ФНС напомнила, как сдавать ЕНП-уведомление ИП на УСН и можно ли на бумаге
Налоговиков спросили – может ли ИП на УСН сдать ЕНП-уведомление за 9 месяцев в ИФНС на бумажном носителе.
Также подать уведомление можно:
● в электронном виде по ТКС (понадобится УКЭП);
● через ЛК ИП на сайте ФНС (понадобится УКЭП или неквалифицированная подпись);
● почтовым отправлением с описью вложения.
Налоговиков спросили – может ли ИП на УСН сдать ЕНП-уведомление за 9 месяцев в ИФНС на бумажном носителе.
«Да, можно сдать уведомление за 9 месяцев 2025 года в ИФНС на бумаге», — ответили налоговики.
Также подать уведомление можно:
● в электронном виде по ТКС (понадобится УКЭП);
● через ЛК ИП на сайте ФНС (понадобится УКЭП или неквалифицированная подпись);
● почтовым отправлением с описью вложения.
Клерк
ФНС напомнила, как сдавать ЕНП-уведомление ИП на УСН и можно ли на бумаге
Уведомление можно сдать в электронном и бумажном виде.
✅ Как ИП доказать налоговой службе связь со льготными регионами
С 1 января 2025 года налоговая миграция перестала давать быстрый эффект: в течение трех лет после смены региона с более высокой налоговой ставкой на регион с пониженной нужно уплачивать налог по прежней ставке (п. 2 ст. 346.21 НК). А предприниматели, сменившие место регистрации в 2024 году, теперь вынуждены подтверждать фактический характер своего переезда.
Самое главное:
● С 2025 года после переезда налог пониженной ставки не применяется три года.
● ИП, сменившие регион в 2024 году, должны подтвердить фактический переезд.
● ФНС считает фиктивной миграцию без офиса, сотрудников и фактической деловой активности.
● Доказательствами служат жилье, аренда, региональные контрагенты и IP-адреса.
● При проверке важно сотрудничать с налоговой и заранее собрать подтверждения.
С 1 января 2025 года налоговая миграция перестала давать быстрый эффект: в течение трех лет после смены региона с более высокой налоговой ставкой на регион с пониженной нужно уплачивать налог по прежней ставке (п. 2 ст. 346.21 НК). А предприниматели, сменившие место регистрации в 2024 году, теперь вынуждены подтверждать фактический характер своего переезда.
Самое главное:
● С 2025 года после переезда налог пониженной ставки не применяется три года.
● ИП, сменившие регион в 2024 году, должны подтвердить фактический переезд.
● ФНС считает фиктивной миграцию без офиса, сотрудников и фактической деловой активности.
● Доказательствами служат жилье, аренда, региональные контрагенты и IP-адреса.
● При проверке важно сотрудничать с налоговой и заранее собрать подтверждения.
Гражданина, который откроет ИП на подставное лицо, могут осудить на три года тюремного заключения
Довольно часто мелькают у предпринимателей фразы типа «я зарегистрировал ИП на друга» или «у нас ИП, зарегистрированное на маму». Эти фразы могут стать основанием для уголовного преследования.
Ранее уголовная ответственность была предусмотрена за регистрацию организаций на подставных лиц (ст. 173.1 УК РФ).
Но государство озаботилось тем, что на практике реквизиты ИП активно используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, отмыванием и обналичиванием.
Поэтому в декабре 2024 года в недрах Думы появился законопроект, предложивший распространить действие статьи 173.1 УК РФ на случаи регистрации ИП на подставных лиц. Наказания по этому основанию такие же же, как и за незаконную регистрацию организаций:
● штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
● штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 до 12 месяцев;
● принудительные работы на срок до 3 лет;
● лишение свободы сроком до 3 лет.
Если преступление совершено группой лиц, то штраф будет до 500 тыс. рублей, а срок лишения свободы - до 5 лет.
Подставными ИП являются предприниматели, сведения о которых внесены в ЕГРИП без их ведома или путем введения их в заблуждение, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности. Те ИП, кто стал таковым за деньги, тоже могут привлечены к ответственности, но они могут избежать ее, если преступление совершается впервые и если такое лицо активно содействовало раскрытию преступления.
Незаконное использование чужого паспорта для регистрации ИП тоже теперь наказывается и ответственность за это аналогичная ответственности за использование документов для регистрации юрица – штраф до 300 тыс. руб., обязательные работы до 240 часов, исправительные работы до 2 лет (ст. 173.2 УК РФ).
На срок до 3 лет можно лишиться свободы, если для регистрации ИП приобрел, похитил или получил путем обмана паспорт или использовал незаконно полученные персональные данные.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 172-ФЗ от 24.06.2024
Если вы всё ещё ведете бизнес от лица ИП-мамы или брата, подумайте над тем, стоит ли оно того. Когда вы рассказываете кому-то о том, что у вас группа компаний и в нее входят 3, 4 или 10 ИП, счетами которых управляете вы, отчетность по которым сдаёте вы, операционную деятельность по которым ведёте вы, вспомните о существовании статьи 173.1 и 173.2 УК РФ.
Довольно часто мелькают у предпринимателей фразы типа «я зарегистрировал ИП на друга» или «у нас ИП, зарегистрированное на маму». Эти фразы могут стать основанием для уголовного преследования.
Ранее уголовная ответственность была предусмотрена за регистрацию организаций на подставных лиц (ст. 173.1 УК РФ).
Но государство озаботилось тем, что на практике реквизиты ИП активно используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, отмыванием и обналичиванием.
