ФНС России (VK)

Юрлица и ИП могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр лиц

👆 Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр»: clck.ru/3RuyBQ.

➖ Более 1,5 тыс. майнеров включено в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.
➖ Еще 4 тыс. майнеров-физлиц, которые могут осуществлять майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в указанный реестр.

Вместе с тем всем майнерам необходимо ежемесячно отчитываться о намайненной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах.

💻 Подробнее с информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов смотрите здесь: clck.ru/3RuyGL.

✔️ Напоминаем, правовое регулирование майнинга цифровой валюты установлено законами: этим (clck.ru/3RuyJx) и этим (clck.ru/3RuyMe).

Проценты по депозитам ИП приравниваются к доходам физлица

Налоговики разъяснили новый порядок налогообложения доходов в виде процентов по депозитам.

В 2025 ИП применял ОСНО. В течении 2025 года он от лица ИП размещал денежные средства на депозитах в банках. По этим депозитам на расчетный счет ИП поступали доходы в виде процентов. Раньше проценты по депозитам относились к внереализационным доходам и облагались в рамках предпринимательской деятельности.

Но с 2026 года проценты по депозитам ИП исключаются из налогооблагаемых доходов ИП.

То есть налог уплачивается в соответствии с п. 6 ст. 228 НК — до 1 декабря следующего года, по уведомлению от налоговой физлицу, — спросил ИП.

Налог на доходы в виде процентов по вкладам будет рассчитан налоговым органом и включен в налоговое уведомление по сроку уплаты 1 декабря, ответили налоговики.

⚖️ Очередной «залет» ИП на УСН при продаже квартиры, сдававшейся в аренду

Если ИП сдавал квартиру в аренду, то при ее продаже нужно исчислить налог при УСН, даже если большую часть времени квартиру использовали для личных нужд. К такому неутешительному для ИП выводу суды пришли единогласно. Итак, разбираемся в доводах.

ИП применяла «доходную» УСН, продала квартиру, но в декларации по УСН продажу не показала. Налоговики тут как тут, начали копать, выяснили, что ИП сдавала квартиру в аренду организации для проживания там ее сотрудника с семьей.

Логика инспекторов такая: раз квартира сдавалась в аренду, то значит, она использовалась в предпринимательской деятельности. Соответственно, доход от продажи этой квартиры – это тоже доход от предпринимательской деятельности, который должен быть отражен в декларации по УСН. Но там его почему-то не оказалось🤷‍♂️

Посчитали, прикинули, 271,5 тыс. руб. ИП насчитали, да еще и штраф. ИП возразила, мол, квартира была куплена задолго до того, когда она ее впервые сдала в аренду. В собственности она у нее была 7 лет и только в течение 2 лет и 9 мес. из них была в аренде. Остальное время в ней жили ее дочь и внуки. В общем, аренда никакой предпринимательской деятельностью не являлась, а так, была случайным доходом, чтобы квартира впустую не простаивала. Вроде звучит убедительно. Почему же тогда решение судов столь суровое?

Суды, конечно же, все пояснили, никаких секретов:

● дополнительными видами деятельности у ИП в ЕГРИП были отмечены аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом. Все же потенциально аренда как вид деятельности у нее была, хотя она утверждала обратное;
● на аренде ИП заработала 1,5 млн. руб. Всем бы такой случайный доход;
● платежи от аренды ИП включала в декларацию по УСН. Так значит, все же предпринимательские доходы, раз они оказались в предпринимательской декларации;
● квартира непрерывно сдавалась в аренду 2 года и 9 мес. (а это почти 40% времени владения квартирой). Это значительный период, который нельзя назвать случайным. За это время ИП поступило 33 платежа по аренде;
● доход от сдачи в аренду этой квартиры и других объектов долгое время для ИП был единственным постоянным видом дохода. Не предпринимательский, говорите?
● квартира не являлась единственным жильем ИП, у нее было и другое жилье. Более того, налоговики не поленились и проверили собственность всех ее родственников. Выяснилось, что у них тоже есть свое жилье, и причин жить в квартире ИП у них вроде как не было. Проживание в квартире дочери с внуками ИП не доказала;
● после продажи спорной квартиры, ИП сразу же купила другую и начала сдавать ее в аренду.

Как видим, налоговики накопали достаточно убедительных доказательств того, что квартира для личных нужд не использовалась, а была предпринимательским объектом. Поэтому рассчитывать на то, что будут применены правила НДФЛ и от обложения квартиру освободят, так как она была в собственности больше 5 лет, было в данной ситуации весьма опрометчиво.

