✅ Как закрыть ИП в 2026 : Пошаговое руководство для предпринимателей
Закрытие ИП - процедура, с которой сталкивается каждый третий бизнес. Причины бывают разные: снижение доходов, смена деятельности, переход на самозанятость или просто усталость от административной нагрузки. Как бы то ни было, важно провести ликвидацию ИП грамотно, чтобы не столкнуться с долгами, штрафами и проблемами в будущем.
В этой статье мы подробно разберём весь процесс - от принятия решения до получения финального документа о прекращении деятельности. Следуйте инструкции шаг за шагом, и вы избежите типичных ошибок.
Закрытие ИП - процедура, с которой сталкивается каждый третий бизнес. Причины бывают разные: снижение доходов, смена деятельности, переход на самозанятость или просто усталость от административной нагрузки. Как бы то ни было, важно провести ликвидацию ИП грамотно, чтобы не столкнуться с долгами, штрафами и проблемами в будущем.
В этой статье мы подробно разберём весь процесс - от принятия решения до получения финального документа о прекращении деятельности. Следуйте инструкции шаг за шагом, и вы избежите типичных ошибок.
Клерк
Как закрыть ИП в 2026 : Пошаговое руководство для предпринимателей
В этой статье мы подробно разберём весь процесс - от принятия решения до получения финального документа о прекращении деятельности. Следуйте инструкции шаг за шагом, и вы избежите типичных ошибок.
Бизнес удивился отчетности // Не все ИП оказались в курсе требований Росстата
Индивидуальные предприниматели пришли в замешательство из-за требований Росстата по сдаче отчетности. Это нужно делать раз в пять лет. Об установленном на 2 марта дедлайне знали не все собеседники “Ъ FM”. По их словам, при открытии ИП никакой информации о необходимости сдавать такую статистику они не получали. Теперь бизнесмены экстренно оформляют электронные подписи и пишут объяснительные, почему они нарушили обозначенные Росстатом сроки.
Собеседники “Ъ FM”, которые оформили ИП совсем недавно, настаивают, что рады были бы выполнить все требования Росстата, если бы знали о такой обязанности. Но, как утверждают предприниматели, ничего подобного от них не требовали. Впрочем, как убедился “Ъ FM”, найти гайд по отчетности можно по первой же ссылке в поисковиках — на официальном сайте ведомства. Там же написано, что ИП обязаны сдавать статистическую отчетность преимущественно в электронном виде с 2025 года.
Об этом лучше предупреждать ИП заранее, рассказала “Ъ FM” SEO-копирайтер Вета Пронина, которая не успела отправить документы в установленные сроки: «Думала, что, кроме как продолжать вводить чеки в "Мой налог", от меня ничего не требуется. 5 марта на почту пришло письмо от представителя Росстата: по федеральному закону № 282-ФЗ все респонденты — как оказалось, к ним отношусь и я — обязаны безвозмездно предоставлять статистическую информацию. В письме были указаны сроки подачи отчетов, в которые я технически не укладывалась. Тогда я начала читать чаты предпринимателей. В одном из них посоветовали позвонить по номерам, указанным в письме. Я написала по электронной почте начальнику отдела, она дала номер телефона регионального отделения Росстата, где мне подробно объяснили, как поступить.
Я поехала в ФНС, все оформила, а уже днем зарегистрировалась на сайте Росстата и передала отчет. В итоге все рассмотрели достаточно быстро».
Кто-то из предпринимателей заранее получил уведомления из Росстата, говорит владелец развлекательных центров в Санкт-Петербурге Юрий: «Бухгалтер была в курсе — насколько я помню, она подготовила этот отчет еще в конце февраля. Потом пришло письмо от Росстата о том, что его нужно направить. Я переслал его бухгалтеру, она ответила, что все уже подготовлено и в личном кабинете осталось только отправить. Я это и сделал. Правила постоянно меняются, поэтому бухгалтерия отслеживает все требования и готовит отчеты и документы. Честно говоря, я тоже был удивлен, когда получил это письмо: раньше Росстат никогда не писал мне на почту».
Требования об отправке статистики предъявляются только тем, кто попадает в выборку. Об отчетах для Росстата не знают только новички в статусе ИП, уверен основатель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко: «Есть специальные списки, которые публикуются на сайте Росстата. В них можно найти индивидуального предпринимателя, если он попал в выборку, — по ИНН. Кроме того, раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение: тогда все индивидуальные предприниматели в России включаются в статистику по определенным критериям и параметрам».
Отправлять статистику нужно даже при отсутствии дохода, подчеркивает председатель московской коллегии адвокатов «Скрипка, Леонов и партнеры» Игорь Скрипка: «Отчетность готовится достаточно просто — через электронный документооборот. Даже если она нулевая, ее все равно нужно сдать, чтобы не получить штраф или даже блокировку. Из практики могу сказать, что если в налоговой инспекции указан актуальный адрес электронной почты, уведомление обычно приходит на почту.
Многие предприниматели ведут деятельность, но могли не сдавать эту отчетность просто потому, что они слишком мелкие и на них раньше не обращали особого внимания».
По данным ФНС, всего в России зарегистрировано более 8 млн бизнес-предприятий. Из них более 4,5 млн имеют статус индивидуальных предпринимателей.
Индивидуальные предприниматели пришли в замешательство из-за требований Росстата по сдаче отчетности. Это нужно делать раз в пять лет. Об установленном на 2 марта дедлайне знали не все собеседники “Ъ FM”. По их словам, при открытии ИП никакой информации о необходимости сдавать такую статистику они не получали. Теперь бизнесмены экстренно оформляют электронные подписи и пишут объяснительные, почему они нарушили обозначенные Росстатом сроки.
Собеседники “Ъ FM”, которые оформили ИП совсем недавно, настаивают, что рады были бы выполнить все требования Росстата, если бы знали о такой обязанности. Но, как утверждают предприниматели, ничего подобного от них не требовали. Впрочем, как убедился “Ъ FM”, найти гайд по отчетности можно по первой же ссылке в поисковиках — на официальном сайте ведомства. Там же написано, что ИП обязаны сдавать статистическую отчетность преимущественно в электронном виде с 2025 года.