Поэтому в декабре 2024 года в недрах Думы появился законопроект, предложивший распространить действие статьи 173.1 УК РФ на случаи регистрации ИП на подставных лиц. Наказания по этому основанию такие же же, как и за незаконную регистрацию организаций:
● штраф от 100 до 300 тыс. рублей;
● штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 до 12 месяцев;
● принудительные работы на срок до 3 лет;
● лишение свободы сроком до 3 лет.
Если преступление совершено группой лиц, то штраф будет до 500 тыс. рублей, а срок лишения свободы - до 5 лет.
Подставными ИП являются предприниматели, сведения о которых внесены в ЕГРИП без их ведома или путем введения их в заблуждение, у которых отсутствует цель ведения предпринимательской деятельности. Те ИП, кто стал таковым за деньги, тоже могут привлечены к ответственности, но они могут избежать ее, если преступление совершается впервые и если такое лицо активно содействовало раскрытию преступления.
Незаконное использование чужого паспорта для регистрации ИП тоже теперь наказывается и ответственность за это аналогичная ответственности за использование документов для регистрации юрица – штраф до 300 тыс. руб., обязательные работы до 240 часов, исправительные работы до 2 лет (ст. 173.2 УК РФ).
На срок до 3 лет можно лишиться свободы, если для регистрации ИП приобрел, похитил или получил путем обмана паспорт или использовал незаконно полученные персональные данные.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 172-ФЗ от 24.06.2024
Если вы всё ещё ведете бизнес от лица ИП-мамы или брата, подумайте над тем, стоит ли оно того. Когда вы рассказываете кому-то о том, что у вас группа компаний и в нее входят 3, 4 или 10 ИП, счетами которых управляете вы, отчетность по которым сдаёте вы, операционную деятельность по которым ведёте вы, вспомните о существовании статьи 173.1 и 173.2 УК РФ.
Клерк
Гражданина, который откроет ИП на подставное лицо, могут осудить на три года тюремного заключения
Довольно часто мелькают у предпринимателей фразы типа «я зарегистрировал ИП на друга» или «у нас ИП, зарегистрированное на маму». Эти фразы могут стать основанием для уголовного преследования.
Пересмотр порога доходов по УСН и другое: комитет Госдумы предложил доработать проект к 2 чтению
Комитет предлагает рассмотреть возможность установить более плавный поэтапный переход реализации норм в части:
● изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики на УСН перечисляют НДС, а налогоплательщики на ПСН теряют право на применение спецрежима;
● отмены льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.
Также комитет запланировал рассмотреть, например, такие доработки:
● предусмотреть возможность ввести мораторий на штрафы для плательщиков на УСН, которые впервые начнут перечислять НДС по новым правилам;
● смягчить нормы, которые запрещают тем, кто применяет УСН и платит НДС по ставке 5% и 7%, в течение 3 лет изменять эту ставку;
● расширить закрытый перечень расходов для УСН;
● сохранить пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в социально-значимых сферах (образование, ЖКХ и пр.);
● оставить применение ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
Подробнее о проекте см. обзор.
Документ: Заключение комитета Госдумы по бюджету и налогам от 21.10.2025
© КонсультантПлюс
Комитет предлагает рассмотреть возможность установить более плавный поэтапный переход реализации норм в части:
● изменения пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики на УСН перечисляют НДС, а налогоплательщики на ПСН теряют право на применение спецрежима;
● отмены льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.
Также комитет запланировал рассмотреть, например, такие доработки:
● предусмотреть возможность ввести мораторий на штрафы для плательщиков на УСН, которые впервые начнут перечислять НДС по новым правилам;
● смягчить нормы, которые запрещают тем, кто применяет УСН и платит НДС по ставке 5% и 7%, в течение 3 лет изменять эту ставку;
● расширить закрытый перечень расходов для УСН;
● сохранить пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса в социально-значимых сферах (образование, ЖКХ и пр.);
● оставить применение ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
Подробнее о проекте см. обзор.
Документ: Заключение комитета Госдумы по бюджету и налогам от 21.10.2025
© КонсультантПлюс
ФНС: считаются ли расходами на АУСН переводы себе на карту
В чате ФНС спросили – считаются ли расходом на доходно-расходной АУСН денежные переводы на карту физлица для собственных нужд.
А в общем случае на АУСН с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать расходы, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК: они должны быть связанными с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденными.
В чате ФНС спросили – считаются ли расходом на доходно-расходной АУСН денежные переводы на карту физлица для собственных нужд.
«Не учитываются расходы, предусмотренные ч. 4 ст. 6 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. В частности, если ИП переводит денежные средства между своими расчетными счетами ИП (в том числе между счетами, открытыми в разных кредитных организациях) или на свой счет как физического лица, то такие операции не учитываются в расходах при определении налоговой базы и расчете налога на автоУСН», — ответили налоговики.
А в общем случае на АУСН с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать расходы, которые соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК: они должны быть связанными с предпринимательской деятельностью и документально подтвержденными.
Клерк
ФНС: считаются ли расходами на АУСН переводы себе на карту
Операции ИП по переводу денег между своими расчетными счетами не учитываются в расходах на автоУСН.
На АУСН выбор банков ограничен
В чат ФНС обратился ИП с вопросом по выбору режима налогообложения. Поставки товара из-за границы он оплачивает через Райффайзен Банк, который может проводить трансграничные платежи. А банки из перечня для АУСН находятся под санкциями и не могут проводить такие платежи.
