🔄 ФОП подав декларацію за неправильним ідентифікатором форми: що робити?
Якщо ви — ФОП-єдинник і подали декларацію не за тим ідентифікатором форми, її потрібно визнати недійсною та подати з правильним ідентифікатором.
✅ Що робити:
1. Надішліть лист через «Листування з ДПС» в Електронному кабінеті до вашого територіального органу:
Опишіть ситуацію.
Зазначте, що декларація подана помилково.
2. Якщо у складі декларації був Додаток 1 (F0134107 або F0133109):
Після присвоєння статусу "історія подання" ДПС передає інформацію до ПФУ для зняття актуальності з Додатку 1.
3. Якщо Додаток 1 не подавався: Просто дочекайтесь підтвердження недійсності декларації й подайте нову — вже з правильним ідентифікатором.
📌 Нагадуємо:
F0103407 – для 1-2 груп (річна декларація)
F0103309 – для 3 групи (квартальна декларація)
Якщо ви — ФОП-єдинник і подали декларацію не за тим ідентифікатором форми, її потрібно визнати недійсною та подати з правильним ідентифікатором.
✅ Що робити:
1. Надішліть лист через «Листування з ДПС» в Електронному кабінеті до вашого територіального органу:
Опишіть ситуацію.
Зазначте, що декларація подана помилково.
2. Якщо у складі декларації був Додаток 1 (F0134107 або F0133109):
Після присвоєння статусу "історія подання" ДПС передає інформацію до ПФУ для зняття актуальності з Додатку 1.
3. Якщо Додаток 1 не подавався: Просто дочекайтесь підтвердження недійсності декларації й подайте нову — вже з правильним ідентифікатором.
📌 Нагадуємо:
F0103407 – для 1-2 груп (річна декларація)
F0103309 – для 3 групи (квартальна декларація)
Хто консультує з питань заповнення додатків Д1–Д6 у складі Розрахунку ЄСВ? 🤔
🔹 Якщо ваше питання стосується персональних даних працівників у додатках Д1, Д2, Д3, Д5 та Д6 — звертайтесь до Пенсійного фонду України (ПФУ). Саме він: ▪️ веде Реєстр застрахованих осіб;
▪️ відповідає за достовірність персоніфікованих даних.
🔹 Якщо питання стосується нарахування, сплати чи подання самого Розрахунку — звертайтесь до Державної податкової служби України (ДПС). Вона: ▪️ веде облік ЄСВ по страхувальниках;
▪️ контролює правильність нарахування та сплати.
📌 Нагадуємо: Єдиний внесок регулюється Законом № 2464-VI від 08.07.2010.
Для зручності існують два окремі реєстри: 1️⃣ Реєстр страхувальників — для роботодавців;
2️⃣ Реєстр застрахованих осіб — для працівників.
✅ Якщо ви роботодавець і маєте питання щодо персональних відомостей у додатках — вам до ПФУ. Якщо ж мова про подання Розрахунку — звертайтесь до ДПС.
🔹 Якщо ваше питання стосується персональних даних працівників у додатках Д1, Д2, Д3, Д5 та Д6 — звертайтесь до Пенсійного фонду України (ПФУ). Саме він: ▪️ веде Реєстр застрахованих осіб;
▪️ відповідає за достовірність персоніфікованих даних.
🔹 Якщо питання стосується нарахування, сплати чи подання самого Розрахунку — звертайтесь до Державної податкової служби України (ДПС). Вона: ▪️ веде облік ЄСВ по страхувальниках;
▪️ контролює правильність нарахування та сплати.
📌 Нагадуємо: Єдиний внесок регулюється Законом № 2464-VI від 08.07.2010.
Для зручності існують два окремі реєстри: 1️⃣ Реєстр страхувальників — для роботодавців;
2️⃣ Реєстр застрахованих осіб — для працівників.
✅ Якщо ви роботодавець і маєте питання щодо персональних відомостей у додатках — вам до ПФУ. Якщо ж мова про подання Розрахунку — звертайтесь до ДПС.
Особливості сплати штрафів і пені під час воєнного стану (з 01.08.2023)
📌 Що змінилось?
Відповідно до пп. 69.37 ПКУ та п. 9-24 Закону №2464-VI:
✅ Якщо:
Податкову перевірку провели або відновили з 01.08.2023;
Перевірка завершена до припинення воєнного стану;
Платник сплатив суму податкового зобов’язання з ППР (податкового повідомлення-рішення) протягом 30 днів з дня, наступного за його отриманням;
🟢 Тоді:
Штрафи, передбачені цим ППР, скасовуються;
Пеня не нараховується;
Сума вважається узгодженою з моменту повної сплати;
Після сплати — оскаржити ППР вже не можна.
📌 Ці правила діють і щодо ЄСВ (єдиного соціального внеску).
📌 Що змінилось?
Відповідно до пп. 69.37 ПКУ та п. 9-24 Закону №2464-VI:
✅ Якщо:
Податкову перевірку провели або відновили з 01.08.2023;
Перевірка завершена до припинення воєнного стану;
Платник сплатив суму податкового зобов’язання з ППР (податкового повідомлення-рішення) протягом 30 днів з дня, наступного за його отриманням;
🟢 Тоді:
Штрафи, передбачені цим ППР, скасовуються;
Пеня не нараховується;
Сума вважається узгодженою з моменту повної сплати;
Після сплати — оскаржити ППР вже не можна.