Об этом лучше предупреждать ИП заранее, рассказала “Ъ FM” SEO-копирайтер Вета Пронина, которая не успела отправить документы в установленные сроки: «Думала, что, кроме как продолжать вводить чеки в "Мой налог", от меня ничего не требуется. 5 марта на почту пришло письмо от представителя Росстата: по федеральному закону № 282-ФЗ все респонденты — как оказалось, к ним отношусь и я — обязаны безвозмездно предоставлять статистическую информацию. В письме были указаны сроки подачи отчетов, в которые я технически не укладывалась. Тогда я начала читать чаты предпринимателей. В одном из них посоветовали позвонить по номерам, указанным в письме. Я написала по электронной почте начальнику отдела, она дала номер телефона регионального отделения Росстата, где мне подробно объяснили, как поступить.
Я поехала в ФНС, все оформила, а уже днем зарегистрировалась на сайте Росстата и передала отчет. В итоге все рассмотрели достаточно быстро».
Кто-то из предпринимателей заранее получил уведомления из Росстата, говорит владелец развлекательных центров в Санкт-Петербурге Юрий: «Бухгалтер была в курсе — насколько я помню, она подготовила этот отчет еще в конце февраля. Потом пришло письмо от Росстата о том, что его нужно направить. Я переслал его бухгалтеру, она ответила, что все уже подготовлено и в личном кабинете осталось только отправить. Я это и сделал. Правила постоянно меняются, поэтому бухгалтерия отслеживает все требования и готовит отчеты и документы. Честно говоря, я тоже был удивлен, когда получил это письмо: раньше Росстат никогда не писал мне на почту».
Требования об отправке статистики предъявляются только тем, кто попадает в выборку. Об отчетах для Росстата не знают только новички в статусе ИП, уверен основатель консалтинговой группы VvCube Вадим Ткаченко: «Есть специальные списки, которые публикуются на сайте Росстата. В них можно найти индивидуального предпринимателя, если он попал в выборку, — по ИНН. Кроме того, раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение: тогда все индивидуальные предприниматели в России включаются в статистику по определенным критериям и параметрам».
Отправлять статистику нужно даже при отсутствии дохода, подчеркивает председатель московской коллегии адвокатов «Скрипка, Леонов и партнеры» Игорь Скрипка: «Отчетность готовится достаточно просто — через электронный документооборот. Даже если она нулевая, ее все равно нужно сдать, чтобы не получить штраф или даже блокировку. Из практики могу сказать, что если в налоговой инспекции указан актуальный адрес электронной почты, уведомление обычно приходит на почту.
Многие предприниматели ведут деятельность, но могли не сдавать эту отчетность просто потому, что они слишком мелкие и на них раньше не обращали особого внимания».
По данным ФНС, всего в России зарегистрировано более 8 млн бизнес-предприятий. Из них более 4,5 млн имеют статус индивидуальных предпринимателей.
В течение года можно перейти с АУСН на УСН и назад на АвтоУСН
ИП на АУСН нарушил условие применения спецрежима и подал уведомление о переходе на упрощенку.
Возможен ли обратный переход с УСН на АвтоУСН в течение года после устранения всех нарушений, спросил ИП налоговую службу.
Да, это возможно, ответили налоговики.
ИП на АУСН нарушил условие применения спецрежима и подал уведомление о переходе на упрощенку.
Возможен ли обратный переход с УСН на АвтоУСН в течение года после устранения всех нарушений, спросил ИП налоговую службу.
Да, это возможно, ответили налоговики.
Клерк
🔁 В течение года можно перейти с АУСН на УСН и назад на АвтоУСН
После устранения нарушений, из-за которых слетели с АвтоУСН, можно опять перейти на спецрежим.
ИП пояснили особенности расчета доходов для целей УСН при повторной регистрации
https://www.garant.ru/news/2019554/
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ плательщики УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по УСН, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности установленного лимита (Письмо Минфина России от 23 января 2026 г. № 03-07-11/4227).
Рассмотрена ситуация, когда ИП прекратил регистрацию в течение года, а потом вновь зарегистрировался. Вопрос состоит в том, суммируются ли доходы, полученные от деятельности до окончания регистрации ИП, с доходами, полученными после новой регистрации предпринимателя.
Разъяснено, что особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве ИП, ст. 145 НК РФ не предусмотрен.
Для целей УСН согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей абзаца пятого п. 1 ст. 145 НК РФ и главы 26.2 НК РФ исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание – отграничение субъектов СМП, имеющих право на применение специального налогового режима, от прочих субъектов.
Кроме того, необходимо учитывать, что положениями ст. 54.1 НК РФ предусмотрено право налоговых органов по доказыванию умышленных действий самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и пр. в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика.
Характерными примерами такого "искажения" в том числе могут являться: создание схемы "дробления бизнеса", в том числе при перерегистрации ИП, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения.
Соответственно, если налоговым органом будет установлено, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговый орган вправе доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств налогоплательщика, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
https://www.garant.ru/news/2019554/
Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ плательщики УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за предшествующий налоговый период по УСН, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подпунктами 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности установленного лимита (Письмо Минфина России от 23 января 2026 г. № 03-07-11/4227).
Рассмотрена ситуация, когда ИП прекратил регистрацию в течение года, а потом вновь зарегистрировался. Вопрос состоит в том, суммируются ли доходы, полученные от деятельности до окончания регистрации ИП, с доходами, полученными после новой регистрации предпринимателя.
Разъяснено, что особый порядок определения суммы доходов в случае, если физическим лицом в календарном году деятельность в качестве ИП была прекращена и начата повторно после повторной регистрации в качестве ИП, ст. 145 НК РФ не предусмотрен.
Для целей УСН согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год; отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
В соответствии с п. 3 ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Соответственно, для целей абзаца пятого п. 1 ст. 145 НК РФ и главы 26.2 НК РФ исчисление доходов с начала отчетного (налогового) периода имеет экономическое основание – отграничение субъектов СМП, имеющих право на применение специального налогового режима, от прочих субъектов.
Кроме того, необходимо учитывать, что положениями ст. 54.1 НК РФ предусмотрено право налоговых органов по доказыванию умышленных действий самого налогоплательщика, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни и пр. в целях уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, неправильного применения налоговой ставки, налоговой льготы, налогового режима, манипулирования статусом налогоплательщика.