Как учесть платежи из Райффайзенбанка в расходах, если подключенные к АУСН банки не могут проводить заграничные платежи, а учет налоговой базы и расходов происходит с расчетного счета, спросил коммерсант.
Так, согласно п. 29 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ, не могут применять АУСН компании и ИП, у которых есть счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков.
Если налогоплательщик не соответствует этим требованиям, он должен не позднее 15-го числа следующего месяца подать уведомление об утрате права на АУСН с начала месяца, в котором он нарушил требования (ч. 6 ст. 4 закона № 17-ФЗ).
В чат ФНС обратился ИП с вопросом по выбору режима налогообложения. Поставки товара из-за границы он оплачивает через Райффайзен Банк, который может проводить трансграничные платежи. А банки из перечня для АУСН находятся под санкциями и не могут проводить такие платежи.
Как учесть платежи из Райффайзенбанка в расходах, если подключенные к АУСН банки не могут проводить заграничные платежи, а учет налоговой базы и расходов происходит с расчетного счета, спросил коммерсант.
«Налогоплательщики, применяющие автоУСН, должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ», — ответили налоговики.
Так, согласно п. 29 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ, не могут применять АУСН компании и ИП, у которых есть счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков.
Если налогоплательщик не соответствует этим требованиям, он должен не позднее 15-го числа следующего месяца подать уведомление об утрате права на АУСН с начала месяца, в котором он нарушил требования (ч. 6 ст. 4 закона № 17-ФЗ).
Клерк
На АУСН выбор банков ограничен, расчетный счет подойдет не в каждом
Если у ИП или компании есть счет в банке не из списка уполномоченных – применять автоУСН нельзя.
Когда ИП сдать последнюю декларацию УСН, если прекратил деятельность на упрощенке: срок
Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по УСН, то в течение месяца он должен сдать в налоговую декларацию по УСН. Сделать это нужно до 25-го числа.
Предприниматель, который решил прекратить работать по упрощенной системе налогообложения, должен представить налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.
К примеру, ИП прекратил деятельность в сентябре 2025 года, то декларацию по УСН он должен сдать в налоговую до 27 октября 2025.
Сделать это можно лично или через представителя (у него должна быть нотариально заверенная доверенность), по почте с описью вложения, по ТКС. Электронный документ должен быть подписан квалифицированным сертификатом ключа электронной подписи.
Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по УСН, то в течение месяца он должен сдать в налоговую декларацию по УСН. Сделать это нужно до 25-го числа.
Предприниматель, который решил прекратить работать по упрощенной системе налогообложения, должен представить налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.
«Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день», — сказано на сайте ФНС.
К примеру, ИП прекратил деятельность в сентябре 2025 года, то декларацию по УСН он должен сдать в налоговую до 27 октября 2025.
Сделать это можно лично или через представителя (у него должна быть нотариально заверенная доверенность), по почте с описью вложения, по ТКС. Электронный документ должен быть подписан квалифицированным сертификатом ключа электронной подписи.
Клерк
Когда ИП сдать последнюю декларацию УСН, если прекратил деятельность на упрощенке: срок
Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по УСН, то в течение месяца он должен сдать в налоговую декларацию по УСН. Сделать это нужно до 25-го числа.
Если на момент отгрузки ИП – не плательщик НДС, в документах НДС не будет
Лимит доходов на УСН для НДС определяется кассовым методом. Поэтому если на дату отгрузки товара продавец не платит НДС, то не важно, будет ли он плательщиком, когда получит оплату.
ИП на УСН регулярно отгружает контрагенту товар с отсрочкой в 45 дней. Как отследить превышение лимита в 60 млн рублей и корректно выписывать документы, если суммы в 60 млн по оплатам достигнет в следующем 2026 году, а по отгрузкам – уже в ноябре 2025 года, спрашивает налогоплательщик.
Лимит для НДС считается кассовым методом, по правилам для УСН. То есть доход учитывают на дату его поступления, и не имеет значения, на какую сумму был отгружен товар, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».
Если доходы, определенные кассовым методом, в 2025 году не превысили 60 млн – то в 2025 году ИП не станет плательщиком НДС.
А если на дату отгрузки товара ИП не плательщик НДС, то неважно, когда ему придет оплата. НДС рассчитывают на дату отгрузки или получения аванса.
При оплате уже отгруженного товара без НДС, НДС не появится. Соответственно, если на момент отгрузки ИП не был плательщиком НДС, документы на отгрузку у него будут без НДС.
Лимит доходов на УСН для НДС определяется кассовым методом. Поэтому если на дату отгрузки товара продавец не платит НДС, то не важно, будет ли он плательщиком, когда получит оплату.
ИП на УСН регулярно отгружает контрагенту товар с отсрочкой в 45 дней. Как отследить превышение лимита в 60 млн рублей и корректно выписывать документы, если суммы в 60 млн по оплатам достигнет в следующем 2026 году, а по отгрузкам – уже в ноябре 2025 года, спрашивает налогоплательщик.
Лимит для НДС считается кассовым методом, по правилам для УСН. То есть доход учитывают на дату его поступления, и не имеет значения, на какую сумму был отгружен товар, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».
Если доходы, определенные кассовым методом, в 2025 году не превысили 60 млн – то в 2025 году ИП не станет плательщиком НДС.
А если на дату отгрузки товара ИП не плательщик НДС, то неважно, когда ему придет оплата. НДС рассчитывают на дату отгрузки или получения аванса.