📌 Ці правила діють і щодо ЄСВ (єдиного соціального внеску).
📢 Інформація для підприємців: Декларація про майновий стан і доходи та Додаток ЄСВ 3
Фізичні особи – підприємці та інші категорії осіб, яким збільшено або зменшено зобов'язання з єдиного внеску за результатами перевірки, подають Додаток ЄСВ 3 в складі податкової декларації.
🔹Основні моменти:
1. Якщо донараховано єдиний внесок за кілька років одночасно, подається одна декларація та окремо Додаток ЄСВ 3 для кожного року.
2. Вказуються результати перевірки в розрізі місяців.
3. У Додатку необхідно заповнити:
- Тип декларації (Звітна, Довідкова)
- Рік та місяць подачі
- Дані щодо акта перевірки
- Суми до сплати або повернення.
💡 Якщо сума зменшується, можуть бути відображені від'ємні суми.
Для детальної інформації звертайтесь до консультаційного ресурсу ДПС.
Фізичні особи – підприємці та інші категорії осіб, яким збільшено або зменшено зобов'язання з єдиного внеску за результатами перевірки, подають Додаток ЄСВ 3 в складі податкової декларації.
🔹Основні моменти:
1. Якщо донараховано єдиний внесок за кілька років одночасно, подається одна декларація та окремо Додаток ЄСВ 3 для кожного року.
2. Вказуються результати перевірки в розрізі місяців.
3. У Додатку необхідно заповнити:
- Тип декларації (Звітна, Довідкова)
- Рік та місяць подачі
- Дані щодо акта перевірки
- Суми до сплати або повернення.
💡 Якщо сума зменшується, можуть бути відображені від'ємні суми.
Для детальної інформації звертайтесь до консультаційного ресурсу ДПС.
Мобілізований ФОП припиняє діяльність: чи потрібно подавати Додаток ЄСВ, якщо внесок «0,00»?
Фізичні особи – підприємці, які були мобілізовані та скористалися правом не нараховувати та не сплачувати єдиний внесок за себе під час проходження військової служби, при закритті ФОП зобов’язані подати відповідний додаток до ліквідаційної податкової декларації, навіть якщо сума ЄСВ дорівнює нулю.
🔹 Для ФОП на загальній системі оподаткування подається Додаток ЄСВ1 до декларації про майновий стан і доходи (затверджено наказом Мінфіну №859 від 02.10.2015).
🔹 Для ФОП на спрощеній системі подається Додаток 1 до декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (затверджено наказом Мінфіну №578 від 19.06.2015).
У табличній частині цих додатків обов’язково вказуються нульові значення, якщо дохід під час мобілізації відсутній:
у Додатку ЄСВ1 графи заповнюються так:
▫️ графа 3 – сума чистого доходу (якщо її немає – «0,00»),
▫️ графа 4 – «0,00»,
▫️ графа 5 – «22,00»,
▫️ графа 6 – «0,00».
у Додатку 1:
▫️ графа 2 – «0,00»,
▫️ графа 3 – «22,00»,
▫️ графа 4 – «0,00».
📌 Подання додатка з нульовими значеннями є обов’язковим, навіть якщо підприємець не мав доходу під час служби та не сплачував ЄСВ на законних підставах. Це вимога чинного податкового законодавства.
📎 Джерело: ЗІР, категорія 201.06.02
Фізичні особи – підприємці, які були мобілізовані та скористалися правом не нараховувати та не сплачувати єдиний внесок за себе під час проходження військової служби, при закритті ФОП зобов’язані подати відповідний додаток до ліквідаційної податкової декларації, навіть якщо сума ЄСВ дорівнює нулю.
🔹 Для ФОП на загальній системі оподаткування подається Додаток ЄСВ1 до декларації про майновий стан і доходи (затверджено наказом Мінфіну №859 від 02.10.2015).
🔹 Для ФОП на спрощеній системі подається Додаток 1 до декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (затверджено наказом Мінфіну №578 від 19.06.2015).
У табличній частині цих додатків обов’язково вказуються нульові значення, якщо дохід під час мобілізації відсутній:
у Додатку ЄСВ1 графи заповнюються так:
▫️ графа 3 – сума чистого доходу (якщо її немає – «0,00»),
▫️ графа 4 – «0,00»,
▫️ графа 5 – «22,00»,
▫️ графа 6 – «0,00».
у Додатку 1:
▫️ графа 2 – «0,00»,
▫️ графа 3 – «22,00»,
▫️ графа 4 – «0,00».
📌 Подання додатка з нульовими значеннями є обов’язковим, навіть якщо підприємець не мав доходу під час служби та не сплачував ЄСВ на законних підставах. Це вимога чинного податкового законодавства.
📎 Джерело: ЗІР, категорія 201.06.02
❗️Не подавали Податкові розрахунки з грудня 2021 року? Чи буде штраф за кожен місяць?
Ні. Штраф застосовується один раз, а не за кожен період.