Характерными примерами такого "искажения" в том числе могут являться: создание схемы "дробления бизнеса", в том числе при перерегистрации ИП, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения; совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения.
Соответственно, если налоговым органом будет установлено, что основной целью в перерегистрации ИП является неуплата суммы налога (получение освобождения от налогообложения), то налоговый орган вправе доначислить суммы налогов исходя из действительных налоговых обязательств налогоплательщика, как если бы такой налогоплательщик не допускал нарушений.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
Не выплаченную на УСН зарплату можно учесть в расходах при переходе на АУСН
https://www.garant.ru/news/2020518/
В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения (Письмо ФНС России от 6 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1723@), (Письмо Минфина России от 4 марта 2026 г. № 03-11-09/16807). Кроме того, подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС. С учетом п. 2 ст. 346.17 НК РФ такие расходы налогоплательщик вправе учесть в составе расходов после их фактической оплаты.
В соответствии со ст. 8 Закона № 17-ФЗ при АУСН расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, и при УСН, и при АУСН расходы учитываются кассовым методом, то есть на дату оплаты.
На основании ч. 4 ст. 16 Закона № 17-ФЗ при переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на АУСН, расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по АУСН не учитываются. Положения указанной части направлены на исключение двойного учета расходов. Тем самым расходы, которые могут быть учтены в рамках УСН, не могут быть включены повторно в расходы после перехода на АУСН.
Учитывая, что суммы заработной платы и страховые взносы за работников, начисленные за период применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уплачены после перехода на АУСН и в силу положений главы 26.2 НК РФ не могли быть учтены в расходах по УСН, то такие затраты могут быть учтены в составе расходов по АУСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде, в котором осуществлена их фактическая оплата.
Пример:
С 1 января 2026 года ИП перешел на АвтоУСН.
В январе 2026 года произведены выплаты заработной платы и страховых взносов за декабрь 2025 года в период применения УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Расходы по заработной плате и страховым взносам учитываются в 2026 году при формировании налоговой базы по АвтоУСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
https://www.garant.ru/news/2020518/
В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения (Письмо ФНС России от 6 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1723@), (Письмо Минфина России от 4 марта 2026 г. № 03-11-09/16807). Кроме того, подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы в виде страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС. С учетом п. 2 ст. 346.17 НК РФ такие расходы налогоплательщик вправе учесть в составе расходов после их фактической оплаты.
В соответствии со ст. 8 Закона № 17-ФЗ при АУСН расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, и при УСН, и при АУСН расходы учитываются кассовым методом, то есть на дату оплаты.
На основании ч. 4 ст. 16 Закона № 17-ФЗ при переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на АУСН, расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по АУСН не учитываются. Положения указанной части направлены на исключение двойного учета расходов. Тем самым расходы, которые могут быть учтены в рамках УСН, не могут быть включены повторно в расходы после перехода на АУСН.
Учитывая, что суммы заработной платы и страховые взносы за работников, начисленные за период применения УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", уплачены после перехода на АУСН и в силу положений главы 26.2 НК РФ не могли быть учтены в расходах по УСН, то такие затраты могут быть учтены в составе расходов по АУСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в налоговом периоде, в котором осуществлена их фактическая оплата.
Пример:
С 1 января 2026 года ИП перешел на АвтоУСН.
В январе 2026 года произведены выплаты заработной платы и страховых взносов за декабрь 2025 года в период применения УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Расходы по заработной плате и страховым взносам учитываются в 2026 году при формировании налоговой базы по АвтоУСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
Может ли ИП на АУСН работать в найме
ИП на АУСН спросил налоговую службу – может ли он работать по трудовому договору.
Это не является ограничением для применения АвтоУСН (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), пояснили налоговики.
ИП на АУСН спросил налоговую службу – может ли он работать по трудовому договору.
Это не является ограничением для применения АвтоУСН (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), пояснили налоговики.
Клерк
❓ Может ли ИП на АУСН работать в найме
Работа по трудовому договору – это не ограничение для АвтоУСН.
Журнал для бухгалтера "Главная книга" (VK)
❓Вопрос: ИП реализует жилые помещения (квартиры) физлицам. Деятельность расценивается как предпринимательская. Деньги поступают на расчетный счет, счет физлица или наличными. Нужно ли в таких случаях применять ККТ и пробивать чек? Если да, то какие штрафные санкции предусмотрены, если чеки не были пробиты?
✅ Ответ эксперта: По общему правилу все предприниматели обязаны применять ККТ при расчетах, к которым, в частности, относится получение денег наличными или по безналу за товары (работы, услуги), в том числе в виде предоплаты (аванса) или погашения отсроченного платежа. Исчерпывающий перечень случаев, в которых ИП может работать без кассы, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и продажа жилых помещений (квартир) в нем не значится. Таким образом, при получении наличных за проданную квартиру от покупателя-физлица ИП нужно применить ККТ и пробить чек.
Как мы поняли из вопроса, деньги от покупателей также могут поступать на личный текущий счет в банке (счет физлица), а не на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности.
Полагаем, что получение средств за реализованные квартиры на личную карту не делает ИП обычным физлицом для целей применения Закона № 54-ФЗ (у него остается обязанность использовать ККТ при расчетах), если такие поступления связаны с бизнесом (т.е. произведены по сделке, заключенной им в статусе ИП). Дело в том, что деньги у ИП не разграничены на «предпринимательские» и личные (ст. 24 ГК РФ, п. 55 Постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50, п. 4 Постановления КС от 17.12.96 № 20-П). И, к примеру, для налогообложения доходов не важно, на какой счет ИП получает деньги – расчетный или личный, главное, чтобы этот доход относился к предпринимательской деятельности (Письмо ФНС от 17.10.2019 N БС-3-11/9055@).
Отметим также, что если дата оплаты не совпадает с датой передачи товара покупателю, то при передаче потребуется пробить отдельный чек с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214).
За неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф в размере от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. (Примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за нарушение – 1 год со его дня совершения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
❓Вопрос: ИП реализует жилые помещения (квартиры) физлицам. Деятельность расценивается как предпринимательская. Деньги поступают на расчетный счет, счет физлица или наличными. Нужно ли в таких случаях применять ККТ и пробивать чек? Если да, то какие штрафные санкции предусмотрены, если чеки не были пробиты?
✅ Ответ эксперта: По общему правилу все предприниматели обязаны применять ККТ при расчетах, к которым, в частности, относится получение денег наличными или по безналу за товары (работы, услуги), в том числе в виде предоплаты (аванса) или погашения отсроченного платежа. Исчерпывающий перечень случаев, в которых ИП может работать без кассы, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и продажа жилых помещений (квартир) в нем не значится. Таким образом, при получении наличных за проданную квартиру от покупателя-физлица ИП нужно применить ККТ и пробить чек.
Как мы поняли из вопроса, деньги от покупателей также могут поступать на личный текущий счет в банке (счет физлица), а не на расчетный счет, открытый для ведения предпринимательской деятельности.
Полагаем, что получение средств за реализованные квартиры на личную карту не делает ИП обычным физлицом для целей применения Закона № 54-ФЗ (у него остается обязанность использовать ККТ при расчетах), если такие поступления связаны с бизнесом (т.е. произведены по сделке, заключенной им в статусе ИП). Дело в том, что деньги у ИП не разграничены на «предпринимательские» и личные (ст. 24 ГК РФ, п. 55 Постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50, п. 4 Постановления КС от 17.12.96 № 20-П). И, к примеру, для налогообложения доходов не важно, на какой счет ИП получает деньги – расчетный или личный, главное, чтобы этот доход относился к предпринимательской деятельности (Письмо ФНС от 17.10.2019 N БС-3-11/9055@).
Отметим также, что если дата оплаты не совпадает с датой передачи товара покупателю, то при передаче потребуется пробить отдельный чек с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214).
За неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф в размере от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб. (Примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за нарушение – 1 год со его дня совершения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
ФНС расширила список расходов на УСН: что попало в открытый перечень с 2026 года
Теперь компании и ИП могут учесть в расходах вложения в реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, покупку программ, консультационные расходы, траты на обучение и другие.
Бизнес на УСН может снизить налоговую нагрузку за счет открытого перечня расходов. Компании и ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» с 2026 года должны учитывать затраты по-новому.
В списке расходов появились траты на реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, приобретение программных продуктов, маркетинговые, консультационные расходы, затраты на обучение и повышение квалификации и другие.
«Уменьшить налогооблагаемый доход можно при наличии прямой связи таких расходов с получением дохода», — сказано на сайте ФНС.
Чтобы учесть расходы, они должны быть документально подтверждены и оплачены. Если товар купили для перепродажи, то учесть расход на его покупку можно только после реализации.
В список по-прежнему не входят расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Например, подарки, взносы в общественные организации, безвозмездно переданные товары.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
Теперь компании и ИП могут учесть в расходах вложения в реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, покупку программ, консультационные расходы, траты на обучение и другие.
Бизнес на УСН может снизить налоговую нагрузку за счет открытого перечня расходов. Компании и ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» с 2026 года должны учитывать затраты по-новому.
В списке расходов появились траты на реконструкцию и модернизацию нематериальных активов, приобретение программных продуктов, маркетинговые, консультационные расходы, затраты на обучение и повышение квалификации и другие.
«Уменьшить налогооблагаемый доход можно при наличии прямой связи таких расходов с получением дохода», — сказано на сайте ФНС.
Чтобы учесть расходы, они должны быть документально подтверждены и оплачены. Если товар купили для перепродажи, то учесть расход на его покупку можно только после реализации.
В список по-прежнему не входят расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Например, подарки, взносы в общественные организации, безвозмездно переданные товары.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
Forwarded from Полезное для Кадровика
Может ли учреждение принять на постоянную работу ИП
Эксперты Роструда разъяснили, может ли учреждение принять на постоянную работу работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя.
Ведомство напоминает, что согласно статье 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
При этом согласно статье 22 ТК РФ работодатель имеет право заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, иными федеральными законами.
Таким образом, организация может принять на постоянную работу работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя, если трудовой договор будет заключен как с физическим лицом без упоминаний о статусе индивидуального предпринимателя.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
Эксперты Роструда разъяснили, может ли учреждение принять на постоянную работу работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя.
Ведомство напоминает, что согласно статье 20 ТК РФ сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работник - физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем.
При этом согласно статье 22 ТК РФ работодатель имеет право заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, иными федеральными законами.
Таким образом, организация может принять на постоянную работу работника, имеющего статус индивидуального предпринимателя, если трудовой договор будет заключен как с физическим лицом без упоминаний о статусе индивидуального предпринимателя.
📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!
Как учесть зарплатные расходы после перехода на автоУСН: разъяснение ФНС
https://www.v2b.ru/2026/03/19/kak-uchest-zarplatnye-rashody-posle-perehoda-na-avtousn-razyasnenie/
С 1 января этого года заработали поправки в НК РФ, не очень выгодные микропредприятиям. И многие из них приняли решение перейти с упрощенки на автоУСН – спецрежим, наиболее удобный для микробизнеса.
По общему правилу, установленному Законом об автоУСН № 17-ФЗ от 25.02.2022, начать применять автоупрощенку можно с начала года или с момента госрегистрации. Однако для тех, кто решил перейти на автоУСН с упрощенки, действует специальное правило. Они могут поменять режим с любого месяца в течение года. Но работать на нем нужно будет не менее 12 месяцев.
А вот вернуться обратно будет сложнее. На это обратил внимание Минфин в письме № 03-11-09/15087 от 26.02.2026 (доведено письмом ФНС № ЕА-36-3/1812@ от 11.03.2026).
Дело в том, что перейти на УСН можно только с начала года или с момента госрегистрации. Специальных правил для перехода на упрощенку с автоУСН в течение года действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому тем, кто решил применять АУСН не с начала года, вернуться на упрощенку можно будет только по окончании года, в котором истечет 12 месяцев применения спецрежима.