При оплате уже отгруженного товара без НДС, НДС не появится. Соответственно, если на момент отгрузки ИП не был плательщиком НДС, документы на отгрузку у него будут без НДС.
Клерк
Если на момент отгрузки ИП – не плательщик НДС, в документах НДС не будет
Лимит доходов на УСН для НДС определяется кассовым методом. Поэтому если на дату отгрузки товара продавец не платит НДС, то не важно, будет ли он плательщиком, когда получит оплату.
Требования по локализации такси просят отложить для самозанятых и ИП
Президент «Опоры России» Александр Калинин обратился к первому зампредседателя правительства РФ Денису Мантурову с предложением отложить вступление в силу требований закона о локализации автомобилей такси для самозанятых и ИП до 2030 года. Об этом говорится в письме организации от 20 октября (есть у “Ъ”). В аппарате правительства сообщили “Коммерсантъ”, что перенаправили письмо в Минпромторг. Там на запрос не ответили.
Закон о локализации такси был принят в мае 2025 года. Он предполагает, что с 1 марта 2026 года все участники рынка для включения автомобиля в реестр или его перерегистрации должны выбрать локализованную машину. Пока в соответствующий перечень вошли 22 модели от 6 брендов: Lada, «УАЗ», Sollers, Evolute, Voyah и «Москвич». Исключения предусмотрены только для операторов такси в Калининградской области и на Дальнем Востоке. К ним требования о локализации будут применять с марта 2028 года и марта 2030 года соответственно.
Но многие самозанятые водители такси не смогут поменять свой автомобиль на новый отечественный — их стоимость часто в два раза выше подержанных аналогов, следует из письма «Опоры России».
В организации не исключают, что с марта 2026 года с легального рынка такси уйдут 200 тыс. водителей, а к 2030 году потери достигнут 500 тыс. человек. Эти таксисты могут перестроиться на работу по серым схемам, начав искать заказы через мессенджеры.
Согласно данным участников рынка, на 10 сентября в России было зарегистрировано 285,97 тыс. перевозчиков такси, использующих 1,17 млн автомобилей. Доли самозанятых от этих значений — 65,88% и 17,2% соответственно, ИП — 32% и 22,46%. В такси «Максим» опасаются, что закон о локализации фактически закроет выход на рынок новым игрокам. Руководитель Объединения самозанятых России Иван Литвинов объясняет, что часто для самозанятых такси — подработка, а не основной вид деятельности и сомнительно, что многие из них решат покупать дополнительный автомобиль.
Зачастую самозанятые ориентируются на потребности своей семьи и покупают в основном подержанные автомобили, которые точно не будут соответствовать списку локализованных моделей, считает председатель союза «Цифровой мир» Валерий Корнеев. В «Яндекс Такси» говорят о важности сохранения водителей-подработчиков. Они помогают поддерживать доступность услуги во многих регионах.
Таксопарки, по словам основателя агрегатора «ИксКар» Максима Именинника, закон о локализации априори воспринимают проще. В регионах многие уже пользуются преимущественно отечественными моделями («Лада Веста», «Гранта», «Ларгус» и прочие). Компании централизованно берут в лизинг сотни тысяч автомобилей, для них принципиально ничего не изменится, подтверждает Валерий Корнеев. Но в России, по словам представителя такси «Максим», всего два региона с доминирующей таксопарковой моделью — Москва и Санкт-Петербург.
Отечественные автопроизводители скептически смотрят на послабления для самозанятых и ИП.
Президент «Опоры России» Александр Калинин обратился к первому зампредседателя правительства РФ Денису Мантурову с предложением отложить вступление в силу требований закона о локализации автомобилей такси для самозанятых и ИП до 2030 года. Об этом говорится в письме организации от 20 октября (есть у “Ъ”). В аппарате правительства сообщили “Коммерсантъ”, что перенаправили письмо в Минпромторг. Там на запрос не ответили.
Закон о локализации такси был принят в мае 2025 года. Он предполагает, что с 1 марта 2026 года все участники рынка для включения автомобиля в реестр или его перерегистрации должны выбрать локализованную машину. Пока в соответствующий перечень вошли 22 модели от 6 брендов: Lada, «УАЗ», Sollers, Evolute, Voyah и «Москвич». Исключения предусмотрены только для операторов такси в Калининградской области и на Дальнем Востоке. К ним требования о локализации будут применять с марта 2028 года и марта 2030 года соответственно.
Но многие самозанятые водители такси не смогут поменять свой автомобиль на новый отечественный — их стоимость часто в два раза выше подержанных аналогов, следует из письма «Опоры России».
В организации не исключают, что с марта 2026 года с легального рынка такси уйдут 200 тыс. водителей, а к 2030 году потери достигнут 500 тыс. человек. Эти таксисты могут перестроиться на работу по серым схемам, начав искать заказы через мессенджеры.
Согласно данным участников рынка, на 10 сентября в России было зарегистрировано 285,97 тыс. перевозчиков такси, использующих 1,17 млн автомобилей. Доли самозанятых от этих значений — 65,88% и 17,2% соответственно, ИП — 32% и 22,46%. В такси «Максим» опасаются, что закон о локализации фактически закроет выход на рынок новым игрокам. Руководитель Объединения самозанятых России Иван Литвинов объясняет, что часто для самозанятых такси — подработка, а не основной вид деятельности и сомнительно, что многие из них решат покупать дополнительный автомобиль.