🔹 Якщо вперше — 1020 грн
🔹 Якщо вже був такий штраф упродовж року — 2040 грн
(п. 119.2 ПКУ)
Додатково можуть бути адмінштрафи:
▪️ За неподання відомостей про доходи фізосіб:
від 34 до 51 грн, або 51–85 грн (якщо повторно)
(ст. 163-4 КУпАП)
▪️ За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою ЄСВ-звітності, подання недостовірних відомостей, які використовуються в Державному реєстрі загальнообов’язкового державного соціального страхування
від 510 до 680 грн, або 680–850 грн (якщо повторно)
(ст. 165-1 КУпАП)
Ні. Штраф застосовується один раз, а не за кожен період.
🔹 Якщо вперше — 1020 грн
🔹 Якщо вже був такий штраф упродовж року — 2040 грн
(п. 119.2 ПКУ)
Додатково можуть бути адмінштрафи:
▪️ За неподання відомостей про доходи фізосіб:
від 34 до 51 грн, або 51–85 грн (якщо повторно)
(ст. 163-4 КУпАП)
▪️ За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою ЄСВ-звітності, подання недостовірних відомостей, які використовуються в Державному реєстрі загальнообов’язкового державного соціального страхування
від 510 до 680 грн, або 680–850 грн (якщо повторно)
(ст. 165-1 КУпАП)
🔧 Виправляємо помилки у декларації про майновий стан: як подати уточнення без штрафів і нервів 🧘♂️
Подання декларації про майновий стан і доходи 📄💰 — обов’язок для:
🔹 фізичних осіб-підприємців (ФОП), які працювали на загальній системі оподаткування;
🔹 громадян, що отримували доходи без участі податкових агентів;
🔹 самозайнятих осіб (зокрема адвокатів, нотаріусів тощо).
🧐 Що враховувати при подачі декларації
Попри відносну простоту форми, декларація потребує уважності 🔍. Вона охоплює не лише підприємницькі доходи, а й інші доходи фізичної особи. Навіть якщо ви вже не перебуваєте на загальній системі, дані про всі отримані доходи мають бути зазначені.
💡 Приклад:
ФОП протягом року перейшов із загальної системи на спрощену.
📉 На загальній — доходів не було,
📈 На спрощеній — 100 000 грн,
💼 Як фізична особа — ще 100 000 грн зарплати.
У декларації слід зазначити:
✅ суму заробітної плати;
✅ дохід на єдиному податку (у розділі ІІІ — ті доходи, які не оподатковуються ПДФО);
✅ загальний річний дохід (напр., у рядку 12 — 200 000 грн);
✅ інформацію про рухоме та нерухоме майно 🏠🚗.
❗️ Що робити у разі помилки?
Якщо ви виявили неточність після подачі декларації — не панікуйте 😅
📌 Закон дозволяє подати уточнюючу декларацію, яка все виправить 🛠
📝 Як правильно оформити уточнюючу декларацію?
📆 Період, що уточнюється
– У полі «Звітний (податковий) період» і «Звітний (податковий) період, що уточнюється» — зазначається відповідний рік.
🔢 Поле 2.2 — номер попередньої декларації
– За наявності — вкажіть реєстраційний номер із квитанції чи копії декларації.
📊 Розділи ІІ – V
– Подайте правильні дані про доходи, витрати, податки тощо.
💸 Рядки 23 та 24
– 23: що було вказано раніше.
– 24: як має бути насправді.
⚖️ Рядки 25.1 та 25.2
– Визначають, чи є переплата або недоплата.
🚨 Рядок 26 — штраф
– Заповнюється, якщо занижено податкове зобов’язання.
⏳ Рядок 27 — пеня
– Нараховується лише при недоплаті.
🏦 Розділ VII — повернення переплати
– Хочете повернути переплачене? Вкажіть реквізити рахунку ✍️
‼️ Не забудьте окремо подати заяву на повернення коштів!
💬 Уточнююча декларація — це ваш шанс усе виправити без штрафів та проблем. Головне — не зволікати!
Подання декларації про майновий стан і доходи 📄💰 — обов’язок для:
🔹 фізичних осіб-підприємців (ФОП), які працювали на загальній системі оподаткування;
🔹 громадян, що отримували доходи без участі податкових агентів;
🔹 самозайнятих осіб (зокрема адвокатів, нотаріусів тощо).
🧐 Що враховувати при подачі декларації
Попри відносну простоту форми, декларація потребує уважності 🔍. Вона охоплює не лише підприємницькі доходи, а й інші доходи фізичної особи. Навіть якщо ви вже не перебуваєте на загальній системі, дані про всі отримані доходи мають бути зазначені.
💡 Приклад:
ФОП протягом року перейшов із загальної системи на спрощену.
📉 На загальній — доходів не було,
📈 На спрощеній — 100 000 грн,
💼 Як фізична особа — ще 100 000 грн зарплати.
У декларації слід зазначити:
✅ суму заробітної плати;
✅ дохід на єдиному податку (у розділі ІІІ — ті доходи, які не оподатковуються ПДФО);
✅ загальний річний дохід (напр., у рядку 12 — 200 000 грн);
✅ інформацію про рухоме та нерухоме майно 🏠🚗.
❗️ Що робити у разі помилки?
