности генерального директора общества, что не позволяло ему осуществлять данное руководство в рамках трудовых отношений;
● заключение договора управления нарушает установленный ГК РФ запрет на недобросовестное осуществление гражданских прав, а именно совершение действий в обход закона с противоправной целью;
ИП выполнял функции руководителя без возложения на него дополнительных обязанностей;
● физлицо не несло собственных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности;
● вознаграждение выплачивалось регулярно и не зависело от объема оказанных услуг.

Может ли ИП получить дубликат уведомления о постановке на учет: ответ ФНС
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22095_mozhet-li-ip-poluchit-dublikat-uvedomleniya-o-postanovke-na-uchet-otvet-fns

Налогоплательщик потерял уведомление о постановке на учет физлица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № 2-3-Учет). Можно ли повторно получить такое уведомление? Нет, нельзя. Об этом сообщили специалисты ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

В налоговом ведомстве отметили, что повторная выдача уведомлений о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве индивидуального предпринимателя законодательством не предусмотрена.

Вместе с тем сведения о постановке на налоговый учет или снятии с учета содержатся в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков (приказ Минфина от 22.06.17 № 99н). Таким образом, предприниматель может запросить выписку из ЕГРН и узнать все необходимые сведения из этой выписки.

​​Как с 2025 года ИП на УСН должны отражать страховые взносы в Книге учета доходов и расходов

ФНС привела пример, как ИП на УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, должны отражать в книге учета доходов и расходов суммы фиксированных страховых взносов.

ФНС привела пример, как ИП на УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, должны отражать в книге учета доходов и расходов суммы фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В своем письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ ведомство напоминает, что форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

Формой и порядком заполнения Книги учета доходов и расходов предусмотрено, в частности, заполнение: даты и номера первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (графа 2 раздела 1), содержание операции (графа 3 раздела 1).

С 1 января 2025 года вступят в силу поправки в подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Новые нормы разрешают ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ, то есть уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы допускается без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

В этой связи в графе 2 раздела 1 Книги учета доходов и расходов в отношении таких страховых взносов ИП вправе указывать дату - последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету без указания в указанной графе номера первичного документа. 

При этом учтенные поименованным способом страховые взносы, не подлежат повторному отражению (учету) в поименованной книге после их уплаты.

Также ФНС привела пример указания ИП вышеуказанных страховых взносов в Книге учета доходов и расходов за I квартал 2025 года.

⚖️ ‌ИП на ПСН подарил сыну часть магазина: ему доначислен НДС с безвозмездно переданного имущества
https://www.v2b.ru/2024/11/15/ip-na-psn-podaril-synu-chast-magazina-emu-donachislen-nds-s/

ИП подарил своему сыну 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли, расположенного на нем, магазина.

Инспекция провела выездную налоговую проверку предпринимателя. Она обнаружила, что ИП не заплатил НДС со стоимости безвозмездно переданной недвижимости. По результатам проверки ему доначислили НДС, налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, начислены пени и штраф.

После обращения ИП в вышестоящую организацию управление отменило доначисление ПСН и соответствующие пени и штраф, оставив остальную часть решения инспекции без изменений.

Предприниматель подал исковое заявление с требованием признать недействительным решения налогового органа.

Суды трех инстанций отказали истцу. Они исходили из следующего:

● подаренная недвижимость использовалась ИП в предпринимательской деятельности. Это подтверждается наличием у него данного статуса при строительстве объекта, вводе его в эксплуатацию и в периоде дарения;
● истец применял ПСН по сдаче в аренду помещений;
● спорный объект предназначен для использования именно в бизнес-целях (магазин);
● предприниматель заключал договоры аренды на передачу частей спорного объекта недвижимости юрлицам и ИП, в том числе под розничную торговлю;
● инспекция правомерно начислила истцу НДС со стоимости безвозмездно переданного имущества.

Обязан ли работодатель – ИП заключать коллективный договор?