Вместе с тем смена режима налогообложения всегда вызывает множество вопросов об учете переходящих доходов и расходов. На один из них ответила ФНС в письме № ЕА-36-3/1723@ от 06.03.2026. Вопрос касается учета на автоУСН расходов на выплату в январе декабрьской зарплаты сотрудникам.
Закон об автоУСН № 17-ФЗ устанавливает прямой запрет на учет расходов, которые относятся к периодам до перехода на спецрежим. Норма направлена на исключение двойного учета расходов. То есть те расходы, которые могут быть учтены на упрощенке, нельзя повторно учесть после перехода на АУСН.
Ведомство отмечает, что порядок учета расходов на обоих спецрежимах одинаков. Их можно включить в расходы после фактической оплаты. Правило касается и зарплаты сотрудников. Она учитывается в периоде выплаты.
Исходя из изложенного, ФНС пришла к выводу, что декабрьскую зарплату, выплаченную в январе после перехода на АУСН, нельзя учесть в расходах по упрощенке, но можно включить в расходы по автоУСН. Правило распространяется на страховые взносы, начисленные на декабрьскую зарплату, но уплаченные в январе.
https://www.v2b.ru/2026/03/19/kak-uchest-zarplatnye-rashody-posle-perehoda-na-avtousn-razyasnenie/
С 1 января этого года заработали поправки в НК РФ, не очень выгодные микропредприятиям. И многие из них приняли решение перейти с упрощенки на автоУСН – спецрежим, наиболее удобный для микробизнеса.
По общему правилу, установленному Законом об автоУСН № 17-ФЗ от 25.02.2022, начать применять автоупрощенку можно с начала года или с момента госрегистрации. Однако для тех, кто решил перейти на автоУСН с упрощенки, действует специальное правило. Они могут поменять режим с любого месяца в течение года. Но работать на нем нужно будет не менее 12 месяцев.
А вот вернуться обратно будет сложнее. На это обратил внимание Минфин в письме № 03-11-09/15087 от 26.02.2026 (доведено письмом ФНС № ЕА-36-3/1812@ от 11.03.2026).
Дело в том, что перейти на УСН можно только с начала года или с момента госрегистрации. Специальных правил для перехода на упрощенку с автоУСН в течение года действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому тем, кто решил применять АУСН не с начала года, вернуться на упрощенку можно будет только по окончании года, в котором истечет 12 месяцев применения спецрежима.
Вместе с тем смена режима налогообложения всегда вызывает множество вопросов об учете переходящих доходов и расходов. На один из них ответила ФНС в письме № ЕА-36-3/1723@ от 06.03.2026. Вопрос касается учета на автоУСН расходов на выплату в январе декабрьской зарплаты сотрудникам.
Закон об автоУСН № 17-ФЗ устанавливает прямой запрет на учет расходов, которые относятся к периодам до перехода на спецрежим. Норма направлена на исключение двойного учета расходов. То есть те расходы, которые могут быть учтены на упрощенке, нельзя повторно учесть после перехода на АУСН.
Ведомство отмечает, что порядок учета расходов на обоих спецрежимах одинаков. Их можно включить в расходы после фактической оплаты. Правило касается и зарплаты сотрудников. Она учитывается в периоде выплаты.
Исходя из изложенного, ФНС пришла к выводу, что декабрьскую зарплату, выплаченную в январе после перехода на АУСН, нельзя учесть в расходах по упрощенке, но можно включить в расходы по автоУСН. Правило распространяется на страховые взносы, начисленные на декабрьскую зарплату, но уплаченные в январе.
ФНС России разъяснила требование о сроке в 12 месяцев при переходе с АУСН на УСН
https://www.garant.ru/news/2022798/
В соответствии с п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН (Письмо ФНС России от 11 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1812@), (Письмо Минфина России от 26 февраля 2026 г. № 03-11-09/15087).
Частью 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ установлено, что налогоплательщик не вправе до окончания календарного года перейти с АУСН на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей.
Положениями ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ установлено, что организации и ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от УСН не позднее последнего числа предшествующего месяца через ЛКН или уполномоченный банк. Лица, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. При этом порядок перехода налогоплательщиков с АУСН на УСН по истечении 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН не установлен.
Поэтому до внесения соответствующих изменений в Закон № 17-ФЗ следует руководствоваться положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ, а также ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ.
https://www.garant.ru/news/2022798/
В соответствии с п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на УСН (Письмо ФНС России от 11 марта 2026 г. № ЕА-36-3/1812@), (Письмо Минфина России от 26 февраля 2026 г. № 03-11-09/15087).
Частью 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ установлено, что налогоплательщик не вправе до окончания календарного года перейти с АУСН на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей.
Положениями ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ установлено, что организации и ИП, применяющие УСН, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от УСН не позднее последнего числа предшествующего месяца через ЛКН или уполномоченный банк. Лица, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. При этом порядок перехода налогоплательщиков с АУСН на УСН по истечении 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН не установлен.
Поэтому до внесения соответствующих изменений в Закон № 17-ФЗ следует руководствоваться положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ, а также ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ.
Какие могут быть последствия для ИП, который не заплатил страховые взносы в срок?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498901/hdoc
УФНС России по Республике Бурятия напомнило индивидуальным предпринимателям, что крайний срок уплаты страховых взносов за 2025 год был 29.12.2025. Сумма обязательных страховых взносов ИП составила 53 658 руб.
Индивидуальным предпринимателям, которые в указанный срок эту обязанность не исполнили, налоговый орган направил требование об уплате задолженности до 20.02.2026. Если налоговые платежи не уплачены в срок, налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности на основании ст. 46 НК РФ с направлением поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика. Также налоговый орган приостанавливает операции по счетам на сумму отрицательного сальдо по ЕНС.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по этому счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Также приостановление не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов владельца счета и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Возобновление банком расходных операций осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо ЕНС.
С информацией об уплаченных суммах налогов, а также о проведенных операциях на ЕНС можно ознакомиться в личном кабинете (ИП) в разделе ЕНС, а также на портале Госуслуг в сервисе "Представление общедоступной информации об исполнительных производствах" в разделе "Штрафы налоги". Здесь можно проверить себя и своего контрагента. Для проверки долгов физического лица достаточно указать Ф. И. О., дату рождения и регион ведения исполнительного производства, для проверки организации следует указать ее ИНН.