Якщо ви виявили неточність після подачі декларації — не панікуйте 😅
📌 Закон дозволяє подати уточнюючу декларацію, яка все виправить 🛠
📝 Як правильно оформити уточнюючу декларацію?
📆 Період, що уточнюється
– У полі «Звітний (податковий) період» і «Звітний (податковий) період, що уточнюється» — зазначається відповідний рік.
🔢 Поле 2.2 — номер попередньої декларації
– За наявності — вкажіть реєстраційний номер із квитанції чи копії декларації.
📊 Розділи ІІ – V
– Подайте правильні дані про доходи, витрати, податки тощо.
💸 Рядки 23 та 24
– 23: що було вказано раніше.
– 24: як має бути насправді.
⚖️ Рядки 25.1 та 25.2
– Визначають, чи є переплата або недоплата.
🚨 Рядок 26 — штраф
– Заповнюється, якщо занижено податкове зобов’язання.
⏳ Рядок 27 — пеня
– Нараховується лише при недоплаті.
🏦 Розділ VII — повернення переплати
– Хочете повернути переплачене? Вкажіть реквізити рахунку ✍️
‼️ Не забудьте окремо подати заяву на повернення коштів!
💬 Уточнююча декларація — це ваш шанс усе виправити без штрафів та проблем. Головне — не зволікати!
📌 Прийняття працівника без квитанції №2 — законно?
Подали повідомлення про прийняття працівника і отримали тільки квитанцію №1? Це нормально 👇
✅ Квитанція №1 — достатнє підтвердження подання. Вона містить дату, час доставки, реєстраційний номер та цифровий підпис.
🛠 Квитанція №2 може не надходити через технічні збої — це тимчасове явище, яке не впливає на законність працевлаштування.
📄 Повторно подавати повідомлення або переписувати заяву — не потрібно.
🔗 Деталі та джерело: 7eminar.ua
Подали повідомлення про прийняття працівника і отримали тільки квитанцію №1? Це нормально 👇
✅ Квитанція №1 — достатнє підтвердження подання. Вона містить дату, час доставки, реєстраційний номер та цифровий підпис.
🛠 Квитанція №2 може не надходити через технічні збої — це тимчасове явище, яке не впливає на законність працевлаштування.
📄 Повторно подавати повідомлення або переписувати заяву — не потрібно.
🔗 Деталі та джерело: 7eminar.ua
7eminar
Прийняття працівника на роботу: чи законно працювати без квитанції №2 від податкової
Відправила через Електронний кабінет повідомлення про прийняття працівника за новою формою, але отримала лише квитанцію №1. Чи достатньо цього для підтвердження виконання обов'язку перед ДПС, якщо трудовий договір вже укладено? Чи потрібно вимагати від працівника…
🔹 Чи потрібно подавати додаток 4ДФ, якщо всі працівники – у відпустці без збереження зарплати?
🔸 Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, податковий розрахунок (у т.ч. додаток 4ДФ) подається лише у разі нарахування доходу фізичним особам протягом звітного періоду.
📌 Що говорить Порядок подання розрахунку:
Розрахунок подається навіть якщо не було виплат (п. 2 розд. ІІ Порядку).
Проте! Додаток 4ДФ формується лише у випадку, якщо:
✔️ було нарахування доходу фізичним особам за ознакою "101";
✔️ були виплати або утримання ПДФО/військового збору.
📌 Важливо:
У рядку 4 додатку 4ДФ вказується кількість працівників, по яких було нарахування доходу.
🔸 Отже:
Якщо всі працівники у відпустці без збереження зарплати і нарахувань у звітному періоді не було – додаток 4ДФ не подається.
🔸 Відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, податковий розрахунок (у т.ч. додаток 4ДФ) подається лише у разі нарахування доходу фізичним особам протягом звітного періоду.
📌 Що говорить Порядок подання розрахунку:
Розрахунок подається навіть якщо не було виплат (п. 2 розд. ІІ Порядку).
Проте! Додаток 4ДФ формується лише у випадку, якщо:
✔️ було нарахування доходу фізичним особам за ознакою "101";
✔️ були виплати або утримання ПДФО/військового збору.
📌 Важливо:
У рядку 4 додатку 4ДФ вказується кількість працівників, по яких було нарахування доходу.
🔸 Отже:
Якщо всі працівники у відпустці без збереження зарплати і нарахувань у звітному періоді не було – додаток 4ДФ не подається.
📌 Увага! 18 травня — граничний термін реєстрації ПН за ІІ половину квітня
Навіть якщо це неділя, 18 травня 2025 року буде останнім днем для реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) за другу половину квітня в ЄРПН.
🔹 На період дії воєнного стану діють особливі строки:
📅 За І половину місяця — до 5 числа наступного місяця
📅 За ІІ половину — до 18 числа
✅ Якщо граничний день припадає на вихідний — система все одно працює.
👉 Операційний день триває з 00:00 до 24:00 — тож маєте цілу добу!
📨 Квитанція про реєстрацію може надійти наступного операційного дня.
Навіть якщо це неділя, 18 травня 2025 року буде останнім днем для реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) за другу половину квітня в ЄРПН.
🔹 На період дії воєнного стану діють особливі строки:
📅 За І половину місяця — до 5 числа наступного місяця
📅 За ІІ половину — до 18 числа
✅ Якщо граничний день припадає на вихідний — система все одно працює.