❓Вопрос аудитору: Обязан ли работодатель (ИП) заключать коллективный договор? Профсоюзной организации у ИП нет. Если ИП вправе не заключать коллективный договор, то на основании каких положений законодательства?

✅ Ответ: Работодатель (ИП) вправе не заключать коллективный договор.

🔻Обоснуем ответ.

Коллективный договор – это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя. Коллективный договор заключается между работодателем и работниками в лице их представителей (ч. 1 ст. 40 ТК РФ). Инициатором заключения коллективного договора может быть как сам работодатель, так и его работники.

В трудовом законодательстве нет требований об обязательном наличии у работодателя коллективного договора. Заключение коллективного договора – одна из форм социального партнерства (ст. 24 ТК РФ). Это право, а не обязанность его сторон. Таким образом, если ни одна из сторон (работники или работодатель) не выступила с инициативой о его заключении, коллективный договор индивидуальный предприниматель может не заключать.

Если одна из сторон социального партнерства (работники или работодатель-ИП) обращается к другой стороне с инициативой о заключении коллективного договора, коллективный договор должен быть заключен.

Например, в ситуации, когда работники в лице их представителей выступили с предложением о заключении коллективного договора (направили работодателю письменное предложение о начале коллективных переговоров), представители работодателя в течение 7 календарных дней со дня получения этого предложения обязаны вступить в переговоры.

Коллективные переговоры начинаются на следующий день после получения инициатором переговоров ответа другой стороны о вступлении в переговоры (ч. 2 ст. 36 ТК РФ). Спустя три месяца коллективный договор должен быть подписан (ч. 2 ст. 40 ТК РФ). #колдоговор

Источник: its.1c.ru

Нужно ли получать согласие ИП на обработку персональных данных при заключении с ним договора?
https://its.1c.ru/db/answersstaff/content/3446/hdoc

❓Вопрос аудитору: При заключении организацией гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями в составе реквизитов последние предоставляют адрес регистрации ИП. Относится ли эта информация к персональным данным? Нужно ли брать с ИП согласие на обработку персональных данных в связи с получением доступа к этой информации?

✅ Ответ: При заключении гражданско-правового договора с ИП и получении от него персональных данных (данные о месте прописки) согласие ИП на их обработку не требуется. Обосновывается это следующим.

Адрес, по которому гражданин зарегистрирован по месту жительства, относится к персональным данным (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" (далее – Закон № 152-ФЗ).

Согласно п. 5 ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 10 Закона № 152-ФЗ, обработка персональных данных субъекта персональных данных без его согласия допускается, если такая обработка необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных. А также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет выгодоприобретателем или поручителем. Следовательно, брать с ИП согласие на обработку сведений о месте его регистрации не нужно.

Аналогичная позиция у Роскомнадзора. В письме от 23.09.2022 № 08-85970 специалисты ведомства пояснили, что если организация обрабатывает персональные данные гражданина на условиях, в объеме и порядке, предусмотренных договором, то получать его согласие на это не нужно. Также не обязательно включать такое согласие в текст договора.

Если же обработка персональных данных проводится в иных целях, не связанных с заключением и исполнением договора, необходимо получить письменное согласие гражданина (в том числе предпринимателя). Если организация будет обрабатывать и распространять (публиковать или передавать третьим лицам) персональные данные физлица, необходимо получить отдельное согласие на распространение этих данных (ст. 10.1 Закона № 152-ФЗ).

Минфин: бизнес-долги ИП можно взыскать и с его личных счетов
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22106_minfin-biznes-dolgi-ip-mozhno-vzyskat-i-s-ego-lichnyx-schetov

Денежные средства, находящиеся на любом из счетов ИП, могут быть взысканы как по требованиям, связанным с ведением бизнеса (в частности, задолженность по налогам), так и по иным требованиям. Такие разъяснения приводит Минфин в письме от 17.10.24 № 03-02-08/100947.

В статье 24 Гражданского кодекса установлено, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень такого имущества приведен в статье 446 Гражданского процессуального кодекса.