Неуплата страховых взносов ИП не будет основанием для перерасчета налога при УСН, ПСН, который был уменьшен на суммы этих взносов, такие пояснения дает ФНС России.
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498901/hdoc
УФНС России по Республике Бурятия напомнило индивидуальным предпринимателям, что крайний срок уплаты страховых взносов за 2025 год был 29.12.2025. Сумма обязательных страховых взносов ИП составила 53 658 руб.
Индивидуальным предпринимателям, которые в указанный срок эту обязанность не исполнили, налоговый орган направил требование об уплате задолженности до 20.02.2026. Если налоговые платежи не уплачены в срок, налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности на основании ст. 46 НК РФ с направлением поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика. Также налоговый орган приостанавливает операции по счетам на сумму отрицательного сальдо по ЕНС.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по этому счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Также приостановление не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов владельца счета и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Возобновление банком расходных операций осуществляется не позднее одного дня, следующего за днем размещения в реестре решений о взыскании информации о формировании положительного или нулевого сальдо ЕНС.
С информацией об уплаченных суммах налогов, а также о проведенных операциях на ЕНС можно ознакомиться в личном кабинете (ИП) в разделе ЕНС, а также на портале Госуслуг в сервисе "Представление общедоступной информации об исполнительных производствах" в разделе "Штрафы налоги". Здесь можно проверить себя и своего контрагента. Для проверки долгов физического лица достаточно указать Ф. И. О., дату рождения и регион ведения исполнительного производства, для проверки организации следует указать ее ИНН.
Неуплата страховых взносов ИП не будет основанием для перерасчета налога при УСН, ПСН, который был уменьшен на суммы этих взносов, такие пояснения дает ФНС России.
Плательщик НПД планирует купить патент: что делать с самозанятостью
Если самозанятый хочет воспользоваться другим режимом налогообложения, то подготовиться к переходу нужно заранее. Рассказываем, что необходимо сделать.
Самозанятому стоит сняться с учета в качестве плательщика НПД самостоятельно и не дожидаться, когда это сделает ФНС.
Согласно абз. 1 ч. 6 ст. 16 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ утратившие право на НПД лица вправе уведомить ФНС о переходе на патент в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета. В таком случае физлицо признается плательщиком ПСН с момента:
● снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц со статусом ИП;
● регистрации в качестве ИП — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не были индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней.
Если самозанятый хочет воспользоваться другим режимом налогообложения, то подготовиться к переходу нужно заранее. Рассказываем, что необходимо сделать.
Самозанятому стоит сняться с учета в качестве плательщика НПД самостоятельно и не дожидаться, когда это сделает ФНС.
Согласно абз. 1 ч. 6 ст. 16 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ утратившие право на НПД лица вправе уведомить ФНС о переходе на патент в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета. В таком случае физлицо признается плательщиком ПСН с момента:
● снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц со статусом ИП;
● регистрации в качестве ИП — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не были индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней.
При превышении лимитов доходов необходимо подать заявление об утрате права на применение ПСН
Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают о поэтапном снижении предельного лимита доходов для применения патентной системы налогообложения с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации установлен следующий лимит доходов, ограничивающих право на применение ПСН:
● 2025 г. - не более 60 млн руб.;
● 2026 г. - не более 20 млн руб.;
● 2027 г. - не более 15 млн руб.;
● 2028 г. и последующие годы - не более 10 млн руб.
«Учитывается фактический, а не потенциальный доход от реализации, определяемый в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации, по всем видам деятельности, - уточняет начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Смоленской области Нина Янкович. - Если по итогам 2025 года индивидуальным предпринимателем получен доход более 20 млн руб., а на 2026 год получен патент на право применения ПСН, необходимо представить заявление об утрате права на применение ПСН по форме КНД 1150025».
Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают о поэтапном снижении предельного лимита доходов для применения патентной системы налогообложения с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации установлен следующий лимит доходов, ограничивающих право на применение ПСН:
● 2025 г. - не более 60 млн руб.;
● 2026 г. - не более 20 млн руб.;
● 2027 г. - не более 15 млн руб.;
● 2028 г. и последующие годы - не более 10 млн руб.
«Учитывается фактический, а не потенциальный доход от реализации, определяемый в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса Российской Федерации, по всем видам деятельности, - уточняет начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Смоленской области Нина Янкович. - Если по итогам 2025 года индивидуальным предпринимателем получен доход более 20 млн руб., а на 2026 год получен патент на право применения ПСН, необходимо представить заявление об утрате права на применение ПСН по форме КНД 1150025».
ФНС уточнила, можно ли сразу перейти на ПСН при открытии ИП
Перейти на патент нужно за 10 дней до начала его применения. Чтобы применять патент с момента регистрации – нужно подать заявление при госрегистрации.
В январе 2026 зарегистрировали ИП, а позже решили подать на патент.
В личном кабинете можно сформировать заявление только с текущей даты. Поэтому можно ли открыть патент с момента госрегистрации, спрашивает ИП в чате ФНС.
Перейти на патент ИП должен за 10 дней до начала применения ПСН, напомнили налоговики.
Если физлицо планирует со дня регистрации в качестве ИП работать на патенте в регионе, где состоит на учете, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК).
Перейти на патент нужно за 10 дней до начала его применения. Чтобы применять патент с момента регистрации – нужно подать заявление при госрегистрации.
В январе 2026 зарегистрировали ИП, а позже решили подать на патент.
В личном кабинете можно сформировать заявление только с текущей даты. Поэтому можно ли открыть патент с момента госрегистрации, спрашивает ИП в чате ФНС.
Перейти на патент ИП должен за 10 дней до начала применения ПСН, напомнили налоговики.
Если физлицо планирует со дня регистрации в качестве ИП работать на патенте в регионе, где состоит на учете, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК).
Клерк
ФНС уточнила, можно ли сразу перейти на ПСН при открытии ИП
Перейти на патент нужно за 10 дней до начала его применения. Чтобы применять патент с момента регистрации – нужно подать заявление при госрегистрации.