Зачастую самозанятые ориентируются на потребности своей семьи и покупают в основном подержанные автомобили, которые точно не будут соответствовать списку локализованных моделей, считает председатель союза «Цифровой мир» Валерий Корнеев. В «Яндекс Такси» говорят о важности сохранения водителей-подработчиков. Они помогают поддерживать доступность услуги во многих регионах.
Таксопарки, по словам основателя агрегатора «ИксКар» Максима Именинника, закон о локализации априори воспринимают проще. В регионах многие уже пользуются преимущественно отечественными моделями («Лада Веста», «Гранта», «Ларгус» и прочие). Компании централизованно берут в лизинг сотни тысяч автомобилей, для них принципиально ничего не изменится, подтверждает Валерий Корнеев. Но в России, по словам представителя такси «Максим», всего два региона с доминирующей таксопарковой моделью — Москва и Санкт-Петербург.
Отечественные автопроизводители скептически смотрят на послабления для самозанятых и ИП.
Коммерсантъ
За веру и отечественное
Требования по локализации такси просят отложить для самозанятых и ИП
✅ Кто будет платить НДС на УСН в 2026 году и как к этому подготовиться уже сейчас
Со следующего года еще больше компаний и ИП на УСН будут рассчитывать и платить НДС. В законопроекте № 1026190-8 запланировано снижение лимита доходов для автоматического освобождения от НДС — с 60 млн ₽ до 10 млн ₽.
Несмотря на то что лимиты еще окончательно не утвердили и рассматривают варианты постепенного снижения порога, компаниям и ИП на УСН безопаснее заранее просчитать, какую ставку НДС им будет выгоднее применять в следующем году, продумать дополнительные условия в договорах с контрагентами и решить, на кого лягут дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДС. Подробнее — в статье.
Со следующего года еще больше компаний и ИП на УСН будут рассчитывать и платить НДС. В законопроекте № 1026190-8 запланировано снижение лимита доходов для автоматического освобождения от НДС — с 60 млн ₽ до 10 млн ₽.
Несмотря на то что лимиты еще окончательно не утвердили и рассматривают варианты постепенного снижения порога, компаниям и ИП на УСН безопаснее заранее просчитать, какую ставку НДС им будет выгоднее применять в следующем году, продумать дополнительные условия в договорах с контрагентами и решить, на кого лягут дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДС. Подробнее — в статье.
Клерк
Кто будет платить НДС на УСН в 2026 году и как к этому подготовиться уже сейчас
Со следующего года еще больше компаний и ИП на УСН будут рассчитывать и платить НДС. В законопроекте № 1026190-8 запланировано снижение лимита доходов для автоматического освобождения от НДС — с 60 млн ₽ до 20 млн ₽.
Предприниматели новых регионов могут уведомить об уменьшении налога по ПСН онлайн
https://www.garant.ru/news/1896218/
Индивидуальные предприниматели ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, которые применяют патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (Информация ФНС России от 24 октября 2025 г.). Касса должна быть включена в специальный реестр. Уменьшить сумму налога можно не более чем на 28 тыс. руб.
ФНС России отмечает, что речь идет именно о снижении суммы налога по ПСН, а не о прямой компенсации расходов на покупку ККТ. Уменьшить сумму налога можно за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика.
Чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, необходимо направить уведомление. Срок его рассмотрения составляет 20 дней. До сих пор подать уведомление в налоговый орган можно было в письменной или электронной форме по ТКС. Теперь такая возможность появилась в Личном кабинете налогоплательщика ИП. Новый функционал пока находится в тестовом режиме, но все поступающие уведомления рассматриваются налоговым органом в общем порядке – так же, как и полученные по другим каналам.
Такой порядок значительно упрощает процесс представления в налоговый орган уведомления в электронной форме и доступен, если у пользователя есть квалифицированная электронная подпись. Заполнить и направить уведомление можно в личном кабинете в разделе "Смена системы налогообложения-ПСН". Интерфейс представлен в виде пошагового заполнения.
В мобильном приложении "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" в разделе документооборота отображается уведомление и ответные документы на него.
https://www.garant.ru/news/1896218/
Индивидуальные предприниматели ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, которые применяют патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (Информация ФНС России от 24 октября 2025 г.). Касса должна быть включена в специальный реестр. Уменьшить сумму налога можно не более чем на 28 тыс. руб.
ФНС России отмечает, что речь идет именно о снижении суммы налога по ПСН, а не о прямой компенсации расходов на покупку ККТ. Уменьшить сумму налога можно за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика.
Чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, необходимо направить уведомление. Срок его рассмотрения составляет 20 дней. До сих пор подать уведомление в налоговый орган можно было в письменной или электронной форме по ТКС. Теперь такая возможность появилась в Личном кабинете налогоплательщика ИП. Новый функционал пока находится в тестовом режиме, но все поступающие уведомления рассматриваются налоговым органом в общем порядке – так же, как и полученные по другим каналам.
Такой порядок значительно упрощает процесс представления в налоговый орган уведомления в электронной форме и доступен, если у пользователя есть квалифицированная электронная подпись. Заполнить и направить уведомление можно в личном кабинете в разделе "Смена системы налогообложения-ПСН". Интерфейс представлен в виде пошагового заполнения.
В мобильном приложении "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" в разделе документооборота отображается уведомление и ответные документы на него.
ГАРАНТ.РУ
Предприниматели новых регионов могут уведомить об уменьшении налога по ПСН онлайн
Сообщить о расходах на приобретение ККТ они вправе через личный кабинет налогоплательщика ИП. | Новости: ГАРАНТ
Когда ИП вправе применять ПСН к услугам по снятию и внесению наличных на банковские карты
Минфин уточнил, как ИП может применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности банковских платежных агентов (БПА).