👉 Операційний день триває з 00:00 до 24:00 — тож маєте цілу добу!
📨 Квитанція про реєстрацію може надійти наступного операційного дня.
🔹 Як ФОП (крім е-резидентів) обрати або перейти на спрощену систему оподаткування (1–3 група)?
🔸 Загальний порядок
Відповідно до п. 298.1 ст. 298 ПКУ, порядок обрання або переходу визначено підпунктами 298.1.1–298.1.4.
🔸 Як подати заяву?
Подається до податкового органу за місцем податкової адреси одним із способів:
1️⃣ особисто або через уповноважену особу;
2️⃣ поштою (з повідомленням про вручення та описом вкладення);
3️⃣ електронно – із дотриманням вимог законів про е-документообіг та е-довірчі послуги.
🔸 Можна подати одразу під час реєстрації
ФОП або юрособа можуть подати заяву про обрання спрощеної системи вже під час держреєстрації або внесення змін до ЄДР.
📎 Дані автоматично передаються до податкової.
🔸 Строки для новостворених ФОП
✅ Якщо подали заяву до кінця місяця, в якому зареєстровані, та обрали 1 або 2 групу, – вважаються платниками ЄП з наступного місяця.
✅ Якщо обрали 3 групу без ПДВ і подали заяву протягом 10 днів з дати реєстрації – стають платниками з дня реєстрації.
🔸 Для діючих ФОП, які переходять зі загальної системи
📌 Подається заява не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
📌 Перехід дозволено 1 раз на рік.
📌 Має бути дотримано вимог до доходу згідно з п. 291.4 ПКУ.
📎 Додається розрахунок доходу за попередній рік.
❗️ Якщо ФОП припинив діяльність у попередньому році – у розрахунок включається весь дохід, отриманий до припинення.
🔸 Загальний порядок
Відповідно до п. 298.1 ст. 298 ПКУ, порядок обрання або переходу визначено підпунктами 298.1.1–298.1.4.
🔸 Як подати заяву?
Подається до податкового органу за місцем податкової адреси одним із способів:
1️⃣ особисто або через уповноважену особу;
2️⃣ поштою (з повідомленням про вручення та описом вкладення);
3️⃣ електронно – із дотриманням вимог законів про е-документообіг та е-довірчі послуги.
🔸 Можна подати одразу під час реєстрації
ФОП або юрособа можуть подати заяву про обрання спрощеної системи вже під час держреєстрації або внесення змін до ЄДР.
📎 Дані автоматично передаються до податкової.
🔸 Строки для новостворених ФОП
✅ Якщо подали заяву до кінця місяця, в якому зареєстровані, та обрали 1 або 2 групу, – вважаються платниками ЄП з наступного місяця.
✅ Якщо обрали 3 групу без ПДВ і подали заяву протягом 10 днів з дати реєстрації – стають платниками з дня реєстрації.
🔸 Для діючих ФОП, які переходять зі загальної системи
📌 Подається заява не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
📌 Перехід дозволено 1 раз на рік.
📌 Має бути дотримано вимог до доходу згідно з п. 291.4 ПКУ.
📎 Додається розрахунок доходу за попередній рік.
❗️ Якщо ФОП припинив діяльність у попередньому році – у розрахунок включається весь дохід, отриманий до припинення.
🔺 ФОП 3 групи перевищив ліміт доходу: які наслідки?
📌 Граничний дохід у 2025 році:
9 336 000 грн (1167 розмірів МЗП станом на 01.01.2025)
🔸 Що буде у разі перевищення:
▪️ До суми перевищення застосовується ставка:
🔹 15% ЄП
🔹 1% військового збору
▪️ ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування (інші податки та збори згідно з ПКУ)
📄 Декларація:
▪️ Податкова декларація ФОП 3 групи подається щокварталу
▪️ Подання декларації за квартал звільняє від подання річної декларації
📅 Звідки береться військовий збір?
Застосовується з 01.01.2025 і діє до завершення/скасування воєнного стану.
📚 Норма ПКУ:
🔹 п. 291.4, пп. 3 п. 293.8, п. 296.3
🔹 пп. 1.1 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення»
🧾 Підсумок:
Якщо перевищили ліміт — сплачуєте 15% ЄП + 1% ВЗ з суми перевищення і переходите на іншу систему оподаткування.
📌 Граничний дохід у 2025 році:
9 336 000 грн (1167 розмірів МЗП станом на 01.01.2025)
🔸 Що буде у разі перевищення:
▪️ До суми перевищення застосовується ставка:
🔹 15% ЄП
🔹 1% військового збору
▪️ ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування (інші податки та збори згідно з ПКУ)
📄 Декларація:
▪️ Податкова декларація ФОП 3 групи подається щокварталу
▪️ Подання декларації за квартал звільняє від подання річної декларації
📅 Звідки береться військовий збір?
Застосовується з 01.01.2025 і діє до завершення/скасування воєнного стану.
📚 Норма ПКУ:
🔹 п. 291.4, пп. 3 п. 293.8, п. 296.3
🔹 пп. 1.1 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення»
🧾 Підсумок:
Якщо перевищили ліміт — сплачуєте 15% ЄП + 1% ВЗ з суми перевищення і переходите на іншу систему оподаткування.