Как упрощенцу определить лимит дохода, освобождающий от уплаты НДС?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498935/hdoc
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ), лимит (порог) доходов, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, освобождение от НДС применяется (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона № 425-ФЗ):
● в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;
● в 2027 году – если доход за 2026 год не превысит 15 млн руб.;
● в 2028 году (и в последующие годы) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысит 10 млн руб.
Иначе говоря, для получения права на освобождение от уплаты НДС с 2026 года необходимо оценить доход за 2025 год. Если он окажется более 20 млн руб., то с 01.01.2026 организация (ИП) на УСН теряет право на освобождение от НДС (т. е. признается плательщиком НДС). Также право на освобождение будет утрачено, если доход превысит 20 млн руб. в течение 2026 года.
Минфин России в письме от 09.02.2026 № 03-07-11/9157 напомнил, как считать лимит дохода упрощенцам.
Доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Если ИП применял ОСНО и ПСН либо ЕСХН и ПСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
Если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
📄 Письмо Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/498935/hdoc
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее – Закон № 425-ФЗ), лимит (порог) доходов, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, освобождение от НДС применяется (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона № 425-ФЗ):
● в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;
● в 2027 году – если доход за 2026 год не превысит 15 млн руб.;
● в 2028 году (и в последующие годы) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысит 10 млн руб.
Иначе говоря, для получения права на освобождение от уплаты НДС с 2026 года необходимо оценить доход за 2025 год. Если он окажется более 20 млн руб., то с 01.01.2026 организация (ИП) на УСН теряет право на освобождение от НДС (т. е. признается плательщиком НДС). Также право на освобождение будет утрачено, если доход превысит 20 млн руб. в течение 2026 года.
Минфин России в письме от 09.02.2026 № 03-07-11/9157 напомнил, как считать лимит дохода упрощенцам.
Доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст. 346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Если ИП применял ОСНО и ПСН либо ЕСХН и ПСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
Если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, то при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
📄 Письмо Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157
В ФНС перечислили распространенные ошибки в декларациях для УСН
Предприниматели нередко нарушают принцип нарастающего итога при учете доходов и расходов за кварталы, полугодия и годы. Это приводит к искажению налоговой базы и доначислениям, предупреждает региональное управление ФНС.
Владельцы бизнеса также путают ставки и коды. В строке 102 раздела 2.1.1 работодатели должны ставить код 1, а индивидуальные предприниматели без наемных работников — код 2.
Некоторые предприниматели уменьшают налоговую базу на убытки прошлых лет без реальных потерь или отсутствии первички.
Декларанты указывают суммы налога к доплате в разделе 1.1, которые не соответствуют расчетным значениям по срокам платежа.
При подаче уточненной декларации забывают изменить код корректировки: в первичном документе указывают 0, в повторных — 1, 2 и так далее.
Аналогичные ошибки допускают плательщики ЕСХН.
Предприниматели нередко нарушают принцип нарастающего итога при учете доходов и расходов за кварталы, полугодия и годы. Это приводит к искажению налоговой базы и доначислениям, предупреждает региональное управление ФНС.
Владельцы бизнеса также путают ставки и коды. В строке 102 раздела 2.1.1 работодатели должны ставить код 1, а индивидуальные предприниматели без наемных работников — код 2.
Некоторые предприниматели уменьшают налоговую базу на убытки прошлых лет без реальных потерь или отсутствии первички.
Декларанты указывают суммы налога к доплате в разделе 1.1, которые не соответствуют расчетным значениям по срокам платежа.
При подаче уточненной декларации забывают изменить код корректировки: в первичном документе указывают 0, в повторных — 1, 2 и так далее.
Аналогичные ошибки допускают плательщики ЕСХН.
Forwarded from Государство в Telegram
✅ Полезные Telegram-каналы + их зеркала в MAX
🔸@kremlininfo Президент России - в MAX
🔸@governmentru Новости Правительства РФ - в MAX
🔸@vsrf_ru Новости ВC РФ - в MAX
🔸@ksrf_ru Новости КC РФ - в MAX
🔸@publicationpravogovru Правовые акты РФ - в MAX
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ - в MAX
🔸@zakupki44fz Госзакупки и тендеры - в MAX
🔸@roszakupki Новости госзакупок - в MAX
🔸@gosoboronzakaz Гособоронзаказ️ - в MAX
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета - в MAX
🔸@rapsinewsru Правовые новости - в MAX
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ - в MAX
🔸@consultantrss КонсультантПлюс - в MAX
🔸@pravorus Новости права - в MAX
🔸@legal_digest Правовой дайджест - в MAX
🔸@fas_time Новости ФАС России - в MAX
🔸@roskomnadzorro Новости Роскомнадзора - в MAX
🔸@fondgkh Фонд ЖКХ - в MAX
🔸@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ - в MAX
🔸@smz422 Самозанятость - в MAX
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН - в MAX
🔸@socialfondrf Новости СФР - в MAX
🔸@rosmintrudru Новости Минтруда РФ - в MAX
🔸@rostrudgovru Новости Роструда - в MAX
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика - в MAX
🔸@kadroviku Кадровику - в MAX
❗️Пока Telegram для многих остается основной площадкой. Но в свете последних новостей, на случай полной или частичной блокировки Telegram ссылки на соответствующие MAX каналы будут совсем не лишние.
📝 Подписывайтесь на каналы, которые Вам будут полезны и читайте их там, где Вам удобнее!
ℹ️ Государство в Telegram | в MAX
🔸@kremlininfo Президент России - в MAX
🔸@governmentru Новости Правительства РФ - в MAX
🔸@vsrf_ru Новости ВC РФ - в MAX
🔸@ksrf_ru Новости КC РФ - в MAX
🔸@publicationpravogovru Правовые акты РФ - в MAX
🔸@zakonoproekty Законопроекты РФ - в MAX
🔸@zakupki44fz Госзакупки и тендеры - в MAX
🔸@roszakupki Новости госзакупок - в MAX
🔸@gosoboronzakaz Гособоронзаказ️ - в MAX
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета - в MAX
🔸@rapsinewsru Правовые новости - в MAX
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ - в MAX
🔸@consultantrss КонсультантПлюс - в MAX
🔸@pravorus Новости права - в MAX
🔸@legal_digest Правовой дайджест - в MAX
🔸@fas_time Новости ФАС России - в MAX
🔸@roskomnadzorro Новости Роскомнадзора - в MAX
🔸@fondgkh Фонд ЖКХ - в MAX
🔸@pensionfondrf Пенсионный Фонд РФ - в MAX
🔸@smz422 Самозанятость - в MAX
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН - в MAX
🔸@socialfondrf Новости СФР - в MAX
🔸@rosmintrudru Новости Минтруда РФ - в MAX
🔸@rostrudgovru Новости Роструда - в MAX
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика - в MAX
🔸@kadroviku Кадровику - в MAX
❗️Пока Telegram для многих остается основной площадкой. Но в свете последних новостей, на случай полной или частичной блокировки Telegram ссылки на соответствующие MAX каналы будут совсем не лишние.