📄 Постановление АС Уральского округа от 03.02.2026 № Ф09-6139/25 по делу № А50-6729/2025

‌АУСН: надо ли подавать ежемесячные сведения в налоговую, если работник всего один, и он без зарплаты
https://www.v2b.ru/2026/02/24/ausn-nado-li-podavat-ezhemesyachnye-svedeniya-v-nalogovuu-esli/

В ФНС дали разъяснения для налогоплательщиков на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Поводом для обращения стала ситуация, когда организация перешла на этот режим с 1 января 2026 года, при этом единственный сотрудник (директор) добавлен в личный кабинет АУСН, но заработная плата ему не начисляется и не выплачивается. В ФНС спросили, нужно ли в такой ситуации каждый месяц указывать какие-либо сведения, например, что выплаты равны нулю?

В своем чате в Телеграме налоговики пояснили, что при отсутствии выплат передавать никакие данные не требуется. Согласно статье 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ сведения предоставляются  только при выплате дохода сотрудникам (в том числе директору).

✅ Пошаговый порядок действий при обнаружении ошибок в в банковских операциях на АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) задумывалась как прорыв: никаких деклараций, никакого учёта — банк сам передает данные о доходах и расходах в ФНС, а налоговая считает налог.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) задумывалась как прорыв: никаких деклараций, никакого учёта — банк сам передаёт данные о доходах и расходах в ФНС, а налоговая считает налог. Но первые месяцы 2025 года показали, что идея красивая, а реализация далека до идеала. Бухгалтеры и предприниматели массово жалуются на сбои в передаче данных, особенно в крупнейших банках — Сбере и Альфе. Многие не выдерживают и начинают вносить данные в личный кабинет ФНС руками. Но так делать нельзя!

Людмила Ганичева, аудитор, автор закрытого тг-канала по АУСН и автор курса-практикума по АСУН для КЛЕРК.Ру подготовила пошаговый алгоритм по проверке данных о доходах и расходах по АУСН, формируемых на основании банковских выписок.

Патент перестал быть «легким» режимом: предприниматели массово уходят с ПСН. Или просто уходят из бизнеса

Патентная система налогообложения долго воспринималась как простой и предсказуемый режим. Ставка рассчитывается не с фактической выручки, а с потенциального дохода, который регион устанавливает с учетом вида деятельности и территории ведения бизнеса. Именно в этом и была логика ПСН — фиксированный платеж вместо сложных расчетов.

Патент подорожал так, что проще закрыться

По данным «Ведомостей», в ряде регионов цена патента увеличилась в 10 и более раз . Наибольшее количество жалоб поступает из Самарской, Ростовской, Челябинской и Оренбургской областей .

Для многих предпринимателей это уже не корректировка, а приговор.

Патент стал дороже аренды

Бизнес массово обращается к региональным бизнес-омбудсменам. В Самарской области предприниматели направили официальное обращение уполномоченному по защите прав предпринимателей .

И вот что они пишут:

«Цена патента достигла таких размеров, что превышает стоимость годовой аренды небольшого помещения. Десятки предпринимателей, ведущих работу на рынках или в собственных и арендованных помещениях, готовы прекратить деятельность» .

Перевод: государство само выгоняет малый бизнес с рынка. Патент из инструмента поддержки превратился в удавку.

Эксперты предупреждают: если рост продолжится, часть малого и среднего бизнеса либо уйдет в тень, либо просто закроется .

Ах да, бюджеты надо пополнять

Причина — в критической ситуации с региональными бюджетами: их совокупный дефицит по результатам 2025 года перевалил за 1,5 трлн рублей, показав пятикратный скачок в годовом сопоставлении .

Регионы массово пересмотрели потенциально возможный годовой доход (ПВГД), от которого напрямую зависит стоимость патента .

А сверху еще и коэффициент-дефлятор на 2026 год — 1,253, то есть +25% автоматически, без всяких региональных решений .

Отказаться от патента возможно только в одном случае — при фактическом прекращении деятельности . В остальных ситуациях предприниматель обязан оплатить его полную стоимость.

Попали в ловушку? Поздравляем, вы будете платить. Даже если生意 не идет. Даже если выручки нет. Даже если поняли, что ошиблись с расчетами.

Если предприниматель превысит лимит или начнет заниматься деятельностью, не подпадающей под ПСН, он теряет право на патент и переходит на другой режим — УСН, АУСН или ОСНО .