🧾 Призупинено ПН/РК в ЄРПН? Що робити платнику?
ГУ ДПС у Черкаській області нагадує:
У разі призупинення податкової накладної або розрахунку коригування в ЄРПН платник має 365 днів, щоб подати повідомлення та документи, які підтверджують реальність операції.
📌 Що саме потрібно подати?
▪️ договори, у т.ч. зовнішньоекономічні;
▪️ первинні документи на постачання/придбання;
▪️ накладні, акти, інвойси, рахунки-фактури;
▪️ банківські виписки, платіжки;
▪️ сертифікати, паспорти якості, декларації;
▪️ для аграріїв — підтвердження закупівель насіння, добрив, ЗЗР тощо.
📝 Форми подачі:
▪️ для юросіб – j1312603
▪️ для фізосіб – f1312603
(електронна форма через ЕЦП)
⏱️ Комісія розглядає документи до 5 робочих днів після надсилання. Можуть:
✅ зареєструвати ПН/РК
📩 запросити додаткові документи
❌ або відмовити в реєстрації (якщо документи неправильні/неповні)
📍 Якщо прийде запит на додаткові пояснення — у платника є 5 днів, щоби подати їх. Інакше — автоматична відмова.
‼️ Рішення комісії можна оскаржити – адміністративно або в суді.
ck.tax.gov.ua
Призупинено податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних:
ГУ ДПС у Черкаській області нагадує:
У разі призупинення податкової накладної або розрахунку коригування в ЄРПН платник має 365 днів, щоб подати повідомлення та документи, які підтверджують реальність операції.
📌 Що саме потрібно подати?
▪️ договори, у т.ч. зовнішньоекономічні;
▪️ первинні документи на постачання/придбання;
▪️ накладні, акти, інвойси, рахунки-фактури;
▪️ банківські виписки, платіжки;
▪️ сертифікати, паспорти якості, декларації;
▪️ для аграріїв — підтвердження закупівель насіння, добрив, ЗЗР тощо.
📝 Форми подачі:
▪️ для юросіб – j1312603
▪️ для фізосіб – f1312603
(електронна форма через ЕЦП)
⏱️ Комісія розглядає документи до 5 робочих днів після надсилання. Можуть:
✅ зареєструвати ПН/РК
📩 запросити додаткові документи
❌ або відмовити в реєстрації (якщо документи неправильні/неповні)
📍 Якщо прийде запит на додаткові пояснення — у платника є 5 днів, щоби подати їх. Інакше — автоматична відмова.
‼️ Рішення комісії можна оскаржити – адміністративно або в суді.
ck.tax.gov.ua
Призупинено податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних:
ck.tax.gov.ua
Призупинено податкову накладну/розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних: дії платника
📢 З липня 2025 року повертається індексація зарплати!
🔹 Чи проводиться індексація заробітної плати у 2025 році?
Так! За роз’ясненнями Держпраці, з липня 2025 року працівники знову отримають право на індексацію заробітної плати.
🔍 Чому?
Індекс споживчих цін, обчислений наростаючим підсумком за лютий–травень, становить 104,4 %, що перевищує поріг у 103 %, передбачений постановою КМУ № 1078.
📅 Базовий місяць – січень 2025 року.
🔹 Чи проводиться індексація заробітної плати у 2025 році?
Так! За роз’ясненнями Держпраці, з липня 2025 року працівники знову отримають право на індексацію заробітної плати.
🔍 Чому?
Індекс споживчих цін, обчислений наростаючим підсумком за лютий–травень, становить 104,4 %, що перевищує поріг у 103 %, передбачений постановою КМУ № 1078.
📅 Базовий місяць – січень 2025 року.
За зверненнями користувачів: відкриваємо статистичну та фінансову звітність за попередні періоди
Із 5 липня 2025 року в Україні офіційно відновлено подання статистичної звітності респондентами — згідно зі змінами до Закону України "Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни" (Закон).
У сервісі iFin за запитом користувача оперативно відкриваємо доступ до формування статистичної та фінансової звітності за попередні роки.
Щоб отримати доступ, напишіть в онлайн-чат, зазначивши потрібну форму та період.
iFin — звітувати легко. Навіть за минулі періоди
Із 5 липня 2025 року в Україні офіційно відновлено подання статистичної звітності респондентами — згідно зі змінами до Закону України "Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни" (Закон).
У сервісі iFin за запитом користувача оперативно відкриваємо доступ до формування статистичної та фінансової звітності за попередні роки.
Щоб отримати доступ, напишіть в онлайн-чат, зазначивши потрібну форму та період.
iFin — звітувати легко. Навіть за минулі періоди
Офіційний вебпортал парламенту України
Про захист інтересів суб'єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни
Закон України від 03.03.2022 № 2115-IX
📅 Нові строки подання звітності для ФОП та нотаріусів з 2026 року
🔹 ФОП
З 1 січня 2026 року Податковий розрахунок про доходи, виплачені фізособам, подаватиметься щоквартально (з розбивкою по місяцях кварталу) замість щомісячно.
⏳ Строк – 40 календарних днів після закінчення кварталу.