В своем письме от 10.10.2025 № 03-11-09/98637 ведомство напоминает, что статья 346.43 НК РФ допускает возможность применения ПСН в отношении услуг банковского платежного агента (по принятию наличных и выдаче наличных с банковских счетов), оказываемых гражданам при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.
При этом законом субъекта РФ данная деятельность должна быть включена в перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Речь идет о деятельности по принятию от физлиц наличных с их внесением на банковские счета этих лиц и по выдаче физлицам наличных с их банковских счетов, осуществляемой банковским платежным агентом при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.
В этом случае ИП, осуществляющий розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, вправе получить патент на осуществление деятельности БПА при применении в отношении розничной торговли иных режимов (УСН или общего режима).
Указанные разъяснения Минфина доведены до налоговых органов письмом ФНС от 20.10.2025 № СД-4-3/9395@.
Минфин уточнил, как ИП может применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности банковских платежных агентов (БПА).
В своем письме от 10.10.2025 № 03-11-09/98637 ведомство напоминает, что статья 346.43 НК РФ допускает возможность применения ПСН в отношении услуг банковского платежного агента (по принятию наличных и выдаче наличных с банковских счетов), оказываемых гражданам при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.
При этом законом субъекта РФ данная деятельность должна быть включена в перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Речь идет о деятельности по принятию от физлиц наличных с их внесением на банковские счета этих лиц и по выдаче физлицам наличных с их банковских счетов, осуществляемой банковским платежным агентом при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.
В этом случае ИП, осуществляющий розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, вправе получить патент на осуществление деятельности БПА при применении в отношении розничной торговли иных режимов (УСН или общего режима).
Указанные разъяснения Минфина доведены до налоговых органов письмом ФНС от 20.10.2025 № СД-4-3/9395@.
Перейти на АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика юрлица: инструкция 2025 от ФНС
ФНС рассказала, как подать уведомление о переходе на АУСН через ЛК ЮЛ.
Нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика и под баннером «Единый налоговый счет» выбрать вкладку «АУСН», нажимая на стрелки, которые располагаются слева или справа.
Затем нажать «Зарегистрировать АУСН» — «Подать уведомление о переходе на АУСН».
Ранее ФНС разъяснила, что упрощенцам, которые хотят перейти на автоУСН с первого числа следующего месяца или с 1 января 2026 года, сниматься с режима УСН не нужно. Снятие происходит автоматически, о чем информируют при подаче уведомления о переходе на АУСН.
ФНС рассказала, как подать уведомление о переходе на АУСН через ЛК ЮЛ.
Нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика и под баннером «Единый налоговый счет» выбрать вкладку «АУСН», нажимая на стрелки, которые располагаются слева или справа.
Затем нажать «Зарегистрировать АУСН» — «Подать уведомление о переходе на АУСН».
Ранее ФНС разъяснила, что упрощенцам, которые хотят перейти на автоУСН с первого числа следующего месяца или с 1 января 2026 года, сниматься с режима УСН не нужно. Снятие происходит автоматически, о чем информируют при подаче уведомления о переходе на АУСН.
Клерк
Перейти на АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика юрлица: инструкция 2025 от ФНС
Подать уведомление о переходе на АУСН можно через ЛК уполномоченного банка или через ЛК юрлица.
В ФНС разъяснили, когда при торговле на маркетплейсах нельзя перейти на автоупрощенку
https://www.v2b.ru/2025/10/29/v-fns-razyasnili-kogda-pri-torgovle-na-marketpleysah-nelzya-pereyti/
В связи с предстоящим уменьшением лимита дохода для уплаты налога на добавленную стоимость на УСН и упразднением патентов для распространенных сфер деятельности, налоговая служба получила многочисленные запросы относительно правомерности перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН).
Один из пользователей обратился с вопросом, возможно ли использование автоУСН при осуществлении продаж на онлайн-площадках.
Налоговые органы дали разъяснения в рамках своего чата в Телеграмме, отметив, что торговля товарами на маркетплейсах позволяет перейти на режим автоУСН. Тем не менее, существует одно условие: такая возможность отсутствует для лиц, действующих в качестве посредников на основании соответствующих посреднических договоров.
https://www.v2b.ru/2025/10/29/v-fns-razyasnili-kogda-pri-torgovle-na-marketpleysah-nelzya-pereyti/
В связи с предстоящим уменьшением лимита дохода для уплаты налога на добавленную стоимость на УСН и упразднением патентов для распространенных сфер деятельности, налоговая служба получила многочисленные запросы относительно правомерности перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН).
Один из пользователей обратился с вопросом, возможно ли использование автоУСН при осуществлении продаж на онлайн-площадках.
Налоговые органы дали разъяснения в рамках своего чата в Телеграмме, отметив, что торговля товарами на маркетплейсах позволяет перейти на режим автоУСН. Тем не менее, существует одно условие: такая возможность отсутствует для лиц, действующих в качестве посредников на основании соответствующих посреднических договоров.
На УСН можно включить в расходы хранение на складе маркетплейса, доставку и рекламу
При учете доходов от реализации товаров на маркетплейсах нужно сверяться с отчетами интернет-площадок. Это подчеркнула начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС по Костромской области Наира Карибян в ходе вебинара для селлеров.