Кстати, о лимитах. Следите за руками:

● 2026 год — 20 млн руб.
● 2027 год — 15 млн руб.
● 2028 год — 10 млн руб.

С каждым годом сидеть на патенте будет все сложнее.

Что делать тем, кто еще не попал

Чтобы не столкнуться с переплатой и заранее оценить экономику, перед подачей заявления целесообразно:

1️⃣ Проверить стоимость патента через калькулятор ФНС. В текущих условиях это уже не формальность, а экзистенциальная необходимость.
2️⃣ Сравнить режимы. В 2026 году некоторым будет выгоднее перейти с ПСН на УСН . Или вообще уйти в самозанятость.
3️⃣ Контролировать доходы по месяцам. Превышение лимита хотя бы в один месяц — и ПСН утрачивается .
4️⃣ Следить за региональными решениями. Стоимость патента на одни и те же виды деятельности в разных регионах отличается кратно. Может, проще переехать?

Вместо послесловия

Патент перестал быть «легким» и предсказуемым режимом. То, что еще вчера было посильным фиксированным платежом, сегодня может стать одной из главных статей расходов. Или причиной закрытия бизнеса.

Именно поэтому вопрос расчета становится критичным. Чтобы не попасть в ловушку, предпринимателям нужно заранее оценивать экономику и при необходимости рассматривать альтернативные режимы налогообложения.

Или просто уходить в тень. Но это уже совсем другая статья.

✅ Когда сдавать отчетность по УСН, если вы переходите на АУСН

Организации и ИП на УСН могут перейти на АУСН в середине года. Когда сдавать отчетность и начислять ли страховые взносы за период работы на упрощенке — рассказали в статье.

Когда предоставлять декларацию по УСН

При переходе на АУСН необходимо предоставить декларацию по УСН за 2025 год по установленным срокам согласно п. 1 ст. 346.23 НК:

● компании предоставляют не позднее 25 марта;
● ИП предоставляют не позднее 27 апреля (25 апреля выпадает на выходной).

Декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года подают в общие сроки — до 27 апреля.

ИП также уплачивают фиксированные взносы за период работы до перехода на АУСН до 28 декабря 2026 года.

Когда платить страховые взносы

Если организация на УСН перешла на АУСН с февраля, то взносы за январь (на ОМС, ОСС и ОПС) начисляет в полном объеме. Персонифицированные сведения за январь также сдают в общем порядке.

Налоговую отчетность по УСН за 1 квартал подают также в общем порядке — 27 апреля.

Почему патент в 2026 году проверяют внимательнее, чем УСН

Опрос показал: 18% предпринимателей в канале работают на патенте. И именно для этой группы в 2026 году ФНС усилила внимание. Патент оказался в зоне повышенного контроля.

☑️ Фиксированный налог и жесткий лимит дохода
Патент привязан к конкретному потолку — 20 млн рублей. Когда доход подходит к этому уровню, компания автоматически попадает в поле зрения налоговой. Чем ближе к лимиту — тем выше вероятность проверки.

☑️ Нет деклараций — меньше встроенных фильтров
На УСН предприниматель сам показывает доход в декларации. Налоговая сразу видит цифру, которую ей предъявили. На патенте деклараций нет. Поэтому ФНС смотрит не отчеты, а фактические потоки денег: движение по счетам, кассу, данные от агентов и платформ. Если поступления не укладываются в рамки патента, вопросы возникают быстро.

☑️ Цифровой след
Банки, кассы и онлайн-платформы фиксируют операции автоматически. Все это формирует цифровой след. Несоответствия между режимом налогообложения и реальными поступлениями система ФНС выявляет без участия инспектора.

☑️ Оптимизация дохода
Часть предпринимателей занижает доход, чтобы остаться на патенте. Налоговая это понимает. Контрольные алгоритмы настроены именно на такие ситуации и отслеживают их автоматически.

Патент по-прежнему удобен. Но в 2026 году он точно не делает бизнес невидимым для налоговой.

✅ Самые частые ошибки ИП в отчетности за прошлый год

Большинство неточностей в декларациях носят типовой и повторяемый характер. Это одни и те же расхождения в суммах, периодах или взносах, которые возникают из-за невнимательности и отсутствия регулярной сверки. Поэтому ошибки ИП в отчётности без последствий возможны только при системном подходе.

На практике нередко встречаются ошибки ИП в отчётности после сдачи деклараций, которые обнаруживаются уже спустя время. Причина в том, что первичная проверка проходит формально: система принимает отчёт, и предприниматель считает вопрос закрытым.