📌 Подавати потрібно лише за наявності нарахувань фізособам (зарплата, оренда тощо).
🔹 Приватні нотаріуси
Звітність про посвідчені договори та видані свідоцтва також стане щоквартальною (з помісячною деталізацією).
Йдеться про:
- договори купівлі-продажу/міни нерухомості, транспорту тощо;
- свідоцтва про право на спадщину;
- договори дарування.
💡 Мінфін має оновити форму податкового розрахунку, тож чекаємо на зміни заздалегідь, а не в останні дні 2025 року
🔹 ФОП
З 1 січня 2026 року Податковий розрахунок про доходи, виплачені фізособам, подаватиметься щоквартально (з розбивкою по місяцях кварталу) замість щомісячно.
⏳ Строк – 40 календарних днів після закінчення кварталу.
📌 Подавати потрібно лише за наявності нарахувань фізособам (зарплата, оренда тощо).
🔹 Приватні нотаріуси
Звітність про посвідчені договори та видані свідоцтва також стане щоквартальною (з помісячною деталізацією).
Йдеться про:
- договори купівлі-продажу/міни нерухомості, транспорту тощо;
- свідоцтва про право на спадщину;
- договори дарування.
💡 Мінфін має оновити форму податкового розрахунку, тож чекаємо на зміни заздалегідь, а не в останні дні 2025 року
📢 Штрафи за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності
Західне міжрегіональне управління ДПС нагадує: п.120.1 ст.120 Податкового кодексу України встановлює фінансову відповідальність за несвоєчасне або повне неподання звітності.
💰 Розміри штрафів:
340 грн — за кожне неподання або подання із запізненням податкової декларації чи розрахунку.
1020 грн — за повторне таке порушення протягом року (незалежно від виду податку), якщо вже був застосований штраф і винесене податкове повідомлення-рішення.
📌 Це стосується як податкових декларацій, так і іншої звітності, подання якої передбачено Податковим кодексом.
Виняток — коли декларація не подається відповідно до п.49.2 ст.49 ПКУ.
⚠️ Чому це важливо?
Штраф накладається за кожен випадок порушення.
Якщо декларація порожня, але її подання обов’язкове — прострочення або пропуск строку також призведе до штрафу.
Повторне порушення впродовж року коштує у три рази дорожче.
✅ Своєчасне подання звітності допоможе уникнути непотрібних витрат та проблем із контролюючими органами.
Західне міжрегіональне управління ДПС нагадує: п.120.1 ст.120 Податкового кодексу України встановлює фінансову відповідальність за несвоєчасне або повне неподання звітності.
💰 Розміри штрафів:
340 грн — за кожне неподання або подання із запізненням податкової декларації чи розрахунку.
1020 грн — за повторне таке порушення протягом року (незалежно від виду податку), якщо вже був застосований штраф і винесене податкове повідомлення-рішення.
📌 Це стосується як податкових декларацій, так і іншої звітності, подання якої передбачено Податковим кодексом.
Виняток — коли декларація не подається відповідно до п.49.2 ст.49 ПКУ.
⚠️ Чому це важливо?
Штраф накладається за кожен випадок порушення.
Якщо декларація порожня, але її подання обов’язкове — прострочення або пропуск строку також призведе до штрафу.
Повторне порушення впродовж року коштує у три рази дорожче.
✅ Своєчасне подання звітності допоможе уникнути непотрібних витрат та проблем із контролюючими органами.
wvp.tax.gov.ua
Штрафи за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності
Малий та середній бізнес отримає послаблення щодо блокування податкових накладних
Кабінет Міністрів України ухвалив зміни до постанови №1165, які удосконалюють механізм зупинення реєстрації податкових накладних. Завдяки цим змінам кількість підприємців, які стикаються з блокуванням, зменшиться майже вдвічі.
За словами Премʼєр-міністра України Юлії Свириденко, нові правила дозволять створити більш комфортні умови для малого та середнього бізнесу та водночас зберегти ефективні інструменти боротьби з податковими схемами.
Основні зміни:
Безумовна реєстрація накладних для бізнесу, який працює у регіонах із ризиком бойових дій.
Підвищені ліміти для МСБ (малого та середнього бізнесу):
загальний обсяг постачання — до 1 млн грн (було менше),
на одного контрагента — до 100 тис. грн.
Для дрібних операцій: поріг підвищено з 5 до 10 тис. грн, а місячний ліміт збільшено з 500 тис. грн до 3 млн грн.
Автоматична реєстрація накладних та розрахунків коригування відтепер враховуватиме показники позитивної податкової історії та автоматично враховані таблиці даних платника.
Змінено критерій ризиковості операцій: повернення товару від неплатника ПДВ тепер відслідковуватиметься у строк 90 днів (раніше — 30).
Очікувані результати:
зростання кількості зареєстрованих податкових накладних щонайменше на 40–50 %;
скорочення бюрократії та спрощення процедур для підприємців;
зрозуміліші та прозоріші правила для бізнесу.
⏳ Нові норми набудуть чинності через 30 днів після ухвалення, щоб бізнес мав час підготуватися до оновлених вимог.
Кабінет Міністрів України ухвалив зміни до постанови №1165, які удосконалюють механізм зупинення реєстрації податкових накладних. Завдяки цим змінам кількість підприємців, які стикаються з блокуванням, зменшиться майже вдвічі.