Она разъяснила порядок учета доходов и расходов при работе на маркетплейсах. Это самый распространенный налоговый риск для тех, кто работает на УСН или АУСН.
Наира Карибян рассказала о таких особенностях работы:
● дата получения дохода – это фактическая реализация товара площадкой конечному потребителю. То есть это день поступления денег на счет маркетплейса, а не на счет продавца;
● удержанная площадкой комиссия включается в состав дохода. Но при объекте «доходы минус расходы» комиссию можно включить в расходы;
● хранение на складе маркетплейса, доставку и рекламу при доходно-расходном объекте можно включить в расходы, если они документально подтверждены;
● регулярная сверка с отчетами площадки снижает налоговые риски.
Представитель налоговой также напомнила, что на ПСН нельзя работать с маркетплейсами.
Если налоговики обнаружат неправомерное применение ПСН – придется пересчитывать налоговые обязательства либо в рамках упрощенки (при наличии уведомления за указанный период), либо по общему режиму – с НДФЛ и НДС, предупредила она.
При учете доходов от реализации товаров на маркетплейсах нужно сверяться с отчетами интернет-площадок. Это подчеркнула начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС по Костромской области Наира Карибян в ходе вебинара для селлеров.
Она разъяснила порядок учета доходов и расходов при работе на маркетплейсах. Это самый распространенный налоговый риск для тех, кто работает на УСН или АУСН.
Наира Карибян рассказала о таких особенностях работы:
● дата получения дохода – это фактическая реализация товара площадкой конечному потребителю. То есть это день поступления денег на счет маркетплейса, а не на счет продавца;
● удержанная площадкой комиссия включается в состав дохода. Но при объекте «доходы минус расходы» комиссию можно включить в расходы;
● хранение на складе маркетплейса, доставку и рекламу при доходно-расходном объекте можно включить в расходы, если они документально подтверждены;
● регулярная сверка с отчетами площадки снижает налоговые риски.
Представитель налоговой также напомнила, что на ПСН нельзя работать с маркетплейсами.
«Патент выдается на розничную торговлю. Торговля через интернет-сайты, цифровые площадки не является розничной», — подчеркнула Карибян.
Если налоговики обнаружат неправомерное применение ПСН – придется пересчитывать налоговые обязательства либо в рамках упрощенки (при наличии уведомления за указанный период), либо по общему режиму – с НДФЛ и НДС, предупредила она.
Клерк
На УСН можно включить в расходы хранение на складе маркетплейса, доставку и рекламу
Представитель налоговой службы рассказала о рисках при работе на маркетплейсах в 2025 году.
Forwarded from Финансы России
Минфин РФ ответит на предложения по переходу на НДС для компаний на упрощенке
Минфин России ответит на предложения по поэтапному переходу на НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН). Об этом заявил журналистам глава ведомства Антон Силуанов. Он сказал, что министерство «слышит эти предложения» и отреагирует на них.
22 октября Госдума в первом чтении приняла проект поправок в Налоговый кодекс. Он предполагает изменение порога дохода, при котором фирмы и индивидуальные предприниматели по упрощенной схеме платят НДС, с 60 млн руб. до 10 млн руб. в год. Мера позволит получить дополнительные доходы в бюджет в размере 200 млрд руб., указано в пояснительной записке.
На следующий день в правительстве обсуждали, как можно смягчить параметры расширения НДС для малого бизнеса на УСН. Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин предложил на первом этапе понизить его с нынешних 60 млн руб. до 30 млн руб. в год.
Минфин России ответит на предложения по поэтапному переходу на НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН). Об этом заявил журналистам глава ведомства Антон Силуанов. Он сказал, что министерство «слышит эти предложения» и отреагирует на них.
22 октября Госдума в первом чтении приняла проект поправок в Налоговый кодекс. Он предполагает изменение порога дохода, при котором фирмы и индивидуальные предприниматели по упрощенной схеме платят НДС, с 60 млн руб. до 10 млн руб. в год. Мера позволит получить дополнительные доходы в бюджет в размере 200 млрд руб., указано в пояснительной записке.
На следующий день в правительстве обсуждали, как можно смягчить параметры расширения НДС для малого бизнеса на УСН. Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин предложил на первом этапе понизить его с нынешних 60 млн руб. до 30 млн руб. в год.
Для перехода на АУСН нужно заранее закрыть счета в других банках
Компания хочет перейти на АУСН с 2026 года, но сейчас работает с банками, которые не входят в перечень для спецрежима. Нужно ли закрыть все эти счета и открыть только тот, который входит в список, спросили в чате ФНС.
Счета в неуполномоченных банках следует закрыть до 31 декабря 2025 года.
Компания хочет перейти на АУСН с 2026 года, но сейчас работает с банками, которые не входят в перечень для спецрежима. Нужно ли закрыть все эти счета и открыть только тот, который входит в список, спросили в чате ФНС.
«Да, налогоплательщики, изъявившие желание перейти на применение налогового режима автоУСН с 1 января следующего календарного года, должны соответствовать требованиям ч. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ на дату перехода на автоУСН», — ответили налоговики.
Счета в неуполномоченных банках следует закрыть до 31 декабря 2025 года.
Клерк
Для перехода на АУСН нужно заранее закрыть счета в других банках
Чтобы перейти на АУСН с 2026 года, нужно закрыть счета в неуполномоченных банках до 31.12.2025.
ФНС: в каких отделениях Сбербанка можно открыть расчетный счет для АУСН
В чате ФНС спросили, можно ли открыть расчетный счет при АУСН в любом отделении Сбербанка.