Возникает иллюзия «если сдал – значит всё правильно». Однако как выявляются ошибки ИП в отчётности становится понятно позже – при камеральной проверке, сопоставлении данных банковских счетов и расчётов с контрагентами.

Чаще всего постфактум обнаруживаются расхождения в доходах, неверно отражённые расходы, ошибки в расчёте страховых взносов или неточности в применении налогового режима.

О проблемах ИП узнают спустя месяцы, потому что анализ проводится после обработки данных и их сверки с другими источниками. Тогда выявляются расхождения, которые требуют пояснений или корректировок.

Что поменялось в налогообложении процентов по банковским вкладам ИП с 2026 года

Эксперты УФНС предупредили индивидуальных предпринимателей, что с 1 января 2026 года изменились правила налогообложения процентов по банковским вкладам.

В своем сообщении УФНС отмечает, что начиная с доходов, полученных  в налоговом периоде 2026 года, все индивидуальные предприниматели, независимо от применяемого ими специального налогового режима, с доходов по банковским депозитам должны уплачивать НДФЛ как физические лица на основании налоговых уведомлений в срок не позднее 1 декабря.

Соответствующие поправки в статьи 346.1 и 346.11 НК РФ, а также в статью 2 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), внес Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

До 2026 года ИП, которые применяли специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, автоУСН), освобождались от уплаты НДФЛ с доходов по банковским вкладам, если при открытии вклада или счета они указывали статус ИП. В подобных случаях проценты признавались доходом от предпринимательской деятельности и облагались налогом в рамках выбранного спецрежима. В частности, при применении УСН с объектом «доходы» ИП уплачивал налог  по ставке не более 6%, в том числе с процентных доходов.

В УФНС при этом уточнили, что новые нормы не распространяются на доходы в виде процентов, полученных ИП в 2025 году. Это значит, что если ИП на спецрежиме получил в 2025 году проценты по ранее открытому вкладу, то такой доход нужно включить в налоговую базу применяемого спецрежима.

Соответственно, налог по новым правилам необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2027 года в отношении процентных доходов, полученных в 2026 году.

✅ Как ИП рассчитать налог при УСН за 2025 год: правила и примеры

ИП на упрощёнке перечисляют ежеквартальные авансовые платежи и налог по итогам года. Рассмотрим на примерах, как предпринимателю на УСН рассчитать налог за 2025 год.

Самое главное:

● ИП на УСН рассчитывают налог по общим правилам с учётом некоторых особенностей.
● Налоговая база при УСН определяется по данным КУДиР.
● При объекте «доходы» расходы не учитывают. Но налог можно снизить на страховые взносы, некоторые платежи в пользу работников и торговый сбор. Работодатели могут снижать налог до половины, а ИП без работников — до 100%.
● При объекте «доходы минус расходы» сам налог уменьшать нельзя, но все взносы и платежи включают в расходную часть базы.
● При УСН «доходы минус расходы» налог рассчитывают дважды — по общей ставке 15% от прибыли и по ставке 1% с дохода (минимальный налог).

Внимание ИП на патенте (ПСН): Запрет на субподрядчиков — прямая угроза вашему режиму!

Многие думают, что патентная система — это полная свобода. Можно работать самому, можно нанять работников, а можно поручить работу другой фирме или ИП. СТОП! Вот здесь и кроется опасность, которая может разрушить весь ваш налоговый режим.

📌 Суть запрета: коротко и ясно

Индивидуальный предприниматель на ПСН не имеет права привлекать для выполнения работ или оказания услуг по своему патенту других юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (то есть субподрядчиков).

Разрешено ТОЛЬКО: наемные работники по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПХ).

🔗 На чем основан запрет?

Прямой формулировки «нельзя нанимать субподрядчиков» в главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» действительно нет. Но запрет следует из системного толкования закона и прямо подтвержден:

Позиция Минфина и ФНС: Ведомства неоднократно разъясняли, что право на привлечение сторонних организаций и ИП для целей ПСН Кодексом не предусмотрено (см., например, Письмо Минфина от 05.11.2019 № 03-11-11/85064).

Судебная практика также поддерживает эту позицию.

📄 Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2022 № 306-ЭС21-27445: Суд указал, что глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможности привлечения по договорам субподряда юридических лиц или ИП.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.01.2024 № Ф05-29939/2023: Суд прямо назвал привлечение ИП/ООО при ПСН неправомерным, так как эти лица «не соответствуют понятию «наемного работника».