Верховный суд отметил, что статья 24 ГК РФ закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Закон не разграничивает имущество гражданина, как физического лица и как ИП (п. 55 постановления Пленума ВС РФ от 17.11.15 № 50).

На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Не имеет значения, для каких целей физлицо, имеющее статус ИП, открыло счет в банке. Деньги, находящиеся на любом из счетов физлица, могут быть взысканы как по требованиям, связанным с бизнесом, так и по иным требованиям.

Лантратова предложила обязать самозанятых и ИП получать лицензию на образовательные услуги

18 ноября. /ТАСС/. Первый замглавы комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова ("Справедливая Россия - За правду") предлагает законодательно обязать самозанятых и ИП получать лицензию на образовательные услуги. Об этом она сказала на заседании межфракционной межведомственной рабочей группы по вопросу совершенствования законодательства в сфере информационного бизнеса и блогосферы.

Ранее Лантратова сообщила, что Рособрнадзор поддержал законопроект, которым предлагается запретить использование наименований "академия", "институт" или "университет" юридическим лицам без лицензии на образовательную деятельность, в том числе для названия онлайн-школ и тренингов.

"Мы предлагаем законодательно закрепить обязанность получать лицензию на оказание образовательных услуг в том числе для ИП и самозанятых. В результате мы юридически сможем развести понятия "образование" и "информационные услуги", - сказала Лантратова.

По ее словам, сейчас ИП и самозанятые в сфере образовательных услуг не лицензируются в отличие от компаний, занимающихся образованием.

Переход на ПСН с 2025 года: когда нужно подать заявление?
https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/11/22108_perexod-na-psn-s-2025-goda-kogda-nuzhno-podat-zayavlenie

Заявление о переходе на патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года нужно подать не позднее 16 декабря 2024 года. Об этом сообщили специалисты УФНС по Сахалинской области.

Согласно статье 346.45 НК РФ, заявление на получение патента ИП должен подать в налоговый орган не позднее 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Соответственно, если предприниматель планирует перейти на ПСН с начала следующего года, он должен отправить соответствующее заявление не позднее 16 декабря текущего года, уточнили в УФНС.

Форма заявления, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@. Заявление можно подать следующим способом:

● на бумаге лично или через представителя,
● на бумаге по почте с описью вложения,
● в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (то есть через систему для сдачи отчетности) или через личный кабинет на сайте ФНС.

Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года. Если предприниматель планирует работать в регионе не по месту жительства, то заявление нужно подать в ИФНС того субъекта РФ, где ИП будет вести деятельность.

В течение 5 дней со дня получения заявления налоговики обязаны выдать патент или уведомить об отказе (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Отказ возможен по одной из пяти причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1️⃣ В заявлении указан вид деятельности, который не подпадает под ПСН в данном регионе.
2️⃣ Предприниматель указал недопустимый срок действия патента (например, более 12 месяцев).
3️⃣ ИП подал заявление в том же году, в котором уже утратил право на ПСН или добровольно прекратил «патентную» деятельность (нарушен п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
4️⃣ У предпринимателя имеется недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с ПСН (патент оплачен не полностью).
5️⃣ В заявлении не заполнены обязательные поля.

Правила учета ИП взносов за себя при «доходно-расходной» УСН с 2025 г.
https://glavkniga.ru/news/18343

Налоговая служба рассказала, как по правилам, которые начнут действовать с 01.01.2025, предприниматели смогут учитывать взносы за себя в расходах при исчислении «упрощенного» налога.

Итак, ИП на «доходно-расходной» УСН при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период вправе с 01.01.2025 уменьшить полученные доходы на фиксированные страховые взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде, без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

Что же касается 1%-ых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год, то такие взносы за 2025 г. могут быть признаны предпринимателем подлежащими уплате как в 2025 г., так и в 2026 г. (крайний срок уплаты этих взносов – 01.07.2026). Но учтены при расчете налога при УСН они могут быть, естественно, только один раз – при расчете налога либо за 2025 г., либо за 2026 г.

Источник: Письмо ФНС от 12.11.2024 СД-4-3/12916@