Да, налогоплательщики вправе открывать счета в нескольких банках (филиалах этих банков), включенных в перечень уполномоченных банков, ответили налоговики.
В чате ФНС спросили, можно ли открыть расчетный счет при АУСН в любом отделении Сбербанка.
Да, налогоплательщики вправе открывать счета в нескольких банках (филиалах этих банков), включенных в перечень уполномоченных банков, ответили налоговики.
Клерк
ФНС: в каких отделениях Сбербанка можно открыть расчетный счет для АУСН
На АвтоУСН можно открывать счета в нескольких филиалах уполномоченных банков.
Forwarded from Новости ФНС России
ФНС России (VK)
Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» полностью интегрирован с мобильным приложением ФНС России «Моя подпись»
То есть в телефоне можно подписать не только документы по государственной регистрации, сформированные в комплексном сервисе «Старт бизнеса онлайн», но и другие виды заявлений о государственной регистрации, например, внесение изменений в сведения об организации или индивидуальном предпринимателе в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в части:
🔸 кодов ОКВЭД
🔸 об адресе или регистрации новой редакции устава компании
🔸 ликвидации фирмы или процедуре реорганизации
➡️ Все они могут быть подписаны мобильной подписью со смартфона.
Что нужно сделать❓
1️⃣ В сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» подготовить документы для регистрации
2️⃣ Установить на смартфон мобильное приложение ФНС России «Моя подпись».
➡️ Приложение доступно для скачивания во всех основных магазинах приложений (App Store, Google Play и RuStore).
3️⃣ В приложении выпустить УКЭП и этой подписью можно подписывать документы для государственной регистрации. Для этого потребуется зарегистрированная биометрия и мобильный телефон.
➖ Данное решение упрощает процесс регистрации, экономит время предпринимателей и снижает административные барьеры, обеспечивая удаленный доступ к необходимым услугам ФНС России.
Сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» полностью интегрирован с мобильным приложением ФНС России «Моя подпись»
То есть в телефоне можно подписать не только документы по государственной регистрации, сформированные в комплексном сервисе «Старт бизнеса онлайн», но и другие виды заявлений о государственной регистрации, например, внесение изменений в сведения об организации или индивидуальном предпринимателе в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в части:
🔸 кодов ОКВЭД
🔸 об адресе или регистрации новой редакции устава компании
🔸 ликвидации фирмы или процедуре реорганизации
➡️ Все они могут быть подписаны мобильной подписью со смартфона.
Что нужно сделать❓
1️⃣ В сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» подготовить документы для регистрации
2️⃣ Установить на смартфон мобильное приложение ФНС России «Моя подпись».
➡️ Приложение доступно для скачивания во всех основных магазинах приложений (App Store, Google Play и RuStore).
3️⃣ В приложении выпустить УКЭП и этой подписью можно подписывать документы для государственной регистрации. Для этого потребуется зарегистрированная биометрия и мобильный телефон.
➖ Данное решение упрощает процесс регистрации, экономит время предпринимателей и снижает административные барьеры, обеспечивая удаленный доступ к необходимым услугам ФНС России.
Еще раз о важном: ИП на УСН
Минфин еще раз разъяснил порядок налогообложения доходов ИП на УСН.
Чиновники напомнили, что доходы, полученные физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя, облагаются налогом в соответствии с выбранным налоговым режимом (например, УСН).
В целях расчета налога предприниматели на УСН должны учитывать доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Перечень таких доходов определяется статьями 249 и 250 Налогового кодекса РФ.
Для «упрощенцев» действует кассовый метод. Это означает, что доход признается в день, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу, либо было получено иное имущество или погашена задолженность перед предпринимателем.
Налогообложению подлежат все доходы ИП на УСН, независимо от их источника — как полученные в России, так и за рубежом.
📄 письмо Минфина РФ от 14.07.2025 года № 03-04-05/68299
Минфин еще раз разъяснил порядок налогообложения доходов ИП на УСН.
Чиновники напомнили, что доходы, полученные физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя, облагаются налогом в соответствии с выбранным налоговым режимом (например, УСН).
В целях расчета налога предприниматели на УСН должны учитывать доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Перечень таких доходов определяется статьями 249 и 250 Налогового кодекса РФ.
Для «упрощенцев» действует кассовый метод. Это означает, что доход признается в день, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу, либо было получено иное имущество или погашена задолженность перед предпринимателем.
Налогообложению подлежат все доходы ИП на УСН, независимо от их источника — как полученные в России, так и за рубежом.
📄 письмо Минфина РФ от 14.07.2025 года № 03-04-05/68299
В какой период плательщик УСН должен учитывать полученную от покупателей предоплату
Минфин разъяснил, как при УСН нужно учитывать суммы предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В своем письме от 06.08.2025 № 03-11-11/76182 ведомство напоминает, что согласно нормам статей 346.15 и 248 НК РФ к доходам при УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
При этом статьей 346.17 НК РФ установлено, что в целях УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), учитываются плательщиками УСН в составе доходов в квартале их получения.
Минфин разъяснил, как при УСН нужно учитывать суммы предварительной оплаты (авансов), полученных в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В своем письме от 06.08.2025 № 03-11-11/76182 ведомство напоминает, что согласно нормам статей 346.15 и 248 НК РФ к доходам при УСН относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
При этом статьей 346.17 НК РФ установлено, что в целях УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), учитываются плательщиками УСН в составе доходов в квартале их получения.