💣 Чем это грозит на практике?

Если ИП на патенте заключит договор с другой фирмой или ИП на выполнение части работ (например, ремонтной бригадой, клининговой компанией, ИП-грузчиком), налоговый орган вправе:

Признать утрату права на применение ПСН с начала того периода, на который был выдан патент.

Доначислить все налоги общей системы (ОСНО):

✔️НДФЛ (13%) со всех доходов по этому виду деятельности.
✔️НДС (22%).
✔️Страховые взносы с выплат работникам по общим тарифам.
✔️Начислить пени и штрафы за неуплату налогов.

Итог: Экономия на патенте обернется многомиллионными доначислениями, полностью перекрывающими всю выгоду.

✅ Что можно и нужно делать?

Работайте сами или со своими наемными сотрудниками (оформленными правильно!).

Если объемы растут и нужны специалисты, которых вы не можете нанять в штат, серьезно рассмотрите переход на УСН или иной режим, где субподряд разрешен.

Никогда не скрывайте факт привлечения субподрядчика. В эпоху цифровых следов (платежи, договоры в госзакупках) это обнаружится мгновенно.

Налоговики назвали 3 важных условия удаленного перевыпуска КЭП

Юрлица и ИП могут продлить срок действия квалифицированной электронной подписи без личного визита в налоговую или удостоверяющие центры. Перевыпустить сертификат можно дистанционно, через ЛК налогоплательщиков, напоминает региональное УФНС.

Но для перевыпуска КЭП в электронной форме нужно соблюдать все условия:

1️⃣ Действующий сертификат ключа проверки электронной подписи получили лично в Удостоверяющем центре ФНС либо по биометрии.
2️⃣ Срок действия текущего сертификата электронной подписи не истек.
3️⃣ Рабочее место пользователя настроено для работы с сертификатом.

Если все требования соблюдаются, нужно авторизоваться в личном кабинете с помощью действующей электронной подписи. В соответствующем разделе выбирают опцию «Перевыпустить сертификат электронной подписи» и заверяют заявление на выпуск нового сертификата действующей КЭП. После обработки заявления системой нужно подписать и направить запрос на изготовление новой подписи непосредственно в личном кабинете.

Записать новый сертификат КЭП можно только на тот же USB-носитель (токен), на котором был изначально получен сертификат ФНС.

Перевыпустить КЭП можно только если остались неизменными реквизиты владельца подписи: наименование организации, адрес места нахождения, ФИО руководителя или ИП, его паспортные данные.

Срок действия вновь выпущенного сертификата КЭП составит 15 месяцев.

ФНС разъяснила, может ли ИП на AУСН учесть в расходах свое обучение

Может ли ИП на AУСН (доходы минус расходы) учесть затраты на свое обучение в ВУЗе, спросили в чате ФНС.

В ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы на АУСН, указали налоговики.

В этот перечень расходы ИП на свое обучение не включены.

Согласно ч. 3 ст. 6 закона № 17-ФЗ, при определении объекта налогообложения плательщик уменьшает полученные доходы на расходы, если они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК.

Таким образом, ИП на АУСН может учесть расходы на обучение, если они обоснованы и документально подтверждены.

ИП, утратившим право на ПСН, упростят переход на иные налоговые режимы

Минфин подготовил и направил в Правительство РФ поправки в НК РФ, которые упрощают для ИП, утратившим право на ПСН, переход на иные налоговые режимы.

Как отмечается в сообщении министерства, новые положения предоставят ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, возможность воспользоваться правом на применение налоговых вычетов НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, приобретенным во время применения ПСН, но не использованным в этот период.

Также новые положения предусматривают, что если по итогам 2025 года доходы ИП, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он вправе перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года.

При этом индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.

В Минфине пояснили, то новые нормы предоставят предпринимателям больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

ФНС уточнила, как на ПСН учитывать доход – по данным кассы или минус банковские проценты

Налоговую службу спросили — как на ПСН учитывать сумму по терминалу: пробитую по кассе или за вычетом банковских процентов.

В отношении расчета доходов по патентной системе учитываются фактически полученные ИП доходы.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК, налогоплательщики для соблюдения лимита (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК) ведут учет доходов от реализации по деятельности на ПСН в книге учета доходов ИП на ПСН, уточнили налоговики.

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@.

Можно ли на АУСН открыть валютный счет: ответ ФНС

Налоговую службу спросили – может ли ИП на АУСН иметь в уполномоченном банке валютный счет, покупать валюту и оплачивать зарубежные инвойсы.