📝 Подписывайтесь на каналы, которые Вам будут полезны и читайте их там, где Вам удобнее!
ℹ️ Государство в Telegram | в MAX
ИП совмещает УСН с ПСН: как разделять доходы по патенту и упрощенке
У ИП на УСН «Доходы» есть патент на розничную торговлю: он продает товары организациям в магазине и также реализует их через агента со своим сайтом. Нужно ли учитывать эти доходы на УСН?
Учет продажи товаров организациям
Если ИП продает товары организациям по договорам розничной купли-продажи, то они могут облагаться по ПСН согласно письму Минфина от 26.06.2023 № 03-11-11/59105 и от 09.02.2021 № 03-11-11/8265. Но только если товары приобретают для целей, которые не связаны с предпринимательской деятельностью покупателей.
Форма расчетов не имеет значения. Но если товары реализуют по договорам поставки или покупатель использует их в предпринимательской деятельности, то доходы учитывают на УСН.
Учет реализации товаров через агента
В НК не урегулирован вопрос о применении ПСН в случае заключения посреднических договоров. На практике он считается спорным. Важное значение имеет условие от чьего имени заключен договор.
Например, Минфин в письме от 26.06.2013 № 03-11-12/24258 настаивал, что это условие определяет отнесение доходов к патентной деятельности.
По ст. 1005 ГК при таком договоре агент обязуется совершать действия по поручению принципала за вознаграждение. Они могут совершаться от имени агента и за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.
Агент становится обязанным при совершении сделки от своего имени и за счет принципала. А если он действует от имени и за счет принципала, то обязанности у агента не возникает.
Здесь можно провести аналогию с розничной торговлей для целей ЕНВД: если договор розничной купли-продажи посредник заключает от своего имени, то принципал не может применять спецрежим согласно письму Минфина от 26.05.2009 № 03-11-06/3/145.
Если организация оказывает услуги в качестве принципала, а агент действует от своего имени, то доход нужно относить на УСН.
У ИП на УСН «Доходы» есть патент на розничную торговлю: он продает товары организациям в магазине и также реализует их через агента со своим сайтом. Нужно ли учитывать эти доходы на УСН?
Учет продажи товаров организациям
Если ИП продает товары организациям по договорам розничной купли-продажи, то они могут облагаться по ПСН согласно письму Минфина от 26.06.2023 № 03-11-11/59105 и от 09.02.2021 № 03-11-11/8265. Но только если товары приобретают для целей, которые не связаны с предпринимательской деятельностью покупателей.
Форма расчетов не имеет значения. Но если товары реализуют по договорам поставки или покупатель использует их в предпринимательской деятельности, то доходы учитывают на УСН.
Учет реализации товаров через агента
В НК не урегулирован вопрос о применении ПСН в случае заключения посреднических договоров. На практике он считается спорным. Важное значение имеет условие от чьего имени заключен договор.
Например, Минфин в письме от 26.06.2013 № 03-11-12/24258 настаивал, что это условие определяет отнесение доходов к патентной деятельности.
По ст. 1005 ГК при таком договоре агент обязуется совершать действия по поручению принципала за вознаграждение. Они могут совершаться от имени агента и за счет принципала, либо от имени и за счет принципала.
Агент становится обязанным при совершении сделки от своего имени и за счет принципала. А если он действует от имени и за счет принципала, то обязанности у агента не возникает.
Здесь можно провести аналогию с розничной торговлей для целей ЕНВД: если договор розничной купли-продажи посредник заключает от своего имени, то принципал не может применять спецрежим согласно письму Минфина от 26.05.2009 № 03-11-06/3/145.
Если организация оказывает услуги в качестве принципала, а агент действует от своего имени, то доход нужно относить на УСН.
В каких регионах действует АУСН с 2026 года: список
https://www.v2b.ru/articles/v-kakih-regionah-deystvuet-ausn-s-2026-goda-spisok/
Содержание
— АУСН в 2026 году: налогообложение
— Условия для применения и перехода с 2026 года
— АУСН: изменения с 2026 года
— АУСН и повышение НДС в 2026 году: новый аргумент для перехода на режим
— Как перейти на АУСН с 2026 года
— Где можно применять АУСН в 2026 году: список регионов
https://www.v2b.ru/articles/v-kakih-regionah-deystvuet-ausn-s-2026-goda-spisok/
Содержание
— АУСН в 2026 году: налогообложение
— Условия для применения и перехода с 2026 года
— АУСН: изменения с 2026 года
— АУСН и повышение НДС в 2026 году: новый аргумент для перехода на режим
— Как перейти на АУСН с 2026 года
— Где можно применять АУСН в 2026 году: список регионов
ausn.nalog.gov.ru
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | ФНС России
На АУСН можно учесть убытки за прошлый месяц
Налоговую службу спросили – как на доходно-расходной АУСН воспользоваться убытком за прошлый месяц: нужно что-то сделать, или это произойдет в автоматическое режиме, спрашивает подписчик.
Убыток, полученный по итогам предыдущего налогового периода, автоматически переносится на будущий налоговый период, ответили налоговики.
Это предусмотрено ст. 9 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Налоговую службу спросили – как на доходно-расходной АУСН воспользоваться убытком за прошлый месяц: нужно что-то сделать, или это произойдет в автоматическое режиме, спрашивает подписчик.
Убыток, полученный по итогам предыдущего налогового периода, автоматически переносится на будущий налоговый период, ответили налоговики.
Это предусмотрено ст. 9 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.