За словами Премʼєр-міністра України Юлії Свириденко, нові правила дозволять створити більш комфортні умови для малого та середнього бізнесу та водночас зберегти ефективні інструменти боротьби з податковими схемами.
Основні зміни:
Безумовна реєстрація накладних для бізнесу, який працює у регіонах із ризиком бойових дій.
Підвищені ліміти для МСБ (малого та середнього бізнесу):
загальний обсяг постачання — до 1 млн грн (було менше),
на одного контрагента — до 100 тис. грн.
Для дрібних операцій: поріг підвищено з 5 до 10 тис. грн, а місячний ліміт збільшено з 500 тис. грн до 3 млн грн.
Автоматична реєстрація накладних та розрахунків коригування відтепер враховуватиме показники позитивної податкової історії та автоматично враховані таблиці даних платника.
Змінено критерій ризиковості операцій: повернення товару від неплатника ПДВ тепер відслідковуватиметься у строк 90 днів (раніше — 30).
Очікувані результати:
зростання кількості зареєстрованих податкових накладних щонайменше на 40–50 %;
скорочення бюрократії та спрощення процедур для підприємців;
зрозуміліші та прозоріші правила для бізнесу.
⏳ Нові норми набудуть чинності через 30 днів після ухвалення, щоб бізнес мав час підготуватися до оновлених вимог.
Який термін та порядок отримання квитанцій при поданні електронних документів?
🔹 Перша квитанція
Надсилається протягом 2 годин з моменту отримання документа контролюючим органом.
Якщо документ надійшов після закінчення операційного дня — квитанція формується протягом перших 2 годин наступного операційного дня.
👉 У ній зазначаються результати автоматизованої перевірки (у разі відмови друга квитанція не формується).
🔹 Друга квитанція
Формується не пізніше наступного робочого дня з моменту створення першої.
👉 Це підтвердження про прийняття (реєстрацію) або повідомлення про неприйняття документа.
📑 Якщо платник не отримав першу квитанцію у встановлений строк — документ вважається не одержаним адресатом.
⚖️ Порядок регулюється Податковим кодексом України та Наказом Мінфіну № 557 від 06.06.2017.
🔹 Перша квитанція
Надсилається протягом 2 годин з моменту отримання документа контролюючим органом.
Якщо документ надійшов після закінчення операційного дня — квитанція формується протягом перших 2 годин наступного операційного дня.
👉 У ній зазначаються результати автоматизованої перевірки (у разі відмови друга квитанція не формується).
🔹 Друга квитанція
Формується не пізніше наступного робочого дня з моменту створення першої.
👉 Це підтвердження про прийняття (реєстрацію) або повідомлення про неприйняття документа.
📑 Якщо платник не отримав першу квитанцію у встановлений строк — документ вважається не одержаним адресатом.
⚖️ Порядок регулюється Податковим кодексом України та Наказом Мінфіну № 557 від 06.06.2017.
📢 З 27 вересня – нові правила реєстрації податкових накладних
З 27.09.2025 набувають чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації ПН та РК в ЄРПН (постанова КМУ №1048).
Мета нововведень – менше блокувань, прозоріші правила та підтримка чесного бізнесу.
✅ Основні зміни:
Ліміти для безумовної реєстрації збільшено:
• обсяг постачання – до 1 млн грн,
• на одного контрагента – до 100 тис. грн,
• кількість компаній із одним керівником – до 5.
Пороги для невеликих операцій:
• за однією накладною – з 5 тис. до 10 тис. грн,
• загальний обсяг у місяць – з 500 тис. до 3 млн грн.
Спрощені правила для експорту з територій із загрозою боїв.
Автоматична реєстрація тепер враховує позитивну податкову історію та автоматичне врахування таблиць даних платника.
Змінено показники позитивної історії: ліміти піднято до 3 млн грн (на одного контрагента – до 500 тис. грн).
Критерій ризиковості при поверненні товару неплатником ПДВ змінено з 30 до 90 днів.
Запроваджено додаткові запобіжники проти маніпуляцій із фінзвітністю.
З 27.09.2025 набувають чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації ПН та РК в ЄРПН (постанова КМУ №1048).
Мета нововведень – менше блокувань, прозоріші правила та підтримка чесного бізнесу.
✅ Основні зміни:
Ліміти для безумовної реєстрації збільшено:
• обсяг постачання – до 1 млн грн,
• на одного контрагента – до 100 тис. грн,
• кількість компаній із одним керівником – до 5.
Пороги для невеликих операцій:
• за однією накладною – з 5 тис. до 10 тис. грн,
• загальний обсяг у місяць – з 500 тис. до 3 млн грн.
Спрощені правила для експорту з територій із загрозою боїв.
Автоматична реєстрація тепер враховує позитивну податкову історію та автоматичне врахування таблиць даних платника.
Змінено показники позитивної історії: ліміти піднято до 3 млн грн (на одного контрагента – до 500 тис. грн).
Критерій ризиковості при поверненні товару неплатником ПДВ змінено з 30 до 90 днів.
Запроваджено додаткові запобіжники проти маніпуляцій із фінзвітністю.