Налогоплательщики на автоУСН должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ, напомнили налоговики. То есть нельзя открыть счет в банке не из списка уполномоченных.

А в уполномоченных банках налогоплательщики могут открывать как рублевые, так и валютные счета.

Как представлять последнюю декларацию по УСН при переходе на АУСН

Эксперты УФНС разъяснили, как представлять декларацию по УСН при переходе на АУСН.

В своем сообщении ведомство напоминает, что организации и ИП, применяющие УСН, а также ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца.

В этом случае налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН, НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на АУСН.

Поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит особенностей представления декларации по УСН при переходе на АУСН, она представляется в общие сроки, предусмотренные положениями пункта 1 статьи 346.23 НК РФ.

При этом на титульном листе налоговой декларации по УСН указывается код налогового периода «34» - календарный год.

Например, ИП с 1 января по 31 марта 2025 года применял УСН, а с 1 апреля 2025 года перешел на АУСН.

В этом случае налоговую декларацию по УСН (с указанием кода налогового периода «34») ИП должен представить в налоговый орган не позднее 25 апреля 2026 года. Поскольку 25 апреля в 2026 году является выходным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший рабочий день – 27 апреля.

Можно ли применять АУСН, если деятельность ведется в разных регионах

УФНС ответило, может ли применять АУСН ИП, который ведет деятельность в разных городах и регионах.

АвтоУСН может применять ИП, зарегистрированный в регионе, который участвует в эксперименте (ч. 1 ст. 2 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

При этом закон 17-ФЗ не запрещает такому ИП на АУСН вести предпринимательскую деятельность на территории субъектов РФ, не включенных в эксперимент.

Таким образом, если ИП зарегистрирован по месту жительства, например, в Омской области, а работает в других субъектах – он может применять АУСН при соблюдении ограничений, установленных законом 17-ФЗ.

Такие разъяснения давала ФНС в письме от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@.

Как закрыть ИП на УСН без сотрудников

Как закрыть ИП

Чтобы закрыть ИП нужно подать заявление по форме Р26001. Можно сделать это удобным способом:

● лично в ФНС;
● через нотариуса;
● в МФЦ;
● через личный кабинет ИП на сайте ФНС (для подписания нужна КЭП).

При электронной подаче ФНС закроет ИП на следующий день. А еще не нужно будет платить госпошлину.

При подаче заявления в бумажном виде нужно уплатить госпошлину в размере 160 руб. Срок рассмотрения — 5 рабочих дней.

Если ИП на УСН не был плательщиком НДС, то декларацию по этому налогу сдавать не нужно. А вот по УСН сдать декларацию нужно. Срок — до 25 апреля следующего года, но лучше сдать ее сразу.

Нужно ли уплачивать страховые взносы за себя

После закрытия необходимо уплатить взносы. Это нужно сделать за 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП. При этом не имеет значения, работал ли ИП в 2026 году. Если физическое лицо зарегистрировано как ИП, то нужно уплатить фиксированные взносы за период регистрации.

Для ПСН с 2 и 6 марта 2026 года — новые формы заявлений

Заявление на получение патента нужно подавать по новой форме с 2 марта 2026. А если у бизнеса поменялись параметры в сторону уменьшения, ИП сможет в течение 10 дней обратиться в налоговую, чтобы пересчитать стоимость патента. Новые формы заявлений отражают эти изменения.

С 2 марта 2026 года действует новый бланк заявления на получение патента — КНД 1150010 (Приложение № 1 к приказу ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@).

Изменения в документах нужны, чтобы предприниматели могли получить новый патент при уменьшении характеристик используемых объектов для бизнеса. Например, площади помещений, количества транспортных средств. Об этом сказано на сайте ФНС.

У ИП будет 10 дней, чтобы сообщить в налоговую об изменениях. Затем ИФНС в течение пяти дней пересчитает сумму налога и выдаст новый патент взамен прежнего.

Кроме того, с 6 марта 2026 года заявление об утрате права на применение ПСН подают тоже по новой форме КНД 1150025 (Приложение № 1 к приказу ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@).

Для подачи такого заявления будут следующие основания:

● ведение видов деятельности, в отношении которых нельзя применять ПСН;
● превышение установленных параметров: лимита доходов, среднесписочной численности работников, площади торговых помещений и другое.

Срок подачи документа об утрате права на ПСН — 10 календарных дней с моменты возникновения обстоятельств.